Решение от 24.05.2023 по делу № 1-2/2023 (1-266/2022;) от 29.04.2022

Уг. дело № 1-2/2023 (1-266/2022;)

46RS0031-01-2022-001624-96

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Курск                           24 мая 2023 года

Промышленный районный суд г. Курска в составе председательствующего судьи Пашкова И.А.,

с участием государственных обвинителей – Осиповой А.Д., Борисенко Е.С., Морозовой Е.Н., Пикаловой О.А., Макеева В.В., Абакумова А.С., Жильцовой Г.А., Авиловой М.А.,

представителя потерпевшего ФИО560

подсудимой Косенко Л.Е.,

защитника – адвоката Гаранина Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ингодовым С.К., помощником судьи Шуруповой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Косенко Ларисы Евгеньевны, <данные изъяты> обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Косенко Л.Е. совершила два уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенных в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «<данные изъяты>» 08.02.2012 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером (ОГРН) 1124632004650 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632161433, зарегистрировано по адресу: <адрес> и состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Курску (далее – ИФНС России по г. Курску), по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115.

Согласно Протоколу №2 от 25.09.2012 общего собрания участников ООО «Курский завод промышленных аккумуляторов» указанное Общество переименовано в Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>»).

Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей (ОКВЭД 27.20).

Согласно Решению № от 24.12.2013 единственного участника ООО «<данные изъяты>» на должность генерального директора Общества с 25.12.2013 назначена Косенко Л.Е. сроком на 3 года, которая в соответствии с приказом № от 25.12.2013 ООО «<данные изъяты>» вступила в указанную должность с 25.12.2013.

Согласно Решению № от 20.12.2016 единственного участника ООО «<данные изъяты>» полномочия генерального директора Общества Косенко Л.Е. продлены на срок с 25.12.2016 по 24.12.2019.

Согласно Решению № от 24.12.2019 единственного участника ООО «<данные изъяты>» полномочия генерального директора Общества Косенко Л.Е. продлены на срок с 25.12.2019 по 24.12.2022.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор общества наделен правами и обязанностями без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки.

В соответствии с уставом ООО «<данные изъяты>» (3-я редакция), утвержденным протоколом №5 общего собрания участников от 30.07.2013, единоличным исполнительным органом Общества является директор, директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции участника Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, вносимым на рассмотрение Общего собрания участников Общества; созывает годовое и внеочередное общее собрание участников Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и цены на продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; обеспечивает ведение и хранение списка участников Общества с указанием сведений о каждом участнике Общества, размере его доли в уставном капитале и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих Обществу, датах их перевода к Обществу или приобретения Обществом; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Таким образом, Косенко Л.Е., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», обладала в силу служебного положения организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с п. 1 ст. 45 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а также представить в налоговый орган декларацию в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации, индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов во всех остальных случаях (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 №117-ФЗ).

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (п. 1 ст. 166 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ установлено, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ продавец обязан при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является счет-фактура.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Порядок применения налоговых вычетов определен ст. 172 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Согласно п.п. 1,2 ст. 174 части второй Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) уплата налога по операциям производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа (с 01.01.2015) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Так, у Косенко Л.Е., являющейся генеральным директором - управляющим лицом ООО «<данные изъяты>», которое в соответствии со ст. 143 НК РФ по видам осуществления деятельности - «реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ» - являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знающая о том, что ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком НДС, представляло в ИФНС России по г. Курску налоговые декларации по НДС и уплачивало НДС, согласно представленным налоговым декларациям, находящейся в неустановленном месте, не позднее 23.01.2015, игнорирующей интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознающей наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желающей их наступления, имеющей корыстные побуждения, преследующей свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли) от осуществления Обществом предпринимательской деятельности, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты), иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере за периоды с 01.01.2015 по 31.03.2015, с 01.04.2015 по 30.06.2015, с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.10.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.04.2017 по 30.06.2017.

Реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 23.01.2015 по 26.08.2016, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 478 112 741,01 руб., в т.ч. НДС на сумму 66 695 677 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 1 от 23.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 34 238 818,95 руб., в т.ч. НДС 5 222 870,69 руб.; счет-фактура № 2 от 31.01.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 588 528, 64 руб., в т.ч. НДС 8 021 978,94 руб.; счет-фактура № 3 от 07.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 46 435 073,64 руб., в т.ч. НДС 7 083 316,32 руб.; счет-фактура № 4 от 14.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 43 390 896,27 руб., в т.ч. НДС 6 618 950,28 руб.; счет-фактура № 5 от 21.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 44 788 283,40 руб., в т.ч. НДС 6 832 111,03 руб.; счет-фактура № 6 от 28.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 38 816 972,48 руб., в т.ч. НДС 5 921 233,09 руб.; счет-фактура № 9 от 08.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 34 487 920,66 руб., в т.ч. НДС 5 260 869,26 руб.; счет-фактура № 11 от 16.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 48 651 901,65 руб., в т.ч. НДС 7 421 476,53 руб.; счет-фактура № 14 от 23.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 37 744 476,01 руб., в т.ч. НДС 5 757 631,93 руб.; счет-фактура № 15 от 31.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 53 578 973,04 руб., в т.ч. НДС 8 173 063,68 руб.; счет-фактура № 4 от 14.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 43 390 896,27 руб., в т.ч. НДС 382 175,57 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации в 1 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 45 763 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 944 от 31.01.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 953 от 28.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 960 от 31.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 1 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 63 279 852,22 руб., в т.ч. НДС на сумму 9 652 859 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 28 от 23.01.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 716 746,26 руб., в т.ч. НДС 566 961,29 руб.; счет-фактура № 29 от 31.01.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 733 818,93 руб., в т.ч. НДС 1 179 735,09 руб.; счет-фактура № 30 от 07.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 907 261,49 руб., в т.ч. НДС 748 565,31 руб.; счет-фактура № 31 от 14.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 851 883,30 руб., в т.ч. НДС 1 045 202,53 руб.; счет-фактура № 32 от 21.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 338 582,20 руб., в т.ч. НДС 966 902,37 руб.; счет-фактура № 33 от 28.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 644 118,48 руб., в т.ч. НДС 1 166 051,98 руб.; счет-фактура № 51 от 08.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 801 326,20 руб., в т.ч. НДС 1 495 117,56 руб.; счет-фактура № 52 от 16.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 440 926,05 руб., в т.ч. НДС 1 440 141,26 руб.; счет-фактура № 53 от 23.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 717 394,95 руб., в т.ч. НДС 261 975,50 руб.; счет-фактура № 54 от 31.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 127 794,36 руб., в т.ч. НДС 782 205,92 руб.

Указанные заведомо ложные сведения, содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2015 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения и реализации для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 140 629 886 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 23 211 854 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 163 841 740 руб.

После чего, 26.08.2016 Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 26.08.2016 в период времени с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2015 года, в размере 22 098 882 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2015, 25.05.2015, 25.06.2015.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «Исток», в период с 31.01.2015 по 24.03.2016, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 506 728 034,46 руб., в т.ч. НДС на сумму 76 963 686 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 2 от 31.01.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 588 528,64 руб., в т.ч. НДС 7 688 168,59 руб.; счет-фактура № 22 от 07.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 38 925 267,23 руб., в т.ч. НДС 5 937 752,62 руб.; счет-фактура № 24 от 16.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 28 813 524,82 руб., в т.ч. НДС 4 395 283,44 руб.; счет-фактура № 26 от 26.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 37 102 190,17 руб., в т.ч. НДС 5 659 656,13 руб.; счет-фактура № 28 от 30.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 194 692,91 руб., в т.ч. НДС 334 783,66 руб.; счет-фактура № 45 от 07.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 10 272 856,93 руб., в т.ч. НДС 1 567 045,97 руб.; счет-фактура № 46 от 16.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 25 911 118,50 руб., в т.ч. НДС 3 952 543,50 руб.; счет-фактура № 47 от 23.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 49 569 615,02 руб., в т.ч. НДС 7 561 466,70 руб.; счет-фактура № 48 от 31.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 296 957,02 руб., в т.ч. НДС 7 977 501,92 руб.; счет-фактура № 49 от 07.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 51 429 315,83 руб., в т.ч. НДС 7 845 149,88 руб.; счет-фактура № 50 от 14.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 46 595 037,37 руб., в т.ч. НДС 7 107 717,56 руб.; счет-фактура № 51 от 21.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 44 089 171,34 руб., в т.ч. НДС 6 725 466,81 руб.; счет-фактура № 52 от 30.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 66 939 758,68 руб., в т.ч. НДС 10 211 149,64 руб.;

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации во 2 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 45 763 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 1194 от 30.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 1475 от 30.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 1607 от 30.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг во 2 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 57 602 297,25 руб., в т.ч. НДС на сумму 8 786 791 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 76 от 07.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 725 755,99 руб., в т.ч. НДС 1 025 962,79 руб.; счет-фактура № 77 от 16.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 468 293,73 руб., в т.ч. НДС 834 146,50 руб.; счет-фактура № 78 от 23.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 039 598,91 руб., в т.ч. НДС 463 667,63 руб.; счет-фактура № 79 от 30.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 879 638,85 руб., в т.ч. НДС 286 724,57 руб.; счет-фактура № 84 от 07.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 173 365,22 руб., в т.ч. НДС 331 530,29 руб.; счет-фактура № 85 от 16.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 441 053,59 руб., в т.ч. НДС 372 364,11 руб.; счет-фактура № 86 от 23.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 285 501,90 руб., в т.ч. НДС 501 178,26 руб.; счет-фактура № 87 от 31.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 002 274,34 руб., в т.ч. НДС 1 220 685,92 руб.; счет-фактура № 102 от 07.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 421 445,49 руб., в т.ч. НДС 827 000,17 руб.; счет-фактура № 103 от 14.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 367 527,17 руб., в т.ч. НДС 818 775,33 руб.; счет-фактура № 104 от 21.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 153 455,64 руб., в т.ч. НДС 1 091 205,10 руб.; счет-фактура № 105 от 30.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 644 386,42 руб., в т.ч. НДС 1 013 550,47 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2015 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 128 685 672 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 23 110 655 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 151 796 327 руб.

После чего, 24.03.2016 Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 24.03.2016 в период времени с 09 часов по 18 часов 00 по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2015 года, в размере 34 428 001 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2015, 25.08.2015, 25.09.2015.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 31.01.2015 по 15.04.2016, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 982 088 581,40 руб., в т.ч. НДС на сумму 122 510 335 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 1 от 23.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 34 238 818,95 руб., в т.ч. НДС 5 222 870,69 руб.; счет-фактура № 2 от 31.01.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 588 528,64 руб., в т.ч. НДС 333 810,35 руб.; счет-фактура № 3 от 07.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 46 435 073,64 руб., в т.ч. НДС 7 083 316,32 руб.; счет-фактура № 4 от 14.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 43 390 896,27 руб., в т.ч. НДС 6 233 361,21 руб.; счет-фактура № 5 от 21.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 44 788 283,40 руб., в т.ч. НДС 6 832 111,03 руб.; счет-фактура № 6 от 28.02.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 38 816 972,48 руб., в т.ч. НДС 1 122 359,33 руб.; счет-фактура № 9 от 08.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 34 487 920,66 руб., в т.ч. НДС 5 260 869 руб.; счет-фактура № 11 от 16.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 48 651 901,65 руб., в т.ч. НДС 457 294,41 руб.; счет-фактура № 49 от 07.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 51 429 315,83 руб., в т.ч. НДС 382 175,57 руб.; счет-фактура № 26 от 02.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 480 697,04 руб., в т.ч. НДС 225 869,04 руб.; счет-фактура № 25 от 06.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 524 535,20 руб., в т.ч. НДС 1 452 895,20 руб.; счет-фактура № 25 от 06.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 131 334 руб., в т.ч. НДС 20 034 руб.; счет-фактура № 57 от 07.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 42 598 338,61 руб., в т.ч. НДС 6 498 051,65 руб.; счет-фактура № 59 от 14.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 47 757 487,31 руб., в т.ч. НДС 7 285 040,45 руб.; счет-фактура № 61 от 21.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 41 191 878,45 руб., в т.ч. НДС 6 283 506,88 руб.; счет-фактура № 63 от 31.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 60 843 852,90 руб., в т.ч. НДС 9 281 265,69 руб.; счет-фактура № 65 от 07.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 46 062 560,80 руб., в т.ч. НДС 7 026 492,32 руб.; счет-фактура № 67 от 14.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 57 703 000,18 руб., в т.ч. НДС 8 802 152,57 руб.; счет-фактура № 69 от 21.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 57 935 881,68 руб., в т.ч. НДС 8 837 676,87 руб.; счет-фактура № 71 от 31.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 54 371 375,88 руб., в т.ч. НДС 8 293 938,70 руб.; счет-фактура № 78 от 07.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 44 916 874,44 руб., в т.ч. НДС 6 851 726,61 руб.; счет-фактура № 80 от 14.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 24 658 104,25 руб., в т.ч. НДС 3 761 405,74 руб.; счет-фактура № 82 от 21.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 27 160 299,13 руб., в т.ч. НДС 4 143 096,48 руб.; счет-фактура № 84 от 30.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 70 924 650,01 руб., в т.ч. НДС 10 819 014,41 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации в 3 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 2 781 618,89 руб., в т.ч. НДС на сумму 424 315 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 3405 от 14.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 481 618,89 руб., в т.ч. НДС 378 552,04 руб.; счет-фактура № 2340 от 31.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 2480 от 31.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 2491 от 30.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 3 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 84 725 729,51 руб., в т.ч. НДС на сумму 12 924 264 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 130 от 07.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 357 366,31 руб., в т.ч. НДС 969 767,74 руб.; счет-фактура № 131 от 14.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 374 514,84 руб., в т.ч. НДС 972 383,62 руб.; счет-фактура № 132 от 21.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 571 684,54 руб., в т.ч. НДС 1 002 460,36 руб.; счет-фактура № 133 от 31.07.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 645 746,33 руб., в т.ч. НДС 708 673,17 руб.; счет-фактура № 146 от 07.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 741 082,01 руб., в т.ч. НДС 1 028 300,64 руб.; счет-фактура № 147 от 14.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 10 910 857,69 руб., в т.ч. НДС 1 664 368,12 руб.; счет-фактура № 148 от 21.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 403 793,78 руб., в т.ч. НДС 976 849,90 руб.; счет-фактура № 149 от 31.08.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 471 521,21 руб., в т.ч. НДС 834 638,83 руб.; счет-фактура № 165 от 07.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 056 544,07 руб., в т.ч. НДС 923 879,60 руб.; счет-фактура № 167 от 14.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 658 815,29 руб., в т.ч. НДС 710 666,74 руб.; счет-фактура № 168 от 21.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 519 395,70 руб., в т.ч. НДС 1 147 026,46 руб.; счет-фактура № 169 от 30.09.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 014 407,74 руб., в т.ч. НДС 1 985 248,64 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 217 382 634 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 38 394 571 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 255 777 205 руб.

