Решение по делу № 2а-544/2017 от 17.10.2017

Дело №2а-544/2017 г.

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

30 октября 2017 года г. Бежецк

Бежецкий городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Прохорова Ф.А.,

при секретаре Зайцевой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Тверской области к Смирнову В.В. о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогам и пени,

у с т а н о в и л :

МИФНС России №2 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к Смирнову В.В. о взыскании задолженности по земельному налогу за 2015 год по ОКТМО <данные изъяты> в сумме 47 рублей, пени в сумме 0,30 рублей, по земельному налогу за 2015 год по ОКТМО № в сумме 14 рублей, пени в сумме 0,09 рублей, по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4272 рубля, пени в сумме 27,06 рублей, на общую сумму 4360 рублей 45 копеек. В обоснование заявленных требований указано, что в силу п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица с 15.09.2015 г. производится в соответствии с Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ). В соответствии с Федеральным Законом от 05.04.2016 № 103-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введена в КАС РФ глава 11.1. Согласно статье 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ. В силу п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 08 июня 2017 г. мировым судьей судебного участка № 1 Бежецкого района Тверской области было принято определение об отмене судебного приказа на взыскание задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени по земельному налогу, по транспортному налогу и пени по транспортному налогу со Смирнова В.В.

В связи с этим, Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области в порядке п.3 ст.48 НК РФ обращается в Бежецкий городской суд Тверской области с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени по земельному налогу, по транспортному налогу и пени по транспортному налогу со Смирнова В.В.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст.ст.3,23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик Смирнов В.В. является собственником земельных участков: 1) земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; 2) земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. На основании ст.363 главы 28 «Транспортный налог» НК РФ, ст.2 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-30 (с учетом изменений и дополнений) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании сведений, представленных в электронном виде МРЭО ГИБДД ОВД Тверской области в налоговый орган, в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ установлено, что за физическим лицом Смирновым В.В. зарегистрированы транспортные средства, которые согласно ст.358 НК РФ, являются объектом налогообложения, а именно 1) автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:<данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; 2) автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:<данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; 3) автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:<данные изъяты> VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику через личный кабинет направлено почтой налоговое уведомление № 60636159 о необходимости уплаты земельного налога за 2015 г. в сумме 61 рубль, транспортного налога за 2015 г. в сумме 4322 рубля. Расчет налога содержится в налоговом уведомлении. Произведен перерасчет транспортного налога за 2015 год, и задолженность по налогу составляет 4272 рубля.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с направления заказного письма. В соответствии с п.4 ст.31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинетеналогоплательщика. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со ст.69 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 21.12.2016 г. № 3608. Согласно п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форм, телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплателщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. На основании ст.75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату налога, за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма пени по транспортному налогу на 20.12.2016 г. составляет 27.06 рублей, по земельному налогу на 20.12.2016 г. составляет 0,39 рублей. В соответствии со ст.123.3 КАС РФ было направлено в адрес должника административное исковое заявление вместе с документами зак письмом с уведомлением о вручении.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области, надлежащим образом извещенный о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик Смирнов В.В., надлежащим образом извещенный о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явился, о причинах не явки не сообщил, возражений не представил, об отложении слушания по делу не ходатайствовал.

Изучив доводы административного иска, исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 15 НК РФ земельный налог отнесен к местным налогам, которые согласно п.4 ст.12 НК РФ вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Установлено, что административный ответчик Смирнов В.В. является плательщиком земельного налога, поскольку согласно сведениям филиала ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Тверской области на праве собственности за ним зарегистрированы земельные участки: с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельный участок с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м, расположенный по адресу: <адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м, расположенный по адресу: <адрес>.

Как следует из материалов дела, межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области был начислен земельный налог за 2015 г. в сумме 14 рублей и 47 рублей. Однако, в установленный срок земельный налог Смирновым В.В. уплачен не был.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Административный ответчик Смирнов В.В. является плательщиком транспортного налога, поскольку согласно сведениям МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на праве собственности за ним зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощностью <данные изъяты>.

Согласно ст.363 п.3 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговое уведомление №60636159 от 04.09.2016 г. о необходимости уплаты земельного налога в сумме 14 рублей и 47 рублей и транспортного налога в сумме 4272 рубля в срок до 01.12.2016 г. было направлено Смирнову В.В. административным истцом через личный кабинет 06.10.2016 г.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату либо уплату налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах предусмотрена пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Согласно расчету за период с 02.12.2016 г. по 20.12.2016 г. административному ответчику были начислены пени по земельному налогу в размере 0,30 руб. и 0,09 руб., пени по транспортному налогу в размере 27,37 руб.

Пунктами 2, 6 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В установленный срок налогоплательщик Смирнов В.В. не выполнил обязанность по уплате земельного и транспортного налогов, в связи с чем, административным истцом ему через личный кабинет было направлено требование № 3608 от 21.12.2016 г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Срок исполнения требования – до 07 февраля 2017 г. Указанное требование вручено Смирнову 28.12.2016 г. (л.д. 7).

Данное требование в установленный срок административным ответчиком не исполнено, задолженность не погашена. Доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как определено п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как определено п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абз.1 п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с п.3.1 ст. 1 КАС РФ заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Как следует из п. 1 ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ подлежит отмене судьей, если от должника в установленный частью 3 статьи 123.5 настоящего Кодекса срок поступят возражения относительно его исполнения.

Согласно абз.2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Бежецкого района Тверской области от 08.06.2017 г. отменен судебный приказ №2а-398/2017 г. от 26 мая 2017 г. о взыскании со Смирнова В.В. в пользу МИФНС России №2 по Тверской области задолженности по налогам и пени в общей сумме 5002 руб. 49 коп., а также госпошлины в доход государства в размере 200 руб. 00 коп.

Как видно из материалов дела, административное исковое заявление к Смирнову В.В. подано налоговым органом в суд 17 октября 2017 г., т.е. в пределах срока, установленного законом.

Расчет земельного, транспортного налогов и пени проверен судом и является правильным.

На основании изложенного, заявленные МИФНС России № 2 по Тверской области требования подлежат удовлетворению в полном объеме, с административного ответчика Смирнова В.В. надлежит взыскать задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 47 рублей и 14 рублей, пени в размере 0,30 рублей и 0,09 рублей, транспортному налогу за 2015 год в размере 4272 рубля, пени в размере 27,06 рублей.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, в соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы в виде государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика. Размер подлежащей взысканию государственной пошлины в силу требований пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Тверской области к Смирнову В.В. удовлетворить.

Взыскать соСмирнова В.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области недоимку по земельному налогу за 2015 год в сумме 61 рубль, пени в сумме 39 копеек, недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4272 рубля, пени в сумме 27 рублей 06 копеек, а всего 4360 (четыре тысячи триста шестьдесят) рублей 45 копеек.

Взыскать со Смирнова В.В. государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Бежецкий городской суд в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий Ф.А. Прохоров

Решение в окончательной форме изготовлено 30 октября 2017 года.