Решение по делу № 1-54/2023 (1-1243/2022;) от 30.05.2022

№ 1-54/2023 КОПИЯ

14RS0035-01-2020-015774-09

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

город Якутск 09 февраля 2023 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе:

председательствующего судьи Протопоповой Е.А. единолично,

при секретарях судебного заседания Тогуллаеве М.П., Оконешникове П.И.,

Саввине М.П., помощнике судьи Андросовой П.В.,

с участием государственных обвинителей Эверстова К.Е., Степановой А.В.,

защитника - адвоката Хонюковой Т.Б.,

подсудимой Жарниковой Т.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Жарниковой Т.А., родившейся ____ в ____, гражданки ___, невоеннообязанной, с высшим образованием, состоящей в зарегистрированном браке, не имеющей несовершеннолетних детей, не работающей, пенсионера по возрасту, ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей по адресу: ____, мера пресечения - подписка о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2. УК РФ

у с т а н о в и л:

Жарникова Т.А. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

____ между Обществом с ограниченной ответственностью «___» (далее ___) в лице директора С.В,А. и Жарниковой Т.А. заключен трудовой договор №.

Согласно п.п. 1.1, 1.2 Трудового договора, Работник принимается на работу в ___ на должность директора по развитию с ____.

Согласно п. 1.1. должностной инструкции директора по развитию, утвержденной директором ___ С.В,А. от ____ (далее Должностная инструкция), директор по развитию относится к категории руководителей.

Согласно п. 1.6. Должностной инструкции, директор по развитию должен знать основные инструменты финансового оздоровления предприятия, методы экономического моделирования, современные системы управления предприятием.

Согласно п. 1.7. Должностной инструкции, директор по развитию руководствуется в своей деятельностью законодательными актами РФ, Уставом предприятия.

Согласно п. 2.4., 2.12. Должностной инструкции, директор по развитию обязан устанавливать приоритеты бюджетирования и проводит мониторинг расходов для обеспечения финансовой стабильности реализуемых программ, анализировать экономические и финансовые показатели на каждом этапе реализации проектов развития.

В соответствии с доверенностью директора ___ С.В,А. от ____, ___ в лице директора С.В,А., действующего на основании Устава, доверяет директору по развитию Жарниковой Т.А., представлять интересы ___ во всех государственных и иных организациях, учреждениях и фирмах по вопросам, связанным с деятельностью ___.

Для выполнения своих функций ей предоставляются полные права и контроль за хозяйственно-финансовой деятельности Общества, в том числе: ведение переговоров, заключение договоров; подача заявок, представительствовать от имени Общества в нотариальных, административных, таможенных, налоговых и иных учреждениях, расписываться и получать документы, связанные с выполнением данного поручения; распоряжаться денежными средствами; подписывать первичную бухгалтерскую и налоговую документацию, в т.ч. счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.; принимать и получать, транспортировать товарно-материальные ценности, включая нефтепродукты; выдавать доверенности работникам ___ на получение ТМЦ, связанных с производственной деятельностью общества; подписывать документы касаемо кадровой документации, в т.ч. приказы, трудовые договоры, справки и т.д. Доверенность действительна по ____.

Согласно приказу от ____ №-я, вынесенного директором ___ С.В,А. (далее Приказ), в связи с уходом в очередной отпуск директора, с ____ на период отсутствия директора, директор по развитию Жарникова Т.А. назначена исполняющей обязанности директора ___.

Согласно п. 1.1. Устава ___, утвержденного Решением единственного участника от ____ № (далее Устав), ___, именуемое в дальнейшем «Общество», действует на основании данного Устава, Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства. Согласно п. 1.4. Устава, место нахождения Общества: ____. Согласно п. 1.7. Устава, общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные, в том числе валютный, счета в банках на территории России и за рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности. Согласно п. 2.1. Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Согласно п. 2.2. Общество обладает гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Согласно п. 2.4. Предметом деятельности Общества являются, деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта, деятельность внутреннего водного грузового транспорта, предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию, переделка и разрезка на металлолом судов, плавучих платформ и конструкций, предоставление прочих услуг, производство прочих строительных работ, требующих специальной квалификации, деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, поставка продукции общественного питания, деятельность ресторанов и кафе, деятельность автомобильного грузового транспорта, а также любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные законодательством. Согласно п. 3.1. Устава, Общество самостоятельно отвечает по своим обязательствам. Согласно абз. 4 п. 8.1. Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется директором (единоличным исполнительным органом). Согласно п. 8.10. Устава, директор осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества. При этом он совершает любые действия, необходимые для реализации данной функции. Согласно подабз. 1,2,3 п. 8.10. Устава, директор Общества осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы Общества, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью.

Согласно п.п. 17, 19, 21, 22, 23 выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (далее ЕРГЮЛ), ___ состоит с ____ на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия) (далее МРИ ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия)), по адресу: ____, и имеет Идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) №, Основной государственный регистрационный номер (далее – ОГРН) № от ____.

Согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе от ____ №, ___ поставлен на учет ____ на основании сведений о создании обособленного подразделения, содержащихся в Сообщении о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких подразделениях, № от ____, по месту учета обособленного подразделения ___ по адресу: ____, в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Саха (Якутия) (далее МРИ ФНС России № 8 по Республике Саха (Якутия)), и присвоен КПП №.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) недоимка- сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан «уплачивать законно установленные налоги».

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ установлено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Согласно п. 2 ст. 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ч. 2 ст. 861 ГК РФ во взаимосвязи с п. 6 Указания N 3073-У от 07.10.2013 Центрального Банка Российской Федерации «Об осуществлении наличных расчетов» установлено, что расчеты, превышающие 100 000 рублей между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, превышающие 100 000 рублей производятся в безналичном порядке.

Согласно ч. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Из письма Центрального банка Российской Федерации № 151-Т, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № ФС-18-10/2 от 12.11.2002 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организацией налогов и сборов» следует, что организации уплачивают налоги и сборы самостоятельно в безналичной форме со своих банковских счетов, открытых в кредитных организациях, филиалах кредитных организаций, учреждениях Банка России, если иное не предусмотрено законодательством Российском Федерации.

При уплате налогов и сборов налогоплательщики - организации не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Таким образом, директор по развитию ___ исполняющая обязанности директора ___ Жарникова Т.А. являлась лицом, осуществляющим руководство финансово-хозяйственной деятельностью в организации, обязанным уплачивать налоги, сборы и страховые взносы в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Налоговым кодексом РФ.

В связи с неуплатой текущих налоговых обязательств, МРИ ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) в период с ____ по ____ в адрес ___ направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), без учета штрафов, пени и процентов всего на сумму 16 702 363,84 руб.: требование № от ____ – об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 5 573 503 руб., по сроку уплаты до ____; требование № от ____ – об уплате: налога на доходы физических лиц, страховые взносы на сумму 6 479 569,65 руб., по сроку уплаты до ____; требование № от ____ – об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 1 494 560 руб., по сроку уплаты до ____; требование № от ____ – об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 1 494 560 руб., по сроку уплаты до ____; требование № от ____ – об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации на сумму 165 611,19 руб., по сроку уплаты до ____; требование № от ____ – об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 1 494 560 руб., по сроку уплаты до ____; с разъяснениями, что в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то с целью принудительного взыскания налогов и сборов в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ на расчетные счета предприятия будут выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ, выписанные в соответствии с требованиями об уплате налогов и сборов с установленным сроком уплаты на основании ст.ст. 23, 46 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума, а также п. 2 взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением требований налоговой инспекции в добровольном порядке, МРИ ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) в период с ____ по ____, после истечения сроков установленных в требовании об уплате налогов (сборов), в связи с неисполнением фактическим руководителем ___ Жарниковой Т.А. обязанностей по уплате законно установленных налогов, вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов (сборов), без учета штрафов, пени и процентов в размере 16 381 032,23 руб., в точности: решение № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов 5 252 171,39 руб.; решение № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 6 479 569,65 руб.; решение № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 1 494 560 руб.; решение № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 1 494 560 руб.; решение № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 165 611,19 руб.; решение № от ____ о взыскании на сумму 1 494 560 руб.

После чего налоговый орган направил в кредитные организации решения № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ___: №, открытого ____ в ___, по адресу: ____, №, открытого ____ в банке ___, ___, по адресу: ____.

В банках на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов (сборов) во исполнение решений о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетный счет ___ №, открытого ____ в ___, по адресу: ____, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации: № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, № от ____, всего на общую сумму недоимки в размере 14 820 188,75 рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Налоговым органом - МРИ ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) были осуществлены все меры, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам и устанавливающие обязанность безусловного исполнения налогоплательщиком - недоимщиком в лице его фактического руководителя Жарниковой Т.А., данного порядка, предусмотренного ст. ст. 45, 46, 47, 69, 72 НК РФ, которые в совокупности предусматривают запрет налогоплательщику - недоимщику производить любые денежные операции помимо расчетного счета предприятия.

По состоянию на ____ у ___ имелась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 16 393 746,04 рублей, которые включали в себя налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

При направлении требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, для индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ____ за ___ числилась задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) в сумме 14 720 861,04 руб.

При этом Жарникова Т.А. достоверно знала об имеющейся у ___ недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, а также заведомо знала, что на расчетные счета ___ №, открытого ____ в ___, по адресу: ____, №, открытого ____ в банке ___, ___, по адресу: ____, налоговым органом выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств и выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

Жарникова Т.А. обладая достоверными сведениями о финансово-хозяйственном состоянии ___ в период с ____ по ____, находясь в офисе 1 ___, расположенном по адресу: ____ осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий, в виде нарушения установленного порядка уплаты налогов и сборов, погашения задолженности по ним и не поступления денежных средств от их уплаты в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, решила умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию денежных средств, сокрыть в особо крупном размере денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, а также с целью воспрепятствования обеспечению исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, желая расплатиться по договорным обязательствам перед своими кредиторами, путем направления финансовых распоряжений в адрес контрагента-дебитора ___ (далее по тексту ___) с просьбой перечислять денежные средства с расчетного счета предприятия на расчетные счета контрагентов – кредиторов ___, во исполнение условий договора от ____ № по перевозке каменного угля, тем самым, сокрыв данные денежные средства от уплаты налогов, предшествующие расчетам с контрагентами – кредиторами.

____ в период с 09:00 час. до 18:00 час. Жарникова Т.А. находясь в помещении офиса 1 ___ по адресу: ____ «Г», реализуя умысел, зная о том, что ___ имеет задолженность перед ___, составила финансовое распоряжение № от ____ исх. № в адрес контрагента-дебитора ___ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ___ договору от ____ № по перевозке каменного угля, на расчетный счет контрагента-кредитора ___ – ___, по оплате за ___ задолженности за потребленную электроэнергию за май – август 2019 года, в т.ч. НДС, на сумму 3 550 141,60 рублей.

Далее платежным поручением от ____ № во исполнение данного финансового поручения с расчетного счета ___ на расчетный счет ___ перечислены денежные средства в сумме 3 550 141,60 рублей, по назначению платежа «Оплата за ___ задолженности за электроэнергию за май – август по фин.расп. № от ____ в счет взаим. по дог. № от ____.».