После чего 15.04.2016, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 15.04.2016 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2015 года, в размере 72 298 607 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2015, 25.11.2015, 25.12.2015.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 16.03.2015 по 19.12.2016, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 911 045 082,20 руб., в т.ч. НДС на сумму 118 247 762 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура №11 от 16.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 48 651 901,65 руб. в т.ч. НДС 6 964 181,59 руб.; счет-фактура №15 от 31.03.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 53 578 973,04 руб. в т.ч. НДС 8 173 063 руб.; счет-фактура №24 от 16.04.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 28 813 524,82 руб. в т.ч. НДС 4 395 283 руб.; счет-фактура №47 от 23.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 49 569 615,02 руб. в т.ч. НДС 7 561 466 руб.; счет-фактура №48 от 31.05.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 296 957,02 руб. в т.ч. НДС 799 659,66 руб.; счет-фактура №49 от 07.06.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 51 429 315,83 руб. в т.ч. НДС 6 711 910 руб.; счет-фактура №6/10-001 от 06.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 605 000 руб. в т.ч. НДС 702 457,63 руб.; счет-фактура №86 от 07.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 358 253,88 руб. в т.ч. НДС 7 986 852,28 руб.; счет-фактура №88 от 14.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 55 595 016,29 руб. в т.ч. НДС 8 480 595,71 руб.; счет-фактура №19/10-001 от 19.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 539 999,12 руб. в т.ч. НДС 234 915,12 руб.; счет-фактура №20/10-001 от 20.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 761 462,40 руб. в т.ч. НДС 573 782,40 руб.; счет-фактура №90 от 21.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 350 979,10 руб. в т.ч. НДС 7 985 742,58 руб.; счет-фактура №28/10-001 от 28.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 070 468,46 руб. в т.ч. НДС 468 376,54 руб.; счет-фактура №92 от 31.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 81 218 917,49 руб. в т.ч. НДС 12 389 326,40 руб.; счет-фактура №3/11-002 от 03.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 684 000 руб. в т.ч. НДС 561 966,10 руб.; счет-фактура №100 от 07.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 49 401 669,48 руб. в т.ч. НДС 7 535 847,90 руб.; счет-фактура №102 от 09.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 257 768 руб. в т.ч. НДС 39 320,54 руб.; счет-фактура №13/11-001 от 13.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 214 790,82 руб. в т.ч. НДС 490 391,82 руб.; счет-фактура №103 от 14.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 257 818,36 руб. в т.ч. НДС 7 971 531,61 руб.; счет-фактура №105 от 21.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 247 131,38 руб. в т.ч. НДС 7 969 901,40 руб.; счет-фактура №22/11-001 от 22.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 921 170 руб. в т.ч. НДС 140 517,46 руб.; счет-фактура №23/11-002 от 23.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 605 000 руб. в т.ч. НДС 702 457,63 руб.; счет-фактура №27/11-002 от 27.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 725 892,48 руб. в т.ч. НДС 568 356,48 руб.; счет-фактура №107 от 30.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 50 591 475,10 руб. в т.ч. НДС 7 717 343,65 руб.; счет-фактура №1/12-001 от 01.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 213 500,17 руб. в т.ч. НДС 185 110,20 руб.; счет-фактура №2/12-001 от 02.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 426 578,40 руб. в т.ч. НДС 522 698,40 руб.; счет-фактура №119 от 07.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 745 352,94 руб. в т.ч. НДС 418 782,65 руб.; счет-фактура №115 от 07.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 26 953 593,06 руб. в т.ч. НДС 4 111 565,04 руб.; счет-фактура №9/12-003 от 09.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 767 500 руб. в т.ч. НДС 117 076,27 руб.; счет-фактура №9/12-002 от 09.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 837 500 руб. в т.ч. НДС 585 381,36 руб.; счет-фактура №116 от 14.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 980 727,91 руб. в т.ч. НДС 2 132 653,41 руб.; счет-фактура №17/12-003 от 17.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 535 000 руб. в т.ч. НДС 234 152,54 руб.; счет-фактура №117 от 21.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 687 006,45 руб. в т.ч. НДС 1 477 678,95 руб.; счет-фактура №118 от 30.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 932 306,04 руб. в т.ч. НДС 904 928,04 руб.; счет-фактура №92 от 31.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 81 218 917,49 руб. в т.ч. НДС 432 488,89 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации в 4 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 1 001 164,66 руб., в т.ч. НДС на сумму 152 720 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 3652 от 31.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 3962 от 30.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 4494 от 03.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 339 087,02 руб., в т.ч. НДС 51 725,14 руб.; счет-фактура № 4495 от 14.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 462 077,64 руб., в т.ч. НДС 70 486,42 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 4 квартале 2015 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 84 111 558,45 руб., в т.ч. НДС на сумму 12 830 577 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 192 от 07.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 123 436,33 руб., в т.ч. НДС 934 083,51 руб.; счет-фактура № 193 от 14.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 767 767,70 руб., в т.ч. НДС 1 032 371,35 руб.; счет-фактура № 194 от 21.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 865 135,74 руб., в т.ч. НДС 1 352 308,85 руб.; счет-фактура № 196 от 31.10.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 12 133 425,68 руб., в т.ч. НДС 1 850 861,55 руб.; счет-фактура № 209 от 07.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 651 522,60 руб., в т.ч. НДС 1 319 723,79 руб.; счет-фактура № 208 от 09.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 202 941,23 руб., в т.ч. НДС 183 499,51 руб.; счет-фактура № 210 от 14.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 11 855 046,52 руб., в т.ч. НДС 1 808 396,93 руб.; счет-фактура № 211 от 21.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 809 819,79 руб., в т.ч. НДС 1 343 870,81 руб.; счет-фактура № 212 от 30.11.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 10 455 415,86 руб., в т.ч. НДС 1 594 893,94 руб.; счет-фактура № 220 от 07.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 208 075,68 руб., в т.ч. НДС 1 099 536,97 руб.; счет-фактура № 221 от 14.12.2015 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 038 971,32 руб., в т.ч. НДС 311 029,52 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 205 485 048 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 42 162 708 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 247 647 756 руб.

После чего 19.12.2016, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 19.12.2016 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2015 года, в размере 67 658 892 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2016, 25.02.2016, 25.03.2016.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 07.02.2016 по 08.09.2017, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 370 116 250,11 руб., в т.ч. НДС на сумму 56 458 411 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура №1 от 07.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 31 281 652,85 руб. в т.ч. НДС 4 771 777,56 руб.; счет-фактура №3 от 14.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 49 222 366,96 руб. в т.ч. НДС 7 508 496,65 руб.; счет-фактура №5 от 21.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 38 981 049 руб. в т.ч. НДС 5 946 261,71 руб.; счет-фактура №7 от 29.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 917 951,78 руб. в т.ч. НДС 7 004 433,32 руб.; счет-фактура №11 от 07.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 44 869 995,37 руб. в т.ч. НДС 6 844 575,57 руб.; счет-фактура №13 от 14.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 48 126 668,92 руб. в т.ч. НДС 7 341 356,27 руб.; счет-фактура №15 от 21.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 53 801 226,94 руб. в т.ч. НДС 8 206 966,82 руб.; счет-фактура №17 от 31.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 57 915 338,29 руб. в т.ч. НДС 8 834 543,12 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации в 1 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 217 280 руб., в т.ч. НДС на сумму 33 144 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 450 от 29.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 557 от 29.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 640 руб., в т.ч. НДС 1 317,97 руб.; счет-фактура № 539 от 31.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 558 от 31.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 640 руб., в т.ч. НДС 1 317,97 руб.;

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 1 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 57 560 027,78 руб., в т.ч. НДС на сумму 8 780 343 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 29 от 07.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 662 106,99 руб., в т.ч. НДС 558 626,49 руб.; счет-фактура № 30 от 14.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 724 516,62 руб., в т.ч. НДС 1 178 316,10 руб.; счет-фактура № 31 от 21.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 138 226,21 руб., в т.ч. НДС 1 393 966,71 руб.; счет-фактура № 32 от 29.02.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 607 040,11 руб., в т.ч. НДС 1 007 853,58 руб.; счет-фактура № 34 от 07.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 495 080,31 руб., в т.ч. НДС 990 774,96 руб.; счет-фактура № 35 от 14.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 431 924,48 руб., в т.ч. НДС 1 286 225,78 руб.; счет-фактура № 36 от 21.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 335 861,50 руб., в т.ч. НДС 1 119 029,72 руб.; счет-фактура № 37 от 31.03.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 165 271,56 руб., в т.ч. НДС 1 245 549,91 руб.;

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 169 004 093 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 63 864 081 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 232 868 174 руб.

После чего 08.09.2017, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 08.09.2017 в период времени с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е., занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2016 года, в размере 47 644 924 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2016, 25.05.2016, 25.06.2016.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 07.04.2016 по 26.07.2017, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 353 214 739,49 руб., в т.ч. НДС на сумму 53 880 215 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура №20 от 07.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 32 610 159,70 руб. в т.ч. НДС 4 974 431,14 руб.; счет-фактура №28 от 07.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 261 620,43 руб. в т.ч. НДС 1 412 789,55 руб.; счет-фактура №29 от 14.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 570 092,05 руб. в т.ч. НДС 1 002 217,43 руб.; счет-фактура №22 от 14.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 40 400 314,23 руб. в т.ч. НДС 6 162 759,80 руб.; счет-фактура №32 от 19.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 448 489,27 руб. в т.ч. НДС 68 413,62 руб.; счет-фактура №30 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 505 456,43 руб. в т.ч. НДС 229 645,90 руб.; счет-фактура №24 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 36 729 679,97 руб. в т.ч. НДС 5 602 832,54 руб.; счет-фактура №31 от 30.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 950 743,04 руб. в т.ч. НДС 907 740,46 руб.; счет-фактура №26 от 30.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 824 754,72 руб. в т.ч. НДС 735 979,53 руб.; счет-фактура №38 от 07.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 14 958 948,58 руб. в т.ч. НДС 2 281 873,50 руб.; счет-фактура №46 от 14.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 339 300,06 руб. в т.ч. НДС 51 757,64 руб.; счет-фактура №39 от 14.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 19 110 061,44 руб. в т.ч. НДС 2 915 094,12 руб.; счет-фактура №40 от 21.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 43 851 843,64 руб. в т.ч. НДС 6 689 264,29 руб.; счет-фактура №41 от 31.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 69 297 142,49 руб. в т.ч. НДС 10 570 750,55 руб.; счет-фактура №51 от 07.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 49 964 140,21 руб. в т.ч. НДС 7 621 648,51 руб.; счет-фактура №50 от 14.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 458 838,08 руб. в т.ч. НДС 69 992,25 руб.; счет-фактура №55 от 21.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 16 933 155,15 руб. в т.ч. НДС 2 583 023,67 руб.;

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации во 2 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 146 643 753,87 руб., в т.ч. НДС на сумму 13 435 007 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 1238 от 30.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 640 руб., в т.ч. НДС 1 317,97 руб.; счет-фактура № 1263 от 30.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.; счет-фактура № 1439 от 31.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 640 руб., в т.ч. НДС 1 317,97 руб.; счет-фактура № 1450 от 31.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 24 000 руб., в т.ч. НДС 3 661,02 руб.; счет-фактура № 1625 от 30.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 640 руб., в т.ч. НДС 1 317,97 руб.; счет-фактура № 1637 от 30.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 24 000 руб., в т.ч. НДС 3 661,02 руб.; счет-фактура № 24 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 36 729 679,97 руб., в т.ч. НДС 2 254 340,04 руб.; счет-фактура № 24 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 36 729 679,97 руб., в т.ч. НДС 16 946,20 руб.; счет-фактура № 20 от 07.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 32 610 159,70 руб., в т.ч. НДС 4 974 431,14 руб.; счет-фактура № 22 от 14.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 40 400 314,23 руб., в т.ч. НДС 6 162 759,80 руб.;

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг во 2 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 44 946 454,06 руб., в т.ч. НДС на сумму 6 856 239 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 67 от 14.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 619 529,53 руб., в т.ч. НДС 552 131,62 руб.; счет-фактура № 68 от 21.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 702 110,39 руб., в т.ч. НДС 412 186,33 руб.; счет-фактура № 69 от 21.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 655 053,19 руб., в т.ч. НДС 710 092,86 руб.; счет-фактура № 70 от 31.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 201 493,86 руб., в т.ч. НДС 640 905,84 руб.; счет-фактура № 71 от 31.05.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 897 408,87 руб., в т.ч. НДС 1 509 774,24 руб.; счет-фактура № 72 от 07.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 944 749,55 руб., в т.ч. НДС 449 199,08 руб.; счет-фактура № 75 от 07.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 935 537,53 руб., в т.ч. НДС 752 878,61 руб.; счет-фактура № 73 от 14.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 014 458,93 руб., в т.ч. НДС 459 832,72 руб.; счет-фактура № 76 от 14.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 787 819,81 руб., в т.ч. НДС 1 187 972,52 руб.; счет-фактура № 74 от 21.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 447 452,54 руб., в т.ч. НДС 68 255,47 руб.; счет-фактура № 77 от 21.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 740 839,86 руб., в т.ч. НДС 113 009,47 руб.;

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 176 184 433 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 36 495 178 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 212 679 611 руб.

После чего 26.07.2017, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 26.07.2017 в период времени с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2016 года, в размере 33 588 969 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2016, 25.08.2016, 25.09.2016.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 21.04.2016 по 13.06.2017, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 135 353 727,53 руб., в т.ч. НДС на сумму 16 878 388 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура №24 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 36 729 679,97 руб. в т.ч. НДС 1 834 042 руб.; счет-фактура №53 от 14.06.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 54 760 376,62 руб. в т.ч. НДС 8 353 277,79 руб.; счет-фактура №58 от 07.09.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 23 709 617,64 руб. в т.ч. НДС 3 616 721,33 руб.; счет-фактура №59 от 08.09.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 207 683,41 руб. в т.ч. НДС 336 765,27 руб.; счет-фактура №60 от 09.09.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 17 946 369,89 руб. в т.ч. НДС 2 737 581,85 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации в 3 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 136 365 руб., в т.ч. НДС на сумму 20 801 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 2537 от 31.07.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 455 руб., в т.ч. НДС 6 933,81 руб.; счет-фактура № 2899 от 31.08.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 455 руб., в т.ч. НДС 6 933,81 руб.; счет-фактура № 3108 от 30.09.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 455 руб., в т.ч. НДС 6 933,81 руб.

- счет-фактура с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 3 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 3 897 565,64 руб., в т.ч. НДС на сумму 594 544 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 110 от 07.09.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 897 565,64 руб., в т.ч. НДС 594 543,91 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 191 433 660 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 2 853 985 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 194 287 645 руб.

После чего 13.06.2017, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 13.06.2017 в период с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2016 года, в размере 16 263 043 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2016, 25.11.2016, 25.12.2016.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 07.04.2016 по 13.06.2017, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 422 770 917,84 руб., в т.ч. НДС на сумму 59 307 944 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура №20 от 07.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 32 610 159,70 руб. в т.ч. НДС 4 974 431,14 руб.; счет-фактура №22 от 14.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 40 400 314,23 руб. в т.ч. НДС 6 162 759,80 руб.; счет-фактура №24 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 36 729 679,97 руб. в т.ч. НДС 420 298,04 руб.; счет-фактура №65 от 21.10.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 40 839 151,61 руб. в т.ч. НДС 6 229 701,09 руб.; счет-фактура №64 от 31.10.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 91 959 899,39 руб. в т.ч. НДС 14 027 781,26 руб.; счет-фактура №68 от 07.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 60 895 760,79 руб. в т.ч. НДС 9 289 183,85 руб.; счет-фактура №70 от 14.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 54 620 692,86 руб. в т.ч. НДС 8 331 970,10 руб.; счет-фактура №72 от 21.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 63 928 875,15 руб. в т.ч. НДС 9 751 862,31 руб.; счет-фактура №66 от 30.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 310 185,05 руб. в т.ч. НДС 47 316,36 руб.; счет-фактура №67 от 14.12.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 476 199,09 руб. в т.ч. НДС 72 640,54 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о реализации в 4 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 136 365 руб., в т.ч. НДС на сумму 20 801 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 3506 от 31.10.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 455 руб., в т.ч. НДС 6 933,81 руб.; счет-фактура № 3885 от 30.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 455 руб., в т.ч. НДС 6 933,81 руб.; счет-фактура № 3984 от 31.12.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 45 455 руб., в т.ч. НДС 6 933,81 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 4 квартале 2016 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 73 161 667,05 руб., в т.ч. НДС на сумму 11 160 254 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 134 от 21.10.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 554 855,09 руб., в т.ч. НДС 694 808,41 руб.; счет-фактура № 135 от 31.10.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 10 372 808,14 руб., в т.ч. НДС 1 582 292,77 руб.; счет-фактура № 141 от 07.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 724 447,89 руб., в т.ч. НДС 873 220,87 руб.; счет-фактура № 142 от 14.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 776 844,34 руб., в т.ч. НДС 728 671,17 руб.; счет-фактура № 143 от 21.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 956 298,43 руб., в т.ч. НДС 1 213 672,64 руб.; счет-фактура № 144 от 30.11.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 976 715,93 руб., в т.ч. НДС 1 216 787,18 руб.; счет-фактура № 147 от 07.12.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 468 417,24 руб., в т.ч. НДС 1 139 250,09 руб.; счет-фактура № 148 от 14.12.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 600 050,54 руб., в т.ч. НДС 1 464 414,49 руб.; счет-фактура № 149 от 21.12.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 977 055,65 руб., в т.ч. НДС 911 754,24 руб.; счет-фактура № 150 от 31.12.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 754 173,80 руб., в т.ч. НДС 1 335 382,45 руб.;

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 222 918 168 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 20 934 265 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 243 852 433 руб.

