Решение по делу № 12-463/2019 от 21.08.2019

ГАГАРИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ

Р Е Ш Е Н И Е

дело № 12-463/2019

17 октября 2019 года                                                   г. Севастополь

Судья Гагаринского районного суда города Севастополя                    Моцный Н.В.,

рассмотрев жалобу Изотовой Людмилы Владимировны на постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС по Гагаринскому району г. Севастополя № 920119184180042 от 04.07.2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1               ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «КлиникЛабДиагностика» Изотовой Людмилы Владимировны,

у с т а н о в и л:

Постановлением и.о. начальника инспекции ФНС по Гагаринскому району г. Севастополя от 04.07.2019 года генеральный директор ООО «КлиникЛабДиагностик» Изотова Л.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного штрафа в размере 20 тыс. руб.

Не согласившись с указанным постановлением Изотова Л.В. обратилась в суд с жалобой, в которой просит отменить постановление по тем основаниям, что административным органом не установлена её вина во вменяемом правонарушении, не указаны конкретные действия генерального директора и не указаны нарушения должностных обязанностей, которые привели к его совершению; дана неверная оценка положениям законодательства, которое не обязывает резидента – юридическое лицо выплачивать нерезиденту – иностранному гражданину заработную плату на банковский счет и не запрещает выплату такой заработной платы через кассу предприятия. Обществом и его работником принимались меры к оформлению банковского счета, но банк задержал оказание такой услуги.

В судебное заседание Изотова Л.В. не прибыла, извещалась о времени и месте рассмотрения жалобы в установленном порядке, воспользовалась правом ведения дела в суде через защитника.

При рассмотрении жалобы защитник Чернышевская А.В. поддержали доводы жалобы по выше изложенным основаниям, указала на социальную значимость и обязательность выплаты работодателем заработной платы, отсутствие негативных последствий действий Изотовой Л.В.

Представители инспекции ФНС по Гагаринскому району                                 г. Севастополя Форостяная И.В. и Кирюхина Я.Н., каждая в отдельности, возражали против удовлетворения жалобы по тем мотивам, что привлечение Изотовой Л.В. к административной ответственности осуществлено при наличии достаточных сведений о совершении вмененного правонарушения.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, выслушав лиц, участвующих в деле, следует прийти к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - в виде административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, в июне 2019 года ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя проведена проверка соблюдения ООО «КлиникЛабДиагностик» валютного законодательства по вопросу соблюдения установленного законодательством порядка осуществления выплат заработной платы работникам – нерезидентам.

Согласно акту проверки от 11.06.2019 года установлено, что в трудовых отношениях с ООО «КлиникЛабДиагностик» состоят нерезиденты – иностранные граждане ФИО9., ФИО5,                   ФИО6, с которыми заключены трудовые договоры. Во исполнение обязательств по трудовым договорам в период с 01.07.2017 по 31.12.2018 ООО «КлиникЛабДиагностик» из кассы данного юридического лица – резидента, минуя счета в уполномоченных банках путем отчуждения валюты Российской Федерации произведена выплата заработной платы названным лицам, а именно ФИО10 – 11 выплат, ФИО5 – 1 выплата, ФИО6 – 9 выплат, что является нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении юридического лица - ООО «КлиникЛабДиагностик» и должностного лица – генерального директора общества Изотовой Л.В. нескольких протоколов об административных правонарушениях (по факту каждой выплаты).

По настоящему делу в отношении генерального директора ООО «КлиникЛабДиагностик» Изотовой Л.В. составлен протокол об административном правонарушении № 42 от 18.06.2019 по факту нарушения валютного законодательства при выплате заработной платы ФИО6 за декабрь 2018 года в размере 7949,85 руб.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица Изотовой Л.В. к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ постановлением о назначении административного наказания от 04.07.2019 № 920119184180042.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ под резидентами понимаются, в частности, физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии - с законодательством этого государства. Нерезидентом признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации (подп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).

