Решение по делу № 12-109/2020 от 12.10.2020

Дело № 12-109/2020

РЕШЕНИЕ

1 декабря 2020 года г. Орёл

Судья Железнодорожного районного суда г. Орла Сергунина И.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда жалобу индивидуального предпринимателя Тюленевой Надежды Александровны на постановление и.о.начальника Инспекции ФНС России по г.Орлу №65 от 02.10.2020 года по делу об административном правонарушении в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Пирамида» Качаевой Ирины Андреевны по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

02.10.2020 и.о.начальника Инспекции ФНС России по г.Орлу вынесено постановление по делу об административном правонарушении №65 по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, по которому принято решение: производство по делу об административном правонарушении в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Пирамида» Качаевой Ирины Андреевны прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель Тюленева Н.А. подала жалобу, указывая на то, что постановление ИФНС №65 от 02.10.2020 незаконно и подлежит отмене.

Выводы постановления не соответствуют установленным обстоятельствам. Мотивировочная часть содержит сведения об осведомленности директора о существующей задолженности, ее составе и размере, но при этом состав правонарушения в ее действиях отсутствует.

Все остальные выводы ИФНС не соответствуют протоколу об административном правонарушении №65 от 21.09.2020.

Учитывая наличие задолженности, просроченной свыше трех месяцев, по основному долгу более 300 тысяч рублей, руководитель обязан был обратиться с заявлением о признании ООО «Пирамида» несостоятельным (банкротом) в срок до 18.04.2020 включительно. До настоящего времени с соответствующим заявлением руководитель ООО «Пирамида» в арбитражный суд не обратился.

Руководитель ООО «Пирамида» уклонился от обязанности исполнения требований Закона о банкротстве. У руководителя ООО «Пирамида» срок исполнения обязанности по подаче заявления в арбитражный суд истек 19.04.2020.

В бездействии руководителя ООО «Пирамида» усматриваются признаки административного правонарушения, предусмотренные ч.5 ст.14.13 КоАП РФ.

Дата и время совершения административного правонарушения по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ- 19.04.2020.

Составленный протокол отражает произошедшие события, которые в дальнейшем были исключены из анализа обстоятельств совершения правонарушения в оспариваемом постановлении.

Заявитель находит перенос составления протокола о привлечении к административной ответственности Качаевой И.А. на 21.09.2020 незаконным, так как составляется немедленно после выявления факта совершения административного правонарушения.

По мнению заявителя, из представленных ответов ИФНС усматривается, что административное расследование не проводилось, оснований для отложения составления протокола не имелось.

ИП Тюленева Н.А. просит признать незаконным и отменить постановление налогового органа №65 от 02.10.2020, привлечь Качаеву И.А. к административной ответственности в соответствии с ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ.

В судебном заседании представитель ИП Тюленевой Н.А. – Думнов Р.Г. жалобу поддержал, указал на то, что 12.12.2019 года представителю наследника был вручен отчет исполнителя на сумму 5536205 рублей 91 копейка. 17.02.2020 Качаева И.А. подписала отзыв, в котором сослалась на полученный отчет от 12.12.2019 и о наличии признаков банкротства ООО «Пирамида». 28.03.2020 ИП Тюленевой Н.А. в адрес ООО «Пирамида» была направлена досудебная претензия. Дата совершения административного правонарушения по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ-19.03.2020 года с учетом даты внесения сведений в ЕГРЮЛ.

Представитель ИФНС России по г. Орлу Шевелева И.А. возражала против отмены постановления, указала на то, что отчет от 12.12.2019 года, представленный в ИФНС России по г. Орлу в рамках рассмотрения дела об административном правонарушении, отличается от отчета от 12.12.2019 года, представленного в инспекцию 20.11.2020 года. В ранее представленном Отчете лист 2 не содержит данных о реквизитах для оплаты и приложениях. Достоверность и реальность сведений, отраженных в отчете от 12.12.2019 года, ставится под сомнение.