После чего, 13.06.2017, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 13.06.2017 в период с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2016 года, в размере 48 126 889 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2017, 25.02.2017, 25.03.2017.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 14.03.2017 по 29.01.2018, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе: - счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2017 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 144 258 242,47 руб., в т.ч. НДС на сумму 22 005 495 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура №35 от 14.03.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 11 422 087,37 руб. в т.ч. НДС 1 742 352,31 руб.; счет-фактура №37 от 21.03.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 17 540 013 руб. в т.ч. НДС 2 675 595,21 руб.; счет-фактура №12 от 07.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 39 837 396,54 руб. в т.ч. НДС 6 076 891 руб.; счет-фактура №14 от 07.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 543 113,05 руб. в т.ч. НДС 845 559,62 руб.; счет-фактура №16 от 14.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 6 083 972,24 руб. в т.ч. НДС 928 063,56 руб.; счет-фактура №17 от 21.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 901 302,28 руб. в т.ч. НДС 595 113,91 руб.; счет-фактура №18 от 30.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 086 016,39 руб. в т.ч. НДС 623 290,64 руб.; счет-фактура №11 от 07.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 31 068 832,93 руб. в т.ч. НДС 4 739 313,50 руб.; счет-фактура №13 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 24 775 508,67 руб. в т.ч. НДС 3 779 314,88 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 167 025 767 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 1 891 800 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 168 917 567 руб.

После чего, 26.01.2018, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 29.01.2018 в период с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2017 года, в размере 22 005 495 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Таким образом, умышленные преступные действия Косенко Л.Е. повлекли наступление общественно - опасных последствий в виде не исчисления и неуплаты НДС в бюджетную систему Российской Федерации за периоды с 01.01.2015 по 31.03.2015, с 01.04.2015 по 30.06.2015, с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.10.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.04.2017 по 30.06.2017 сумма которого, согласно заключению эксперта №139 от 04.11.2021 составила 364 113 702 руб.

Тем самым, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п.1 ст.45 и п.6 ст.80, ст.ст. 143, 146, 153, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 174 Налогового Кодекса РФ Косенко Л.Е. являясь генеральным директором в ООО «<данные изъяты>» за периоды с 01.01.2015 по 31.03.2015, с 01.04.2015 по 30.06.2015, с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.10.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.04.2017 по 30.06.2017 умышленно уклонилась от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, на общую сумму 364 113 702 руб., превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует особо крупный размер.

Кроме того, Косенко Лариса Евгеньевна совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере за периоды с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018 при следующих обстоятельствах.

Так, у Косенко Л.Е., являющейся генеральным директором - управляющим лицом ООО «<данные изъяты>», которое в соответствии со ст. 143 НК РФ по видам осуществления деятельности: «реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знающая о том, что ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком НДС, представляло в ИФНС России по г. Курску налоговые декларации по НДС и уплачивало НДС, согласно представленным налоговым декларациям, находящейся в неустановленном месте, не позднее 02.04.2018, игнорирующая интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознающая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желающая их наступления, имеющая корыстные побуждения, преследующая свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли) от осуществления Обществом предпринимательской деятельности, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты), иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере за периоды с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018.

Реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 02.04.2018 по 01.08.2018, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО115. в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО119., которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО120. не поставлялись, на общую сумму 605 660 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 92 388 813 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 163 от 02.04.2018 ИП ФИО127. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 223 от 03.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 169 от 03.04.2018 ИП ФИО128. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 228 от 04.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 171 от 04.04.2018 ИП ФИО129. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 231 от 05.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 200 000 руб., в т.ч. НДС 5 064 406,78 руб.; счет-фактура № 234 от 05.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 174 от 05.04.2018 ИП ФИО130. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 242 от 10.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 185 от 10.04.2018 ИП ФИО131. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 248 от 11.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 245 от 11.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 247 от 11.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 31 400 000 руб., в т.ч. НДС 4 789 830,51 руб.; счет-фактура № 189 от 11.04.2018 ИП ФИО132. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 253 от 12.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 249 от 12.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 195 от 13.04.2018 ИП ФИО133. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 260 от 16.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 241 694,91 руб.; счет-фактура № 254 от 16.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 140 000 руб., в т.ч. НДС 478 983,05 руб.; счет-фактура № 262 от 17.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 256 от 17.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 203 от 17.04.2018 ИП ФИО134. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 269 от 17.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 209 от 19.04.2018 ИП ФИО135. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 274 от 20.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 280 от 23.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 284 от 24.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 200 000 руб., в т.ч. НДС 5 064 406,78 руб.; счет-фактура № 285 от 24.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 266 от 24.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 290 от 25.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 241 694,91 руб.; счет-фактура № 268 от 25.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 140 000 руб., в т.ч. НДС 478 983,05 руб.; счет-фактура № 292 от 26.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 297 от 27.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 272 от 27.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 302 от 28.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 231 от 28.04.2018 ИП ФИО136. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 307 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 200 000 руб., в т.ч. НДС 5 064 406,78 руб.; счет-фактура № 306 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 275 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 140 000 руб., в т.ч. НДС 478 983,05 руб.; счет-фактура № 278 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 235 от 03.05.2018 ИП ФИО137. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 310 от 04.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 315 от 07.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 283 от 07.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 284 от 07.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 31 400 000 руб., в т.ч. НДС 4 789 830,51 руб.; счет-фактура № 318 от 08.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 288 от 08.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 245 от 08.05.2018 ИП ФИО138. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 323 от 10.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 327 от 11.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 296 от 11.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 251 от 11.05.2018 ИП ФИО139. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 300 от 14.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 254 от 14.05.2018 ИП ФИО140. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 335 от 15.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 303 от 15.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 340 от 16.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 305 от 16.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 140 000 руб., в т.ч. НДС 478 983,05 руб.; счет-фактура № 307 от 16.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 344 от 17.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 312 от 17.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 264 от 17.05.2018 ИП ФИО141. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 316 от 18.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 315 от 18.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 354 от 21.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 241 694,91 руб.; счет-фактура № 318 от 21.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 271 от 21.05.2018 ИП ФИО142. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 322 от 22.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 328 от 23.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 325 от 23.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 332 от 24.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 370 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 284 от 25.05.2018 ИП ФИО143. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 336 от 28.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 340 от 29.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 289 от 29.05.2018 ИП ФИО144. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 344 от 30.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 346 от 30.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 348 от 31.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 295 от 31.05.2018 ИП ФИО145. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 392 от 01.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 355 от 01.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 356 от 01.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 140 000 руб., в т.ч. НДС 478 983,05 руб.; счет-фактура № 301 от 01.06.2018 ИП ФИО146. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 395 от 04.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 200 000 руб., в т.ч. НДС 5 064 406,78 руб.; счет-фактура № 359 от 04.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 305 от 04.06.2018 ИП ФИО147. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 398 от 05.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 361 от 05.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 402 от 06.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 364 от 06.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 311 от 06.06.2018 ИП ФИО148. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 316 от 07.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 241 694,91 руб.; счет-фактура № 407 от 07.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 241 694,91 руб.; счет-фактура № 366 от 07.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 31 400 000 руб., в т.ч. НДС 4 789 830,51 руб.; счет-фактура № 315 от 07.06.2018 ИП ФИО149. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 410 от 08.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 371 от 08.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 414 от 09.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 374 от 09.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 320 от 09.06.2018 ИП ФИО150. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 420 от 13.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 378 от 13.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 424 от 14.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 327 от 14.06.2018 ИП ФИО151. на сумму 10 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 546 779,66 руб.; счет-фактура № 381 от 15.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 140 000 руб., в т.ч. НДС 478 983,05 руб.; счет-фактура № 331 от 15.06.2018 ИП ФИО152. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 433 от 18.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 385 от 18.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 333 от 18.06.2018 ИП ФИО153. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 336 от 19.06.2018 ИП ФИО154. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 340 от 19.06.2018 ИП ФИО155. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 439 от 20.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 389 от 20.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 344 от 20.06.2018 ИП ФИО156. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 348 от 22.06.2018 ИП ФИО157. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 451 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 140 000 руб., в т.ч. НДС 1 241 694,91 руб.; счет-фактура № 351 от 25.06.2018 ИП ФИО158. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 397 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 354 от 26.06.2018 ИП ФИО159. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 357 от 27.06.2018 ИП ФИО160. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 359 от 27.06.2018 ИП ФИО161. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 361 от 28.06.2018 ИП ФИО162. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 365 от 29.06.2018 ИП ФИО163. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 370 от 30.06.2018 ИП ФИО164. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.; счет-фактура № 373 от 30.06.2018 ИП ФИО165. на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 366 101,69 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО116., содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: г<адрес>, отразила в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 267 559 030 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 27 687 761 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 295 246 791 руб.

После чего 01.08.2018, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 01.08.2018 в период с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2018 года, в размере 92 388 813 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2018, 25.08.2018, 25.09.2018.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «Исток», в период с 02.07.2018 по 23.12.2019, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 417 800 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 63 732 109 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 478 от 02.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 400 000 руб., в т.ч. НДС 2 044 067,80 руб.; счет-фактура № 482 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 200 000 руб., в т.ч. НДС 5 064 406,78 руб.; счет-фактура № 493 от 06.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 400 000 руб., в т.ч. НДС 2 044 067,80 руб.; счет-фактура № 510 от 12.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 400 000 руб., в т.ч. НДС 2 044 067,80 руб.; счет-фактура № 526 от 18.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 400 000 руб., в т.ч. НДС 2 044 067,80 руб.; счет-фактура № 531 от 20.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 200 000 руб., в т.ч. НДС 5 064 406,78 руб.; счет-фактура № 539 от 24.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 13 400 000 руб., в т.ч. НДС 2 044 067,80 руб.; счет-фактура № 570 от 03.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 600 000 руб., в т.ч. НДС 2 379 661,02 руб.; счет-фактура № 574 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 600 000 руб., в т.ч. НДС 5 125 400 руб.; счет-фактура № 587 от 09.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 600 000 руб., в т.ч. НДС 2 379 661,02 руб.; счет-фактура № 600 от 15.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 600 000 руб., в т.ч. НДС 2 379 661,02 руб.; счет-фактура № 615 от 21.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 600 000 руб., в т.ч. НДС 2 379 661,02 руб.; счет-фактура № 639 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 600 000 руб., в т.ч. НДС 5 125 400 руб.; счет-фактура № 642 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 600 000 руб., в т.ч. НДС 2 379 661,02 руб.; счет-фактура № 652 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 18 000 000 руб., в т.ч. НДС 2 745 762,71 руб.; счет-фактура № 667 от 07.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 600 000 руб., в т.ч. НДС 5 125 400 руб.; счет-фактура № 672 от 10.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 18 000 000 руб., в т.ч. НДС 2 745 762,71 руб.; счет-фактура № 690 от 17.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 18 000 000 руб., в т.ч. НДС 2 745 762,71 руб.; счет-фактура № 696 от 18.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 33 600 000 руб., в т.ч. НДС 5 125 400 руб.; счет-фактура № 711 от 21.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 18 000 000 руб., в т.ч. НДС 2 745 762,71 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 301 594 465 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 37 451 937 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 339 046 402 руб.

После чего 23.12.2019, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 23.12.2019 в период с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е. занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2018 года, в размере 63 732 109 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2018, 25.11.2018, 25.12.2018.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», в период с 08.12.2018 по 13.07.2019, находясь в неустановленном месте, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, свидетельствующую о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 241 133 410,49 руб., в т.ч. НДС на сумму 36 783 063 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 1 от 08.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 41 254 574,16 руб., в т.ч. НДС 6 293 070,64 руб.; счет-фактура № 2 от 16.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 66 547 761,07 руб., в т.ч. НДС 10 151 353,39 руб.; счет-фактура № 3 от 23.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 73 280 180,75 руб., в т.ч. НДС 11 178 332,66 руб.; счет-фактура № 4 от 31.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 60 050 894,51 руб., в т.ч. НДС 9 160 305,94 руб.

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании услуг в 4 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, на общую сумму 25 277 776,96 руб., в т.ч. НДС на сумму 3 855 932 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 174 от 08.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 547 741,25 руб., в т.ч. НДС 693 723,24 руб.; счет-фактура № 175 от 16.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 095 683,21 руб., в т.ч. НДС 1 082 392,35 руб.; счет-фактура № 176 от 23.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 661 107,65 руб., в т.ч. НДС 1 168 643,55 руб.; счет-фактура № 177 от 31.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 973 244,85 руб., в т.ч. НДС 911 172,94 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Косенко Л.Е., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> отразила в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, а также учла заведомо ложные сведения по этим сделкам при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, внеся таким образом в нее заведомо ложные сведения о фактах приобретения для ООО «<данные изъяты>» товаров, а также составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 299 957 690 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 18 651 252 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 318 608 942 руб.

После чего, 12.07.2019, Косенко Л.Е., являющаяся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данную уточненную налоговую декларацию подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила, как руководитель ООО «<данные изъяты>», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 13.07.2019 в период с 09 часов по 18 часов по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, тем самым Косенко Л.Е., занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2018 года, в размере 32 927 131 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019.

Таким образом, умышленные преступные действия Косенко Л.Е. повлекли наступление общественно - опасных последствий в виде не исчисления и неуплаты НДС в бюджетную систему Российской Федерации за периоды с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018 сумма которого, согласно заключению эксперта №138 от 04.11.2021 составила 189 048 053 руб.

Тем самым, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п.1 ст.45 и п.6 ст.80, ст.ст. 143, 146, 153, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 174 Налогового Кодекса РФ Косенко Л.Е. являясь генеральным директором в ООО «<данные изъяты>» за периоды с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018 умышленно уклонилась от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, на общую сумму 189 048 053 руб., превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует особо крупный размер.

Допрошенная в ходе судебного разбирательства подсудимая Косенко Л.Е. вину в совершении вышеуказанных преступлений не признала, подтвердила данные в качестве обвиняемой в ходе предварительного расследования показания, от дачи показаний в судебном заседании отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ показаний Косенко Л.Е., данных ею в качестве обвиняемой (т. 23 л.д. 142-153), поддержанных ею следует, что она являлась, фактически номинальным руководителем ООО «<данные изъяты>» расположенного по адресу: <адрес> которое возглавляла по просьбе своего знакомого ФИО187 Несмотря на то, что она была руководителем, фактически управлением этой компанией не занималась. В ее задачи входило следить за производством АКБ и отдельные функции управления коллективом. Финансовые и организационные вопросы, такие как выбор контрагентов, определение бизнес-модели работы ей не поручались. Сама организация перерабатывала чушку в готовое изделие – АКБ. С 2013 года интересы фактических владельцев курской аккумуляторной площадки представлял <данные изъяты> ФИО190., который являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», владевшего печами для переплавки свинца. ООО «<данные изъяты>» взаимодействовал с арендодателями производственных мощностей для производства АКБ. Такими компаниями были ООО «<данные изъяты>», сдававшее в аренду основной корпус, технологическое оборудование, ООО «Индустрия», сдававшее административно-бытовой корпус, очистные сооружения, производственные цеха, ООО «<данные изъяты>», сдававшее здание заводоуправления, столовую, транспортный цех, очистные сооружения. Также ООО «<данные изъяты>» сотрудничало с многими поставщиками сырья, работой с которыми занимались менеджеры отдела материально-технического снабжения. К составу сырья относится лом АКБ, из которого производится свинец. Продажа готовой продукции (АКБ) осуществлялась большому перечню юридических лиц. В конце 2013 года ФИО191. сообщил ей, что она более не будет являться руководителем ООО «<данные изъяты>», так решили фактические владельцы бизнеса. Однако в начале 2014 года он сказал, что по той же причине она вновь назначается на прежнюю должность в ООО «<данные изъяты>». После этого ФИО192. довел до нее, что ООО «<данные изъяты>» будет приобретать лом АКБ непосредственно у поставщиков лома. Переработку лома по договору на переработку давальческого сырья ей следовало осуществлять в ООО «<данные изъяты>». То есть ООО «<данные изъяты>» должен был передавать лом ООО «<данные изъяты>» и получать от него чушку, которую далее использовать в производстве АКБ. Таким образом, в 2014 году ООО «<данные изъяты>» начало закупать лом АКБ у различных поставщиков и по договору на переработку давальческого сырья с ООО «<данные изъяты>» передавать его на переплавку, тем самым получая готовый пригодный для использования в производстве АКБ свинец и свинцовые сплавы. При этом у ООО «<данные изъяты>» в момент передачи свинца в собственное производство возникала обязанность по уплате НДС. Сдавая налоговую отчетность, ООО «<данные изъяты>» заявляло к вычету НДС, который был уплачен в составе цены услуг ООО «<данные изъяты>», выставленной за переработку сырья. Такая модель работы была определена ФИО193. со ссылками на фактических владельцев компаний курской аккумуляторной площадки. Она не определяла бизнес-процессы ООО «<данные изъяты>», не влияла на них. Ее единственной задачей было следить за производством, а также вовремя сообщать ФИО194. информацию о событиях, которые могли быть важными для бизнеса. Единственное, как генеральный директор ООО «<данные изъяты>» она выполняла представительские функции – часто выезжала в другие города на выставки и иные бизнес-мероприятия, где представляла ООО «<данные изъяты>».