Согласно части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

По делу установлено, что ООО «КлиникЛабДиагностик» нарушены требования валютного законодательства путем выплаты заработной платы валютой Российской Федерации работникам, являющимся иностранными гражданами и нерезидентами, наличными денежными средствами через кассу предприятия.

Указанные действия образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вместе с тем должностным лицом административного органа при рассмотрении дела об административном правонарушении не учтено следующее.

В соответствии со ст.ст. 2, 22, 135, 136 Трудового кодекса Российской Федерации обязанностью работодателя является своевременная выплата в полном размере причитающейся работникам заработной платы.

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Статьей 236 ТК РФ установлена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику.

Кроме того административная ответственность за задержку выплаты заработной платы установлена статьей 5.27 КоАП РФ.

Из материалов дела следует, что в день заключения трудового договора с ФИО6 ООО «КлиникЛабДиагностик» уведомило последнюю о необходимости открытия банковского счета в уполномоченным банке для перечисления заработной платы.

Согласно доводам жалобы Изотовой Л.В. и представленной переписки с работником ФИО6 последняя не смогла своевременно открыть банковский счет, обратилась с заявлением о выплате ей заработной платы наличными в связи с отсутствием у нее банковской карты.

На основании статьи 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

По настоящему делу административным органом при составлении протокола об административном правонарушении, рассмотрении дела и назначении наказания генеральному директору ООО «КлиникЛабДиагностик» не в полной мере дана оценка обстоятельствам совершенного правонарушения. А именно не дана оценка тому, что произведенные обществом выплаты заработной платы в валюте Российской Федерации производились одному работнику в установленные сроки выплаты заработной платы разными суммами, зачастую в небольших размерах, и фактически являются одним действием, состоящем из нескольких эпизодов одного правонарушения, при этом положения статьи 4.4 КоАП РФ не применены. Не учтено, что на работодателя возложена обязанность по своевременной выплате заработной платы работникам, в том числе иностранным гражданам, не проверена реальная возможность выплаты заработной платы в установленном законом порядке,

Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Исходя из приведенных положений закона и разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Оценивая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что в результате совершенного должностным лицом Изотовой Л.В. правонарушения в виде выплаты в наличной форме денежной валюты Российской Федерации в качестве заработной платы за декабрь 2018 года работнику ФИО6 отсутствуют вредные последствия и существенная угроза причинения вреда охраняемым законом общественным отношениям, принимая во внимание степень вины правонарушителя, суд находит, что допущенное ею нарушение валютного законодательства в данном случае является малозначительным, позволяющем применить положения статьи 2.9 КоАП РФ и освободить    Изотову Л.В. от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.

На основании пункта 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

При таких обстоятельствах постановление и.о. начальника инспекции ФНС по Гагаринскому району г. Севастополя в отношении должностного лица Изотовой Л.В. от 04.07.2019 подлежит отмене, производство по делу - прекращению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6 -30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

р е ш и л:

Жалобу Изотовой Людмилы Владимировны на постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС по Гагаринскому району г. Севастополя № 920119184180042 от 04.07.2019 года – удовлетворить частично.

Постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС по Гагаринскому району г. Севастополя № 920119184180042 от 04.07.2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1                         ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «КлиникЛабДиагностика» Изотовой Людмилы Владимировны – отменить.

Освободить Изотову Людмилу Владимировну от административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ за малозначительностью совершенного административного правонарушения, ограничившись устным замечанием.

Производство по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «КлиникЛабДиагностика» Изотовой Людмилы Владимировны - прекратить.

Решение может быть обжаловано в вышестоящий суд в течение 10 дней со дня получения его копии.

Председательствующий по делу

судья                                                        /подпись/                  Н.В. Моцный

Решение не вступило в законную силу

Копия верна:

Судья Гагаринского районного

суда г. Севастополя                                                                  Н.В. Моцный