Решение от 02.12.2021 по делу № 2а-4461/2021 от 14.07.2021

к делу № 2а-4461/2021

61RS0022-01-2021-007731-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 декабря 2021 года                              г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Чернобай Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Пилипенко Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к Петровой И.Г., заинтересованное лицо ООО «УК «Уютный Дом» о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Петровой И.Г. о взыскании обязательных платежей и санкций, указав в обосновании своих требований следующее:

ООО «УК «Уютный Дом» представлена в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области справка о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год №26 от 25.02.2020 года в отношении Петровой И.Г.. Согласно справке Петрова И.Г. получила доход в сумме 126216,06 руб., сумма налога исчисленная к уплате - 16408 руб., сумма налога удержанная - 0 руб., сумма налога не удержанная -16408 руб. Петрова И.Г. обязана была оплатить налог на доходы физических лиц за 2019 год не позднее 01.12.2020 года. Однако Петрова И.Г. в установленный срок налог не оплатила. Сумма налога по НДФЛ за 2019 год (с учетом переплаты) составила 14789 руб. В порядке ст. 75 Налогового кодекса РФ на указанную сумму НДФЛ были начислены пени в сумме 25,14 руб. за период с 02.12.2020 года по 13.12.2020 года. В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ Петровой И.Г. направлено требование № 106876 от 14.12.2020 года об уплате указанного налога и пени, требование осталось без исполнения, указанная задолженность до настоящего времени полностью не погашена.

Согласно представленным сведениям в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области за физическим лицом Петровой И.Г. зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> г/н №, которое является объектом налогообложения. За 2018 год транспортный налог исчислен в сумме 632 руб. Указанная сумма транспортного налога уплачена позже установленного срока – 26.03.2020 года. За 2019 год транспортный налог исчислен в сумме 632 руб. Однако сумма транспортного налога за 2019 год не уплачена до настоящего времени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату транспортного налога были начислены пени. Согласно расчету суммы пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год начислены пени в общей сумме 14,96 руб. за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года, с 25.12.2019 года по 26.03.2020 года. Согласно расчету суммы пени за неуплату транспортного налога за 2019 год начислены пени в сумме 1,07 руб. за период с 02.12.2020 года по 13.12.2020 года.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, были выставлены и выгружены в личный кабинет налогоплательщика требования № 171752 от 25.12.2019 года, № 43793 от 25.06.2020 года, № 106876 от 14.12.2020 года об уплате налога, пени. Требования в добровольном порядке налогоплательщик Петрова И.Г. не исполнила.

Инспекция предприняла все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об исполнении обязанности по уплате налогов. ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судом г. Таганрога был вынесен судебный приказ №2а–2-704-2021 от 16.04.2021 года. Определением от 26.04.2021 года судебный приказ был отменен.

Административный истец просит суд взыскать с Петровой И.Г. налог по НДФЛ в сумме 14789 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 года и пени в сумме 25,14 руб. за период с 02.12.2020 года по 13.12.2020 года; транспортный налог за 2019 год в сумме 632 руб. и пени в сумме 1,07 руб. за период с 02.12.2020 года по 13.12.2020 года; пени по транспортному налогу на недоимку за 2018 год в сумме 2,96 руб. за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года; пени по транспортному налогу на недоимку за 2018 год в сумме 12 руб. за период с 25.12.2019 года по 26.03.2020 года, всего взыскать 15462, 17 руб.

Определением суда от 30.09.2021 года к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено ООО «УК «Уютный Дом».

Извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания административный истец ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, административный ответчик Петрова И.Г., а также заинтересованное лицо ООО «УК «Уютный Дом», в суд не явились.

Дело рассмотрено в отсутствии неявившихся лиц, участвующих в деле, в порядке ст. 150 КАС Российской Федерации.

Изучив представленные в материалы дела письменные доказательства, суд приходит к следующему:

Согласно ч.1 ст. 286 КАС Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с п.6 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик получивший доход, сведения о котором представлены налоговым агентом в налоговые органы в порядке установленном п.5 ст. 226 НК РФ, уплачивается налогоплательщиком не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направления налоговым органом налогового уведомления об оплате налога.

В соответствии с ч.4 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. ст. 356, 357, 358, 361, 362, 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог подлежит уплате на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО «УК «Уютный Дом» в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области представлена справка о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год №26 oт 25.02.2020 года в отношении Петровой И.Г..

Согласно справке Петрова И.Г. в 2019 году получила доход в сумме 126216,06 руб. Код дохода 4800 – иные доходы. На эту сумму был исчислен, но не удержан налог на доходы физических лиц в сумме 16408 руб. (126216,06*13%).

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области направила административному ответчику Петровой И.Г. налоговое уведомление № 15255231 от 01.09.2020 года с указанием на необходимость уплаты НДФЛ за 2019 год в размере 16408 руб.