В конце 2014 года ИФНС по г. Курску предъявила ООО «<данные изъяты>» претензии по указанной модели работы. Впоследствии была проведена выездная налоговая проверка и ООО «<данные изъяты>» доначислен НДС и налог на прибыль, а также пени. Это подтверждается Решением ИФНС от 30.12.2016 № 20-10/52 о привлечении к налоговой ответственности. 29.05.2018 указанное решение ИФНС было признано Арбитражным судом Курской области недействительным. В конце 2014 года - начале 2015 года ФИО195. сообщил ей о решении фактических владельцев компаний курской аккумуляторной площадки больше не использовать давальческую схему переработки свинца из лома АКБ. По словам ФИО196. ООО «<данные изъяты>» должно было заключать договоры на приобретение сырья – чушки и свинцовых сплавов с дилерами ООО «<данные изъяты>». Таким образом, ФИО197. ей были представлены реквизиты дилера ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>». Данная организация ей знакома не была. Это предприятие было проверено по открытым источникам – ФНС, «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и др. По итогам проверки каких-либо негативных признаков выявлено не было. Отметила, что она не имела никакого отношения к регистрации ООО «<данные изъяты>», не выбирала его руководителя, не была знакома с этим лицом, не располагала его печатью, ЭЦП и так далее. Она полагала, что это очередное новое предприятие курской аккумуляторной площадки. С учетом позиции ФИО198., иной возможности приобретать чушку в больших объемах, кроме как у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не имело. В других организациях объемы поставки чушки были гораздо меньшими. В г. Курске ФИО199. познакомил ее с представителем ООО «<данные изъяты>», который действовал по доверенности, данных которого она не помнит. Ее не знакомили с учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», все вопросы взаимодействия с этой организацией решал ФИО200. Она лишь подписала договор с указанным Обществом. Ей известно, что работники ООО «<данные изъяты>» трудоустраивались в ООО «<данные изъяты>». Например, туда был трудоустроен менеджер ООО «<данные изъяты>» ФИО210 и кладовщик ФИО211 Не исключает, что кто-либо мог спрашивать у нее согласие на совместительство. В любом случае она бы не возражала. Поскольку ООО «<данные изъяты>» приобретало свинец и свинцовые сплавы у ООО «<данные изъяты>», а также иных поставщиков, эта организация начисляла НДС к уплате и выставляла его ООО «<данные изъяты>» в счетах-фактурах. Весь свинец и свинцовые сплавы, указанные в первичных документах, составленных от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», как и иных поставщиков – реально поступали на производство ООО «<данные изъяты>».

Из этих товаров выпускалась готовая продукция – АКБ. Также она заявляет о полном соответствии данных об объемах поставленного свинца и свинцовых сплавов, как они указаны в счет-фактурах и других документах, составленных от имени данных организаций-поставщиков. Где именно, кем, как и при каких обстоятельствах изготавливались счет-фактуры ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», иные первичные документы – ей не известно. Она не видела такие документы, поскольку они не требовали ее подписи и согласования. У нее не возникало сомнений в реальности данных, отраженных в счетах-фактурах, поскольку она воспринимала эту организацию дочерней компанией ООО «<данные изъяты>», определенной фактическими владельцами компаний курской аккумуляторной площадки. Никогда она не создавала бухгалтерских и иных хозяйственных документов: ни ООО «<данные изъяты>», ни ООО «<данные изъяты>», ни ООО «<данные изъяты>». В ООО «<данные изъяты>» этим занималась бухгалтерия, кто готовил документы иных организаций – ей не известно. Таким образом, она воспринимала ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Металлхолдинг» и т.д. взаимосвязанными организациями. Поскольку ее роль в бизнес-процессах была номинальной, она не вникала во взаимоотношения дилеров с ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» получало продукцию от ООО «<данные изъяты>», а в вопросы налогообложения и оплаты товара она не вникала, потому что это не было ей поручено фактическими владельцами курской аккумуляторной площадки. В части исчисления и уплаты налогов ФИО201. никаких распоряжений, указаний или рекомендаций ей не давал. В этой части ООО «<данные изъяты>» исходило из реальных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Расчетом налога по сделкам с ООО «<данные изъяты>» занималась бухгалтерия ООО «<данные изъяты>». Налоговые декларации составлялись от ее имени, но фактически направлялись с ее ЭЦП работниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». Она доверяла ФИО212 и ФИО213 поскольку это были квалифицированные работники, каких-либо нарушений с их стороны замечено не было. Она как руководитель ООО «<данные изъяты>», не имела возможности самостоятельно приобретать лом АКБ у иных компаний и далее перерабатывать его. Любые автомобили, независимо от того, в какую организацию поставлялся лом АКБ, разгружались на площадке ООО «<данные изъяты>», независимо от того, кто являлся покупателем этого лома АКБ. Приемкой, разделкой и переплавкой лома АКБ занимались сотрудники ООО «<данные изъяты>».

Ситуация с ООО «<данные изъяты>» происходила аналогично той, что была с ООО «<данные изъяты>». Указанная организация также была представлена ей ФИО202. как дилер ООО «<данные изъяты>». Заявляет, что никогда не просила кого-либо из поставщиков лома АКБ поставлять свой продукт ООО «<данные изъяты>», ООО «Металлхолдинг» или другим организациям. ООО «<данные изъяты>» просто прекратил закупку лома у них. Таким было указание ФИО203. Что касается ООО «<данные изъяты>» пояснила, что ФИО204. дал указания работать с этой компанией также, как и с ООО «<данные изъяты>», с той разницей, что ООО «<данные изъяты>» должно было выкупить лом АКБ у поставщиков и передать ООО «<данные изъяты>». Про поставку материалов от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО214 ничего сказать не может, так как она не вспомнила кто, когда и какие материалы поставлял от имени этих компаний. Сама она поставщиков для ООО «<данные изъяты>» не определяла. В феврале или марте 2020 года она уволилась из ООО «<данные изъяты>».

ЭЦП ООО «<данные изъяты>», использованная при подписании налоговых деклараций в 2015-2018 гг. находилась в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». Кроме того, с учетом количества направленных в налоговый орган документов, а также частоты и длительности ее командировок, у нее не было возможности все время находиться в офисе, чтобы лично подписывать каждый направляемый документ. Допускает, что нередко в момент фактического заверения ЭЦП налоговой отчетности и направления ее в ИФНС, она могла находиться в другом городе или даже за границей.

Указанные в обвинении факты о приискании документов от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и т.д. являются надуманными.

ФИО205. и ФИО218. определяли круг поставщиков и покупателей, определяли ценовую политику, давали распоряжения с кем и на каких условиях работать ООО «<данные изъяты>», давали команды о заключении договоров с теми или иными контрагентами, решали финансовые и организационные вопросы и занимались определением бизнес-модели работы, утверждали планы производства ООО «<данные изъяты>» и планы продаж готовой продукции и многое другое. В части исчисления и уплаты налогов ФИО206. и ФИО219. никаких распоряжений, указаний или рекомендаций ей не давали, и она тоже таких указаний никому не давала. В этой части ООО «<данные изъяты>» исходило из реальных фактов финансово-хозяйственной деятельности и на основании документов первичного бухгалтерского учета. Где находятся ФИО207. и ФИО220., ей неизвестно.

Несмотря на отрицание подсудимой Косенко Л.Е. вины в совершении данных преступлений, ее виновность подтверждается исследованными по делу доказательствами.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ (том 3 л.д. 186), ООО «Курский завод промышленных аккумуляторов» 08.02.2012 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1124632004650 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632161433, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> и состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115.

Согласно Протоколу № от 25.09.2012 общего собрания участников ООО «Курский завод промышленных аккумуляторов» Общество переименовано в ООО «<данные изъяты>» (т. 23 л.д. 2).

Как следует из решения № от 24.12.2013 (т. 23 л.д. 3) единственного участника ООО «<данные изъяты>» на должность генерального директора Общества с 25.12.2013 назначена Косенко Л.Е. сроком на 3 года, которая в соответствии с приказом №8 от 25.12.2013 ООО «<данные изъяты>» вступила в указанную должность с 25.12.2013 (т. 23 л.д. 4).

Согласно Решению № от 20.12.2016 (т. 23 л.д. 5) единственного участника ООО «<данные изъяты>» полномочия генерального директора Общества Косенко Л.Е. продлены на срок с 25.12.2016 по 24.12.2019.

Согласно Решению № от 24.12.2019 (т. 23 л.д. 5) единственного участника ООО «<данные изъяты>» полномочия генерального директора Общества Косенко Л.Е. продлены на срок с 25.12.2019 по 24.12.2022.

В соответствии с уставом ООО «<данные изъяты>» (3-я редакция), утвержденным протоколом №5 общего собрания участников от 30.07.2013 (т.3 л.д. 148-159), единоличным исполнительным органом Общества является директор, директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции участника Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, вносимым на рассмотрение Общего собрания участников Общества; созывает годовое и внеочередное общее собрание участников Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и цены на продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; обеспечивает ведение и хранение списка участников Общества с указанием сведений о каждом участнике Общества, размере его доли в уставном капитале и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих Обществу, датах их перевода к Обществу или приобретения Обществом; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2015 года (том 10 л.д. 25-30) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 140 629 886 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 23 211 854 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 163 841 740 руб. Дата отправки по ТКС 26.08.2016.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2015 года (том 10 л.д. 20-24) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 128 685 672 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 23 110 655 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 151 796 327 руб. Дата отправки по ТКС 24.03.2016.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года (том 10 л.д. 15-19) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 217 382 634 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 38 394 571 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 255 777 205 руб. Дата отправки по ТКС 15.04.2016.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года (том 10 л.д. 9-14) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 205 485 048 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 42 162 708 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 247 647 756 руб. Дата отправки по ТКС 19.12.2016.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (том 4 л.д. 96-100) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 169 004 093 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 63 864 081 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 232 868 174 руб. Дата отправки по ТКС 08.09.2017.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (том 4 л.д. 91-95) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 176 184 433 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 36 495 178 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 212 679 611 руб. Дата отправки по ТКС 26.07.2017.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года (том 4 л.д. 86-90) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 191 433 660 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 2 853 985 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 194 287 645 руб. Дата отправки по ТКС 13.06.2017.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года (том 4 л.д. 81-85) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 222 918 168 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 20 934 265 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 243 852 433 руб. Дата отправки по ТКС 13.06.2017.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года (том 9 л.д. 260-265) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 167 025 767 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 1 891 800 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 168 917 567 руб. Дата отправки по ТКС 26.01.2018.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 года (том 8 л.д. 264-269) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 267 559 030 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 27 687 761 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 295 246 791 руб. Дата отправки по ТКС 01.08.2018.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года (том 8 л.д. 175-181) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 301 594 465 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 37 451 937 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 339 046 402 руб. Дата отправки по ТКС 23.12.2019.

Из копии уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года (том 8 л.д. 290-295) следует, что Косенко Л.Е. включила недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 299 957 690 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 18 651 252 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 318 608 942 руб. Дата отправки по ТКС 12.07.2019.

Из анализа книг покупок ООО «<данные изъяты>» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года (т.10 л.д. 31) следует, что в них содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» в 1-4 кварталах 2015 года и в 4 квартале 2015 года у ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2015 года (т.10 л.д. 31) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2015 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2015 года (т.10 л.д. 31) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2015 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года (т.10 л.д. 31) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года (т.10 л.д. 31) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (т.4 л.д. 101-125) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (т.4 л.д. 126-164) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (т.4 л.д. 165-193) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (т.4 л.д. 144-164) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года (т.4 л.д. 194-223) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года (т.4 л.д. 224-244) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года (т.4 л.д. 245-271) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года (т.4 л.д. 272-288) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» реализовывало товары ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года (т.9 л.д. 16-151) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 года (т.8 л.д. 7-50) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО121.

Из анализа книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года (т.8 л.д. 182-224) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>».

Из анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года (т.10 л.д. 217) следует, что в ней содержатся сведения (указаны счета-фактуры) об оказании услуг ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>».

Так, согласно показаниям представителя потерпевшего ФИО105. в суде, с учетом ее показаний на досудебной стадии, оглашенных в судебном заседании, поддержанных ею (т. 18 л.д. 164-183), следует, что с 2013 года она работает в УФНС России по Курской области в должности главного специалиста эксперта правового отдела. ООО «<данные изъяты>» 08.02.2012 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером (ОГРН) 1124632004650 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632161433, зарегистрировано по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Курску по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей (ОКВЭД 27.20). Согласно регистрационным документам генеральным директором указанного общества являлась Косенко Л.Е.