В период с 09:00 час. до 18:00 час. с ____ по ____ Жарникова Т.А. находясь в помещении офиса 1 ___ по адресу: ____, реализуя свой умысел, зная о том, что ___ имеет задолженность перед ___, составила финансовое распоряжение № от ____ исх. № в адрес контрагента-дебитора ___ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ___ договору от ____ № по перевозке каменного угля, на расчетный счет контрагента-кредитора ___ – ___, по оплате за ___ по договору купли-продажи авиабилетов, НДС не облагается, на сумму 500 000 рублей.

Платежным поручением от ____ № во исполнение данного финансового поручения с расчетного счета ___ на расчетный счет ___ перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей, по назначению платежа «Оплата за ___ по договору купли-продажи а/билетов, в счет взаим. по дог. № от ____.».

В период с 09:00 до 18:00 час. с ____ по ____ Жарникова Т.А. находясь в помещении офиса 1 ___ по адресу: ____ «Г», реализуя свой умысел, зная о том, что ___ имеет задолженность перед ___, составила финансовое распоряжение № от ____ исх. № в адрес контрагента-дебитора ___ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ___ договору от ____ № по перевозке каменного угля, на расчетный счет контрагента-кредитора ___ – ИП С.В,А., по оплате за ___ по договору аренды судна без экипажа за июнь 2018 г., НДС не облагается на сумму 2 000 000 рублей.

Платежным поручением от ____ № во исполнение данного финансового поручения с расчетного счета ___ на расчетный счет ИП С.В,А. перечислены денежные средства в сумме 2 000 000 рублей, по назначению платежа «Оплата за ___ по договору аренды судна без экипажа за июнь 2018, в счет взаиморасчетов по дог. № от ____.».

В период с 09:00 час. до 18:00 час. ____ Жарникова Т.А. находясь в помещении офиса 1 ___ по адресу: ____, реализуя умысел, зная о том, что ___ имеет задолженность перед ___, составила финансовое распоряжение № от ____ исх. № в адрес контрагента-дебитора ___ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ___ договору от ____ № по перевозке каменного угля, на расчетный счет контрагента-кредитора ___ – ___, по оплате за ___ по договору купли-продажи авиабилетов, НДС не облагается на сумму 1 000 000 рублей.

Платежным поручением от ____ № во исполнение данного финансового поручения с расчетного счета ___ на расчетный счет ___ перечислены денежные средства в сумме 1 000 000 рублей, по назначению платежа «Оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов, в счет взаим. по дог. № от ____.».

В период с 09:00 час. до 18:00 час. ____ Жарникова Т.А. находясь в помещении офиса 1 ___ по адресу: ____, реализуя умысел, зная о том, что ___ имеет задолженность перед ___, составила финансовое распоряжение № от ____ исх. № в адрес контрагента-дебитора ___ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ___ договору от ____ № по перевозке каменного угля, на расчетный счет контрагента-кредитора ___ – ___, по оплате за ___ задолженности за оказанные услуги по освидетельствованию судов, без НДС, на сумму 1 000 000 рублей.

Платежным поручением от ____ № во исполнение данного финансового поручения с расчетного счета ___ на расчетный счет Ленского филиала Российского Речного Регистра перечислены денежные средства в сумме 1 000 000 рублей, по назначению платежа «Оплата за ___ задолженности за оказанные услуги по освидетельствованию судов, в счет взаиморасчетов по договору № от ____.».

В период с 09:00 час. до 18:00 час. ____ Жарникова Т.А. находясь в помещении офиса 1 ___ по адресу: ____, реализуя умысел, зная о том, что ___ имеет задолженность перед ___, составила финансовое распоряжение № от ____ исх. № в адрес контрагента-дебитора ___ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ___ договору от ____ № по перевозке каменного угля, на расчетный счет контрагента-кредитора ___ – ___, по оплате за ___ задолженности за потребленную электроэнергию за сентябрь 2019г., в т.ч. НДС, на сумму 1 107 230,21 рублей.

Платежным поручением от ____ № во исполнение данного финансового поручения с расчетного счета ___ на расчетный счет ___ перечислены денежные средства в сумме 1 107 230,21 рублей, по назначению платежа «Оплата за ___ задолженности за потребленную электроэнергию за сентябрь 2019,, в счет взаиморасчетов по дог. № от ____.».

Жарникова Т.А. погасила задолженность ___ перед вышеуказанными контрагентами-кредиторами, минуя расчетные счета ___ №, открытого ____ в банке «___, №, открытого ____ в Акционерном Коммерческом банке «___» Акционерное общество, сокрыв данные денежные средства от уплаты налогов, предшествующей расчетам с контрагентами-кредиторами.

Таким образом, Жарникова Т.А. являясь директором по развитию ___, исполняя обязанности директора ___, расположенном по адресу: ___, обладая правом по доверенности действовать от имени юридического лица, в период с ____ по ____, умышленно, путем направления писем в адрес своего контрагента-дебитора ___, сокрыла денежные средства ___ в размере 9 157 371,81 рублей за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам и сборам. При имеющейся недоимке по налогам и сборам за период с ____ по ____ в сумме 16 381 032 рубля 23 копейки, Жарникова Т.А., являясь исполняющей обязанности директора ___, и состоящего на учете в МРИ ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия), расположенного по адресу: ____, сокрыла денежные средства предприятия в размере 9 157 371,81 рубль за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, особо крупным размером в ст. 199.2 УК РФ признается сумма превышающая девять миллионов рублей.

Подсудимая Жарникова Т.А. в судебном заседании вину не признала и пояснила о том, что к исполнению обязанностей генерального директора ___ приступила ____. Приказ о возложении обязанностей директора ею подписан ____, до указанной даты она исполняла обязанности директора по развитию, о наличии налоговой задолженности у предприятия не знала. Вопросы по налогам не относились к ее компетенции. Ходила с Кобяковым в налоговый орган по вопросам налоговой задолженности ___. Доступ к банковскому счету ГПБ получила в 2020 году. У ___ было два счета. В Алмазэргиэнбанк (далее АЭБ) денежных средств на расчетном счете не имелось. В Газпромбанк (далее ГПБ) денежные средства имелись. Однако налоговый орган выставил инкассовые поручения в АЭБ. На основании доверенности выданной ___ она не могла распоряжаться деньгами предприятия, поскольку не было доступа к расчетным счетам АЭБ в ГПБ. Кроме того, не имелось доступа к бухгалтерским документам, программе 1С, не знала о налоговых задолженностях. Она не является лицом ответственным за уплаты налогов. Приказ о назначении ее директором ___ направлен ____. Данные по налоговым задолженностям ей направлены бухгалтерией ____. Финансовые поручения она не изготавливала, их подготовила главный бухгалтер ___ Б.В.М.. Ее единственная вина в том, что она подписала финансовые поручения.

В соответствии со ст. 276 УПК РФ оглашены показания Жарниковой Т.А. данные в ходе судебного заседания от ____ из которых следует, что 9 августа она прилетела в Якутск. Следила за деятельностью предприятия. Когда она приехала все продолжали исполнять свои обязанности по своим должностям как и до заключения С.В,А. в следственный изолятор. Она по своей работе находилась непосредственно в Якутске, а не в Москве и пыталась вести контроль за работой предприятия. В августе по возвращению в Якутск она дала задание бухгалтерии, так как узнала, что зарплатные ведомости не направлены на расчетный счет ГПБ. Она сказала главному бухгалтеру все отправить на расчетный счет ГПБ всю зарплату, чтобы успокоить людей, потому что ситуация была критическая, люди собирались выйти с пароходов и больше не работать. Они направили ведомости с марта по июль. В сентябре месяце на расчетный счет была направлена заработная плата, также ведомости по заработной плате за август месяц. С августа месяца на расчетный счет поступали небольшие деньги от контрагентов и начала списываться заработная плата. Также списались инкассовые поручения, которые были направлены на расчетный счет ГПБ. Даже в те дни, когда происходила оплата финансовых поручений, деньги на расчетный счет ___ поступали в большем объеме. Она обратилась к бухгалтеру М.О.Г., чтобы последняя подготовила справку по налогам, которую М.О.Г. отправила на электронную почту ____. С ____ она занималась стабилизацией деятельности предприятия насколько это было возможно, она пыталась выйти из сложившейся ситуации, вела переговоры с контрагентами, занималась поступлением денежных средств на расчетный счет предприятия, оплатой задолженностей, ни о каком сокрытии денежных средств речи быть не могло. Взаимодействия с бухгалтерией у нее не было, никто ее сильно и не слушал, единственные кто ее слушал это заказчики и плавсостав. На вопрос знала ли она о наличии налоговых требований ответила, что не знала, когда приехала ей было не до требований, не до чего. Когда она все стабилизировала, запросила у бухгалтерии состояние расчета с бюджетом и М.О.Г. ей все предоставила. Бухгалтерия ее поставила в известность, что на счетах ___ нет денежных средств и купить бункерное топливо не представляется возможным. Ей пришлось с заказчиком договариваться о том, чтобы ___ дали бункер в долг. Финансовые распоряжения готоБ.В.М.. С 9 августа она приехала и руководила предприятием. Когда она вернулась из Усть-Куйги она сказала главному бухгалтеру, почему все нарушено и не направлена ведомость. Только тогда направили ведомости с марта по июль. Она сказала сделать это главному бухгалтеру, Дубицкая подготовила ведомости, а главный бухгалтер отправила их в банк, так как флэшка с банком доступа была у главного бухгалтера. Относительно письма ___ за её подписью от ____ на требование налогового органа о явке для дачи объяснений показала, что прокомментировать такое письмо она не может, поскольку подписывала очень много писем и данное письмо она не готовила (т. 8 л.д. 205-257).

В соответствии со ст. 276 УПК РФ оглашены показания подозреваемой Жарниковой Т.А. из которых следует, что ____ издан приказ директора ___ С.В,А. об уходе в отпуск и возложении обязанности директора на период его отсутствия. Она приехала в ____ из ____ ____ и с этого периода приступила к исполнению обязанностей директора ___. О налоговой задолженности она не знала, поскольку требования и решения она не получала. Она знала о том, что были проблемы с налогами, но не акцентировала внимание. Подписывала финансовые распоряжения. С середины августа 2019 года на расчетный счет ___ в ГПБ были направлены зарплатные ведомости или платежные поручения в картотеку расчетного счета по задолженности по заработной плате перед работниками ___ по ее распоряжению, которая возникла с марта 2019 года. По состоянию на ____ задолженность по заработной плате, отпускным составляла 30 000 000 рублей, и в случае, если бы она не проводила расчеты с кредиторами через ___, а через расчетный счет ___, то в любом случае, в порядке очередности была бы списана задолженность по заработной плате, но не по налогам (т. 6 л.д. 70-74).

Вина подсудимой Жарниковой Т.А. подтверждается следующими доказательствами.

Оглашенными в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля П.С.В. из которых следует, что являлся с 2015 по декабрь 2019 директором ___. Организация на договорной основе взаимодействовал с ___. Ему знакомы финансовые распоряжения ___ в количестве 6 штук от ____, ____, ____, ____, ____, ____ по оплате задолженности ___ перед ___, ИП С.В,А., ___, Ленским филиалом Российского речного регистра, подписанные директором по развитию Жарниковой Т.А. ___ за счет своей задолженности перед ___ оплатил долги ___ перед организациями минуя банковские счета ___ (т. 5 л.д. 137-140).

