Решение по делу № 1-653/2021 от 05.05.2021

УИД 11RS0001-01-2021-007358-87              Дело №1-653/2021

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Сыктывкар 15 июня 2021 года

Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе судьи Костюниной Н.Н.,

при секретаре судебного заседания Ивановой Н.В.,

с участием: государственного обвинителя Лузан Л.В.,

подсудимой Кармановой Н.В., ее защитника - адвоката Сажина В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Кармановой Наталии Викторовны, ... года рождения, уроженки ..., гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, зарегистрированной и проживающей по адресу: ..., состоящей в браке, несовершеннолетних детей и иных иждивенцев не имеющей, являющейся пенсионером, ..., инвалидности не имеющей, в порядке ст. ст. 91, 92 УПК РФ не задерживавшейся и под стражей не содержавшейся, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Карманова Н.В. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «...» (далее ООО «...» или Общество) зарегистрировано Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по Республике Коми 25.12.2014 за основным государственным регистрационным номером .... Место нахождения ООО «...» в соответствии с учредительными документами: Республика Коми, ... Основным видом деятельности ООО «...» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Согласно Решения единственного учредителя ООО «...» от 16.12.2014 директором Общества избрана Карманова Н.В.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 8.1 Устава ООО «...» единоличным исполнительным органом Общества является директор, который в соответствии с п. 8.2 Устава без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки.

Карманова Н.В., являясь директором ООО «...», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, п. 1 ст. 45 части первой НК РФ, ст.7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 г., являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за полные налоговые платежи Общества во все уровни бюджета.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Согласно ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, выплачиваемых лицам, в рамках трудовых отношений. Ст. 431 НК РФ установлено, что в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

29.11.2017 ООО «...» в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по транспортному налогу за 2017 год с суммой налога, исчисленного к уплате в бюджет в соответствии со ст. 360 НК РФ в размере 3 203 руб.

16.01.2019 ООО «...» в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по транспортному налогу за 2018 год с суммой налога, исчисленного к уплате в бюджет в соответствии со ст. 360 НК РФ в размере 1 778 руб.

30.03.2018 ООО «...» в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее-УСН) за 2017 год с суммой минимального налога, исчисленного к уплате в бюджет в соответствии со ст. 346.19 НК РФ в размере 248 695 руб.

27.03.2019 ООО «...» в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по УСН за 2018 год с суммой минимального налога, исчисленного к уплате в бюджет в соответствии со ст. 346.19 НК РФ в размере 194 364 руб.

01.04.2018 ООО «...» в соответствии со ст. 230 НК РФ в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее-6- НДФЛ) за 12 месяцев 2017 года с суммой налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 1 589 787 руб.

29.03.2019 ООО «...» в соответствии со ст. 230 НК РФ в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее-6- НДФЛ) за 12 месяцев 2018 года с суммой налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 1 668 554 руб.

09.07.2019 ООО «...» в соответствии со ст. 230 НК РФ в адрес налогового органа представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее-6- НДФЛ) за 6 месяцев 2019 года с суммой налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 719 088 руб.

17.01.2018 ООО «...» в соответствии со ст. 423 НК РФ в адрес налогового органа представлены расчеты по страховым взносам за 2017 год с суммой взносов, исчисленных к уплате в бюджет в размере 2 475 993,96 руб.

28.01.2019 ООО «...» в соответствии со ст. 423 НК РФ в адрес налогового органа представлены расчеты по страховым взносам за 2018 год с суммой взносов, исчисленных к уплате в бюджет в размере 2 505 377,83 руб.

29.07.2019 ООО «...» в соответствии со ст. 423 НК РФ в адрес налогового органа представлены расчеты по страховым взносам за 6 месяцев 2019 года с суммой взносов, исчисленных к уплате в бюджет в размере 1 489 685,17 руб.

В связи с неуплатой ООО «...» налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа ИФНС России по г. Сыктывкару с 01.04.2018 по 23.08.2019 в адрес ООО «...» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа на общую сумму 10 590 618,51 рублей, в том числе: по налогам, сборам, страховым взносам - 9 109 698,10 руб., пени - 936 039,74 руб., штрафы - 544 880,67 руб.:

... от 05.04.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам в сумме 43 671 руб., а также пени - 11 522,26 руб. в срок до 25.04.2018;

... от 18.04.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в сумме 2 050 940,40 руб. пени – 236 005,94 руб., штраф – 410 188,08 руб. в срок до 11.05.2018;

... от 19.04.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 544 351,70 руб. пени – 58 213,29 руб., штраф – 127 035,95 руб. в срок до 14.05.2018;

