Решение по делу № 1-106/2015 от 02.04.2015

Дело № 1-106\15

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков

давности уголовного преследования

г. Павловский Посад 9 апреля 2015 года

Судья Павлово-Посадского городского суда Московской области Закурин И.А. с участием

государственного обвинителя: помощника Павлово-Посадского прокурора Нырковой И.О.,

подсудимого Жадяева В.Г.,

защитника Лопина А.П., представившего удостоверение № и ордер №

при секретаре Дещекиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Жадяева В.Г. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. <данные изъяты>, гражданина РФ, образование среднее специальное, женатого, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, временно не работающего, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч. 1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Жадяев В.Г. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно:

В период времени с <данные изъяты> года по <данные изъяты> года включительно, Жадяев В.Г., состоящий на учете в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области ИНН № и внесенный в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей за основным государственным регистрационным номером записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя №, осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле строительными материалами, санитарно-техническими товарами и канцтоварами, извлекая от указанной предпринимательской деятельности прибыль, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, будучи обязанным платить законно установленные налоги, а также в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, будучи обязанным представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, осознавая реальный объем налогооблагаемой базы по осуществленной им хозяйственной деятельности, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно уклонился от уплаты налогов с физического лица, и в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которого налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2009 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2011 года, заведомо ложные сведения, умышленно уменьшив полученную от указанной предпринимательской деятельности прибыль, занизив налогооблагаемую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и предоставил их в инспекцию федеральной налоговой службы России по г. Павловскому Посаду Московской области, в результате чего, Жадяев В.Г. не уплатил в полном объеме в бюджетную систему РФ налог на добавленную стоимость за 2009, 2010 и 2011 годы, в том числе за 1 квартал 2009 года на сумму 71 577 рублей 90 копеек, за 2 квартал 2009 года на сумму <ХХХ> за 1 квартал 2010 года на сумму <ХХХ>, за 2 квартал 2010 года на сумму <ХХХ>, за 3 квартал 2010 года на сумму <ХХХ> за 4 квартал 2010 года на сумму <ХХХ>, за 1 квартал 2011 года на сумму <ХХХ> за 2 квартал 2011 года на сумму <ХХХ> за 3 квартал 2011 года на сумму 57 468 рублей 44 копейки, за 4 квартал 2011 года на сумму <ХХХ>, а всего Жадяев В.Г. не уплатил в бюджетную систему РФ общую сумму налогов <ХХХ> что превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и является крупным размером.

В случае своевременного надлежащего исчисления и уплаты индивидуальным предпринимателем Жадяевым В.Г. указанных сумм налогов-они должны были быть зачислены на счета органов Федерального казначейства Российской Федерации для их последующего распределения органами Казначейства и Инспекции по налогам и сборам в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Своими преступными действиями Жадяев В.Г. совершил преступление в сфере экономической деятельности в Российской Федерации.

Действия Жадяева В.Г. органами предварительного следствия квалифицированы по ст. 198 ч. 1 УК РФ.

В ходе судебного разбирательства от защитника подсудимого поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Жадяева В.Г., в качестве основания прекращения уголовного дела, защитник указал основание: истечение сроков давности уголовного преследования.

Суд поставил на обсуждение сторон указанное ходатайство защитника.

Подсудимый не возражал против прекращения уголовного дела по основанию истечения сроков давности уголовного преследования, о чем предоставил суду соотвествующее заявление.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Суд, выслушав стороны, проверив материалы уголовного дела, считает, что ходатайство защитника о прекращении уголовного дела в отношении Жадяева В.Г. подлежит удовлетворению, по следующим основаниям:

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УПК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ).

В соответствии с п. 25 указанного Постановления Пленума Верховного Суда РФ, в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных статьями 25, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности.

В соответствии с п. 28 указанного Постановления Пленума Верховного Суда РФ, освобождение лица от уголовной ответственности, в том числе в случаях, специально предусмотренных примечаниями к соответствующим статьям Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, не означает отсутствие в деянии состава преступления, поэтому прекращение уголовного дела и (или) уголовного преследования в таких случаях не влечет за собой реабилитацию лица, совершившего преступление.

Как следует из материалов уголовного дела, по версии предварительного следствия, преступные действия Жадяева В.Г. охватываются временным промежутком с 1 января 2009 года по 20 января 2012 года.

Из исследованных судом показаний подсудимого Жадяева В.Г.