Оглашенными в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля П.С.В, из которых следует, что он является заместителем директора ___. Между организацией и ___ заключен договор на агентское обслуживание по оформлению авиабилетов по завозу и вывозу работников ___ из ____. ___ осуществляло оплату по задолженности за авиабилеты. В сентябре-октябре 2019 года Жарникова Т.А. спрашивала у него, видел ли он поступление платежа за авиабилеты, на что он ответил положительно (т. 5 л.д. 159-162).

Свидетель Л.Н.А. в судебном заседании показала о том, что работала в ___ бухгалтером с 2014 года по 2020 год. Жарниова Т.А. работала директором ___. На основании распоряжения руководства она перечислила с расчетного счета ___ денежные средства за ___ на основании финансовых распоряжений ___ от ____, ____, ____, ____, ____, ____.

Свидетель Л.А.В. в судебном заседании показала о том, что работает бухгалтером ___. С ___ были гражданско-правовые отношения. На основании финансовых распоряжений ___ от ____, ____ были взаимные расчеты между ___ и ___.

Свидетель О.В.Н. в судебном заседании показал о том, что работает заместителем директора Ленского филиала Российского речного регистра. На основании финансового распоряжения ___ от ____ поступили денежные средства на счет Ленского филиала Российского речного регистра из ___.

Свидетель А.М.В, в судебном заседании показала о том, что работает в Управлении Федеральной налоговой службы РФ по Республике Саха (Якутия). ___ имели долги по налогам. Счеты были закрыты. Письменными поручениями через третьих лиц ___ скрывали свои денежные средства. Производили расчеты через третьих лиц. Срок уплаты налога истек, расчеты по счетам ___ были приостановлены.

Свидетель С.В,А. в судебном заседании показал о том, что с 2016 по 2020 года являлся директором ___, сейчас является учредителем. В 2019 году он отсутствовал, поскольку с ____ находился в следственном изоляторе и не осуществлял руководство. Жарникова Т.А. обладала широкими полномочиями на основании доверенности. С ____ по ____ Б.В.М. занималась бухгалтерией. Жарникова Т.А. работала в офисе ___ и удаленно.

Свидетель П.Д.Е. в судебном заседании показал о том, что работает инспектором МРИ ФНС №. В связи с наличием задолженности по налогам у ___ он составлял материал, проводил проверку и направлял в Управление. Налоговым органом ___ было направлено требование. Погашения задолженности по налогам не было. Инкассовое поручение направлено в один банк, а решение на приостановление операций на счета ___ во все банки. В ходе проверки установили оплату денежных средств через контрагентов ___, в обход расчетного счета ___. ___ в лице Жарниковой Т.А. оформили финансовые распоряжения и задолженность оплачивали в обход расчетного счета ___. Инкассовые поручения направляются автоматически программой «АИС Налог 3» и были направлены в АЭБ на счет ___.

Свидетель Н.В.В, в судебном заседании показал о том, что работает заместителем начальника проектного управления долгом Управления МИФНС. В 2019-2020 гг. ___ имело задолженность по налогам. Предприняты меры по взысканию задолженности. Установлено что ___ через третьих лиц уплачивает задолженность. ___ были направлены требования с установлением срока для добровольного погашения. По истечении срока вынесено решение о взыскании денежных средств, одновременно вынесено решение о приостановлении операций по счетам ___ во всех банках и направлены инкассовые поручения в один банк. Инкассовые поручения направляются в один банк в автоматическом режиме через Автоматическую информационную систему «Налог-3», во избежание двойного взыскания задолженности.

Свидетель М.Е.Н. в судебном заседании показала о том, что работает в МРИ ФНС № РФ по ____ (Якутия) в отделе управления долгом. В 2019 году у ___ имелась задолженность около 2 000 000 рублей. Были внесены требования об уплате задолженности по налогам с установлением срока. ___ не произвело оплату, в связи, с чем деньги были взысканы в принудительном порядке. В ГПБ были направлены инкассовые поручения и решение, в результате чего было автоматическое списание. Инкассовое поручение выставляется на один счет налогоплательщика, чтобы не было двойного взыскания, по остальным счетам приостанавливаются операции на сумму задолженности. Выборку счета осуществляет автоматическая программа налогового органа. Налогоплательщик может обратиться в налоговый орган о выставлении инкассового поручения на другой банковский счет, где имеются денежные средства.

Свидетель К,А.А, в судебном заседании показал о том, что работал помощником директора по правовым вопросам в ___ с марта 2019 по ____. В августе 2019 года Жарникова Т.А. приступила к обязанностям директора ___. У ___ имелась задолженность по налогам перед налоговым органом. Из налогового органа имелось инкассовое поручение. У ___ было два счета в АЭБ и ГПБ. В 2019-2020 гг. ___ оплачивал счета ___. Решений судов о взыскании заработной платы с ___ не имелось. В сентябре-октябре 2019 года он с Жарниковой ходили в налоговые органы по вопросу задолженности ___, Ничипоренко говорил о срочной уплате задолженности.

Свидетель Б.В.М. в судебном заседании показала о том, что работает в настоящее время ревизором в ___. Жарникова Т.А. работала в ___ директором. С 2014 по 2020 гг. работала главным бухгалтером ___. В 2019 году директором ___ являлся С.В,А.. Жарникова работала директором по развитию. В 2019 году Жарникова исполняла обязанности директора Общества. В июле или августе в связи с уголовным делом С.В,А. не мог вести деятельность ___. Был приказ в августе месяце 2019 года о возложении обязанности директора Общества на директора по развитию Жарникову. В 2019 году она (Б.В.М.) работала, в 2018 году перенесла инсульт и в 2019 году находилась на больничном, но какие-то обязанности выполняла. В 2019 году возможно какая-то задолженность была по налогам. В начале навигации всегда образовывается задолженность. Налоговые требования поступают посредством телекоммуникационной системы связи между налоговым органом и ___. М.О.Г. ее (Б.В.М.) замещала. Она извещает о налоговых требованиях руководство Общества. Отправляла в приемную и Жарниковой посредством электронной почты. В 2019 году налоговые требования поступали. Бухгалтером М.О.Г. регулярно составлялись сведения в виде таблицы о задолженности по налогам, где указывается номер требования, виды налога. В 2019 году между ней и Жарниковой неприязненных отношений не было. Фактов не извещения Жарниковой о поступающих налоговых требованиях не имелось. Счета ___ были открыты в АЭБ и ГПБ. Своевременно не было возможно исполнено требование налогового органа из-за отсутствия денежных средств. Руководитель распоряжается когда направлять денежные средства, подписывает ведомость. В 2019 году Жарникова принимала такое решение. Если и было что-то, то только по согласованию с руководителем Жарниковой. Платежное поручение оформляла может она или в ее отсутствие Л.С.М.. Ведомость виза стоит направить в банк и дата подпись Жарниковой. Жарникова может подписать счет на оплату для оплаты поставщикам задолженности. Электронной цифровой подписью подписывается руководитель и отправляется в банк. В 2019 году бухгалтерия и она не отказывали Жарниковой в перечислении денежных средств, поскольку не имеют права отказывать руководителю предприятия. По распоряжению руководителя готовили финансовое распоряжение и подписывали у руководителя. ___ оплату производили на расчетный счет безналичным или взаиморасчетом третьим лицам. Аванс проводили на расчетный счет безналичным путем. В 2019 году Жарникова давала распоряжения уплатить ___ задолженность контрагентам, чтобы не допустить срыва навигации. На счетах ___ не было денежных средств и по договоренности руководителей проводились платежи. Платежи текущие ___ не могли провести с расчетного счета, если были ограничения налогового органа из-за задолженности по налогам. Согласовывались вопросы уплаты с руководителем в кабинете. Жарникова имела право первой подписи на финансовых документах. Приказ о назначении Жарниковой директором был подписан С.В,А. в августе и в августе месяце с приказом ознакомлена Жарникова. Жарникова приехала из Москвы в августе и до конца навигации находилась в Якутске. Все распоряжения давала руководитель Жарникова. ЭЦП С.В,А. находилось у нее (Б.В.М.). Недоверие Жарникова в ее адрес не выражала. Охарактеризовала Жарникову Т.А. с положительной стороны.

В соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ исследованы показания Б.В.М. из которых следует, что с 2014 по 2020 гг. она занимала должность главного бухгалтера ___. Приступила к обязанностям с июля 2019 года, узнала о задолженности по налогам и сборам. С июля по октябрь 2019 года из налогового органа поступали требования об уплате налога. По истечении срока уплаты налоговым органом выносились решения о взыскании денежных средств с банковских счетов ___. Сведения о вынесении требований и решений налоговый орган извещал ___ электронно посредством телекоммуникационной системе связи между налоговым органом и ___. В начале августа 2019 года директор ___ С.В,А. ушел в отпуск. Обязанности директора осталась исполнять директор по развитию Жарникова Т.А., также она действовала по доверенности от имени ___ На основании доверенности Жарникова Т.А. имела право первой подписи на финансовых и иных документах. О поступлении требования и решения налогового органа в ___ знало руководство С.В,А., после него Жарникова Т.А., которые были информированы о поступлении документов и образования задолженности по налогам (т. 5 л.д. 171-175).

Свидетель Ю.А.В. в судебном заседании показал о том, что в 2019 году он работал заместителем начальника отдела урегулирования задолженности. Был проведен анализ ___, который состоял на учете в налоговом органе. Инспекция предпринимала все меры по взысканию – направлял требования, инкассовые поручения по счетам. Налоговая задолженность была у ___ в 2019-2020 гг. Материал направлен в 2020 году по задолженности 2019 года. Был проведен анализ в отношении ___ запрошены банковские выписки. Установлено, что по финансовым поручениям ___ направил контрагентам письма об уплате обязательств по задолженности в ___ несколько финансовых поручений. Требования об уплате налогов направили ___ по адресу указанному Обществом. С июля по октябрь 2019 года ___ не исполнило свою обязанность по уплате задолженности по налогам в добровольном порядке. Налоговый орган вынес решение согласно ст. 46 НК РФ по взысканию денежных средств за счет должника. На основании решения налоговый орган направил инкассовое поручение налогоплательщику на счет в банке. Выборка счета определяется автоматической информационной системой «Налог». Отбираются счета с которых за последние три месяца производились выплаты или известно, что счет рабочий. Налоговый орган не обязан направлять инкассовые поручения на все расчетных счета в банках. Налоговый орган руководствуется п.п. 3.5., 3.6. приказа ФНС России от ____. Наименования банков, куда направлено требование не помнит. Если нет денежных средств наряду с инкассовым поручением налоговый орган по ст. 76 НК РФ блокирует все операции по счету должника и устанавливается запрет на открытие новых счетов. Чтобы не было двойного, тройного списания инкассовое поручение налоговым органом направляется на один счет в банке. Чтобы налогоплательщик не увел деньги, выносится решение о приостановлении операций по всем счетам в банках. Налогоплательщик не может открывать новые счета в банках. В отношении ___ если требование не исполнено принято решение о приостановлении операций по всем счетам. На февраль 2020 года задолженность у ___ не погашена, имелась. Уплата налогов - обязанность юридического лица. ___ не обращалось в налоговый орган с заявлением о перевыставлении инкассовых поручений.

