Решение по делу № 2а-599/2018 от 16.08.2018

№ 2а-599/2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

05 сентября 2018 года п. Переволоцкий

Оренбургская область

Переволоцкий районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Чариковой Т.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области к Касьяненко Екатерине Вадимовне о взыскании задолженности по налогам,

установил:

административный истец обратился в суд с настоящим иском к Касьяненко Е.В., указывая, что согласно полученным сведениям Касьяненко Е.В. в период:

- с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. владела на праве собственности транспортным средством ...

- с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ...

- с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ...

-с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством ...

- сДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет земельным участком с кадастровым номером:№, расположенным по адресу: Россия, <адрес>;

- с ДД.ММ.ГГГГ и по ДД.ММ.ГГГГ владела земельным участком с кадастровым номером: №, расположенным по адресу: Россия, <адрес>.

На основании статей 357, 388 НК РФ, а также положений Закона Оренбургской области от 16.11.2002 г. № 322/66-III-03 «О транспортном налоге» является плательщиком транспортного и земельного налога, налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств и земельного участка налогоплательщика сумму транспортного налога за ... В связи с тем, что Касьяненко Е.В. ДД.ММ.ГГГГ. частично оплатила задолженность по транспортному налогу в сумме ...., с учетом частичной оплаты, общая задолженность по налогам составляет .... руб.

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику было направлено уведомление об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ № в которых ответчику сообщалось о наличии у него задолженности по налогам, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанные суммы. В порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере ... рублей по транспортному налогу и ... рублей по земельному налогу. Указанные требования налогоплательщик не исполнил. Руководствуясь абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ в адрес должника Касьяненко Е.В. было направлено требование об уплате сумма налога, пени и штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности по транспортному и земельному налогу, предлагалось оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Указанные требования налогоплательщик не исполнил.

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного заявления был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями от должника, данный судебный приказ был отменен и вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд взыскать с Касьяненко Е.В. задолженность по налогам в общей сумме 18574, 24 рублей, в том числе по:

- транспортному налогу в размере 16599,46 рублей, пени – 29,44 рублей;

- земельному налогу в размере 1940 рублей, пени – 5,34 рублей.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов ( налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ст. 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-111-ОЗ " О транспортном налоге " налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 0 рублей; свыше 100 до 150 л.с.-15 рублей, грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,00 рублей, свыше 100л.с.до 150 - 40,00 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 50,0 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 65,0 рублей, свыше 250 л.с.-85 рублей, автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно -50 рублей.

В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

По представленным административным истцом сведениям за Касьяненко Е.В. зарегистрировано имущество: в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. владела на праве собственности транспортным средством ...

На указанные транспортные средства и земельные участки был начислен налог.

Уплата налога физическими лицами производится в соответствии со ст. 397 НК РФ на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику Касьяненко Е.В. в установленном законом порядке было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием размера и сроков налогов за ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок Касьяненко Е.В. было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и пени за ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. по месту жительства ответчика (заказное письмо).

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного заявления был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании с Касьяненко Е.В. недоимку в сумме ... руб., в том числе по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... руб., пени по транспортному налогу в сумме .. руб.; земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере .... руб., пени по земельному налогу в размере ... руб., а также госпошлины в сумме .... руб. В связи с поступившими возражениями от должника, данный судебный приказ был отменен и вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном приказе мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ. отсутствовали требования о взыскании транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. Административным истцом в части требований о взыскании транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ не был соблюден порядок и сроки обращения в суд с заявления о вынесении судебного приказа ИФНС России № 6 по Оренбургской области.

В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" подлежит списанию сумма налоговой задолженности физических лиц по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

Из положения вышеуказанной нормы права следует, что под налоговую амнистию попадает образовавшаяся до ДД.ММ.ГГГГ задолженность физических лиц.

Таким образом, оснований для удовлетворения требований административного истца ИФНС России № 6 по Оренбургской области не имеется в части взыскания с административного ответчика задолженности:

- по транспортному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5857 рублей в связи с налоговой амнистией;

- за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8159 рублей в связи с несоблюдением административным истцом порядка обращения в суд. Кроме этого, административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. была произведена частичная оплата транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 123,54 рубля, что не оспаривается административным истцом

Суд приходит к выводу, что требования административного истца в части взыскания транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10707 рублей и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1940 рублей, законны и обоснованы, подлежат в этой части удовлетворению.

Доводы административного ответчика в части того, что задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ им погашена, суд находит голословными, ничем не подтверждёнными, в нарушение требований ч.1 ст. 62 КАС РФ.

Согласно п.2 ст.11 НК РФ недоимка - сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Законодатель в силу п. 2 ст. 52 НК РФ возложил на налоговый орган обязанность не позднее чем за 30 дней до истечения установленного срока уплаты налога произвести расчет налога и направить налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу пункта 4 этой же статьи считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п. 4 ст. 75 НК РФ).

....

Поскольку административным ответчиком в установленный срок обязанность по уплате налога не была исполнена, расчет недоимки по налогам за 2016 год суд находит верным. Расчет административным ответчиком не оспорен.

Поскольку административным ответчиком возложенная законом обязанность по уплате налогов за 2016 год исполнена не была, суд считает требования МИФНС № 6 по Оренбургской области в этой части обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, подп.8 п.1 ст.333-20 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина, подлежащая уплате при подаче искового заявления, от уплаты которой Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Оренбургской области освобождена, на основании подп.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию с ответчика.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области к Касьяненко Екатерине Вадимовне о взыскании задолженности по налогам удовлетворить частично.

Взыскать с Касьяненко Екатерины Вадимовны в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Оренбургской области задолженность по:

- земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1940 рублей, КБК 18210606043101000110, ОКТМО 53637428, пени по земельному налогу в сумме 5,34 рублей КБК 18210606043102100110, ОКТМО 53637428;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 707 рублей, КБК 18210604012021000110, ОКТМО 53637428, пени по транспортному налогу в сумме 29,44 рублей КБК 18210604012022100110, ОКТМО 53637428, всего 12681,78 (двенадцать тысяч шестьсот восемьдесят один) рубль 78 копеек.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с Касьяненко Екатерины Вадимовны в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 507 (пятьсот семь) рублей 27 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Переволоцкий районный суд Оренбургской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Т.Н. Чарикова