Решение по делу № 12-552/2017 от 22.08.2017

Дело №12-552/17

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу

об административном правонарушении

г. Ижевск 10 ноября 2017 года

Первомайский районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики в составе: судьи - Н.В. Дергачевой,

    при секретаре – Шергиной В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление мирового судьи судебного участка №7 Первомайского района г.Ижевска УР от <дата> о привлечении ООО «Букмекер Паб» к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного <данные скрыты> КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка №7 Первомайского района г.Ижевска от <дата> ООО «Букмекер Паб» привлечено к административной ответственности по <данные скрыты> КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере <данные скрыты>.

    Не согласившись с данным постановлением, законный представитель ООО «Букмекер Паб» ФИО2 обратился в суд с жалобой. Считает, что мировым судьей дана неверная квалификация действий общества, т.к. диспозицией <данные скрыты> КоАП РФ охватывается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, при этом, нарушение лицензионных требований данным составом не охватывается, образует состав административного правонарушения по <данные скрыты> КоАП РФ, что свидетельствует об отсутствии в действиях ООО «Букмекер Паб» состава административного правонарушения по <данные скрыты> КоАП РФ. Таким образом, поскольку ООО «Букмекер Паб» допущено нарушение подп. «з», «м» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе, действия общества следует квалифицировать по <данные скрыты> КоАП РФ. Просит отменить постановление по делу об административном правонарушении от <дата>., прекратить производство по делу.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон, о дате и времени судебного заседания извещены надлежащим образом. В суд от представителя административного органа поступили письменные пояснения по делу, в соответствии с которыми считает оспариваемое постановление мирового судьи законным, обоснованным. Указано, что по результатам проверки установлено нарушение п.4 Указания ЦБ РФ №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», выразившееся в нарушении порядка работы с денежной наличностью – осуществление организацией наличных расчетов с физическими лицами, участниками азартных игр, за счет наличных денег, не поступивших в кассу с банковского счета, а за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от физических лиц при приеме ставок, а также нарушение подп.6.1 п.6 Указания ЦБ РФ №3210-У «О порядке ведения кассовых операций» -выдача расходного кассового ордера с назначением «для выплаты клиентам» без указания в нем паспортных данных получателя денежных средств, подп.«в» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах – не представлены достоверные сведения об арендуемых помещениях, в связи с чем, действия ООО «Букмекер Паб» образуют состав административного правонарушения по <данные скрыты> КоАП РФ.

Исследовав материалы дела, суд полагает необходимым постановление мирового судьи судебного участка №7 Первомайского района г.Ижевска от <дата> оставить без изменения, а жалобу заявителя - без удовлетворения по следующим основаниям.

Согласно ч. 3 ст. 30.6. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что на основании распоряжения № от <дата>. ИФНС России по <адрес> была проведена плановая выездная проверка ООО «Букмекер Паб», в том числе по месту осуществления деятельности обособленным подразделением, расположенным по адресу: <адрес>, в котором на момент проверки осуществлялась деятельность по организации и проведению азартных игр.

Согласно части 5 статьи 6 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон №244-ФЗ) организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства РФ №441 от 10.07.2007 года утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (далее - Правила), согласно пункту 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом №54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон №54-ФЗ) (ч.2 ст.1).

В силу пункта 4 Указания №3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В ходе проверки установлено, что выплаты выигрышей осуществляются физическим лицам – участникам азартных игр из кассы обособленного подразделения за счет денежных средств, полученных от физических лиц при приеме ставок.

Согласно акту проверки МРИ ФНС России №9 по УР № от <дата>. денежные средства с банковского счета в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» по вышеуказанному адресу не поступали, но в нарушение п.4 Указания ЦБ РФ №3037-У в вышеперечисленные дни организация осуществляла выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, в т.ч. <дата> что нарушает порядок хранения и расходования свободных денежных средств, свидетельствует о том, что ООО «Букмекер Паб» не обеспечило соблюдение порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, предусмотренного п.4 Указаний ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013г.

Как следует из имеющихся в материалах дела документов – отчета кассира с <дата>., фискальных отчетов с ККТ модели <данные скрыты> зав.№ за период с <дата>., журнала кассира-операциониста, за 4 <дата> <дата> остаток на начало дня составляет <данные скрыты>, в течение дня были поступления наличных денежных средств от физических лиц в размере <данные скрыты>, в том числе с назначением платежа «принято по ставкам» по приходным кассовым ордерам (далее также - ПКО) № на сумму <данные скрыты>, № на сумму <данные скрыты> № на сумму <данные скрыты> и с назначением платежа «пополнение кассы» по ПКО № на сумму <данные скрыты>.