Свидетель Л.А.Ю. в судебном заседании показал о том, что с ____ являлся генеральным директором ___. С ____ до ____ работал заместителем генерального директора. На основании финансовых распоряжений ___ от ____, ____, ____ ___ произведено перечисление денежных средств ___, Ленский филиал Российского Речного Регистра, ___. На указанных финансовых распоряжениях имеется его резолюция «Бухгалтерия к оплате». На остальных трех финансовых распоряжениях ___ от ____, ____, ____ имеется резолюция «Бухгалтерия к оплате» П.С.В.

Свидетель П.С.В. в судебном заседании показал о том, что являлся генеральным директором ___. В 2019 году между ___ и ___ заключен договор. На основании финансовых распоряжений ___ по договору перевозки каменного угля ___ перечислены денежные средства контрагентам ___.

Кроме того, вина Жарниковой Т.А. подтверждается исследованными письменными материалами уголовного дела:

Информацией налогового органа от ____ установлено, что ___ за период с ____ по ____ на основании шести финансовых поручений произвело операции по уплате обязательств ___ третьим лицам в сумме 9 157 371,81 руб. (т. 1 л.д. 6-8).

Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ____, которым в ОЭБиПК Северо-Восточного ЛУ МВД России на транспорте для использования в качестве повода и основания для возбуждения уголовного дела и для использования в качестве доказывания по уголовному делу предоставлены материалы: справка о результатах проведенного оперативно - розыскного мероприятия «Исследование предметов и документов» от ____ (далее ОРМ); сопроводительное письмо о результатах ОРМ; копия сопроводительного письма, копия регистрационного дела ___, сведения о банковских счетах ___; письмо налогового органа от ____ с приложенными документами: требование об уплате налогов, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, решения о взыскании налогов, инкассовые поручения, сведения о задолженности, сведения о взыскании задолженности; ответ ___ от ____ № с подшивкой актов сверок, соглашений о взаимозачетах, уведомления о взаимозачетах, договоры, финансовые распоряжения ___, платежные поручения; требование о проведении ОРМ «Исследование предметов и документов» от ____; рапорт о проведении ОРМ «Исследование предметов и документов» от ____; запросы в налоговый орган от ____; запрос в ___ от ____ (т. 1 л.д. 16-17).

Сведениями налогового органа о банковских счетах ___ в ___ открыт ____ текущий/расчетный счет № и в «___» ____ открыт расчетный счет № (т. 1 л.д. 22).

Протоколом осмотра места происшествия от ____ осмотрено офисное помещение ___ по адресу: ____. В служебных кабинетах изъяты документы: журнал регистрации «Исходящая корреспонденция ___ с ____); скоросшиватель «Исходящие документы ___ 2019 год; скоросшиватель «Переписка 2019» (т. 1 л.д. 42-46).

Протоколом осмотра места происшествия с фототаблицей от ____ осмотрено офисное помещение - кабинет № ___ по адресу: ____. Л.Н.А. добровольно предоставлены письма: финансовые распоряжения ___ о перечислении денежных средств (дебиторской задолженности) в пользу третьих лиц в количестве шести штук, которые изъяты (т. 1 л.д. 47-52).

Информацией налогового органа от ____ в отношении ___ по факту нарушения законодательства о налогах, направленное в Восточно-Сибирское следственное управление на транспорте Следственного комитета РФ по ____ (Якутия). Согласно которому ___ имеет задолженность по обязательным платежам 59 304 020,41 руб., в том числе основной долг - 55 647 776,77 руб. Налогоплательщику направлены требования. Выставлены решения о приостановлении операций по счетам. Приняты постановления о взыскания задолженности за счет имущества. В соответствии со ст. 855 ГК РФ в случае недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: первая очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов; вторая очередь – по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплата труда по трудовому договору; третья очередь – оплата труда по трудовому договору, поручения налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налога в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Налоговым органом применены меры принудительного взыскания – срок добровольной уплаты задолженности первого требования об уплате налога истек ____ и движение денежных средств по расчетному счету ___ ограничено с ____. Налоговым органом установлено, что ___ за период с ____ по ____, вопреки указанным требованиям, на основании финансовых поручений: № от ____ на сумму 500 000 рублей, № от ____ на сумму 2 000 000 рублей, № от ____ на сумму 3 550 141,60 рублей, № от ____ на сумму 1 000 000 рублей, № от ____ на сумму 1 000 000 рублей, № от ____ на сумму 1 107 230,21 рублей через расчетный счет ___ произвело операции по уплате обязательств ___ третьи лицам на общую сумму 9 157 371,81 рубль. Наличие возможности погашения задолженности по обязательным налоговым платежам от выручки от перевозки каменного угля, которая направлена на расчет с кредиторами третьими лицами через расчетные счета третьих лиц, прямо указывает на наличие признаков умышленного сокрытия ___ денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов (т. 1 л.д. 77-84).

Справкой налогового органа о суммах сокрытых денежных средств ___ за период с ____ по ____ сумма сокрытых денежных средств 9 157 371,81 рубль (т. 1 л.д. 85-86).

Решением № налогового органа о приостановлении операций по счетам ___ в банке от ____, которым в филиале ___ приостановлены все расходные операции по счетам – расчетный (текущий) счет № за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов. Сумма подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках составляет 5 260 531,64 рубля (т. 1 л.д. 163-164).
Решением № налогового органа от ____ в банке ___ приостановлены все расходные операции ___ по расчетному (текущему) счету №. Сумма подлежащая взысканию 5 260 531,64 рубля (т. 1 л.д. 165-166).

Решением № налогового органа от ____ в банке филиале ___ приостановлены все расходные операции ___ по счету №. Сумма подлежащая взысканию 6 565 804,33 рубля (т. 1 л.д. 169-170).

Решением № налогового органа от ____ в банке ___ приостановлены все расходные операции ___ по расчетному (текущему) счету №. Сумма подлежащая взысканию 6 565 804,33 рубля (т. 1 л.д. 173-174).

Решением № налогового органа от ____ в филиале банка ___ приостановлены все расходные операции ___ по счету №. Сумма подлежащая взысканию 1 496 764,48 рубля (т. 1 л.д. 177-178).

Решением № от ____ в банке ___ приостановлены все расходные операции ___ по расчетному (текущему) счету №. Сумма подлежащая взысканию 1 496 764,48 рубля (т. 1 л.д. 179).

Решением № от ____ в филиале банка ___ приостановлены все расходные операции ___ по счету №. Сумма подлежащая взысканию 1 497 088,30 рублей (т. 1 л.д. 180-181).

Решением № от ____ в банке ___ АО приостановлены все расходные операции ___ по расчетному (текущему) счету №. Сумма подлежащая взысканию 1 497 088,30 рублей (т. 1 л.д. 182-183).

Поручениями налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов ___ в ___ в бюджетную систему от ____ в сумме 8 360,25 рублей, 5 252 171,39 рубль, от ____ на сумму 3 795,05 рублей, 59 461,29 рубль, 5 920,81 рублей, 16 750,64 рублей, 306,89 рублей, 94 679 рублей, 924 389,67 рублей, 82 472,35 рубля, 311 027,11 рублей, 1 783 399,10 рублей, 187 266,01 рублей, 413 980,40 рублей, 13 311,27 рублей, 2 129 907,47 рублей, 502 643,88 рублей, 36 493,39 рубля, 2 204,48 рубля, 1 494 560 рублей, от ____ на сумму 2 528,30 рублей, 1 494 560 рублей (т. 2 л.д. 183-204).

Протоколом осмотра документов от ____ осмотрены следующие документы:

1) финансовое распоряжение № от ____ в ___, согласно которому ___ в целях ускорения взаиморасчетов по договору № просит перевести 3 550 141,60 руб. в ___, назначение платежа - оплата за ___ задолженности за потребленную электроэнергию. Подписано директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.;

2) финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 2 000 000 рублей ИП С.В,А. на расчетный счет в филиале ___, назначение платежа оплата за ___ по договору аренды судна без экипажа за июнь 2018. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.;

3) финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 500 000 рублей на расчетный счет ___, назначение платежа – оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.;

4) финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 1 000 000 рублей на расчетный счет ___, назначение платежа - оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.;

5) финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 1 000 000 рублей на расчетный счет Ленского филиала Российсого Речного Регистра, назначение платежа – оплата за ___ задолженности за оказания услуги по освидетельствованию судов. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.;

6) финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 1 107 230,21 рублей на расчетный счет ___, назначение платежа – оплата за ___ задолженности за потребленную электроэнергию за сентябрь 2019 года. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.

7) сшивка документов ___, где имеется доверенность ___ от ____ согласно которой ___ в лице генерального директора С.В,А. действующего на основании Устава, доверяет Директору по развитию Жарниковой Т.А. представлять интересы ___ по всех государственных и иных организациях, учреждениях и фирмах по вопросам, связанным с деятельностью ___. Для выполнения своих функций ей предоставляются полные права и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью общества, в том числе: ведения переговоров, заключения договоров, подача заявок, представительствовать от имени Общества в нотариальных, административных, таможенных, налоговых и иных учреждениях расписываться и получать документы, связанные с выполнением данного поручения, распоряжаться денежными средствами, подписывать первичную бухгалтерскую и налоговую документацию, в том числе счета-фактуры, акты выполненных работ, принимать и получать, транспортировать, товарно-материальные ценности, включая нефытепродукты, выдавть доверенности работникам ___ на получение ТМЦ, связанные с производственной деятельностью общества, подписывать документы касаемо кадровой документации, в том числе приказы, трудовые договоры, справки. Доверенность действительная по ____, подписана директором С.В,А.;

8) DWD-RW-диск с банковской ___ из ___ (АО) при воспроизведении диска появилась папка «ярп энетроснаб» создана папка ____, при нажатии появились два значка. При нажатии на значок «___» появилась банковская выписка. В строке 678 имеется запись, что с расчетного счета ___ произведен перевод 500 000 рублей в ___ на расчетный счет ___ в назначении платежа – оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов в счет взаиморасчета по договору № от ____ номер документа 3259 от ____. В строке 679 банковской выписки имеется запись о переводе 3 550 141,60 рубль в ___ на расчетный счет ___ в назначении платежа указано – оплата за ___ задолженности за электроэнергию за май-август по финансовому распоряжению № от ____ в счет взаиморасчета по договору № от ____, номер документа 3258 от ____. В строке 680 имеется запись о переводе 2 000 000 рублей в ___ (АО) на расчетный счет ИП С.В,А. в назначении платежа указано – оплата за ___ по договору аренды судна без экипажа за июнь 2018, в счет взаиморасчетов по договору № от ____, номер документа 3263 от ____. В строке 866 имеется запись о переводе 1 107 230,21 рублей в ___ на расчетный счет ___ - оплата за ___ задолженность за потребленную электроэнергию за сентябрь 2019, в счет взаиморасчетов по договору № от ____, номер документа 3427 от ____. В строке 867 имеется запись о переводе 1 000 000 рублей в ___ на расчетный счет ___ в назначении платежа – оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов в счет взаиморасчета по договору № от ____, номер документа 3482 от ____. В строке 868 запись о переводе 1 000 000 рублей в ___ на расчетный счет Ленский филиал Российского Речного Регистра, назначение платежа – оплата за ___ задолженность за оказанные услуги по освидетельствованию судов в счет взаиморасчетов по договору № по перевозке каменного угля, номер документа 3429 от ____;