ИФНС России по г. Курску проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» за 2015 год, в ходе которой установлено, что в ООО «<данные изъяты>» создана схема для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем привлечения ООО «<данные изъяты>», осуществлявшего по документам приобретение лома АКБ, реализация которого не подлежит налогообложению НДС, и заключившего договор на переработку давальческого сырья с ООО «<данные изъяты>» - лицом, взаимозависимым с ООО «<данные изъяты>» и реализовывающим с НДС в адрес ООО «<данные изъяты>» сплавы свинца, переработанные ООО «<данные изъяты>». Проверкой установлено, что поставки сплавов свинца фактически производились в ООО «<данные изъяты>» в 2015 году напрямую от ООО «<данные изъяты>», минуя ООО «<данные изъяты>». Привлечение к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» и заключение с данной организацией ряда сделок, было направлено на минимизацию уплаты налогов в бюджет путем формального соблюдения действующего законодательства, выразившегося в незаконном применении налоговых вычетов по НДС, предъявленных при приобретении переквалифицированного товара у организации, фактически не существующей в силу незаконной регистрации, без ведома фиктивного учредителя и руководителя, без его волеизъявления, который отказался от своего участия в создании организации и подписании каких-либо документов, формально осуществлявшей свою деятельность на базе проверяемого лица, не имеющей собственных производственных площадей, оборудования и персонала, формально дублировавшей деятельность проверяемого лица. В результате проведенного анализа документов, представленных ООО «<данные изъяты>» в отношении ООО «<данные изъяты>» установлено, что ООО «<данные изъяты>» приобретало сплавы. ООО «<данные изъяты>» заключило с ООО «<данные изъяты>» договор поставки №ПТМ-17-15 от 12.01.2015, где ООО «<данные изъяты>» являлось поставщиком, а ООО «<данные изъяты>» - покупателем. По указанному договору поставщик обязуется передавать в собственность покупателя черновой свинец и свинцово-сурьмянистые сплавы различных марок. Общая стоимость поставки сплавов свинца по счетам-фактурам, выставленным ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» за 2015 год составила 1 970 563 669,68 руб., в том числе НДС – 300 594 458,09 рублей. По результатам проведенных мероприятий налогового контроля установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о формальном характере деятельности ООО «<данные изъяты>», направленной на создание условий для ООО «<данные изъяты>», позволяющих искусственно завышать налоговые вычеты по НДС. Данный вывод подтверждается следующими обстоятельствами. Так, ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 10.04.2014 по адресу <адрес> 14.12.2016 прекратило деятельность путем ликвидации юридического лица. Организация состояла на налоговом учете в ИФНС России №43 по г. Москве, однако, все сделки по фиктивно созданной по документам схеме, якобы совершались в г. Курске, по одному адресу с ООО «<данные изъяты>», у которого ООО «<данные изъяты>» арендовал нежилое помещение по договору субаренды №7100/51 от 01.01.2015, подписанным со стороны ООО «<данные изъяты>» генеральным директором ФИО310., а со стороны ООО «<данные изъяты>» генеральным директором Косенко Л.Е. В ходе проверки установлено, что ФИО356 никогда не являлся реальным руководителем ООО «<данные изъяты>». Ликвидатором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО397., который являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с которым ООО «<данные изъяты>» заключило договор уступки прав (требования) от 15.01.2016 б/н, которым задолженность ООО «<данные изъяты>» была переуступлена ООО «<данные изъяты>». Кроме того, ООО «<данные изъяты>» не принадлежало на праве собственности каких-либо объектов имущества и также движимого имущества. Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» за 2015 год свидетельствует о том, что его налоговая нагрузка минимальна, выручка от реализации составила 2 053 293 тыс. руб., себестоимость продаж – 2 048 649 тыс. руб., прибыль от продаж – 1 553 тыс. руб., материально-технические ресурсы, основные средства отсутствуют, производственные запасы в минимальном размере в бухгалтерском балансе ООО «<данные изъяты>» за 2015 год, по состоянию на 31.12.2015 отражена дебиторская задолженность в сумме 140 000 руб., тогда как, согласно представленным ООО «<данные изъяты>» в ходе проведения выездной налоговой проверки, данным карточки счета 60 «Расчеты с поставщиками» по контрагенту ООО «<данные изъяты>», данным оборотно-сальдовых ведомостей по счету 60 «Расчеты с поставщикам» за 2015, 2016 годы, кредиторская задолженность в пользу ООО «<данные изъяты>» составляла 263 997 221,34 руб., что свидетельствует о недостоверности данных, отраженных ООО «<данные изъяты>» в бухгалтерской отчетности. Единственный расчетный счет ООО «<данные изъяты>» закрыт 08.12.2015, в дальнейших периодах 2016 года организация представляла нулевую бухгалтерскую и налоговую отчетность, затем 14.12.2016 прекратила деятельность путем ликвидации. Анализ банковской выписки ООО «<данные изъяты>», показал, что движение по расчетному счету началось с 21.01.2015 путем перечисления в его адрес сумм от ООО «<данные изъяты>» в уплату за ТМЦ по договору ПТМ-17-15 от 12.01.2015, иных перечислений на расчетный счет ни от кого не производилось. В период с 21.01.2015 по 23.01.2015 ООО «<данные изъяты>» произвело оплату на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» 4 раза в общей сумме 18 165 000 руб., однако, материалами проведенной выездной налоговой проверки установлено, что первая счет-фактура №1, выставленная ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» датирована 23.01.2015, в сумме 34 238 818,95 руб. Анализ расчетного счета показал, что с даты поступления денежных средств от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», то есть с 21.01.2015 до даты первой счет-фактуры выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» - 23.01.2015, произведено списание денежных средств с расчетного счета в адрес 11 поставщиков лома АКБ в общей сумме 18 105 000 руб., то есть оплата производилась денежными средствами, перечисленными ООО «<данные изъяты>», т.к. поступлений денежных средств от иных лиц в данный период времени не производилось, сальдо на начало 2015 года на расчетном счете отсутствовало. Также, из анализа расчетного счета ООО «<данные изъяты>» за весь 2015 год, прослеживается тенденция того, что оплату собственным поставщикам ООО «<данные изъяты>» производит после получения денежных средств от ООО «<данные изъяты>», фактически оплата производится денежными средствами ООО «<данные изъяты>». Данные сведения подтверждают тот факт, что ООО «<данные изъяты>» осуществляло финансирование деятельности ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует о том, что ООО «<данные изъяты>» не обладало признаками правоспособности. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» не осуществляло реальной финансово-хозяйственной деятельности, а было привлечено должностными лицами ООО «<данные изъяты>» для участия в формальном документообороте и выводе денежных средств из-под налогообложения. Кроме того, в ходе проверки установлены факты, когда работники ООО «<данные изъяты>» в 2015 году были одновременно трудоустроены в ООО «<данные изъяты>». Основным контрагентом - покупателем ООО «<данные изъяты>» являлось ООО «<данные изъяты>». Согласно данным банковских выписок по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» в 2014 году самостоятельно приобретало у одних и тех же поставщиков лом порядка 20 контрагентов, однако в 2015 году ООО «<данные изъяты>» продолжило осуществлять приобретение лома у тех же поставщиков, которые ранее оказывали услуги ООО «<данные изъяты>». В ходе проверки установлено, что поставщики лома АКБ, которые ранее поставляли товар в ООО «<данные изъяты>», в 2015 году стали поставлять продукцию в адрес ООО «<данные изъяты>» в связи с поставленными условиями ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, ИФНС России по г. Курску проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» за 2016 год. По результатам проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля установлено необоснованное применение ООО «<данные изъяты>» налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016 года от ООО «<данные изъяты>» ИНН ИНН7743097041. В 2016 году ООО «<данные изъяты>» осуществляло аналогичную финансово-хозяйственную деятельность с ООО «<данные изъяты>». Установлено применение налогоплательщиком схемы уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>», осуществлявшего приобретение товара (лома АКБ) у поставщиков применяющих освобождение от уплаты НДС на основании п.п.25 п. 2 ст. 149 НК РФ, последующую передачу данного товара на давальческих основах ООО «<данные изъяты>», и дальнейшую реализацию переработанного товара (сплавов) с НДС в адрес ООО «<данные изъяты>». Проверкой установлено, что поставки сплавов свинца фактически производились в ООО «<данные изъяты>» в 2016 году напрямую от ООО «<данные изъяты>» минуя ООО «<данные изъяты>». Привлечение ООО «<данные изъяты>» к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и заключение с данной организацией ряда сделок, было направлено на минимизацию уплаты налогов в бюджет путем формального соблюдения действующего законодательства, выразившегося в незаконном применении налоговых вычетов по НДС, предъявленных при приобретении переквалифицированного товара у организации, формально осуществлявшей свою деятельность на базе проверяемого лица, не имеющей собственных производственных площадей, оборудования и персонала, формально дублировавшей деятельность проверяемого лица. Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор от 12.01.2016 на поставку сырья, материалов, комплектующих, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить, а ООО «<данные изъяты>» принять и оплатить товар в количестве, ассортименте, и по ценам, указанным в первичных документах. Договор подписан генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО406. и генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Косенко Л.Е. Общая стоимость поставки сплавов свинца по счетам-фактурам, выставленным ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» за 2016 год, составила 1 134 999 688,82 руб., в том числе НДС – 173 133 427,27 рублей. Согласно сертификатам качества на готовую продукцию производителем данного свинца являлся ООО «<данные изъяты>». Доставка готовой продукции осуществлялась силами и средствами ООО «<данные изъяты>». Отгрузка происходила с территории ООО «<данные изъяты>» напрямую в адрес ООО «<данные изъяты>», доставка - погрузчиками с участием водителей – работников ООО «<данные изъяты>». В рамках выездной проверки представлены счета-фактуры и товарные накладные за 2016 год, протоколы согласования цены помесячные (с марта 2016 до конца 2016 года), подписанные со стороны ООО «<данные изъяты>» ФИО407. ООО «<данные изъяты>» ликвидировано 27.11.2017, располагалось по адресу: <адрес> зарегистрировано 14.04.2015, учредителем ООО «<данные изъяты>» до июля 2016 года являлся ФИО398., с июля 2016 года учредителем и руководителем являлась ФИО228 В то же время отметила, что товарные накладные подписаны со стороны ООО «<данные изъяты>» генеральным директором (она же главный бухгалтер) - ФИО229 В ходе проведения проверки установлено, что ФИО399. и ФИО230 являлись номинальными руководителями ООО «<данные изъяты>» и не принимали участия в его финансово-хозяйственной деятельности. Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» за 2016 год свидетельствует о том, что налоговая нагрузка ООО «<данные изъяты>» минимальна, прибыль от продаж – 629,3 тыс. руб., материально-технические ресурсы, основные средства отсутствуют. В налоговых декларациях ООО «<данные изъяты>» по налогу на прибыль организаций за 2016 год доля расходов максимально приближена к сумме доходов (99,77%) (доходы 1 385 296,6 тыс. руб., расходы – 1 382150,1 тыс. руб.) Структура налоговых вычетов, заявленных в налоговых декларациях по НДС за 1- 4 кварталы 2016 года ООО «<данные изъяты>» на 97.9% состоит из НДС, «предъявленного» организациями, также имеющими признаки номинальных структур. Основным покупателем, согласно книгам продаж является ООО «<данные изъяты>», в 1 квартале 2016 доля реализации 88,26 %, во 2 квартале 2016 – 83,98 %, в 3 квартале 2016 – 100%, в 4 квартале 2016 - 92,8%. Подписантом налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2016 являлся ФИО400., за 2-4 кварталы 2016 – ФИО232 ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в 2015, но отчетность представляло с 1 квартала 2016 года, фактически деятельность ООО «<данные изъяты>» осуществляло только в период сделки с ООО «<данные изъяты>» и для деятельности ООО «<данные изъяты>». В налоговых декларациях по НДС налоговые вычеты ООО «<данные изъяты>» заявляет по ООО «<данные изъяты>» (услуги переработки); ООО «<данные изъяты>» (услуги субаренды), а также согласно книге покупок за 2016 год ООО «<данные изъяты>» заявлены к вычету счета-фактуры в отношении ряда контрагентов, перечисление денежных средств, в адрес которых отсутствует. Анализ банковской выписки ООО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 подтверждает отсутствие расчетов, либо расчеты не в полном объеме с контрагентами, сформировавшими налоговый вычет по НДС для ООО «<данные изъяты>», при этом отметила, что ООО «<данные изъяты>» занималось закупкой лома черных металлов и реализацией сплавов в адрес ООО «<данные изъяты>». По результатам налоговой проверки установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о формальном характере деятельности ООО «<данные изъяты>», направленной на создание в результате вышеуказанной схемы условий для ООО «<данные изъяты>», позволяющих искусственно завышать налоговые вычеты по НДС. Данный вывод подтверждается следующими обстоятельствами и материалами выездной налоговой проверки: создание видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» будучи зарегистрированным в г. Москва, все сделки совершались в г. Курске, по одному адресу с ООО «<данные изъяты>», которое являлось основным покупателем продукции (87%), изготовленной прямым своим контрагентом ООО «<данные изъяты>», входящим в одну группу компаний с ООО «<данные изъяты>». Отсутствие собственной материально-технической базы, квалифицированного персонала, признаки номинального руководителя (учредителя) и работников; транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» денежные средства, поступившие от ООО «<данные изъяты>» перечислялись поставщикам лома без НДС, при этом, имелись факты самостоятельного приобретения лома ООО «<данные изъяты>» у одних и тех же поставщиков с ООО «<данные изъяты>»; совершение сделок без реального участия ООО «<данные изъяты>», так как поставщики лома, с которыми у ООО «<данные изъяты>» сложились давние деловые связи, самостоятельно осуществляли его доставку в адрес ООО «<данные изъяты>» для дальнейшей переработки (переплавки), а затем готовая продукция забиралась силами ООО «<данные изъяты>», то есть процесс приобретения товара от ООО «<данные изъяты>» не сопровождался физическим движением товара со склада поставщика до склада покупателя; осуществление расчетов не в полном объеме, согласно акту сверки взаимных расчетов кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» на 31.12.2016 составляла 449 633 623,69 руб.; ликвидация ООО «<данные изъяты>» по завершению операций с ООО «<данные изъяты>» (27.11.2017); исчисление и уплата налогов в бюджет ООО «<данные изъяты>» в минимальных размерах, не соответствующих оборотам по расчетным счетам, так ООО «<данные изъяты>» занижал свою реализацию путем предъявления к вычету НДС и расходов по сделкам с организациями, не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, расчеты с которыми не производились, образуя тем самым несформированный вычет по НДС для ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, ИФНС России по г. Курску проведены мероприятия налогового контроля по налоговым декларациям ООО «<данные изъяты>» за 2, 3 кварталы 2018 года. В ходе проверки установлено, что действия должностных лиц ООО «<данные изъяты>» направлены на создание схемы для целенаправленного уклонения от уплаты НДС путем привлечения в свою деятельность ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО166.», осуществлявших по документам приобретение и реализацию продукции. По результатам проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>» по налоговой декларации по НДС за 2, 3 квартал 2018 года установлено создание «площадки», состоящей из «транзитных» организаций, предоставляющих услуги по формированию фиктивных налоговых вычетов по НДС. Данная «площадка» создана на территории Ульяновской области с целью представления неподтвержденных налоговых вычетов по НДС выгодоприобретателям, зарегистрированным на территории других субъектов РФ. Участниками указанной «площадки» являются организации, обладающие общими признаками – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО167.» - совпадение по IP-адресам между «транзитными» организациями и «источником» разрыва; связь всех «транзитных» организаций с физическим лицом (предположительно создателем данной «схемы») – ФИО233 которая являлась представителем по доверенности ООО «<данные изъяты>»; установлена взаимосвязь с ООО «<данные изъяты>» («транзитная» организации 1 звена) через ООО «<данные изъяты>»; являлась учредителем в ООО «<данные изъяты>». ФИО234 зарегистрирована в качестве ИП, являлась владелицей детективного агентства «<данные изъяты>», представляющего услуги по проведению различных экспертиз и «оптимизации налогов для юридических и физических лиц», снижению затрат, а так же «защиты» от налоговых проверок в <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Предметом сделки являлась реализация «техническими» организациями полипропилена, стальной ленты, окиси кадмия, кобальта сернокислого. Данный факт установлен на основании анализа первичных документов, представленных непосредственно самим выгодоприобретателем - ООО «<данные изъяты>». На основании сведений ЕГРЮЛ в период с 16.12.2016 по 03.07.2018 руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО236 который функции органов управления указанного юридического лица не выполнял и являлся номинальным руководителем. Согласно выписке банка по операциям на счетах ООО «<данные изъяты>» за 9 месяцев 2018 года поступило 483 тыс. руб., из них 24.04.2018 на счет поступило 448 тыс. руб. от ООО «1П Технолоджиз» с указанием в назначении платежа «За поставку ТМЦ». Списано с расчетного счета 413,3 тыс. руб. на расчетный счет ИП «ФИО235.» ИНН 732804761991 с указанием в назначении платежа «Оплата за производство сварочных работ». Закупка спорного товара ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» на сумму 263 240 тыс. руб. по счетам не прослеживалась. По факту взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» в ходе анализа выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» установлено, что за период с 01.04.2018 по 30.06.2018 отсутствуют операции, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность (оплата за услуги связи, закупка канцтоваров, перечисления за электроэнергию, водоснабжение, за аренду помещения и др.). По расчетному счету ООО «<данные изъяты>» не проходило перечисление денежных средств по взаимоотношениям с контрагентами указанными в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года. Кроме того, при анализе движения денежных средств за период с 01.07.2018 по 31.12.2018, установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступило от ООО «<данные изъяты>» 16 212 тыс. руб. с указанием в назначении платежа «Оплата за ТМЦ согласно договору на поставку сырья, материалов, комплектующих №27 от 01.03.2018г.», которые в дальнейшем были перечислены проблемным контрагентам, либо обналичены физическими лицами.

В рамках мероприятий налогового контроля установлено, что ИП «ФИО168.» не осуществлял предпринимательскую деятельность.

В отношении представленных ООО «<данные изъяты>» первичных документов проведен анализ на основании, которого, установлено, что договоры по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО169. оформлены в идентичном стиле: одинаковое наименование договора «На поставку сырья, материалов, комплектующих»; одинаковый период заключения договора (март 2018 года); одинаковое количество пунктов договора; одинаковое содержание договора; одинаковые шрифт, межстрочный интервалы и абзацы. Указанные факты свидетельствуют, о составлении 3-х договоров по взаимоотношениям с «техническими» организациями одним лицом и в одно и тоже время, что ставит под сомнение наличие реальных взаимоотношений. Выгодоприобретателем представлены товарные накладные и счета-фактуры по взаимоотношениям с «техническими» организациями оформленные идентичным образом. Сумма налоговых вычетов по взаимоотношениям с «техническими» организациями в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «<данные изъяты>» отражена в размере 92 388,7 тыс. руб. В книге покупок указаны выданные счета-фактуры «техническими» организациями: по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» налоговые вычеты по НДС составили 40 155,2 тыс. руб.; по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» 29 690,8 тыс. руб.; по взаимоотношениям с ИП «ФИО117.» 22 542,7 тыс. руб. В отношении «технических» организаций (ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО170.) собрана доказательная база о невозможности осуществить спорные сделки по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>». Доказательствами отсутствия экономических и физических возможностей совершения спорных сделок являются: отказ от руководства (ООО «<данные изъяты>»), отказ от предпринимательской деятельности (ИП ФИО171.); невозможность фактического осуществления руководством организацией (руководители являются работниками других организаций (ООО «<данные изъяты>»), отказ от подписи налоговых деклараций и первичных документов (ООО «<данные изъяты>»); отсутствие открытых расчетных счетов (отсутствие движение по расчетным счетам), минимальное движение денежных средств не связанное с закупкой и реализацией спорного товара; отсутствие производственных и трудовых ресурсов. «Технические» организации не имеют в собственности складов (аренда не установлена), транспортных средств необходимых для перевозки товара (аренда не установлена), численность работников минимальна (1 человек). Таким образом, в связи с отсутствием закупки товара, номинальности руководителей, отсутствием производственных и трудовых ресурсов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО172.» не могли реализовать ООО «<данные изъяты>» продукцию. Таким образом, с целью минимизации НДС к уплате, ООО «<данные изъяты>» прибегло к использованию незаконной налоговой схемы по заявлению фиктивных налоговых вычетов. В адрес ООО «<данные изъяты>» направлено информационное письмо от 22.02.2019 об установленных фактах нарушения законодательства о налогах и сборах при применении налоговых вычетов по контрагентам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО173.» ООО «<данные изъяты>» согласилось с претензией налогового органа и убрало из книги покупок вычеты по НДС по счетам - фактурам от ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО174. на общую сумму 52 233 559,00 руб., уплатив в бюджет данную сумму НДС.

