Решение по делу № 2а-476/2019 от 05.04.2019

№ 2а-476/2019

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

8 мая 2019 года                            город Орск

    Ленинский районный суд г.Орска в составе председательствующего судьи Сбитневой Ю.Д.,

при секретаре Митрохиной Ю.В.,

с участием представителя административного истца Роо А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области к Семеркову Д.В. о взыскании задолженности по пени по имущественным налогам,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением в котором просила взыскать с Семеркова Д.В. задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 1 095, 45 руб., задолженность по пене по земельному налогу в размере 2 684, 26 руб.

В обоснование исковых требований ИФНС России по г.Орску указала, что Семерков Д.В. в соответствии со ст.401 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, за которым на 2014 -2015 г.г. числилось имущество:

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес> <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: г.<адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Квартира, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: г.<адрес>

Также Семерков Д.В. является плательщиком земельного налога. Семеркову Д.В. был начислен земельный налог за 2015 год по объекту: <адрес> дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, размер доли 1, 000.

Согласно разделу 11 решения Орского городского Совета депутатов № 570 от 29 июня 2005 года, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости в размере:

0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом или предоставленных для жилищного строительства, для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства.

1,5% для прочих земельных участков.

Исчисленная налоговым органом сумма имущественных налогов и пени не была добровольно уплачена.

На момент составления административного иска с учетом частичной уплаты, сумма задолженности Семеркова Д.В. по пене по имущественным налогам составила 3 779, 71 руб., из них: задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 1 095, 45 руб., задолженность по пене по земельному налогу в размере 2 684, 26 руб.

В соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 154, 61 руб., которое не было добровольно исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> был отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам и пени в связи с поступившими возражениями.

Представитель административного истца ИФНС России по г. Орску Роо А.С., действующая на основании доверенности, чьи полномочия проверены судом, в судебном заседании просила удовлетворить исковые требования по изложенным в иске основаниям. Также пояснила, что административным ответчиком в ноябре 2018 года в счет погашения задолженности по налогам были перечислены денежные средства в сумме 1786,09 руб. и 5368, 52 руб. Однако в связи с тем, что при перечислении денежных средств налогоплательщиком не было указано за какие налоговые периоды перечисляются денежные средства, указанные денежные средства были зачислены в счет погашения задолженности за другие более ранее налоговые периоды.

Административный ответчик Семерков Д.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Представил письменные возражения на административный иск, в которых указал, что платежными поручениями от ДД.ММ.ГГГГ оплатил задолженность по пене по налоговому требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, в связи с чем, просил отказать в удовлетворении административного иска.

Принимая во внимание надлежащее извещение административного ответчика, суд в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ счел возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого оплачивать законно установленные налоги и сборы.

Как установлено ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 4 ст. 52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченные суммы налога.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В силу статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образовании следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 405 НК РФ, налоговым периодом по уплате налога на имущество физических лиц признается календарный год.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии с требованиями п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст.387 НКУ РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (часть 1 статьи 387 НК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Частью 1 статьи 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком в установленные сроки.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (пункт 1 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации). Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном Налогового кодекса Российской Федерации.

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что Семерков Д.В. в соответствии со ст.401 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, за которым на 2014 -2015 г.г. числилось имущество:

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: г.<адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>

Иные строения, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>.

Квартира, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес: г.<адрес>

Также Семерков Д.В. является плательщиком земельного налога.

Семеркову Д.В. был начислен земельный налог за 2015 год по объекту: <адрес> дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, размер доли 1, 000.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г.Орску направило Семеркову Д.В. налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 года и перерасчете налога на имущество физических лиц за 2015 год на сумму 39 140 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г.Орску направило Семеркову Д.В. налоговое уведомление № об уплате земельного налога в размере 58 059 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 468 488 руб. за 2016 год.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г.Орску направило Семеркову Д.В. налоговое уведомление № об уплате земельного налога в размере 58 059 руб., транспортного налога в размере 5 941 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 424 340, 63 руб.

Исчисленные налоговым органом суммы имущественных налогов не уплачены добровольно.

В установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ответчика требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1786, 09 руб. и пени по земельному налогу в размере 5368, 52 руб. с предложением добровольно погасить недоимку в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ Семерков Д.В. перечислил в счет уплаты налога на имущество физических лиц 1786, 09 руб., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ Семерков Д.В. перечислил в счет уплаты земельного налога 5368, 52 руб.

Из представленных административным ответчиком платежных поручений не представляется возможным установить, за какой период были оплачены налог на имущество физических лиц и земельный налог, пеня.

В платежных поручениях не указан номер налогового требования, по которому оплачивается недоимка по пене.

Согласно представленным представителем истца карточкам «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу на имущество физических лиц, земельного налога, уплаченные Семерковым Д.В. ДД.ММ.ГГГГ суммы в размере 1786, 09 руб. и 5 368, 52 руб. были частично зачтены в счет погашения задолженности по пене, образовавшейся за предыдущие периоды. С учетом перечисленных административным ответчиком денежных средств размер задолженности по пене по налогу на имущество физических лиц составил 1 095, 45 руб., размер задолженности по пене по земельному налогу составил 2 684, 26 руб.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

16 ноября 2018 года мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г.Орска был вынесен судебный приказ о взыскании с Семеркова Д.В. в пользу ИФНС России по г.Орску недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

5 декабря 2018 года данный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от Семеркова Д.В. возражениями.

С административным исковым заявлением ИФНС России по г.Орску обратилась 5 апреля 2019 года.

Таким образом, административное исковое заявление подано в установленный законом срок.

Доводы административного ответчика об отсутствии у него задолженности по пене, являются несостоятельными, поскольку из представленных административным истцом расчетов, карточек «Расчеты с бюджетом» следует, что административным ответчиком задолженность по пене по указанным налогам в полном объеме не погашена.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 48 НК РФ, ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление Инспекции федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области к Семеркову Д.В. о взыскании задолженности по пени по имущественным налогам, удовлетворить.

Взыскать с Семеркова Д.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 1 095, 45 руб., задолженность по пене по земельному налогу в размере 2 684, 26 руб.

Взыскать с Семеркова Д.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд, через Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья                                    Сбитнева Ю.Д.

Мотивированное решение изготовлено 13 мая 2019 года.

Судья                                      Сбитнева Ю.Д.