9) требование № налогового органа об уплате налога на ____, адресовано ___ согласно которому на ____ ___ числится недоимка налога 1 494 560 рублей, пени 2 092,38 рубля, общая задолженность 17 430 697,16 рублей, в том числе по налогам 16 381 032,23 рубля. Которая подлежит уплате;

10) требование № налогового органа об уплате налога на ____, согласно которому на ____ за ___ числится недоимка на налог 165 611,19 рублей, общая задолженность 15 877 284,35 рублей, в том числе по налогам 14 886 472,23 рубля;

11) требование налогового органа № об уплате налога в ___ на ____ числится недоимка налога 1 494 560 рублей, пени 2 528,30 рублей, общая задолженность 15 738 945,92 рублей, в том числе по налогам 14 720 861,04 рубль;

12) требование налогового органа № об уплате налога на ____ за ___ числится недоимка налога 1 494 560 рублей, пени 2 204,48 рубля, общая задолженность 14 448 596,83 рублей, в том числе по налогам 13 226 301,04 рубль;

13) требование налогового органа № об уплате налога на ____ за ___ числится недоимка налога 6 479 569,65 рублей, пени 86 234,68 рубля, общая задолженность 14 037 823,82 рубля, в том числе по налогам 13 226 301,04 рубль;

14) требование налогового органа № об уплате налога на ____ за ___ числится недоимка налога 5 573 503 рубля, пени 8 360,25 рублей, общая задолженность 22 555 336,06 рублей, в том числе по налогам 21 900 504,95 рубля;

15) решение налогового органа № о взыскании налога, которым на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках в размере неуплаченных налогов 5 252 171,39 рубль, пени 8 360,25 рублей, всего 5 260 531,64 рубль;

16) решение налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках в размере неуплаченных налогов 6 479 569,65 рублей, пени 86 234,68 рублей, всего 6 565 804,33 рубля;

17) решение налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках в размере неуплаченных налогов 1 494 560рублей, пени 2 204,48 рубля, всего 1 496 764,48 рубля;

18) решение налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках 1 494 560 рублей, пени 2 528,3 рубля, всего 1 497 088,3 рублей;

19) решение налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках 165 611,19 рублей, всего 165 611,19 рублей;

20) журнал исходящей корреспонденции ___ с ____, на странице 3 строка 24 сверху под № имеется запись от ____ № дополнительное поручение, под № имеется запись от ____ № дополнительное поручение, под № имеется запись от ____ № дополнительное поручение, на странице 4 строка 22 сверху под № имеется запись от ____ № письмо о плате;

21) папка-скоросшиватель «решения, приказы ___, на странице 3 имеется приказ от ____ №-/1-я «О возложении исполнения обязанностей», которым директор С.В,А. в связи с убытием в отпуск возлагает исполнение обязанностей директора предприятия на Жарникову Т.А. - директора по развитию с ____. На странице 4 имеется приказ ___ от ____ №-я, согласно которому в связи с уходом в очередной отпуск директора, на основании доверенности от ____ Жарникова Т.А. с ____ назначена исполняющей обязанности директора ___ на период отсутствия директора С.В,А.;

22) папка-скоросшиватель «Переписка 2019» в которой имеется ответ на уведомление № от ____ в налоговый орган за подписью директора по развитию ___ Жарниковой от ____ за исходящим № с пояснением «Основным заказчиком ___ в навигацию 2019 года является ___, заключены договоры № от ____, № от ____ сроком на 3 года с 2018 по 2020 годы на переводку каменного угля и нефтепродуктов. В начале навигации по договорам получена предварительная оплата (авансы) 130 000 000 рублей. Последние три года навигация на реке Яна носит сложный характер, отсутствует необходимый уровень воды для перевозки грузов, поэтому выручка значительно снизилась из-за невыполнения договорных объемов по завозу грузов. Организацией проводится оптимизация расходов. Дебиторская задолженность отсутствует, отрабатывают аванс, полученный от ___;

23) уведомление № о вызове в налоговый орган ___ от ____ по адресу: ____ в 10:00 час. ____ для дачи пояснений в связи с налоговой проверкой в рамках ст. 88 НК РФ, с необходимостью представления дебиторской задолженности на текущую дату;

24) реестр документов на картотеке 2 от ____, ___ осуществлен платеж С.В,А. 800 000 рублей заработная плата за октябрь - ноябрь 2017 года. С ____ по ____ ___ в пользу получателя УФК по Республике Саха (Якутия) (налоговый орган) переведено 34 526 385,15 рублей (т. 5 л.д. 71-80).

Копией приказа ___ №-я от ____ директор С.В,А. в связи с уходом в очередной отпуск директора, на основании доверенности от ____ назначил исполняющей обязанности директора с ____ Жарникову Т.А. – директора по развитию (т. 5 л.д. 81).

Копией приказа №-/1-я директора ___ С.В,А. о возложении обязанностей директора предприятия в связи с убытием в отпуск (на период отпуска С.В,А.) на Жарникову Т.А. – директора по развитию с ____ (т. 5 л.д. 82).

Копией доверенности ___ от ____ согласно, которому директор ___ С.В,А. доверяет директору по развитию Жарниовой Т.А. представлять интересы ___ во всех государственных и иных организациях, учреждениях и фирмах по вопросам, связанным с деятельностью ___. Для выполнения своих функций ей предоставляются полные права и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью ___: ведение переговоров, заключение договоров; подача заявок, представительствовать от имени Общества в нотариальных, административных, таможенных, налоговых и иных учреждениях, расписываться и получать документы, связанные с выполнением данного поручения распоряжаться денежными средствами; подписывать первичную бухгалтерскую и налоговую документацию, счета-фактуры, акты выполненных работ; принимать и получать, транспортировать товарно-материальные ценности, включая нефтепродукты; выдавать доверенности работникам ___ на получение ТМЦ, связанных с производственной деятельностью общества; подписывать документы касаемо кадровой документации – приказы, трудовые договоры, справки. Доверенность действительна по ____ (т. 5 л.д. 83).

Копией письма за подписью директора по развитию ___ Жарниковой Т.А. адресованное в налоговый орган за исходящим № от ____ на уведомление налогового органа № от ____, в котором Жарникова Т.А. поясняет о том, что основным заказчиком ___ в навигацию 2019 года является ___, заключены договоры № от ____, № от ____ сроком на 3 года с 2018 по 2020 годы на перевозку каменного угля и нефтепродуктов. В начале навигации по договорам получена предварительная оплата 130 000 000 рублей. Последние 3 года навигация на реке Яна носит сложный характер, отсутствует необходимый уровень воды для перевозки грузов. Выручка в течение 3-х лет значительно снизилась из-за невыполнения договорных объемов по завозу груза. ___ проводится оптимизация расходов. Дебиторская задолженность отсутствует, отрабатывают аванс ___ (т. 5 л.д. 84).

Копией уведомления № налогового органа – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по ____ (Якутия) от ____ адресованное ___ в соответствии со ст. 31 НК РФ о вызове в налоговый орган по адресу: ____ для дачи пояснений в связи с налоговой проверкой в рамках ст. 88 НК РФ с представлением расшифровки дебиторской задолженности на текущую дату, с указанием перечня организаций, ИНН-дебиторов, суммы дебиторской задолженности, основания, с приложением подтверждающих документов (т. 5 л.д. 85-86).

Реестром документов на картотеке 2 ___, согласно которому ___ осуществлен платеж С.В,А. 800 000 рублей заработная плата за октябрь- ноябрь 2017 года. С ____ по ____ ___ в пользу получателя УФК по Республике Саха (Якутия) (налоговый орган) переведено 34 526 385,15 рублей (т. 5 л.д. 87-89).

Выпиской АКБ «Алмазэргиэнбанк» за период с ____ по ____ по лицевому счету ___ № входящий и исходящий остаток 0,00 произведено 6 операций оборот (дебет) и оборот (кредит) 90 154,85 рубля. На ____ (т. 5 л.д. 90).

Копией требования № налогового органа об уплате налога на ____, адресовано ___ согласно которому на ____ ООО «ЯРП» числится недоимка налога 1 494 560 рублей, пени 2 092,38 рубля, общая задолженность 17 430 697,16 рублей, в том числе по налогам 16 381 032,23 рубля. Которая подлежит уплате (т. 5 л.д. 91-92).

Копией требования № налогового органа об уплате налога на ____, согласно которому на ____ за ___ числится недоимка на налог 165 611,19 рублей, общая задолженность 15 877 284,35 рублей, в том числе по налогам 14 886 472,23 рубля (т. 5 л.д. 93-94).

Копией требования налогового органа № об уплате налога в ___ на ____ числится недоимка налога 1 494 560 рублей, пени 2 528,30 рублей, общая задолженность 15 738 945,92 рублей, в том числе по налогам 14 720 861,04 рубль (т. 5 л.д. 95-96).

Копией требования налогового органа № об уплате налога на ____ за ___ числится недоимка налога 1 494 560 рублей, пени 2 204,48 рубля, общая задолженность 14 448 596,83 рублей, в том числе по налогам 13 226 301,04 рубль (т. 5 л.д. 97-98).

Копией требования налогового органа № об уплате налога на ____ за ___ числится недоимка налога 6 479 569,65 рублей, пени 86 234,68 рубля, общая задолженность 14 037 823,82 рубля, в том числе по налогам 13 226 301,04 рубль (т. 5 л.д. 99-102).

Копией требования налогового органа № об уплате налога на ____ за ___ числится недоимка налога 5 573 503 рубля, пени 8 360,25 рублей, общая задолженность 22 555 336,06 рублей, в том числе по налогам 21 900 504,95 рубля (т. 5 л.д. 103-104).

Копией решения налогового органа № о взыскании налога, которым на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках в размере неуплаченных налогов 5 252 171,39 рубль, пени 8 360,25 рублей, всего 5 260 531,64 рубль (т. 5 л.д. 105-106).

Копией решения налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках в размере неуплаченных налогов 6 479 569,65 рублей, пени 86 234,68 рублей, всего 6 565 804,33 рубля (т. 5 л.д. 107-108).

Копией решения налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках в размере неуплаченных налогов 1 494 560рублей, пени 2 204,48 рубля, всего 1 496 764,48 рубля (т. 5 л.д. 109-110).

Копией решения налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках 1 494 560 рублей, пени 2 528,3 рубля, всего 1 497 088,3 рублей (т. 5 л.д. 111-112).

Копией решения налогового органа № от ____ на основании требования № от ____ произведено взыскание налога за счет денежных средств ___ на счетах в банках 165 611,19 рублей, всего 165 611,19 рублей (т. 5 л.д. 113-114).