Кроме того, ИФНС России по г. Курску проведена выездная налоговая проверка по факту уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, в ходе которой установлено, что действия должностных лиц ООО «<данные изъяты>» направлены на создание схемы для целенаправленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем привлечения в свою деятельность ООО «<данные изъяты>», осуществлявшего по договору приобретение у ООО «<данные изъяты>» лома и отходов цветных металлов и сплавов. Выгрузка товара производилась по адресу: <адрес> Грузополучателем по указанию ООО «<данные изъяты>» являлся ООО «<данные изъяты>». В договоре в качестве реквизитов ООО «<данные изъяты>» указан расчетный счет, открытый 04.12.2018, что на 9 дней позднее даты заключения договора, что указывает на оформление первичных документов позднее, чем они датированы. Наличие таких признаков, как отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность, отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента - свидетельствуют о высокой степени риска квалификации подобного контрагента как проблемного, а сделок, совершенных с таким контрагентом сомнительными. Согласно полученной информации, представленной МИФНС России № по <данные изъяты> установлено, что ООО «<данные изъяты>» не представило товарно-транспортные накладные, путевые листы и другие документы, подтверждающие фактическую транспортировку товара. В ходе выездной налоговой проверки неоднократно направлены поручения о предоставлении документов (информации) ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», налогоплательщиком документы не представлены. Налогоплательщиком не подтвержден ни факт доставки, ни факт принятия, ни факт оприходования ТМЦ от вышеуказанного контрагента-поставщика, не подтверждены сделки с этими контрагентами в целом, что исключает реальную поставку ТМЦ от данного контрагента и свидетельствует о создании фиктивного документооборота проверяемым налогоплательщиком, не отражающего реальные факты хозяйственной жизни налогоплательщика. В ходе выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» выставлено требование о предоставлении (информации) документов подтверждающие поставку товара, дальнейшее движение товара, приобретенного у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Налогоплательщиком документы не представлены. ООО «<данные изъяты>» представлен акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, в котором кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» на 31.12.2018 составляет 241 133 410,49 руб. Отсутствие полной оплаты за поставленный товар, образование кредиторской задолженности свидетельствует о том, что реальных поставок контрагентом ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» фактически не могло осуществляться, основной целью заключения налогоплательщиком сделки являлось не получение результатов от финансово-хозяйственной деятельности, а получение налоговой экономии. Из представленных первичных документов по взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» следует, что ООО «<данные изъяты>» по договору выступает налоговым агентом, в обязанность которого входит определение налоговой базы и исчисление НДС к уплате в бюджет. Порядок осуществления операций в рамках взаимоотношений по продаже лома выглядит следующим образом: продавец вторсырья – плательщик НДС (ООО «<данные изъяты>») регистрирует в книге продаж счета-фактуры на отгрузку, которые он выставляет налоговому агенту (ООО «<данные изъяты>») и указанием «НДС исчисляется налоговым агентом»; покупатель вторсырья – налоговый агент (ООО «<данные изъяты>») регистрирует в книге продаж счета-фактуры на отгрузку и исчислением суммы НДС; покупатель вторсырья – налоговый агент (ООО «<данные изъяты>») регистрирует в книге покупок счета-фактуры с отгрузки и принятием к вычету суммы НДС. Таким образом, сумма НДС с продажи лома «сторнируется» записями в книгах продаж и покупок налогового агента при осуществлении сделок между контрагентами на общей системе налогообложения. В случае если продавец лома не является плательщиком НДС, обязанность по исчислению и уплате НДС в цепочке продаж отсутствует. Однако, в случае если покупатель – налоговый агент, не является плательщиком НДС, то у него, в связи с отсутствием права на принятие сумм НДС к вычету, возникает обязанность по уплате сумм НДС со всего объема купленного лома. При анализе сделок между ООО «<данные изъяты>» (покупатель – налоговый агент) и ООО «<данные изъяты>» (продавец – плательщик НДС) установлено, что в заключенном между контрагентами договоре от 25.11.2018 №7200/82 ООО «<данные изъяты>» выступает в статусе «Покупатель», освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 Кодекса, а также лицо, не являющиееся плательщиком НДС». Перечисления от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в 2018 году отсутствуют. Перечисления от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в период с 01.01.2019 по 30.05.2019 составили 29 492 767 рублей, что составляет 4% от общей суммы, заявленной в декларациях по НДС за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года сделок в размере 734 158 914 рублей. За период с 01.01.2019 по 31.10.2019, на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» поступило 68 020 037 руб., списано 65 557 915 тыс. руб. Денежные средства поступали только от ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «оплата за сплавы по договору от 04.11.2018 № УЛ01-2018». По результатам детального анализа движения денежных средств, установлено, что характер движения по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» не соответствует характеру движения денежных средств реально действующей организации. Кроме того, по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» установлены факты обналичивания денежных средств за период с 01.01.2019 по 31.10.2019 снято наличных денежных средств и совершено покупок на общую сумму 8 878 608 руб. Таким образом, движение денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» носит транзитный характер. Всего поставщиком ООО «<данные изъяты>» согласно представленным документам осуществлена прямая поставка товара и сырья в количестве 1 569.90 т. на сумму 241 133 410,49 рублей, сумма НДС 36 783 062,62 руб. по всем представленным счетам-фактурам грузополучателем товара является контрагент ООО «<данные изъяты>». Товар доставлялся сразу на переработку в ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии ООО «<данные изъяты>» в производственной цепочке взаимоотношений по приобретению лома АКБ и поставке сплавов в адрес ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Косенко Л.Е. произведены действия, направленные исключительно на получение необоснованной налоговой экономии в виде занижения налоговой базы по НДС, поскольку реальная покупка и поставка товарно-материальных ценностей без привлечения «технического» контрагента ООО «<данные изъяты>» не позволило бы ООО «<данные изъяты>» предъявить налоговые вычеты в заявленном размере. В связи с чем, деятельность ООО «<данные изъяты>» связана исключительно с умышленно организованной незаконной налоговой оптимизацией.

В 2018 году ИФНС России по г. Курску в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено информационное письмо в котором указывалось о неправомерных сделках ООО «<данные изъяты>» во 2 квартале 2017 года с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и предложено уточниться и заплатить налог на добавленную стоимость. В период с 06.12.2018 по 30.01.2019 сумма в размере 22 005 495 руб. была полностью уплачена в бюджет. Кроме того, в период с марта по декабрь 2019 года ООО «<данные изъяты>» по побуждению налогового органа были уточнены суммы НДС и произведена уплата в бюджет за 2 квартал 2018 года по сделкам с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в сумме 52 534 646,72 руб. Действиями Косенко Л.Е. интересам государства причинен имущественный вред в сумме 553 161 755 руб.

Показания свидетеля ФИО237 состоящей в должности <данные изъяты> в суде, с учетом показаний на досудебной стадии, оглашенных в судебном заседании, поддержанных ею (т. 18 л.д. 153-158), в части результатов проведения выездной налоговой проверки за 2015 год в отношении ООО «<данные изъяты>», в ходе которой установлено, что генеральный директор Косенко Л.Е. произвела действия, направленные на получение необоснованной налоговой экономии в виде занижения налоговой базы по НДС, повлекшие необоснованное применение ООО «<данные изъяты>» налоговых вычетов по НДС за указанный период от ООО «<данные изъяты>» аналогичны показаниям представителя потерпевшей ФИО106.

Свидетели ФИО238 и ФИО239 состоящие в должности <данные изъяты> в суде, а также в показаних на досудебной стадии, оглашенных в судебном заседании, поддержанных ими (т. 18 л.д. 122-128, 131-138), сообщили сведения, аналогичные тем, что сообщила представитель потерпевшего ФИО107. в части результатов проведения выездной налоговой проверки за 1-4 кварталы 2016 года в отношении ООО «<данные изъяты>», в ходе которой установлено, что генеральный директор Косенко Л.Е. произвела действия, направленные на получение необоснованной налоговой экономии в виде занижения налоговой базы по НДС, повлекшие необоснованное применение ООО «<данные изъяты>» налоговых вычетов по НДС за указанный период от ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО240 состоящая в должности <данные изъяты>, в суде, а также на досудебной стадии (т. 18 л.д. 147-152), дала показания аналогичные показаниям представителя потерпевшего ФИО108. в части проведения ИФНС России по г. Курску мероприятий налогового контроля по налоговым декларациям ООО «<данные изъяты>» за 2-3 кварталы 2018 года, в ходе которых установлено отсутствие факта совершения сделок и закупки товара у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО175., а также получение ООО «<данные изъяты>» необоснованных вычетов по НДС путем предоставления деклараций от имени юридических лиц, имеющих признаки транзитных организаций.

В своих показаниях свидетель ФИО241 состоящая в должности <данные изъяты> в суде, с учетом показаний на досудебной стадии, оглашенных в судебном заседании, поддержанных ею (т. 18 л.д. 141-146), сообщила сведения, аналогичные тем, что сообщила представитель потерпевшего ФИО109. в части результатов проведения выездной налоговой проверки за 4 квартал 2018 года в отношении ООО «<данные изъяты>», в ходе которой установлено, что генеральный директор Косенко Л.Е. произвела действия, направленные на получение необоснованной налоговой экономии в виде занижения налоговой базы по НДС, повлекшие необоснованное применение ООО «<данные изъяты>» налоговых вычетов по НДС за указанный период от ООО «Улметсрой».

Показания представителя потерпевшего ФИО110., свидетелей ФИО242 согласуются со сведениями, установленными в ходе проведения выездных налоговых проверок в отношении ООО «<данные изъяты>».

Согласно протоколу выемки от 29.04.2021 в помещении МИФНС России № по <данные изъяты> изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (т.19 л.д.109-110).

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 10.04.2014 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1147746394476 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 774392033, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО357, указанное общество ликвидировано 14.12.2016.

Согласно показаниям свидетеля ФИО267. в суде, следует, что от сотрудников полиции ему стало известно о том, что он являлся учредителем ООО «<данные изъяты>». Указанная организация, как и ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ему не знакома и никакой деятельности в ней он не осуществлял. Когда-то он подписывал какие-то документы ранее незнакомому человеку, которому вероятно предоставлял свой паспорт, однако, что это были за документы, он не знает, поскольку их не читал.

Показания свидетеля ФИО268. о том, что он никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности в ООО «<данные изъяты>» подтверждаются выводами следующих заключений почерковедческих судебных экспертиз:

- № от 02.07.2021 (т. 11 л.д. 7-17), согласно которым подписи от имени ФИО269., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО250» в приемо-сдаточных актах №237 от 28.02.2015, №233 от 26.02.2015, №225 от 25.02.2015, №223 от 24.02.2015, №207 от 20.02.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №2/00000035 от 28.02.2015, №2/00000031 от 26.02.2015, №2/00000029 от 25.02.2015, №2/00000028 от 24.02.2015, №2/00000025 от 20.02.2015, согласно которыми грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: лом АКБ п/п засоренный, -выполнены не ФИО311., а другим лицом;

- № от 02.07.2021 (т. 11 л.д.25-35), из которого следует, что подписи от имени ФИО270., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО251» в приемо-сдаточных актах №173 от 14.02.2015, №152 от 10.02.2015, №120 от 07.02.2015, №119 от 06.02.2015, №106 от 05.02.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №2/00000013 от 14.02.2015, №2/00000012 от 10.02.2015, №2/00000009 от 07.02.2015, №2/00000008 от 06.02.2015, №2/00000006 от 05.02.2015, согласно которых грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, - выполнены не ФИО312., а другим лицом;

- № от 07.07.2021 (т. 11 л.д.42-51), из которого следует, что подписи от имени ФИО271., соответственно расположенные слева от печатных ФИО «ФИО380», «ФИО358» в акт возврата по договору субаренды №7100/51 от 01.01.2015; договорах поставки №7200/05 от 12.01.2015, №ПТМ-17-15 от 12.01.2015, №2015-12/1 от 28.01.2015, №7200/116 от 01.04.2015; договоре купли-продажи №ПТМ-46 от 30.03.2015; акт сдачи-приемки оборудования по договору купли-продажи №ПТМ-46 от 30.03.2015; перечне оборудования по договору №ПТМ-46 от 30.03.2015; - выполнены не ФИО313., а другим лицом;

- № от 07.07.2021 (т. 11 л.д.59-68), из которого следует, что подписи от имени ФИО272., соответственно расположенные слева от печатных ФИО «ФИО381», «ФИО359» в договоре субаренды №7100/51 от 01.01.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» об аренде помещений; протоколах согласования цены от января, февраля, марта, апреля, мая, июня, июля, августа, сентября, октября, ноября, декабря 2015 года к договору №ПТМ-17-15 от 12.01.2015, выполнены не ФИО314., а другим лицом;

- № от 07.07.2021 (т. 11 л.д.75-85), из которого следует, что подписи от имени ФИО273., соответственно расположенные слева от печатных ФИО «ФИО382», «ФИО360» в договоре купли-продажи оборудования №ПТМ-47 от 30.03.2015; акте сдачи приемки оборудования по договору купли-продажи №ПТМ-47 от 30.03.2015; перечне оборудования по договору ПТМ-47 от 30.03.2015; соглашении о зачете встречных однородных требований от 31.12.2015; договор субаренды №7100/62 от 01.10.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акте приема-передачи по договору субаренды №7100/62 от 01.10.2015; акте возврата по договору субаренды №7100/62 от 01.10.2015; соглашении о досрочном расторжении договора субаренды №7100/62 от 01.10.2015; акте приема-передачи по договору субаренды №7100/51 от 01.01.2015; соглашении о внесении изменений в договор субаренды №7100/51 от 01.01.2015; - выполнены не ФИО315., а другим лицом;

- № от 01.07.2021 (т. 11 л.д.93-103), из которого следует, что подписи от имени ФИО274., соответственно расположенные слева от печатных ФИО «ФИО252» в приемо-сдаточных актах №31 от 20.01.2015, №30 от 20.01.2015, №22 от 19.01.2015, №21 от 17.01.2015, №18 от 16.01.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №1/00000022 от 20.01.2015, №1/00000020 от 20.01.2015, №1/00000018 от 19.01.2015, №1/00000017 от 17.01.2015, №1/00000013 от 16.01.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ; - выполнены не ФИО316., а другим лицом;

- № от 01.07.2021 (т. 11 л.д.111-121), из которого следует, что подписи от имени ФИО275., соответственно расположенные слева от печатных ФИО «ФИО253» в приемо-сдаточных актах №43 от 23.01.2015, №39 от 22.01.2015, №35 от 21.01.2015, №34 от 21.01.2015, №32 от 20.01.2015, согласно которых ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарной накладной №1/00000028 от 23.01.2015, №1/00000027 от 22.01.2015, №1/00000026 от 21.01.2015, №1/00000025 от 21.01.2015, №1/00000021 от 20.01.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ; -выполнены не ФИО317., а другим лицом;

- № от 01.07.2021 (т. 11 л.д.129-139), из которого следует, что подписи от имени ФИО276., соответственно расположенные слева от печатных ФИО «ФИО254» в приемо-сдаточных актах №88 от 31.01.2015, №76 от 30.01.2015, №67 от 29.01.2015, №58 от 27.01.2015, №45 от 26.01.2015; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №1/00000039 от 31.01.2015, №1/00000038 от 30.01.2015, №1/00000035 от 29.01.2015, №1/00000033 от 27.01.2015, №1/00000030 от 26.01.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ; - выполнены не ФИО318., а другим лицом;

- № от 09.07.2021 (т. 11 л.д.147-156), из которого следует, что подписи от имени ФИО277., соответственно расположенные в графе «Груз принял» справа от рукописных записей «Ген.директор», «ФИО361» в товарных накладных №3449 от 05.10.2015, №3452 от 12.10.2015, №3453 от 12.10.2015, №3454 от 19.10.2015, №3455 от 19.10.2015, №3456 от 26.10.2015, №3457 от 31.10.2015, №3458 от 31.10.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>»; выполнены не ФИО319., а другим лицом;