Представитель ИФНС России по г.Орлу Бруева С.В. с доводами жалобы не согласилась, указала на то, что ИФНС России по г.Орлу не может констатировать фактическую задолженность, Качаева И.А. задолженность не подтвердила, решением суда задолженность не взыскана. Документы о задолженности при административном расследовании Тюленевой Н.А. представлены не были. Заявитель в объяснениях указывает дату совершения административного правонарушения по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ - 19.05.2020 года, но не указывает, каким образом она рассчитана. В рамках административного производства лицом, привлекаемым к административной ответственности - Качаевой И. А., 28.09.2020 года были представлены возражения относительно фактов, отраженных в протоколе об административном правонарушении. В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении заявленные возражения были проанализированы Инспекцией и учтены при вынесении Постановления №65 от 02.10.2020 года. Заявителем не доказана обязанность Качаевой И.А. по обращению в суд с заявлением о признании ООО «Пирамида» несостоятельным (банкротом), так как не доказано наличие просроченной свыше трех месяцев задолженности свыше 300 тысяч рублей.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, руководитель ООО «Пирамида» - Качаева И.А. указала на то, что с жалобой Тюленевой Н.А. не согласна, о существовании задолженности она не знала, при оценке фирмы также не было о ней известно. Качаева И.А. не получала от Тюленевой Н.А. никаких документов, в том числе претензию. Отзыв в Арбитражный суд подписывала, но не составляла и не читала его.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Объективная сторона рассматриваемого деяния выражается в неисполнении руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Субъектами предусмотренных комментируемой статьей деяний могут выступать граждане и должностные лица.

Правонарушение может быть совершено умышленно и по неосторожности.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Пунктом 2 ст. 3 Закона о банкротстве установлено, что юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, в том числе исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

В силу п.2 ст.4 Закона о банкротстве для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:

размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате компенсации сверх возмещения вреда, обязательств по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия;

размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.

Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

Как видно из материалов дела, ИП Тюленевой Н.А. через УФНС России по Орловской области было подано заявление от 16.03.2020 года о привлечении к административной ответственности руководителя ООО «Пирамида» Качаевой И.А. по ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ. Из заявления следует, что задолженность ООО «Пирамида» возникла в следствии неисполнения условий договора возмездного оказания услуг №27-17 от 01.06.2017 года, заключенного между ООО «Пирамида» и ИП Тюленевой Надеждой Александровной. (л.д.38-39)

Должностное лицо ООО «Пирамида» Качаева И.Л. уведомлением ИФНС России по г. Орлу была вызвана на 14.07.2020 года для составления протокола об административном правонарушении по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ. (л.д.60)

Уведомление о времени и месте составления протокола было направлено по юридическому адресу ООО «Пирамида» и по адресу места жительства Качаевой И.А.. Согласно выпискам с сайта Федеральной почтовой службы почтовые отправления были возвращены в связи с отсутствием адресата и по истечении срока хранения соответственно. (л.д.61-62)

14.07.2020 года составление протокола было перенесено на 21.09.2020 года. (л.д.63-65)

21.09.2020 года в присутствии руководителя ООО «Пирамида» Качаевой И.А. был составлен протокол об административном правонарушении №65 согласно заявления Тюленевой Н.А. от 16.03.2020 года и имеющихся сведений о задолженности ООО «Пирамида». В указанном протоколе указано, что в бездействии руководителя ООО «Пирамида» усматриваются признаки административного правонарушения, предусмотренные ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ.

(л.д.912)

03.04.2020 Инспекция ФНС России по г.Орлу запрашивала у Тюленевой Н.А. копию договора на оказание юридической помощи. (л.д.48-49)

19.05.2020 Тюленева Н.А. представила в Инспекцию ФНС России по г.Орлу копию договора, отчета от 12.12.2019 и отзыв Качаевой И.А. (л.д.50-57)

02.10.2020 года и.о.начальника Инспекции ФНС России по г.Орлу было вынесено постановление по делу об административном правонарушении №65 по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, согласно которого производство по делу об административном правонарушении в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Пирамида» Качаевой Ирины Андреевны прекращено на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Данным постановлением было установлено, что с 20.12.2013 года по 04.10.2019 года руководителем ООО «Пирамида» являлся Елисеев Сергей Алексеевич. С 19.02.2020 года по настоящее время руководителем ООО «Пирамида» является Качаева Ирина Андреевна.

При составлении протокола Качаевой Н.А. были заявлены возражения на Протокол №65 от 21.09.2020 года.

В своих возражениях Качаева И.А. указывает, что считает заявление ИП Тюленевой Н.А. незаконным и необоснованным.

По месту жительства Елисеева С.А. и по юридическому адресу ООО «Пирамида» не было найдено ни одного договора, на основании которого можно было судить о хозяйственной деятельности общества.

Довод о задолженности перед ИП Тюленевой И.А. не соответствует фактическим обстоятельствам дела.