Исследованными вещественными доказательствами, изъятыми в ходе осмотра места происшествия ____ в ___ по адресу: ____ в котором находятся следующие документы: финансовое распоряжение № от ____ в ___, согласно которому ___ в целях ускорения взаиморасчетов по договору № просит перевести 3 550 141,60 руб. в ___, назначение платежа - оплата за ___ задолженности за потребленную электроэнергию. Подписано директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.; финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 2 000 000 рублей ИП С.В,А. на расчетный счет в филиале ___, назначение платежа оплата за ___ по договору аренды судна без экипажа за июнь 2018. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.; финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 500 000 рублей на расчетный счет ___, назначение платежа – оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.; финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 1 000 000 рублей на расчетный счет ___, назначение платежа - оплата за ___ по договору купли-продажи авиабилетов. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.; финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 1 000 000 рублей на расчетный счет Ленского филиала Российского Речного Регистра, назначение платежа – оплата за ___ задолженности за оказания услуги по освидетельствованию судов. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А.; финансовое распоряжение № от ____ в ___, которым ___ в целях ускорения взаиморасчётом по договору № перевозки каменного угля от ____ просит перевести 1 107 230,21 рублей на расчетный счет ___, назначение платежа – оплата за ___ задолженности за потребленную электроэнергию за сентябрь 2019 года. Подписан директором по развитию ___ Жарниковой Т.А. (т. 5 л.д. 115).

Заключением эксперта № экономической судебной экспертизы от ____, согласно которой в период с сентября 2019 по ноябрь 2019 со счета №, открытого в филиале банка ___, принадлежащего ___ были списаны денежные средства с назначением платежа «Оплата за ___ в счет взаимозачетов в общей сумме 9 157 371,81 рубль. В том числе ____ - 500 000 рублей на счет ___, ____ - 3 550 141,60 рублей в АО «Сахаэнерго», ____ - 2 000 000 рублей ИП С.В,А., ____ - 1 107 230,21 рублей ___, ____ - 1 000 000 рублей в ___, ____ - 1 000 000 рублей в Ленский филиал Российского речного Регистра, назначение платежа - оплата за ___ (т. 5 л.д. 129-134).

Протоколом осмотра документов от ____ осмотрены платежные документы, представленные ___ в обоснование уплаты налогов и сборов, посредством электронной почты за период с ____ по ____. Согласно платежным документам сумма уплаченной задолженности по налогам и сборам ___ составила 56 579 804 рубля (т. 5 л.д. 199-206, 207-250, т. 6 л.д. 1-36).

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ____, полное наименование Общество с ограниченной ответственностью ___, сокращенное наименование ___, находится по адресу: ____Г, офис 1. Зарегистрировано ____. ____ внесены сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ___ - директор Жарникова Т.А. Учредители К.Д.А., С.В,А. основной вид деятельности – деятельность внутреннего водного грузового транспорта (т. 6 л.д. 127-140).

Копией трудового договора № от ____ ___ в лице директора С.В,А. действующего на основании Устава и Жарникова Т.А. заключили трудовой договор, согласно которому Жарникова Т.А. принимается в ___ на должность директора по развитию и приступает к работе с ____ (т. 6 л.д. 141-143).

Копией должностной инструкции директора по развитию, ____ утвержденного директором ___ С.В,А., согласно которому Директор по развитию относится к категории руководителей. Директор по развитию должен знать: теорию и практику менеджмента, марко- и микроэкономики, маркетинга, делового администрирования, биржевого, страхового, банковского и финансового дела; методы экономического моделирования. Согласно должностным обязанностям анализирует экономические и финансовые показатели на каждом этапе реализации проектом развития. Директор по развитию имеет право: запрашивать и получать от руководителей подразделений предприятия и специалистов необходимые информацию и документы; в пределах своей компетенции подписывать и визировать документы, издавать за своей подписью распоряжения по вопросам реализации планов развития предприятия (т. 6 л.д. 144-145).

Копией Устава ООО «ЯРП», утвержденного решением единственного участника № от ____. ООО «ЯРП» действует на основании Устава, адрес: ____. Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью. Является коммерческой организацией. Общество самостоятельно отвечает по своим обязательствам. Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется директором, который осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью. Без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы Общества. Открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью (т. 6 л.д. 146-159).

Копией паспорта гражданина Российской Федерации Жарниковой Т.А. выдан МРО УФМС России по Республике Саха (Якутия) в г. Якутске (т. 6 л.д. 160-162).

Копией решения № налогового органа о приостановлении операций по счетам ___ в банке от ____, которым приостановлены в филиале ___ все расходные операции по счетам Расчетный (текущий) № за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ____ № составляет 1 744 791,17 рублей (т. 7 л.д. 151-152).

Сведениями о задолженности по налоговым платежам, страховым взносам по состоянию на ____ по ___ общая задолженность 17 737 925,82 руб. Налог на добавленную стоимость (далее НДС) 8 820 958,61 рублей. По состоянию на ____ общая задолженность 17 708 863,68 руб. из них НДС 10 421 822,18 руб. По состоянию на ____ общая задолженность 40 843 926,41 рублей из них НДС 15 553 256,66 руб. (т. 7 л.д. 171-173).

Выпиской по счету в ___ по ___ за 3 квартал 2019 года произведено 5 операций, тип счета пассивный, приход денежных средств на общую сумму 120 712 рублей. С ____ операций нет (т. 7 л.д. 176).

Копией уведомления о постановке на учет в налоговом органе ___ от ____, согласно которому ___ состоит на учете по месту своего нахождения в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия) с ____. По месту нахождения обособленного подразделения ___, ____ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по республике Саха (Якутия) (т. 7 л.д. 183).

Сообщением налогового органа от ____ о том, что на ____ задолженность ___ по налогам, сборам, пеням, штрафам и страховым взносам составляло 51 518 097,98 рублей, в том числе основной долг 49 271 797,51 рублей, пени 2 243 800,47 рублей, штрафы 2 500 рублей. По состоянию на ____ вышеуказанная задолженность полностью погашена. Оплата произведена в период с ____ по ____. Задолженность ___ по состоянию на ____ по налогам, сборам, пеням, штрафам и страховым взносам составляет 20 363 012,78 рублей, в том числе основной долг 15 936 074,10 рублей, пени 4 423 881,08 рубль, штрафы 3 057,60 рублей (т. 7 л.д. 185).

Протоколом осмотра документов от ____ осмотрена выписка по операциям по счету филиала Банка ___ №. За период с ____ по ____ на счет ___ поступило 17 243 184,11 рублей, списано со счета 16 779 632,7 рублей, из них на выплату заработной платы и по решению о взыскании № от ____ МРИ ФНС России № 8 по РС(Я): ____ в сумме 856 697,04 рублей, ____ в сумме 58 394,33 рубля, ____ в сумме 71 906,17 рублей, ____ в сумме 757 793 рубля (т. 7 л.д. 187-190, 191-213).

Заключением эксперта № от ____ согласно выводам:

1) По требованию № от ____ об уплате до ____ налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) на сумму 5 573 503 руб. и по решению № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 5 252 171,39 руб. ___ произвел оплату путем перечисления с расчетного счета АО «Энерготрасснаб» за счет взаиморасчетов на общую сумму 5 260 531,64 руб., а именно: по платежному поручению № от ____ с основанием «НДС за 1 квартал 2019 года по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 5 252 171,39 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по НДС по требованию № от 02.07.2019» перечислены денежные средства на сумму 8 360,25 руб.;

2) По требованию № от ____ об уплате до ____ налога на доходы физических лиц, страховые взносы на сумму 6 479 569,65 руб. и по решению № от ____ от взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 6 479 569,65 руб. ___ произвел оплату путем перечисления с расчетного счета ___ за счет взаиморасчетов на общую сумму 6 565 804,33 руб., а именно: ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по страховым взносам на ОСС по ВНиМ в ФСС по требованию № от 30.07.2019» перечислены денежные средства на сумму 5 920,81 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по страховым взносам по дополнительному тарифу в ПФ РФ по требованию № от 30.07.2019» перечислены денежные средства на сумму 306,89 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «страх взносы на ОПС в ПФ на выплату страх пенсии за 2 ____ по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 4 837 696,24 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «страх взносы на ОМС в ФФОМС РФ за 2 квартал 2019 по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 1 227 651,39 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «страх взносы на ОСС ВНиМ в ФСС РФ за 2 квартал 2019 по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 269 738,36 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по страх взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страх пенсии по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 59 461,29 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по страх взносам на ОМС в ФФОМС РФ по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 16 750,64 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «страх взносы по допол тарифу в ПФ РФ за 2 квартал 2019 по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 49 804,66 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «НДФЛ за 2 ____ по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 94 679 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по НДФЛ по требованию № от ____» перечислены денежные средства на сумму 3 795,05 руб.;

3. По требованию № от ____ об уплате до ____ налога на добавленную стоимость на товары (услуги, работы) на сумму 1 494 560 руб. и по решению № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 1 494 560 руб. ___ произвел оплату путем перечисления с расчетного счета ___ за счет взаиморасчетов на общую сумму 1 496 764,48 руб., а именно: ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «НДС за 2 квартал 2019 по требованию № от 01.08.2019» перечислены денежные средства на сумму 1 494 560 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по НДС по требованию № от 01.08.2019» перечислены денежные средства на сумму 2 204,48 руб.;

4. По требованию № от ____ об уплате до ____ налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) на сумму 1 494 560 руб. и по решению № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 1 494 560 руб. ___ произвел оплату путем перечисления с банковского счета ___ за счет взаиморасчетов на общую сумму 1 497 088,30 руб., а именно: ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «НДС за 2 квартал 2019 по требованию № от 03.09.2019» перечислены денежные средства на сумму 1 494 560 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по НДС по требов № от 03.09.2019» перечислены денежные средства на сумму 2 528,30 руб.;

5. По требованию № от ____ об уплате до ____ страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации на сумму 165 611,19 руб. и по решению № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 165 611,19 руб. ___ произвел оплату путем перечисления с расчетного счета ___ за счет взаиморасчетов на сумму 165 611,19 руб., а именно: по платежному поручению № от ____ с основанием «страх взнос на ОПС в ПФ РФ на выплату страх пенсии за 2 ____ по требованию № от 24.09.2019» на сумму 165 611,19 руб.

6. По требованию № от ____ об уплате до ____ налога на добавленную стоимость на товары (услуги, работы) на сумму 1 494 560 руб. и по решению № от ____ о взыскании на сумму 1 494 560 руб. ___ произвел оплату путем перечисления с расчетного счета ___ за счет взаиморасчетов на общую сумму 1 496 652,38 руб., а именно: ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «НДС за 2 квартал 2019 по требованию № от 02.10.2019» перечислены денежные средства на сумму 1 494 560 руб.; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «пени по НДС по требованию № от 02.10.2019» перечислены денежные средства на сумму 2 092,38 руб.;

7. По требованию № от ____ об уплате до ____ налога на доходы физических лиц с доходов на сумму 1 672 885 руб. и по решению № от ____ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на сумму 1 672 885 руб. ___ произвел оплату путем перечисления со своего расчетного счета № на общую сумму 1 744 791,17 руб., а именно: ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «по решению о взыскании № от ____» перечислены денежные средства на сумму 856 697,04 руб.; по платежному поручению № от ____ с основанием «по решению о взыскании № от ____» перечислены денежные средства на сумму 58 394,33; ____ по платежному поручению № от ____ с основанием «по решению о взыскании № от ____» перечислены денежные средства на сумму 71 906,17 руб. по платежному поручению № от ____ с основанием «по решению о взыскании № от ____» перечислены денежные средства на сумму 757 793,63 руб. (т. 9 л.д. 200-208).

Сообщением Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) от ____ о том, что ___ по вопросам предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии со ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации не обращалось.