- № от 09.07.2021 (т. 11 л.д.164-175), из которого следует, что подписи от имени ФИО278., соответственно расположенные в графе «Отпуск груз разрешил Генеральный директор», «Главный (старший) бухгалтер» слева от печатных ФИО «ФИО362» в товарных накладных №1 от 23.01.2015, №2 от 31.01.2015, №3 от 07.02.2015, №4 от 14.02.2015, 21.02.2015, №7 от 28.02.2015, №9 от 08.03.2015, №11 от 16.03.2015, №14 от 23.03.2015, №15 от 31.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», - выполнены не ФИО320., а другим лицом;

- №986/1.1-1 от 09.07.2021 (т. 11 л.д.183-194), из которого следует, что подписи от имени ФИО279., соответственно расположенные в графе «Отпуск груз разрешил Генеральный директор», «Главный (старший) бухгалтер», в т.ч. в графе «Отпуск груза произвел» слева от печатных ФИО «ФИО363» и слева от рукописных ФИО «ФИО364» в товарных накладных №22 от 07.04.2015, №24 от 16.04.2015, №26 от 23.04.2015, №28 от 30.04.2015, №33 от 07.05.2015, №35 от 16.05.2015, №37 от 23.05.2015, №39 от 31.05.2015, №41 от 07.06.2015, №43 от 14.06.2015, №45 от 21.06.2015, №47 от 30.06.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», - выполнены не ФИО321., а другим лицом;

- № от 08.07.2021 (т. 11 л.д.231-239), из которого следует, что подписи от имени ФИО280., соответственно расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» слева от печатных ФИО «ФИО365» в счетах-фактурах №6 от 28.02.2015, №3 от 07.02.2015, №4 от 14.02.2015, №5 от 21.02.2015, №67 от 14.08.2015, №69 от 21.08.2015, №71 от 31.08.2015, №65 от 07.08.2015, №35 от 23.04.2015, №37 от 30.04.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» продает ООО «<данные изъяты>» свинец и сплав, - выполнены не ФИО322., а другим лицом;

- № от 06.07.2021 (т. 12 л.д.7-17), из которого следует, что подписи от имени ФИО281., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО255» в приемо-сдаточных актах №374 от 21.03.2015, №373 от 21.03.2015, №372 от 21.03.2015, №371 от 21.03.2015, №365 от 20.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000055 от 21.03.2015, №3/00000058 от 21.03.2015, №3/00000057 от 21.03.2015, №3/00000056 от 21.03.2015, №3/00000054 от 20.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, - выполнены не ФИО323., а другим лицом;

- № от 06.07.2021 (т. 12 л.д.25-35), из которого следует, что подписи от имени ФИО282., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО256» в приемо-сдаточных актах №386 от 23.03.2015, №385 от 23.03.2015, №384 от 23.03.2015, №383 от 23.03.2015, №375 от 21.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000065 от 23.03.2015, №3/00000064 от 23.03.2015, №3/00000063 от 23.03.2015, №3/00000062 от 23.03.2015, №3/00000059 от 21.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, выполнены не ФИО324., а другим лицом;

- № от 06.07.2021 (т. 12 л.д.43-54), из которого следует, что подписи от имени ФИО283., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО257» в приемо-сдаточных актах №17 от 16.01.2015, №16 от 16.01.2015, №15 от 16.01.2015, №11 от 15.01.2015, №3 от 13.01.2015, №2 от 13.01.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №1/00000014 от 16.01.2015, №1/00000015 от 16.01.2015, №1/00000016 от 16.01.2015, №1/00000011 от 15.01.2015, №1/00000002 от 13.01.2015, №1/00000001 от 13.01.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, - выполнены не ФИО325., а другим лицом;

- № от 08.07.2021 (т. 12 л.д.61-68), из которого следует, что подписи от имени ФИО284., соответственно расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» слева от печатных ФИО «ФИО366» в счетах-фактурах №48 от 31.05.2015, №45 от 07.05.2015, №86 от 07.10.2015; №92 от 31.10.2015, №90 от 21.10.2015, №88 от 14.10.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» продает ООО «<данные изъяты>» свинец и сплав, выполнены не ФИО326., а другим лицом;

- № от 08.07.2021 (т. 12 л.д.75-83), из которого следует, что подписи от имени ФИО285., соответственно расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» слева от печатных ФИО «ФИО367» в счетах-фактурах №116 от 14.12.2015, №115 от 07.12.2015, №84 от 30.09.2015, №82 от 21.09.2015, №80 от 14.09.2015, №78 от 07.09.2015, №46 от 16.05.2015, №47 от 23.05.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» продает ООО «<данные изъяты>» свинец и сплав, выполнены не ФИО327., а другим лицом;

- № от 08.07.2021 (т. 12 л.д.90-98), из которого следует, что подписи от имени ФИО286., соответственно расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» слева от печатных ФИО «ФИО368» в счетах-фактурах №33 от 16.04.2015, №31 от 07.04.2015, №107 от 30.11.2015, №103 от 14.11.2015, №102 от 09.11.2015, №100 от 07.11.2015, №105 от 21.11.2015, №119 от 07.12.2015, №117 от 21.12.2015, №118 от 30.12.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» продает ООО «<данные изъяты>» свинец и сплав, выполнены не ФИО328., а другим лицом;

- № от 01.07.2021 (т. 12 л.д.106-115), из которого следует, что подписи от имени ФИО287., соответственно расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» слева от печатных ФИО «ФИО369» в приемо-сдаточных актах №105 от 05.02.2015, №101 от 04.02.2015, №93 от 02.02.2015, №92 от 02.02.2015 согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №2/00000005 от 05.02.2015, №2/00000004 от 04.02.2015, №2/00000002 от 02.02.2015, №2/00000001 от 02.02.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, выполнены не ФИО329., а другим лицом;

- № от 06.07.2021 (т. 12 л.д.123-133), из которого следует, что подписи от имени ФИО288., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО258» в приемо-сдаточных актах №364 от 20.03.2015, №363 от 20.03.2015, №349 от 19.03.2015, №348 от 19.03.2015, №347 от 19.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; товарной накладной №3/00000052 от 20.03.2015, согласно которой грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000053 от 20.03.2015, №3/00000046 от 19.03.2015, №3/00000048 от 19.03.2015, №3/00000047 от 19.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, выполнены не ФИО330., а другим лицом;

- № от 05.07.2021 (т. 12 л.д.141-151), из которого следует, что подписи от имени ФИО289., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО259» в приемо-сдаточных актах №294 от 10.03.2015, №282 от 07.03.2015, №281 от 07.03.2015, №280 от 07.03.2015; №279 от 07.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000025 от 10.03.2015; №3/00000021 от 07.03.2015; №3/00000020 от 07.03.2015; №3/00000019 от 07.03.2015; №3/00000022 от 07.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, -выполнены не ФИО331., а другим лицом;

- № от 05.07.2021 (т. 12 л.д.159-169), из которого следует, что подписи от имени ФИО290., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО260» в приемо-сдаточных актах №267 от 05.03.2015, №266 от 05.03.2015, №265 от 04.03.2015, №252 от 03.03.2015, №251 от 03.03.2015, согласно которого ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000016 от 05.03.2015, №3/00000015 от 05.03.2015, №3/00000014 от 05.03.2015, №3/00000009 от 05.03.2015, №3/00000013 от 03.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, - выполнены не ФИО332., а другим лицом;

- № от 02.07.2021 (т. 12 л.д.177-187), из которого следует, что подписи от имени ФИО291., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО261» в приемо-сдаточных актах №250 от 03.03.2015, №249 от 03.03.2015, №246 от 02.03.2015, №245 от 02.03.2015, №244 от 02.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000008 от 03.03.2015, №3/00000007 от 03.03.2015, №3/00000006 от 02.03.2015, №3/00000004 от 02.03.2015, №3/00000005 от 02.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, -выполнены не ФИО333., а другим лицом;

- № от 07.07.2021 (т. 12 л.д.194-202), из которого следует, что подписи от имени ФИО292., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО383», «ФИО370» в счетах-фактурах №1 от 23.01.2015, №2 от 31.01.2015, №17 от 08.03.2015, №19 от 16.03.2015, №21 от 23.03.2015, №22 от 31.03.2015, №61 от 21.07.2015, №57 от 07.07.2015, №59 от 14.07.2015, №63 от 31.07.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» продает ООО «<данные изъяты>» свинец и сплав, - выполнены не ФИО334., а другим лицом;

- № от 05.07.2021 (т. 12 л.д.210-220), из которого следует, что подписи от имени ФИО293., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО262» в приемо-сдаточных актах №346 от 19.03.2015, №340 от 18.03.2015, №327 от 17.03.2015, №326 от 17.03.2015, №315 от 16.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000049 от 19.03.2015, №3/00000045 от 18.03.2015, №3/00000042 от 17.03.2015, №3/00000041 от 17.03.2015, №3/00000039 от 16.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, -выполнены не ФИО335., а другим лицом;

- № от 05.07.2021 (т. 12 л.д.228-238), из которого следует, что подписи от имени ФИО294., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО263» в приемо-сдаточных актах №314 от 16.03.2015, №313 от 13.03.2015, №307 от 12.03.2015, №306 от 12.03.2015, №302 от 11.03.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №3/00000037 от 16.03.2015, №3/00000035 от 13.03.2015, №3/00000031 от 12.03.2015, №3/00000032 от 12.03.2015, №3/00000029 от 11.03.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, - выполнены не ФИО336., а другим лицом;

- № от 02.07.2021 (т. 12 л.д.246-256), из которого следует, что подписи от имени ФИО295., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО264» в приемо-сдаточных актах №206 от 20.02.2015, №204 от 19.02.2015, №199 от 18.02.2015, №198 от 18.02.2015, №180 от 16.02.2015, согласно которым ООО «<данные изъяты>» получает от ООО «<данные изъяты>» лом АКБ; соответственно расположенные в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз принял», в строке «подпись» справа от печатных слов «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных №2/00000024 от 20.02.2015, №2/00000023 от 19.02.2015, №2/00000021 от 18.02.2015, №2/00000022 от 18.02.2015, №2/00000015 от 16.02.2015, согласно которым грузополучатель: ООО «<данные изъяты>», поставщик: ООО «<данные изъяты>», плательщик: ООО «<данные изъяты>», товар: различный лом АКБ, выполнены не ФИО337., а другим лицом;

- № от 11.10.2021 (т. 13 л.д.8-17), из которого следует, что подписи от имени ФИО296., соответственно расположенные в строке слева от печатных ФИО «ФИО265» в приемо-сдаточных актах № 271 от 05.03.2015, № 277 от 06.03.2015, № 287 от 09.03.2015, № 309 от 12.03.2015, № 316 от 16.03.2015, № 351 от 19.03.2015, № 350 от 19.03.2015, № 352 от 19.03.2015, № 370 от 20.03.2015, 376 от 21.03.2015, 377 от 21.03.2015, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполнены не ФИО338., а другим лицом;

- № от 08.10.2021 (т. 13 л.д.25-30), из которого следует, что подпись от имени ФИО297. в строке слева от печатных ФИО «ФИО384» на лицевой стороне 4 листа Договора поставки №72-24-08-15 от 24.08.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО339., а другим лицом;

- № от 07.10.2021 (т. 13 л.д.38-43), из которого следует, что подпись от имени ФИО298. в строке слева от печатных ФИО «ФИО385» на лицевой стороне 4 листа Договора поставки №72-18-08-15 от 18.08.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО340., а другим лицом;

- № от 06.10.2021 (т. 13 л.д.51-56), из которого следует, что подпись от имени ФИО299. в строке слева от печатных ФИО «ФИО386» на лицевой стороне 4 листа Договора поставки №72-09-11-15 от 09.11.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО341., а другим лицом;

- № от 05.10.2021 (т. 13 л.д.64-69), из которого следует, что подпись от имени ФИО300. в строке слева от печатных ФИО «ФИО387» на лицевой стороне 4 листа Договора поставки №Ф720008 от 12.01.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО342., а другим лицом;

- № от 04.10.2021(т. 13 л.д.77-82), из которого следует, что подпись от имени ФИО301. в строке слева от печатных ФИО «ФИО388» на лицевой стороне 4 листа Договора поставки №72-21-08-15 от 21.08.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО343., а другим лицом;

- № от 01.10.2021 (т. 13 л.д.90-95), из которого следует, что подпись от имени ФИО302. в строке слева от печатных ФИО «ФИО389» на лицевой стороне 4 листа Договора поставки №72300715 от 30.07.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО344., а другим лицом;

- № от 12.10.2021 (т. 13 л.д.103-111), из которого следует, что в Соглашении о переводе долга от 15.01.2016 подпись от имени ФИО303., расположенная в строке слева от печатных ФИО «ФИО390» на лицевой стороне 02 листа выполнена не ФИО345., а другим лицом.

Согласно протоколу выемки от 14.09.2021 в помещении МИФНС России № по <данные изъяты> изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (т.19 л.д.118-120).

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 14.04.2015 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1157746341653 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7743097041, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителем ООО «<данные изъяты>» являлась Гордеева Н.В., указанное общество ликвидировано 27.11.2017.

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 23.04.2014 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1147746453800 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7729770610, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>

Согласно показаниям свидетеля ФИО391 в суде, следует, что ей знакома организация ООО «<данные изъяты>». По предложению своей подруги в г. Москве примерно в 2016 году она подписала какие-то документы в банке и в налоговой инспекции, после чего числилась в ООО «<данные изъяты>» учредителем или директором, за что ей платили денежные средства. Фактически она проживала в <данные изъяты> и никакой деятельности в ООО «<данные изъяты>» не осуществляла. В дальнейшем она подписывала какие-то документы, какие именно не знает. Административно-распорядительные и финансово-хозяйственные функции в ООО «<данные изъяты>» она никогда не осуществляла, бухгалтерскую и налоговую отчетность не вела, с кем сотрудничало ООО «<данные изъяты>» ей неизвестно, организация ООО «<данные изъяты>» ей не знакома. ФИО392 ей также не знаком.

Из показаний свидетеля ФИО419. в судебном заседании следует, что примерно в 2016 году он искал работу, на станции метро «<данные изъяты>», его встретил курьер и отвез к нотариусу, где он предоставлял нотариусу паспорт и какие-то документы, какие именно, не помнит, после чего он подписывал какие-то документы, какие, также не помнит. За это ему заплатили около <данные изъяты> рублей. Организация ООО «<данные изъяты>» ему не знакома, в этой организации он не работал, где она была зарегистрирована и располагалась ему неизвестно. Организация ООО «<данные изъяты>» ему также не знакома.

Показания свидетеля ФИО420. о том, что он никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности в ООО «<данные изъяты>» подтверждаются выводами следующих заключений почерковедческих судебных экспертиз:

- № от 22.10.2021 (т. 13 л.д.120-131), из которого следует, что подписи от имени ФИО421. в строке «Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял» слева от рукописной записи «ФИО401.» в счетах-фактурах №84 от 31.05.2016, №83 от 31.05.2016, №79 от 27.05.2016, №78 от 26.05.2016, №75 от 23.05.2016, №74 от 23.05.2016, №73 от 19.05.2016, №72 от 18.05.2016, №71 от 17.05.2016, №70 от 17.05.2016, №69 от 17.05.2016, №68 от 12.05.2016, согласно которым ООО «<данные изъяты>» продает ООО «<данные изъяты>» лом, выполнены не ФИО408., а другим лицом;

- № от 20.10.2021 (т. 13 л.д.139-145), из которого следует, что подпись от имени ФИО422. в строке слева от печатных ФИО «ФИО432» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-013 от 23.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО409., а другим лицом;

- № от 21.10.2021 (т. 13 л.д.153-159), из которого следует, что подпись от имени ФИО423. в строке слева от печатных ФИО «ФИО433» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-018 от 28.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО410., а другим лицом;

- № от 19.10.2021 (т. 13 л.д.167-173), из которого следует, что подпись от имени ФИО424. в строке слева от печатных ФИО «ФИО434» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-015 от 25.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО411., а другим лицом;

- № от 13.10.2021 (т. 13 л.д.181-187), из которого следует, что подпись от имени ФИО425. в строке слева от печатных ФИО «ФИО435» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-006 от 16.01.2016, согласно которому АО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО412., а другим лицом;

- № от 14.10.2021 (т. 13 л.д.195-201), из которого следует, что подпись от имени ФИО426. в строке слева от печатных ФИО «ФИО436» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-026 от 15.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО413., а другим лицом;

- № от 15.10.2021 (т. 13 л.д.209-215), из которого следует, что подпись от имени ФИО427. в строке слева от печатных ФИО «ФИО437» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-036 от 25.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО414., а другим лицом;

- № от 18.10.2021 (т. 13 л.д.223-229), из которого следует, что подпись от имени ФИО428. в строке слева от печатных ФИО «ФИО438» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-024 от 13.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО415., а другим лицом;

- № от 22.10.2021 (т. 13 л.д.235-241), из которого следует, что подпись от имени ФИО429. в строке слева от печатных ФИО «ФИО439» на лицевой стороне 04 листа Договора поставки №МТ-042 от 31.01.2016, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» товар в виде лома и отходов металлов и сплавов, выполнена не ФИО416., а другим лицом;

- № от 12.10.2021 (т. 13 л.д.103-111), из которого следует, что в Соглашении о переводе долга от 15.01.2016 подпись от имени ФИО430., расположенная в строке слева от печатных ФИО «ФИО440» на лицевой стороне его 02 листа выполнена не ФИО417., а другим лицом.