При этом, в листе кассовой книги за <дата>. значится сумма поступивших денежных средств по ПКО отражена только в сумме <данные скрыты> (расхождения с ПКО составили <данные скрыты>), в связи с чем, сумма поступлений в кассу обособленного подразделения «итого за день» отражена в размере <данные скрыты>.

Таким образом, в ходе проверки установлено нарушение п.4.6 Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», в части нарушения порядка ведения кассовых операций, выразившегося в неоприходовании (неполном оприходовании) денежной наличности в размере <данные скрыты>.

Кроме того, в силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы и тотализаторы (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

Обязанность по лицензированию деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах предусмотрена подпунктом 31 п. 1 ст. 12 Федерального закона №99-ФЗ от 04.05.2011 года «О лицензировании отдельных видов деятельности».

В силу п.п.«м» п.4 Положения о лицензировании лицензиат обязан соблюдать требования, установленные частями 1 и 3 ст.6.1 Федерального Закона №244-ФЗ.

Согласно ч.1 ст.6.1 Федерального закона №244-ФЗ организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй Налогового Кодекса Российской Федерации, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом №115-ФЗ от 07.08.2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

В соответствии с подпунктом «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утв. Постановлением Правительства РФ №1130 от 26.12.2011г., одним из лицензионных требований является соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утв. Постановлением Правительства РФ №441 от 10.07.2007г.

Согласно п. 3 вышеназванных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В силу подп.6.1 п.6 Указания ЦБ РФ № от <дата>. кассиром при выдаче наличных денег проводится идентификация получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность.

<дата> ООО «Букмекер Паб» в обособленном подразделении по адресу: <адрес> выдан расходный кассовый ордер на имя ФИО3 №БРН 105583/372 от 30.04.2016г. на сумму <данные скрыты> с назначением платежа «для выплаты клиентам» без указания в нем паспортных данных получателя денежных средств, что свидетельствует о нарушении п.п.6.1 п.6 Указания ЦБ РФ №-У.

Таким образом, по результатам проверки налоговым органом установлено, что ООО «Букмекер Паб» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных подп. «з», «м» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ № от 26.12.2011г.

Указанные обстоятельства послужили основанием для возбуждения в отношении ООО «Букмекер Паб» дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса.

На основании части 3 статьи 14.1.1 Кодекса административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Факт совершения ООО «Букмекер Паб» административного правонарушения, предусмотренного <данные скрыты> КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении № от <дата>., актом проверки №л от <дата>., копиями журнала кассира-операциониста, фискальным отчетом, снятым с ККТ модели <данные скрыты> зав.№, журналом кассира-операциониста за <дата> год, листами кассовой книги за <дата> приходными и расходными кассовыми ордерами (Приложение № к акту проверки №л от <дата>.), получившими надлежащую правовую оценку с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса.

В ходе рассмотрения дела судом установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, хранения и расходования свободных денежных средств в соответствии с требованиями ч.5 ст.6 Закона №244-ФЗ, подп.«з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ №1130 от 26.12.2011 года.

Указание автора жалобы на то, что действия ООО «Букмекер Паб», связанные с нарушением правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, не подлежат квалификации по <данные скрыты> Кодекса, образуют самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного <данные скрыты>, не является основанием для отмены оспариваемого судебного акта. Совершенное ООО «Букмекер Паб» административное правонарушение в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями Кодекса правильно квалифицировано мировым судьей по <данные скрыты> КоАП РФ, являющейся по отношению к статье <данные скрыты> Кодекса и статье <данные скрыты> Кодекса специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Порядок привлечения к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности нарушены не были.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что при рассмотрении дела об административном правонарушении мировым судьей были правильно установлены юридически значимые обстоятельства, квалификация действий юридического лица по <данные скрыты> КоАП РФ дана правильная, назначено минимально возможное административное наказание, предусмотренное санкцией статьи, с учетом обстоятельств дела.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, судом не усматривается.

Таким образом, оснований для отмены или изменения постановления мирового судьи судебного участка №7 Первомайского района г.Ижевска УР от <дата> о привлечении ООО «Букмекер Паб» к ответственности, предусмотренной <данные скрыты> КоАП РФ суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.4- 30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка №7 Первомайского района г.Ижевска УР от <дата> о привлечении ООО «Букмекер Паб» к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного <данные скрыты> КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа – оставить без изменения;

жалобу ООО «Букмекер Паб» – оставить без удовлетворения.

Решение вступает в силу с момента вынесения, может быть обжаловано в Верховный Суд УР в течение 10 дней со дня вручения или получения лицом копии решения.

Судья:                                    Н.В. Дергачева