... от 10.05.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 130 958,69 руб., пени – 7 888,65 руб. в срок до 30.05.2018;

... от 20.06.2018 согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по штрафам в сумме 7 046,35 руб. в срок до 10.07.2018;

... от 24.07.2018 согласно которого, Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по пени в сумме 2 549,08 руб. в срок до 13.08.2018;

... от 03.08.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 835 226,19 руб., пени – 334 769,07 руб. в срок до 23.08.2018;

... от 10.08.2018 согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по штрафам в сумме 85,83 руб. в срок до 30.08.2018;

... от 14.08.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 4 810,60 руб., пени – 42 894,52 руб. в срок до 03.09.2018;

... от 01.10.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам в сумме 534 руб. пени - 47,27 руб., штраф – 53,40 руб. в срок до 19.10.2018;

... от 01.10.2018 согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по штрафам в сумме 471,06 руб. в срок до 19.10.2018;

... от 06.11.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 997 824,35 руб., пени – 60 337 руб. в срок до 26.11.2018;

... от 13.11.2018, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 987 824,35 руб., пени – 38 637,99 руб. в срок до 03.12.2018;

... от 14.12.2018 согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по пени в сумме 19 772,86 руб. в срок до 28.12.2018;

№ ... от 14.12.2018 согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по пени в сумме 37 262,29 руб. в срок до 28.12.2018;

... от 04.02.2019, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 646 484,65 руб., пени – 9 253,02 руб. в срок до 27.02.2019;

... от 10.04.2019, согласно которого, Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам в сумме 437 602 руб., пени – 16 291,82 руб. в срок до 08.05.2019;

№... от 16.05.2019, согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 468 912,20 руб., пени – 38 392,23 руб. в срок до 10.06.2019;

№... от 05.08.2019, согласно которого Общество должно погасить имеющуюся задолженность по налогам, страховым взносам на обязательно пенсионное и медицинское страхование в сумме 960 557,97 руб., пени – 22 202,45 руб. в срок до 19.08.2019.

Согласно п.2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ Согласно п.1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. Согласно п.2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа (решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Согласно п.4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст. 64 НК РФ, налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка, рассрочка по уплате налогов. Согласно п.1 ст. 68 НК РФ действие отсрочки, рассрочки прекращается по истечении срока действия соответствующего решения. Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В связи с неисполнением директором ООО «...» Кармановой Н.В. вышеуказанных требований, ИФНС России по г. Сыктывкару приняты Решения № 9415 от 22.05.2018, № 9416 от 22.05.2018, № 10634 от 07.06.2018, № 12690 от 13.07.2018, № 15020 от 17.08.2018, № 15985 от 28.08.2018, № 17115 от 05.09.2018, № 17378 от 07.09.2018, № 19140 от 25.10.2018, № 22040 от 07.12.2018, № 226 от 14.01.2019, № 224 от 14.01.2019, № 6108 от 28.02.2019, № 9667 от 16.05.2019, № 10870 от 20.06.2019 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа на общую сумму 8 410 223,97 рублей, в том числе 7 037 479,74 рублей налогов, сборов, страховых взносов; пеней - 828 334,62 рублей; штрафа – 544 409,61 рублей.

В связи с неполной уплатой ООО «... ...» налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, на основании указанных решений ИФНС России по г. Сыктывкару вынесены постановления ... от 27.06.2018, № ... от 30.08.2018, № ... от 07.09.2018, ... от 12.09.2018, ... от 20.12.2018 ... от 28.02.2019, ... от 07.03.2019, ... от 21.05.2019 № ... от 20.06.2019, ... от 27.06.2019 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых отделом судебных приставов ... г. Сыктывкара ФППС России по Республике Коми возбуждены исполнительные производства: ... от 02.07.2018, № ... от 06.09.2018, ... от 14.09.2018, № ... от 18.09.2018, № ... от 24.12.2018, ... от 09.04.2019, ... от 11.04.2019, ... от 24.05.2019, № ... от 01.07.2019, ... от 03.07.2019.

Кроме того, ИФНС России по г. Сыктывкару составлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, которые направлены в ПАО «...» для списания денежных средств с расчетного счета ООО «...» № 40702810028000099037 на общую сумму 8 410 223,97 руб., в том числе: недоимка по налогам, сборам, страховым взносам - 7 037 479, 74 руб., пени – 828 334,62 руб., штрафа – 544 409,61 руб.