Однако административный ответчик Петрова И.Г. в установленный срок налог не уплатила. Сумма налога по НДФЛ за 2019 год (с учетом переплаты) составила 14789 руб.

В порядке ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на указанную сумму НДФЛ были начислены пени в сумме 25,14 руб. за период с 02.12.2020 года по 13.12.2020 года.

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области было выставлено и выгружено в личный кабинет налогоплательщика Петровой И.Г. требование № 106876 от 14.12.2020 года об уплате НДФЛ и пени в срок до 20.01.2021 года. Однако требование в добровольном порядке налогоплательщик Петрова И.Г. не исполнила.

Как следует из материалов дела и установлено судом, Петрова И.Г. состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области в качестве налогоплательщика.

В соответствии с п.4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно представленным в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области регистрирующими органами сведений, за физическим лицом Петровой И.Г. в налоговый период 2018 - 2019 г.г. зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> г/н №, которое является объектом налогообложения.

За налоговый период 2018 года налогоплательщику Петровой И.Г. начислен по сроку уплаты 02.12.2019 года транспортный налог в сумме 632 руб.

За налоговый период 2019 года налогоплательщику Петровой И.Г. начислен по сроку уплаты 02.12.2020 года транспортный налог в сумме 632 руб.

Налогоплательщик Петрова И.Г. была уведомлена о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроках уплаты налоговыми уведомлениями № 7451610 от 28.06.2019 года и № 15255231 от 01.09.2020 года. Однако сумма транспортного налога за 2018 год была уплачена позже установленного срока – 26.03.2020 года, а сумма транспортного налога за 2019 год до настоящего времени не уплачена.

Согласно расчету пени по состоянию на 25.12.2019 года за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год налогоплательщику Петровой И.Г. начислены пени в сумме 2,96 руб. за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года.

Согласно расчету пени по состоянию на 25.06.2020 года за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год налогоплательщику Петровой И.Г. начислены пени в сумме 12 руб. за период с 25.12.2019 года по 26.03.2020 года.

Согласно расчету пени по состоянию на 14.12.2020 года за неуплату транспортного налога за 2019 год налогоплательщику Петровой И.Г. начислены пени в сумме 1,07 руб. за период с 02.12.2020 года по 13.12.2020 года.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком Петровой И.Г. обязанности по уплате транспортного налога и пени, ИФНС России по г. Таганрогу были выставлены и выгружены в личный кабинет налогоплательщика Петровой И.Г. требование №171752 по состоянию на 25.12.2019 года, требование №43793 по состоянию на 25.06.2020 года, требование №106876 по состоянию на 14.12.2020 года об уплате налога, пени.

Требования в добровольном порядке налогоплательщик Петрова И.Г. не исполнила.

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 2 был вынесен судебный приказ №2а-2-730-2021 от 16.04.2021 года. Определением мирового судьи в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке №2 от 26.04.2021 года указанный судебный приказ был отменен.

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области подлежит удовлетворению.

При этом, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком Петровой И.Г., как налогоплательщиком, в установленные законом сроки не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.

Расчеты сумм вышеуказанных недоимки по НДФЛ и транспортному налогу, а также пени подтверждаются материалами дела, являются верными и принимаются за основу при вынесении решения суда. В данных расчетах содержатся сведения о периодах, за которые начислены пени, сведения о том, на какую сумму задолженности начислены пени, число дней просрочки, а также указаны налоговые периоды, за которые образовалась недоимка для начисления пеней.

Административным истцом ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области представлены суду доказательства, подтверждающие наличие у административного ответчика Петровой И.Г. обязанности оплатить недоимки по НДФЛ и транспортному налогу за 2019 год, а также пени. Тогда как административный ответчик Петрова И.Г. не представила суду доказательств, подтверждающих уплату налогов, пени либо погашение задолженности, если такое имело место. Факт принадлежности имущества, являющегося объектом налогообложения, административный ответчик Петрова И.Г. не оспаривает.

Статьей 114 КАС Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу положений ст. 114 КАС Российской Федерации, ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика Петровой И.Г. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 618,48 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «░░ «░░░░░░ ░░░» ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░., <░░░░> ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 14789 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ 25,14 ░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2020 ░░░░ ░░ 13.12.2020 ░░░░; ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 632 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ 1,07 ░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2020 ░░░░ ░░ 13.12.2020 ░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░ 2,96 ░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 03.12.2019 ░░░░ ░░ 24.12.2019 ░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░ 12 ░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 25.12.2019 ░░░░ ░░ 26.03.2020 ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░ 15462, 17 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░., <░░░░> ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 618,48 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 13 ░░░░░░░ 2021 ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░     ░░░░░░░░ ░.░.