В своем заявлении ИП Тюленева И.А. ссылается на задолженность, образовавшуюся в результате выполнения работ по договору возмездного оказания услуг №27-17 от 01.06.2017 г.

Качаева И.А. заявляет, что отчет от 12.12.2019 года в письменном виде не направлялся в адрес наследницы Елисеевой Дарьи Сергеевны, либо ее представителей, нотариуса, или директора ООО «Пирамида». Таких доказательств материалы административного дела не содержат. В материалах дела отсутствуют акты выполненных работ, подписанные как прежним директором - Елисеевым С.А., так и действующим директором Катаевой И.А.

Качаева И. А. делает вывод, что у ООО «Пирамида» отсутствует задолженность перед ИП Тюленевой Н.А.

При рассмотрении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 от. 14.13 КоАП РФ достоверное установление суммы не исполненных обществом обязательств является необходимым условием привлечения лица к административной ответственности. (л.д.13-18)

Также установлено, что 17.02.2020 Качаева И.А. направила отзыв в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд на заявление о процессуальном правопреемстве, в котором указала, что Тюленевой Н.А. представлен отчет о размере вознаграждения Тюленевой Н.А. по договору на оказание юридических услуг между ООО «Пирамида» и Тюленевой Н.А.. (л.д.40-42)

28.03.2020 ИП Тюленевой Н.А. в адрес ООО «Пирамида» была направлена досудебная претензия. (л.д.130-131)

20.01.2020 был заключен договор доверительного управления наследственным имуществом с Качаевой Ириной Андреевной. (л.д.122-123)

Согласно выписки из ЕГРЮЛ Качаева Ирина Андреевна является директором ООО «Пирамида» с 19.02.2020 года по настоящее время. (л.д.43-47)

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении суд проверяет дело в полном объеме.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Исходя из требований ст. ст. 26.1, 26.2, 26.11 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в том числе, обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, подлежащие всестороннему, полному и объективному исследованию в их совокупности.

Оценивая собранные по делу доказательства, судья приходит к выводу о том, что ИП Тюленевой Н.A. при обращении в Инспекцию ФНС России по г.Орлу не доказано наличие у ООО «Пирамида» просроченной свыше трех месяцев задолженности свыше 300 тысяч рублей, а следовательно, не доказана обязанность Качаевой И.А. по обращению в суд с заявлением о признании ООО «Пирамида» банкротом. ИФНС России по г.Орлу при рассмотрении дела об административном правонарушении не может устанавливать фактическую задолженность.

При рассмотрении данного дела об административном правонарушении достоверное установление суммы не исполненных обязательств по состоянию на определенную дату является необходимым, поскольку в предмет доказывания по делу о привлечении руководителя юридического лица к административной ответственности в соответствии с ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ входит установление, в том числе, совокупности следующих обстоятельств: возникновение одного из условий, перечисленных в п.1 ст.9 Закона о банкротстве; момент возникновения данного условия и факт неподачи руководителем в суд заявления о банкротстве должника в течение месяца со дня возникновения соответствующего условия.

Следовательно, и.о.начальника Инспекции ФНС России по г.Орлу законно и обоснованно вынес постановление по делу об административном правонарушении и прекратил производство по делу в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Пирамида» Качаевой Ирины Андреевны в связи с отсутствием состава административного правонарушения по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ.

Доводы ИП Тюленевой Н.A. о том, что Качаева И.А. является субъектом правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, являются ошибочными.

В действиях руководителя Качаевой И.А. отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ.

Доводы Тюленевой Н.А. о том, что составление протокола на 21.09.2020 года было перенесено незаконно, суд считает не основанными на законе. Составление протокола было отложено для надлежащего извещения Качаевой И.А., что подтверждается представленными доказательствами по делу.

Согласно с.1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений:

1) об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения;

2) об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление;

3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление;

4) об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания;

5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что постановление и.о.начальника Инспекции ФНС России по г.Орлу по делу об административном правонарушении от 02.10.2020 №65 о прекращении производства по делу в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Пирамида» Качаевой Ирины Андреевны по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу индивидуального предпринимателя Тюленевой Н.А. -без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 29.10, 30.7, 30.8, 24.5 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление и.о.начальника Инспекции ФНС России по г.Орлу по делу об административном правонарушении от 02 октября 2020 года №65 о прекращении производства по делу в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Пирамида» Качаевой Ирины Андреевны по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу индивидуального предпринимателя Тюленевой Надежды Александровны -без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии настоящего решения.

Судья              Сергунина И.И.