В период времени с 18.06.2018 по 23.08.2019, Карманова Н.В., будучи директором ООО «...», являясь в соответствии с уставом Общества единоличным руководителем Общества, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и определению учетной политики предприятия, будучи обязанной обеспечивать своевременное осуществление предприятием расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам, сборам, страховым взносам), находясь на территории г. Сыктывкара Республика Коми, достоверно зная об имеющейся у ООО «...» недоимке перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, а также, что в случае поступления денежных средств на вышеуказанный расчетный счет ООО «...» они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности предприятия по налогам, сборам, страховым взносам, желая избежать принудительное взыскание указанной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 46, 58, 60, 64, 68, 69, 76 НК РФ, то есть порядка взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), в целях умышленного сокрытия денежных средств Общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам указанного предприятия, составила и направила в адрес основного контрагента Общества - ООО «...» ходатайства, в котором ООО «...» просит произвести расчет с контрагентами ООО «...» в счет погашения задолженности ООО «...» перед ООО «...», минуя указанный расчетный счет ООО «...».

В то же время, Карманова Н.В., являясь директором ООО «...», обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и определению учетной политики предприятия в период с 19.06.2018 по 23.08.2019 произвела расчет с контрагентами ООО «...» на общую сумму 4 047 347,04 рублей.

Сокрытые, вышеуказанным способом, денежные средства ООО «...» в сумме 4 047 347,04 руб. в указанный период времени директором ООО «... ...» Кармановой Н.В. перечислялись на осуществление платежей, относящихся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к пятой и шестой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, сборов, страховых взносов, а именно на расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «...».

Таким образом, сумма сокрытых Кармановой Н.В. денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, составила 4 047 347,04 руб., то есть в крупном размере.

В ходе предварительного расследования при выполнении требований ст. 217 УПК РФ Карманова Н.В. заявила ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства. В судебном заседании подсудимая данное ходатайство поддержала, оно заявлено ею добровольно, после консультации с защитником, она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Заслушав стороны, которые согласились с заявленным ходатайством, признав обвинение, с которым согласилась подсудимая, обоснованным и подтвержденным собранными по уголовному делу доказательствами, суд пришел к выводу об удовлетворении ходатайства подсудимой и рассмотрении уголовного дела в порядке, предусмотренном ст. 316 УПК РФ.

Государственным обвинителем обвинение в отношении Кармановой Н.В. поддержано по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Действия подсудимой Кармановой Н.А. суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд руководствуется требованиями ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ и учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, совокупность смягчающих при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

Карманова Н.В. ранее не судима, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, состоит в браке, несовершеннолетних детей и иных иждивенцев не имеет, является пенсионером, имеет хронические заболевания.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Кармановой Н.В., суд на основании п. «и», ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ признает: активное способствование раскрытию и расследованию преступления, что на стадии доследственной проверки выразилось в добровольной даче объяснения об обстоятельствах преступления ... на стадии предварительного следствия - в даче последовательных признательных показаний об обстоятельствах совершенного преступления, предоставлении документов; раскаяние в содеянном, добровольное внесение ею в благотворительный фонд ....

Обстоятельств, отягчающих наказание Кармановой Н.В., судом не установлено.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не установлено, в связи с чем оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется.

Суд также не усматривает оснований для прекращения уголовного дела в соответствии со ст. ст. 75, 76, 76.1, 76.2 УК РФ.

Срок давности привлечения подсудимой к уголовной ответственности за данное преступление в настоящее время не истек.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного подсудимой преступления небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, обстоятельства его совершения, данные о личности Кармановой Н.В., суд приходит к выводу о том, что достижение целей уголовного наказания и исправление подсудимой, а также предупреждение совершения ею новых преступлений, возможно при назначении ей наказания в виде штрафа.

При определении размера наказания суд исходит из принципа разумности, соразмерности содеянному, учитывает, что Кармановой Н.В. впервые совершено преступление небольшой тяжести, а также берет во внимание социальное и материальное положение виновной.

Оснований для применения положений ч. 1, ч. 5 ст. 62 УК РФ не имеется, поскольку штраф не является наиболее строгим видом наказания из предусмотренных санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Вещественными доказательствами после вступления приговора в законную силу суд считает необходимым распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать Карманову Наталию Викторовну виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде в виде штрафа в размере 210 000 (двести десять тысяч) рублей в доход государства.

Штраф подлежит уплате по реквизитам:

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Меру пресечения Кармановой Н.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства:

...

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения, но не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная в течение 10 суток вправе ходатайствовать о своем участии, а также участии защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе. Ходатайство об участии также может быть заявлено осужденной в течение 10 суток со дня вручения ей жалобы или представления, затрагивающего ее интересы.

Судья                  Костюнина Н.Н.