Все вышеперечисленные материалы уголовного дела, исследованные судом, соответствуют требованиям УПК РФ и являются допустимыми доказательствами, им суд придает доказательственное значение, они собраны без нарушения УПК РФ, суд их признает достоверными, так как они согласуются с показаниями свидетелей, исследованными письменными материалами уголовного дела. Исследованные в судебном заседании доказательства суд признает относимыми к рассматриваемому судом уголовному делу. Анализ всех вышеприведенных показаний, а также материалов уголовного дела, то есть доказательств в своей совокупности подтверждает, что именно Жарникова Т.А. совершила преступление при обстоятельствах, установленных в суде и указанных в описательной части приговора. Исследованные доказательства суд признает достаточными для признания Жарниковой Т.А. виновной в совершении инкриминируемого преступления.

Показания свидетелей, в части не противоречащей установленными судом обстоятельствам, согласуются с письменными доказательствами и материалами, полученными в ходе налоговых проверок и мер налогового контроля, оснований для оговора подсудимой не установлено.

Заключения экспертов являются допустимыми доказательствами, проведены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства. Оснований ставить под сомнение выводы экспертов, а также оснований для признания заключения экспертов недопустимым доказательством у суда не имеется, поскольку экспертизы назначены и проведены в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона на основании постановлений, квалифицированными экспертами, имеющими высшее экономическое образование и достаточный опыт работы, предупрежденным об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения (т. 5 л.д. 129-134, т. 9 л.д. 200-208).

Совокупность собранных по делу доказательств суд считает достаточной для вывода о виновности Жарниковой Т.А. в совершении инкриминируемого деяния и постановления обвинительного приговора, каких-либо противоречий в доказательствах, требующих их истолкования в пользу Жарниковой Т.А., не установлено.

Судом установлено, что денежные средства были скрыты Жарниковой Т.А. от взыскания в бюджетную систему РФ в качестве обязательных платежей и расходовались ею на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, чем были нарушены законные интересы государства и общества.

При этом обязанность платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ, а гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, чем интерес государственный и общественный.

Стороной защиты исследованы письменные материалы уголовного дела:

Копии финансовых документов ___ по взаимоотношениям с ___: платежное поручение от ____ о перечислении денежных средств ___ ___ за услуги; платежное поручение от ____ за аренду транспортных средств; платежное поручение от ____ оплата в ___ за ___ по договору купли-продажи авиабилетов; финансовое распоряжение № от ____ ___ в ___ о перечислении денежных средств в ___; платежное поручение от ____ ___ на 1 000 000 руб. в Ленский филиал Российского Речного Регистра оплата за ___; финансовое распоряжение ___ на 1 000 000 руб. в ___ о перечислении денежных средств в Ленский филиал Российского Речного Регистра; платежное поручение от ____ ___ о перечислении 1 107 230,21 руб. на счет ___ за ___; финансовое распоряжение ___ от ____ в ___ о перечислении денежных средств в ___; платежное поручение от ____ ___ о перечислении денежных средств в ___ за услуги флота; платежное поручение от ____ ___ о перечислении денежных средств в ___ за услуги; платежное поручение от ____ ___ о перечислении денежных средств в ___ за услуги по хранению топлива; платежные поручения ___ 2020, финансовые распоряжения ___ 2020 года в ___ о перечислении денежных средств в целях ускорения взаиморасчетов по договорам; дорожные ведомости ___ на переводку нефтегрузов в 2019 году; счета-фактуры 2019 года ___ на перевозку нефтегрузов в 2019 году покупатель ___; акты о выполнении услуг ___ в 2019 году и выгрузке груза в 2019 году; реестры к счет-фактуре 2019 года ___; накладные о выдаче груза ___ в 2019 году; квитанции ___ о погрузке груза в 2019 году; акты о выгрузке груза на причале ___ в 2019 году (т. 3 л.д. 47-213, 215-235, 237-250, т. 4 л.д. 1-272).

Копия карточки с образцами подписи клиента ___ в ___ (АО) С.В,А. с образцом оттиска печати (т. 5 л.д. 11-12).

Копии инкассовых поручений ___ от ____ об уплате в налоговый орган 665 945 рублей, 1 224 390 руб., 1 299 976,74 руб. (т. 5 л.д. 207-209).

Копии платежных документов ___ в обоснование уплаты налогов и сборов, посредством электронной почты за период с ____ по ____. Согласно платежным документам сумма уплаченной задолженности по налогам и сборам ___ составила 56 579 804 рубля (т. 5 л.д. 207-250).

Копия запроса ___ от ____ в филиал ___ о представлении информации о поступлении на счет ООО «ЯРП» поручений на списание и не поступали, списание не производилось (т. речисление денежных средств со счетов за период с ____ по ____ (т. 7 л.д. 26).

Копия ответа филиала ___ (АО) от ____ по состоянию на ____ к расчетному счету ___ платежные документы на списание и перечисление денежных средств со счета в ____ (т. 7 л.д. 27).

Копия акта приема-передачи ___ от ____, секретарь Л.С.М. передала, помощник директора К,А.А, принял ключ электронно-цифровой подписи директора ___ С.В,А. по расчетным счетам в ___, филиале ___, конверт с логином и паролем (т. 7 л.д. 56).

Протокол осмотра документов от ____ осмотрена выписка по операциям по счету филиала ___ №. За период с ____ по ____ на счет ___ поступило 17 243 184,11 рублей, списано со счета 16 779 632,7 рублей, из них на выплату заработной платы и по решению о взыскании № от ____ МРИ ФНС России № по РС(Я): ____ в сумме 856 697,04 рублей, ____ в сумме 58 394,33 рубля, ____ в сумме 71 906,17 рублей, ____ в сумме 757 793 рубля (т. 7 л.д. 187-190).

Копия справки о результатах служебной проверки от помощника по правовым вопросам ___ К,А.А, от ____ по факту списания денежных средств ___ со счета в Газпромбанк и перечислении на карту главного бухгалтера (т. 8 л.д. 138).

Копия платежного поручения № от ____ о пополнении банковской карты Б.В.М. заработная плата за май 2019 года 200 000 рублей через Газпромбанк (т. 8 л.д. 139).

Копия платежного ордера от ____ пополнение карты Б.В.М. на 323 355,15 руб. за май-июль 2019 года (т. 8 л.д. 140).

Копия платежного ордера от ____ пополнение карты Б.В.М. на 126 496,44 руб. за май-июль 2019 года (т. 8 л.д. 141).

Копия платежного ордера от ____ пополнение карты Б.В.М. на 150 148,41 руб. за май-июль 2019 года (т. 8 л.д. 142).

Копия приказа ___ об увольнении главного бухгалтера Б.В.М. за утрату доверия (т. 8 л.д. 143-144).

Копия приказа от ____ о прекращении действия трудового договора от ____ и увольнении с ____ главного бухгалтера ___ Б.В.М. (т. 8 л.д. 145).

Копия объяснительной Б.В.М. от ____ о том, что все действия по перечисленным платежным документам, согласованы с действующим на тот момент директором ___ С.В,А. от ____ (т. 8 л.д. 146).

Копия уведомления директора ___ Жарниковой Т.А. от учредителя Общества С.В,А. от ____ об отмене приказов об увольнении Б.В.М., прекращении трудового договора. Перечисленные денежные средств отражены в бухгалтерском учете с его согласия. С указанием о необходимости руководствоваться действиями в отношении должностных лиц с согласия Учредителей Общества, в последующем «Положением о директоре Общества» (т. 8 л.д. 147).

Сведения из электронной почты ___ Приемная о получении Жарниковой Т.А. приказа от ____ - ____ (т. 8 л.д. 148).

Копия приказа ___ от ____ № о возложении обязанностей директора предприятия на период отпуска С.В,А. на Жарникову Т.А. – директора по развитию с ____ с оплатой труда 100% от должностного оклада, подписано директором С.В,А. Имеется отметка с приказом ознакомлена Жарникова Т.А. ____ (т. 8 л.д. 149).

Копия предупреждения о планируемом введении ограничения режима потребления ___ на имя руководителя ___ С.В,А. от ____ (т. 8 л.д. 150).

Копия уведомления ___ о погашении дебиторской задолженности ___ от ____, в случае игнорирования уведомления с ____ будет прекращена реализация авиабилетов (т. 8 л.д. 151).

Адвокатский запрос в учебное заведение Волжский государственный университет о представлении информации в отношении практикантов по вопросу производственной практики в п. Усть-Куйга Усть-Янского района Республики Саха (Якутия) (т. 8 л.д. 153).

Ответ на запрос Волжского государственного университета от ____, согласно договору от ____ доставку студентов из Нижнего Новгорода на судно и возвращение с судна обратно обеспечивает ___. Начало 2019-2020 учебного года установлено с ____ (т. 8 л.д. 155-156).

Копия договора о проведении производственной практики студентов ___ от ____ в ___ (т. 8 л.д. 157-159).

Копия выписки электронной почты ООО «ЯРП» с таблицей по налогам. Копия распечатки с сайта от ____ с копиями таблиц по налогам (т. 8 л.д. 160-164).

Копия письма в АО «Сахаэнерго» от директора по развитию ___ Жарниковой Т.А. от ____ о рассмотрении авансирования по договорам на переводку грузов в навигацию 2020 года (т. 8 л.д. 165).

Копия письма в ___ от директора по развитию ___ Жарниковой Т.А. от ____ о рассмотрении авансирования по договорам на перевозку грузов в навигацию 2020 (т. 8 л.д. 166).

Копия письма в ___ от директора по развитию ___ Жарниковой Т.А. от ____ о рассмотрении авансирования по договорам на перевозку грузов в навигацию 2020 (т. 8 л.д. 167).

Копия письма ___ об авансировании по заключенным договорам согласно графику от ____ направлено ___ (т. 8 л.д. 168).

Копия пояснения Жарниковой Т.А. в налоговый орган от ____ о том, что ____ она решением участников ___ избрана директором ___ сроком на 5 лет (т. 8 л.д. 169).

Копия электронной почты Жарниковой Т.А. ____ поступило письмо от Д. по премии плавсоставов за 2018 год (т. 8 л.д. 170).

Копия электронной почты Жарниковой Т.А. ____ поступило письмо от Д. по премии плавсоставов за 2019 год (т. 8 л.д. 171).

Копия электронной почты Жарниковой Т.А. ____ поступило письмо от Д. прикреплен 1 файл (т. 8 л.д. 172).

Копия платежного ордера от ____ ___ на 150 148,41 руб. пополнение банковской карты Б.В.М., выплата заработной платы за май-июль 2019 года (т. 8 л.д. 173).

Письмо ___ от ____ с приложенным реестром документов на картотеке 2 Алмазэргиэнбанк по расчетному счету «___».

Копии квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи Жарниковой Т.А. срок действия с ____ по ____ и с ____ по ____.

Справка ___ от ____ о подтверждении факта перелета Жарниковой Т.А. ____ по маршруту Москва-Якутск (т. 8 л.д. 194).

Ответ ___ на адвокатский запрос от ____, согласно которому ____ в карточку образцов ___ внесена подпись Жарниковой Т.А., в карточке образцов подписей Алмазэргиэнбанк указан С.В,А.

Ответ ___ от ____ об отсутствии подписи в банковской карточке образца подписи Жарниковой Т.А.

Ответ ___ от ____ о том, что карточке образцов подписей указан С.В,А.

Ответ ___ от ____ согласно, которому дата внесения подписи Жарниковой Т.А. в карточку образцов подписи ____.