(т.2 л.д.214-231).; показаний допрошенных на стадии предварительного следствия свидетелей: ФИО1 которая на предварительном следствии поясняла, что она работает в должности начальника отдела выездных проверок ИФНС России по г. Павловскому Посаду с 2008 года. На основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса–ФИО3 № от 28 ноября 2012 г. сотрудниками отдела выездных проверок ФИО2. и ФИО4. проведена выездная налоговая проверка ИП Жадяева В.Г. ИНН № по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2011 г., по результатам которой составлен акт выездной налоговой проверки №. Проверка проведена на основании перечня вопросов, утвержденного заместителем начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО3 в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах. Место проведения проверки: <адрес> Проверка проходила с 28 ноября 2012 г. по 25 января 2013 г. (т.3 л.д.1-13); ФИО2 которая на предварительном следствии поясняла, что она работает в должности старшего госналогинспектора ИФНС России по г. Павловскому Посаду с 2013 года по настоящее время. На основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса–ФИО3 № от 28 ноября 2012 г. проведена выездная налоговая проверка ИП Жадяева В.Г. ИНН № вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2011 г., по результатам которой составлен акт выездной налоговой проверки №. Проверка проведена на основании перечня вопросов, утвержденного заместителем начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО3 в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах. Место проведения проверки: <адрес>. Проверка проходила с 28 ноября 2012 г. по 25 января 2013 г. (т.3 л.д.14-26); ФИО33 которая на предварительном следствии поясняла, что она работает в должности старшего госналогинспектора ИФНС России по г. Павловскому Посаду. На основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса–ФИО3 № от 28 ноября 2012 г. проведена выездная налоговая проверка ИП Жадяева В.Г. ИНН № по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2011 г., по результатам которой составлен акт выездной налоговой проверки №. Проверка проведена на основании перечня вопросов, утвержденного заместителем начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО3. в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах. Место проведения проверки: <адрес>. Проверка проходила с 28 ноября 2012 г. по 25 января 2013 г (т.3 л.д.44-56); ФИО3 которая на предварительном следствии поясняла, что в должности заместителя начальника ИФНС России по г. Павловскому Посаду она работает с октября 2007 года, до указанного времени она работала в ИФНС России по г. Павловскому посаду начальником отдела выездных проверок. В ее должностные обязанности как заместителя руководителя ИФНС входит контроль за осуществлением выездных и камеральных налоговых проверок, контроль за проведением проверок в ходе применения контрольно кассовой техники, участие в составлении плана выездных налоговых проверок. По вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства, за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2011 г. ею было вынесено решение № от <данные изъяты> г., о проведении выездной налоговой проверки ИП Жадаяева В.Г. ИНН № по результатам которой составлен акт выездной налоговой проверки № №. Проведение проверки было поручено государственным налоговым инспекторам ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области–ФИО2. и ФИО4. Проверка проведена на основании перечня вопросов, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах. Место проведения проверки: <адрес>. Проверка проходила с 28 ноября 2012 г. по 25 января 2013 г. (т.3 л.д. 57-70); заключения налоговой судебной экспертизы № от 13.10.2014 (т.2, л.д.190-206); решения № о проведении выездной налоговой проверки от 28 ноября 2012 года, которым назначена проверка индивидуального предпринимателя Жадяева В.Г. (ИП Жадяев В.Г.) ИНН: № по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства, за период с 01 января 2009 года до 31 декабря 2011 года.

(т.2, л.д.142); акта № выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Жадяева В.Г. (ИП Жадяев В.Г.) ИНН: № от 26 марта 2013 года (т.1, л.д.171-233); решения ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области о привлечении индивидуального предпринимателя Жадяева В.Г. (ИП Жадяев В.Г.) ИНН: № к налоговой ответственности № от <данные изъяты> года,

(т.1 л.д.30-123); справки о процентном соотношении доли неуплаченных Жадяевым В.Г. налогов от суммы всех налогов подлежащих уплате за период с 01.01.2009 по 31.12.2011, согласно которой доля неуплаченных налогов в общей сумме налогов подлежащих уплате за указанный период составляет 90,4 %

(т.3, л.д.134); протокола выемки от 16 мая 2014 года, в ходе которой в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области изъяты документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ИП Жадяева В.Г. на 395 листах (т.3, л.д.33-38); протокола выемки от 03 марта 2014 года, в ходе которой у Жадяева В.Г. изъяты документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ИП Жадяева В.Г. в виде сшива документов на 276 листах, сшива документов на 318 листах, книги учета доходов и расходов на 162 листах (т.2, л.д.247-249); протокола осмотра предметов и документов от 20 мая 2014 года (т.3 л.д.71-76, 77-78), и других материалов уголовного дела, судом было установлено, что настоящее уголовное дело было возбуждено постановлением следователя по особо важным делам СО по г. Павловский Посад ГСУ СК РФ по Московской области Князевым Д.В. от 23 января 2014 г. 18 час. 30 мин. по части 1 ст.198 УК РФ (том 1 л.д. 1-2).

В соответствии с частью 2 ст. 15 УК РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трёх лет лишения свободы, действия Жадяева В.Г. по настоящему уголовному делу были квалифицированы по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 с. 198 УК РФ. Максимальный размер наказания по данной статье составляет один год лишения свободы, т.е., данное преступление относится категории преступлений небольшой тяжести.

Учитывая вышеизложенное, в настоящее время истек срок привлечения Жадяева В.Г. к уголовной ответственности по ст. 198 ч. 1 УК РФ.

Таким образом, все условия, необходимые для прекращения уголовного дела по основанию истечение сроков давности уголовного преследования, включая согласие подсудимого, соблюдены.

В этой связи суд считает возможным удовлетворить ходатайство защитника подсудимого в части прекращении уголовного дела в отношении Жадяева В.Г. по основанию истечение сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 254-256 УПК РФ, 78 УК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство защитника Лопина А.П. о прекращении уголовного дела в отношении Жадяева В.Г., удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Жадяева В.Г., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч. 1 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Жадяева В.Г. в виде подписки о невыезде после вступления постановления суда в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

материалы выездной налоговой проверки ИП Жадяева В.Г., поступившие из ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области на 373 листах, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления постановления суда в законную силу=хранить в уголовном деле;

документы, изъятые в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области и подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ИП Жадяева В.Г. на 395 листах; документы, изъятые у Жадяева В.Г. и подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ИП Жадяева В.Г. в виде сшива документов на 276 листах, сшива документов на 318 листах, книги учета доходов и расходов на 162 листах, хранящиеся в камере вещественных доказательств СО по г. Павловскому посаду ГСУ СК РФ по Московской области, после вступления постановления суда в законную силу-вернуть в ИФНС России по г. Павловский Посад МО.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10 суток с момента получения сторонами его копии.

Судья: Закурин И.А.