Копия образца подписи Жарниковой Т.А. в карточке ___ по счету №.

Копия карточки с образцами подписи ___ в Алмазэргиэнбанке с подписью С.В,А. от ____.

Копия карточки с образцом подписи Жарниковой Т.А. в Газпромбанк от ____.

Протокол осмотра доказательств от ____, которым осмотрен интернет сайт jarnikova_t@mail.ru, ____ от Б. получен 1 файл с наименованием Возложение и.о., приложена копия приказа ООО от ____ № о возложении обязанностей на Жарникову Т.А., ____ из ___ приемная получен 1 файл, наименование ____, приложена аналогичная копия приказа, ____ из бухгалтерии и приемной ООО ЯРП направлен 1 файл, наименование ___, приложена копия приказа аналогичная копия приказа с подписью Жарниковой Т.А. ознакомлена с приказом ____.

К показаниям подсудимой Жарниковой Т.А. данным в судебном заседании суд относится критически, как избранный способ защиты и даны с целью избежать уголовной ответственности, поскольку они опровергаются исследованными показаниями самой подсудимой Жарниковой Т.А. данными в судебном заседании ____ и показаниями Жарниовой Т.А., данными в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемой. Так, из пояснений подозреваемой Жарниковой Т.А. следует, что «____ вышел приказ директора ___ С.В,А. об уходе в отпуск и данным же приказом она была назначена исполнять обязанности директора на период его отсутствия, сама же она ____ прилетела в Якутск из Москвы и с этого периода приступила к исполнению обязанностей директора ___ и руководила предприятием. Сотрудники ___ продолжали исполнять обязанности, как и до заключения С.В,А. в следственный изолятор (т. 6 л.д. 70-74, т. 8 л.д. 205-257).

Вышеуказанные показания Жарниковой Т.А. от ____, данные ею в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемой получены без нарушения уголовно-процессуального законодательства, с разъяснением прав, в протоколе имеются сведения о разъяснении Жарниковой Т.А. положений ст. 51 Конституции РФ, допрос проводился в присутствии защитника, при этом заявлений, замечаний не поступило, в том числе не поступило замечаний и заявлений об оказании какого-либо давления на Жарникову Т.А. Показания подозреваемой не противоречат показаниям свидетелей, а также исследованным материалам уголовного дела в совокупности.

Осведомленность Жарниковой Т.А. о наличии задолженности по налогам подтверждается, как исследованными в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаниями самой Жарниковой Т.А., так и показаниями свидетелей Б.В.М., К,А.А,, копией уведомления № Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по республике Саха (Якутия) о вызове в налоговый орган от ____, копией письма ___ Жарниковой Т.А. адресованное в налоговый орган за исходящим № от ____ на уведомление налогового органа № от ____ на требование о явке для дачи объяснений, в котором Жарникова Т.А. поясняет о том, что основным заказчиком ___ в навигацию 2019 года является ___, заключены договоры № от ____, № от ____ сроком на 3 года с 2018 по 2020 годы на перевозку каменного угля и нефтепродуктов. В начале навигации по договорам получена предварительная оплата 130 000 000 рублей. Последние 3 года навигация на реке Яна носит сложный характер, отсутствует необходимый уровень воды для перевозки грузов. Выручка в течение 3-х лет значительно снизилась из-за невыполнения договорных объемов по завозу груза. ___ проводится оптимизация расходов. Дебиторская задолженность отсутствует, отрабатывают аванс ___ (т. 5 л.д. 84, 85-86).

Доводы Жарниковой Т.А. о неподчинения ей бухгалтерии ___ опровергаются показаниями свидетеля Б.В.М., которая показала о том, что неприязнь не испытывает к Жарниковой Т.А., с положительной стороны охарактеризовала последнюю.

Доводы Жарниковой Т.А. о том, что налоговый орган не исполнил надлежащим образом свои обязанности необоснованные, опровергаются п.п. 3.5.-3.6. приказа ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ (ред. от 10.12.2014) «О создании информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки». Исходя из методических рекомендаций одновременно с вынесением решения о взыскании за счет денежных средств программными средствами формируется инкассовое поручение, которое может выставляться на один счет налогоплательщика на всю сумму недоимки или на несколько счетов, при этом сумма инкассовых поручений, выставленных по этим счетам, должна равняться общей сумме недоимки. Номер расчетного счета один или несколько выбирается из списка действующих счетов налогоплательщика из базы информационных ресурсов ЕГРН, отбираются те счета, с которых за последние три месяца производились выплаты (по платежным поручениям) или о которых известно, что этот счет – рабочий.

Доводы защитника и подсудимой, а также письменные материалы представленные стороной защиты, суд не принимает во внимание, поскольку позиция невиновности Жарниковой Т.А. основана на иной оценке установленных по делу обстоятельств с целью их искажения и опровергаются представленными и исследованными в судебном заседании доказательствами.

Мотивом совершения преступления явилась личная заинтересованность Жарниковой Т.А., в ее стремлении извлечь выгоду имущественного характера, поскольку Жарникова Т.А. была заинтересована в рентабельности деятельности возглавляемого ею юридического лица, при этом Жарникова Т.А. не предпринимала каких-либо мер по погашению имеющихся налоговых обязательств, не исполняла обязанность по их уплате как и не обращалась в налоговый орган с сообщением о возможности перевыставления поручение на списание на иной расчетный счет.

Давая юридическую оценку действиям подсудимой, суд исходит из следующего, Жарникова Т.А. являясь директором по развитию ___, исполняя обязанности директора ___, расположенном по адресу: ____, обладая правом по доверенности действовать от имени юридического лица, в период с ____ по ____, умышленно, путем направления писем в адрес своего контрагента-дебитора ___», сокрыла денежные средства ___ в размере 9 157 371,81 рублей за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам и сборам. При имеющейся недоимке по налогам и сборам за период с ____ по ____ в сумме 16 381 032 рубля 23 копейки, Жарникова Т.А., являясь исполняющей обязанности директора ___, и состоящего на учете в МРИ ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия), расположенного по адресу: ____, сокрыла денежные средства предприятия в размере 9 157 371,81 рубль за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Действия Жарниковой Т.А. суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2. УК РФ сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ).

Объективная сторона преступления выражается в действии - сокрытии денежные средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенном в особо крупном размере.

Жарникова Т.А. осуществила сокрытие денежных средств посредством осуществления взаиморасчетов.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Жарникова Т.А. осознавала, что воспрепятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в особо крупном размере и желала этого. Так, о прямом умысле Жарниковой Т.А. на совершение преступления свидетельствует характер и способ её действий. Направляя в адрес третьего лица ___ финансовые распоряжения об осуществлении оплаты в адрес других юридических лиц в указанных размерах, подсудимая Жарникова Т.А. осознавала, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидела последствия в виде не поступления налогов в бюджет и желала этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетный счет ___, намеренно скрыв от списания в порядке, установленном законом.

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, особо крупным размером в ст. 199.2 УК РФ признается сумма, превышающая девять миллионов рублей.

Изучена личность подсудимой Жарниковой Т.А. состоит в зарегистрированном браке, не имеет несовершеннолетних детей, является пенсионером по возрасту, имеет место регистрации и жительства, не работает, ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась, характеризуется положительно, на наблюдении у психиатра и нарколога не состоит.

С учетом данных об отсутствии у Жарниковой Т.А. каких-либо психических заболеваний, отсутствия сведений о нахождении на наблюдении в психоневрологическом и наркологическом диспансерах, её адекватного поведения в судебном заседании, суд приходит к выводу, что подсудимая осознавала фактический характер и общественную опасность своих действий, в связи с чем подлежит наказанию за совершенное преступление.

При назначении вида и меры наказания в качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд признает: впервые привлекается к уголовной ответственности - ранее не судима, возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, состояние здоровья подсудимой и ее близких родственников, наличие хронических заболеваний у подсудимой и ее близких родственников, положительные характеристики, наличие почетной грамоты, грамоты, нагрудного значка «Отличник речного флота» Министерства транспорта РФ, благодарность Министерства энергетики РФ, благодарность ОАО «Энерготрансснаб», благодарственное письмо Якутской республиканской общественной организации «Электропрофсоюз», статус «Ветеран труда».

Данных, подтверждающих наличие иных смягчающих наказание обстоятельств, стороны не представили. Ходатайств об объявлении перерыва в судебном заседании для представления суду сведений о наличии иных смягчающих наказание обстоятельств, не заявлено.

Отягчающих наказание обстоятельств согласно ст. 63 УК РФ суд не установил.

Преступление, инкриминируемое подсудимой, относится к категории тяжких. С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенного подсудимой преступления на менее тяжкое, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. Также, суд не может признать совокупность смягчающих наказание обстоятельств исключительными и применить к подсудимой правила ст. 64 УК РФ, так как цель и мотив преступления не указывают на существенное уменьшение степени общественной опасности совершенного ею преступления.

Кроме смягчающих наказание обстоятельств, при решении вопроса о назначении подсудимой Жарниковой Т.А. наказания, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, суд учитывает обстоятельства, характеризующие личность подсудимой, а также обстоятельства совершения, тяжесть, характер и степень общественной опасности данного преступления, личность виновной, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни её семьи, принципы законности, справедливости, гуманизма и индивидуализации наказания.

С учетом указанных выше обстоятельств, справедливости и обеспечения достижения цели наказания, суд назначает Жарниковой Т.А. наказание в виде лишения свободы с применением ч. 1 ст. 62 УК РФ. При этом с учетом наличия смягчающих наказание обстоятельств суд считает возможным применить к назначенному наказанию положение ст. 73 УК РФ, то есть условное осуждение, с возложением определенных обязанностей. По мнению суда, применение условного осуждения восстановит социальную справедливость, окажет необходимое положительное воздействие на исправление подсудимой и предупредит совершение Жарниковой Т.А. новых преступлений. При этом с учетом смягчающих обстоятельств, суд считает возможным не назначать дополнительное наказание, поскольку исправление осужденной возможно в ходе отбытия основного наказания. Суд полагает невозможным назначение подсудимой Жарниковой Т.А. более мягкого вида наказания в виде штрафа, поскольку не обеспечит достижение целей наказания. Принудительные работы не назначаются женщинам, достигшим пятидесятипятилетнего возраста.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественные доказательства подлежат разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Жарникову Т.А. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2. УК РФ и назначить наказание 3 года 6 месяцев лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 3 года.

Возложить на осужденную Жарникову Т.А. следующие обязанности:

- не реже одного раза в месяц, в установленные инспектором дни являться на регистрацию в уголовно - исполнительную инспекцию по месту жительства;

- без уведомления уголовно-исполнительной инспекции не менять места жительства.

Контроль за поведением Жарниковой Т.А. возложить на органы, ведающие исполнением наказания.

Меру пресечения осужденной Жарниковой Т.А. подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства: документы, DVD-R диск хранить в материалах уголовного дела; журнал и документы, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного органа вернуть ___.

Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Республики Саха (Якутия) в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае обжалования приговора осужденной разъяснить право заявить ходатайство о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника. Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток, суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа – принять меры по назначению защитника по своему усмотрению. При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы осужденной, последняя в течение 10 суток вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья             п/п     Е. А. Протопопова

Копия верна, судья Е. А. Протопопова

Секретарь М.П. Тогуллаев