Из показаний свидетеля ФИО442 в судебном заседании с учетом показаний, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т. 18 л.д. 13-16), следует, что с 2014 года он является <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», которое занималось продажей цветных металлов и лома. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему знакомы, в связи с продажей лома последним в 2015-2016 годах. Представители указанных организаций ему не знакомы, поскольку всеми переговорами по заключению договоров и отгрузки товаров занимался учредитель ООО «<данные изъяты>» ФИО443 а он только подписывал договоры и контролировал рабочий процесс. В 2021 году ООО «<данные изъяты>» после смерти учредителя было ликвидировано.

Из показаний свидетеля ФИО444 в судебном заседании с учетом показаний, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т. 18 л.д. 25-28), следует, что с 2015 года он занимался продажей лома АКБ, при этом ИП было оформлено на его сына ФИО445 Ему знакомы организации ООО «<данные изъяты>», которому он продавал лом АКБ. Все переговоры по поставке лома АКБ он осуществлял с представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО446 продукция поставлялась по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» ему также знакомо, указанной организации он поставлял лом АКБ в 2015 году, представители и руководство указанного общества ему не знакомы. Ему также знакома организация ООО «<данные изъяты>», которой он также поставлял лом АКБ. Работа с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» происходила по рекомендации ФИО447 при этом лом поставляли также в г. Курск, в место, где находилось ООО «<данные изъяты>». Отметил, что документы на поставки лома АКБ с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он подписывал на проходной ООО «<данные изъяты>», их ему предоставляли ФИО464 а также девушки, данные которых ему неизвестны. Договоры были аналогичны тем, что заключались с ООО «<данные изъяты>», менялась только цена лома.

Из показаний свидетеля ФИО448 в судебном заседании с учетом показаний, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.17 л.д. 17-18, 41-43), следует, что с 18.09.2014 до 28.02.2022 он работал <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является сбор, хранение ломов аккумуляторных батарей. На основании заключенного 17.04.2014 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» договора поставки ООО «<данные изъяты>» отгружался лом АКБ. В конце 2014 года ООО «<данные изъяты>» выставило условие, что в дальнейшем необходимо осуществлять реализацию лома и цветных металлов не в адрес ООО «<данные изъяты>», а в адрес ООО «<данные изъяты>». О своем согласии он сообщил руководству ООО «<данные изъяты>», после чего на основании заключенного 12.01.2015 договора между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», последнее в 2015 году производило отгрузку лома АКБ ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> Общение из руководства ООО «<данные изъяты>» происходило им с генеральным директором данного общества Косенко Л.Е. и начальником закупки сырья ФИО449 при личной встрече, а также посредствам телефонных переговоров и электронной переписки. 13.01.2016 по инициативе ООО «<данные изъяты>» между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор поставки, по которому производило отгрузку лома АКБ по адресу: <адрес> ФИО371 и ФИО402. ему не знакомы, с ними никогда не встречался и не общался. На протяжении всего периода финансово-хозяйственной деятельности связанной с поставкой лома в г. Курск по договорам заключенным с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» грузополучателем являлся ООО «<данные изъяты>», доставка лома осуществлялась всегда по адресу: <адрес>

Согласно показаниям свидетеля ФИО450 в судебном заседании следует, что с мая 2018 года она работает в должности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», занимавшегося в том числе закупкой лома АКБ. Ей известно, о том, что 26.02.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки, согласно которому ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» поставляло лом АКБ, выгрузка лома производилась по адресу: <адрес> и грузополучателем являлось ООО «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО451 в судебном заседании следует, что примерно с 2007 года он является директором ООО «<данные изъяты>», занимающегося оптовой продажей лома и цветных металлов. Он не помнит, велись ли финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», Косенко Л.Е. ему не знакома. Лично не знаком с представителями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», заключал с указанными юридическими лицами договоры на поставку товара.

Согласно показаниям свидетеля ФИО463 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенным в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанным им (т.15 л.д. 81-85), следует, что он является заместителем генерального директора ООО «<данные изъяты>», осуществляющего заготовку, хранение, переработку цветных и черных металлов. ООО «<данные изъяты>» его представители ему не знакомы, с данной организацией ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственные отношения никогда не осуществляло, договоры об оказании (приобретении) товаров, работ и услуг в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 не заключались. С ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» осуществляли финансово-хозяйственные отношения в 2015 году. Каким образом происходили договорные отношения, оплата ему не известно. Согласно записям в договоре, а также в приемо-сдаточных актах документы со стороны ООО «<данные изъяты>» подписывались от имени ФИО304., который ему также не знаком Согласно договору поставки с ООО «<данные изъяты>» грузополучателем выступал ООО «<данные изъяты>».

Согласно показаниям свидетеля ФИО454. в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенным в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанным им (т.15 л.д. 117-121, т. 17 л.д. 7-11), следует, что с 2006 года по 2019 года он являлся директором ООО «<данные изъяты>», а примерно с 2007 года является индивидуальным предпринимателем «ФИО455.» и занимается заготовкой, переработкой, реализацией лома, цветного и черного металлов. В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 ИП «ФИО456.» осуществлялась отгрузка б/у аккумуляторов для организации ООО «<данные изъяты>», и водителями его организации на арендованных автомобилях перевозились в г. Курск. С 16.01.2015 года по 20.11.2015 организация ИП «ФИО457.» таким же образом, как и с организацией ООО «<данные изъяты>», отгружали и доставляли б/у аккумуляторы в ООО «<данные изъяты>». С ФИО346. он не знаком. ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, поскольку он осуществлял с ним финансово-хозяйственную деятельность, когда не помнит. Указал, что ООО «<данные изъяты>» знакомо ему и потому, часто выступало в роли грузополучателя и лом доставлялся именно к ним.

Из показаний в судебном заседании свидетеля ФИО465 с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.15 л.д. 122-126), следует, что с 2006 года он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается заготовкой, реализацией, переработкой лома цветных металлов. С 2014 года ООО «<данные изъяты>» осуществлялась отгрузка, поставка и продажа лома б/у аккумуляторов для организации ООО «<данные изъяты>», товар поставлялся автомобильным транспортом его организации, оплата осуществлялась по безналичному расчету. Аналогичным образом с 2014 года ООО «<данные изъяты>» осуществлялась реализация лома б/у аккумуляторов ООО «<данные изъяты>», которую порекомендовали ему работники ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» являлся грузополучателем от организации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО466 в судебном заседании с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных ею (т.15 л.д. 128-132), следует, что с августа 2006 года она являлась <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», которая занималась, в том числе заготовкой, реализацией, переработкой лома цветных металлов, а также ИП «ФИО458.». ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ей знакомы, ООО «<данные изъяты>» осуществлялась реализация лома б/у аккумуляторов указанным организациям с 2014 года и в период с 2014 по 2015 год соответственно. Договоры заключались руководством организации ООО «<данные изъяты>» и ИП «ФИО459.» осуществляли перевозку и продажу лома б/у аккумуляторов, оплата происходила безналичным расчетом, на расчетный счет организаций ООО «<данные изъяты>» и ИП «ФИО460». ООО «<данные изъяты>» ей знакома в качестве грузополучателя от организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>» организации ООО «<данные изъяты>» и ИП «ФИО461.» договоры не заключали. Перевозку лома осуществляли водители организаций ООО «<данные изъяты>» и ИП «ФИО462», кто именно получал лом и кем подписывались документы, ей неизвестно. ФИО372 ей не знаком.

Свидетель ФИО467 в судебном заседании и на предварительном следствии (т.15 л.д. 141-144, т.16 л.д. 7-10) показал, что в период примерно с 1999 года по июль 2019 год занимал должность <данные изъяты> ОАО «<данные изъяты>», являлся его соучредителем, а с июля 2019 года занимает должность <данные изъяты> указанного общества, занимающегося заготовкой, реализацией, переработкой лома цветных и черных металлов. ООО «<данные изъяты>» знакомо ему в качестве контрагента, с которым 17.04.2014 заключен договор поставки, действовавший до 17.04.2016 (один год пролонгации). В рамках данного договора АО «<данные изъяты>» осуществлялась поставка аккумуляторных батарей своим транспортом в г. Курск, оплата ООО «<данные изъяты>» производилась безналичным расчетом в течение 1-2 месяцев, частями, в какой сумме была произведена оплата, не помнит. В качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>» значилась Косенко Л.Е., с представителями ООО «<данные изъяты>», в том числе и с Косенко Л.Е. он лично не общался, документооборот производился посредством электронной почты в сети «Интернет» с досылкой оригиналов документов по почте. В 2016 году поставки от АО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты> не производились. С ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки № МТ-006 от 16.01.2016 (грузополучатель «<данные изъяты>»), согласно которому поставлялись аккумуляторные батареи, в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>» в договоре указан ФИО403. Не исключал, что с ООО «<данные изъяты>» осуществлялись финансово-хозяйственные взаимоотношения, ООО «<данные изъяты>» знакомо как грузополучатель, указанный в договоре с ООО «<данные изъяты>» № 008-2016 от 12.04.2016 и в договоре с ООО «<данные изъяты>» № 271-10-16 от 27.10.2016.

Из показаний свидетеля ФИО468 в судебном заседании с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.15 л.д. 243-247), следует, что с января 2015 года он занимает должность коммерческого директора ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является производство алюминиевых сплавов, а также покупка и реализация цветного и черного металлов. ООО «<данные изъяты>» с 19.05.2014 по 01.12.2015 осуществлялась продажа в адрес ООО «<данные изъяты>» лома и отходов цветных металлов. Доставка товара осуществлялась по адресу: <адрес>. ООО «<данные изъяты>» с 13.01.2015 по 05.10.2015 являлось контрагентом ООО «<данные изъяты>» в сфере продажи в адрес ООО «<данные изъяты>» лома и отходов цветных металлов, доставка товара осуществлялась аналогичным образом, как и с ООО «<данные изъяты>» по адресу отгрузки: <адрес> ФИО469 известен ему как представитель ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», тот рекомендовал к сотрудничеству ООО «<данные изъяты>». ФИО373 ему не знаком.

Согласно показаниям свидетелей ФИО470 с декабря 2015 года по декабрь 2019 года работавшей главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», и ФИО471 с 2014 года по декабрь 2019 года занимающего должность <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенным в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных ими (т.15 л.д. 18-21, т. 15 л.д. 24-28), следует, что с 2014 года по 2017 год ООО «<данные изъяты>», занимающееся заготовкой и реализацией лома черных и цветных металлов, осуществляло отгрузки металлолома в адрес ООО «<данные изъяты>»: в 2014 году – 5 отгрузок, в 2015 году отгрузок не было, в 2016 году была 1 отгрузка, в 2017 году – 2 отгрузки. Более ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» не сотрудничало, иных договоров в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 с ООО «Исток +» не заключалось. В 2014 году между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор, по которому в 2015 году в ООО «<данные изъяты>» осуществлено 32 отгрузки металлолома. Не исключают сотрудничества ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО472 в судебном заседании и на досудебной стадии (т. 15, л. д. 231-235, т 16 л. д. 34-39), следует, что с 2017 по 2020 года она работала главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», занимающемся заготовкой, хранением, реализацией черных и цветных металлов. Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не помнит. О деятельности ООО «<данные изъяты>» в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 ей не известно, поскольку в указанный период она не работала в ней.

Из показаний свидетеля ФИО473 в судебном заседании с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.15 л.д. 179-183), следует, что с июля 2018 года он занимает должность <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>». Основным видом деятельности указанного предприятия является заготовка металлолома. Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» 02.10.2015 был заключен договор на поставку сырья, материалов и комплектующих, согласно которому в адрес ООО «<данные изъяты>» наемным грузовым автотранспортом были осуществлены 2 поставки лома и отходов цветных металлов – 03.12.2015 и 28.12.2015 по адресу: <адрес> Договор был подписан генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Косенко Л.Е. и директором ООО «<данные изъяты>» ФИО474 занимавшей указанную должность до него. В рамках заключенного 24.08.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» договора, в адрес последнего 28.08.2015, 18.09.2015, 14.10.2015 и 17.11.2015 поставлены лом и отходы цветных металлов, которые, как и в случае с ООО «<данные изъяты>» поставлены по адресу: <адрес> наемным грузовым автотранспортом. ООО «<данные изъяты>» являлось грузополучателем металлолома, отправляемого в рамках, заключенных с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» договоров, финансово-хозяйственных отношений у ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» не было. Приемо-сдаточные акты как со стороны ООО «<данные изъяты>», так и со стороны ООО «<данные изъяты>» подписывала ФИО476 а со стороны ООО «<данные изъяты>» еще и ФИО475 Указанные сведения ему известны из документации ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО477 в судебном заседании и на предварительном следствии (т.15 л.д. 281-285) показал, что с 2007 года до конца 2016-начала 2017 года он занимал должность гендиректора ЗАО «<данные изъяты>», которое занималась <данные изъяты> свинца и никеля, то есть возвратом в оборот металлов, путем переработки. Примерно в первой половине 2015 года в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены 12 паллетов с отработанными аккумуляторными батареями (то есть ломом свинца). После 2015 года ЗАО «<данные изъяты>», в связи с медленным производством ООО «<данные изъяты>» расчетов, финансово-хозяйственную деятельность с последним не осуществляло. О взаимодействии ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» пояснить не смог, поскольку не помнит, утверждал, что с ООО «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>» не взаимодействовали.

Из показаний в судебном заседании свидетеля ФИО478 с 01.11.2019 по настоящее время занимающего должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», в период с середины 2015 по 2018 год – менеджера указанной организации, и свидетеля ФИО479 представлявшего по просьбе учредителя ФИО480 интересы ООО «<данные изъяты>» в Арбитражных судах, с учетом показаний, данных в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных ими (т.15 л.д. 45-50, т.15 л.д. 37-42), следует, что ООО «<данные изъяты>» занимается закупкой и продажей ломов цветных и черных металлов, В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 год ООО `«<данные изъяты>» осуществлял поставки лома свинца ООО «<данные изъяты>» путем перевозки наемным автомобильным транспортом, в период времени с 01.01.2015 по 31.12.2015, ООО «<данные изъяты>» осуществлял поставки лома свинца ООО «<данные изъяты>» аналогичным ООО «<данные изъяты>» способом. Грузополучателем каждого из указанных контрагентов было ООО «<данные изъяты>», расположенное в г. Курске и действовавшее в интересах ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО481 в судебном заседании и на досудебной стадии (т.15 л.д. 297-300) показал, что ранее он занимал должность <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> Волга», которое занимается заготовкой и переработкой лома черного и цветного металлов. 04.11.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор, согласно которому 17.11.2015 полипропиленовые аккумуляторные батареи были доставлены транспортом за счет покупателя и приняты на площадках ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> директором Косенко Л.Е. Аналогичным образом на основании заключенного 09.11.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» договора на площадках ООО «<данные изъяты>» по указанному адресу были приняты аккумуляторные батареи. Обе поставки по указанным договорам осуществлялись посредством автотранспорта вышеуказанных организаций.

Согласно показаниям свидетеля ФИО482 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенным в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанным им (т.15 л.д. 101-106), следует, что в 2014 году ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которой он является с 2013 года по настоящее время, осуществляло финансово-хозяйственные отношения с ООО «<данные изъяты>», являвшихся покупателями бывших в употреблении аккумуляторных батарей. В 2014-2015 годах ООО «<данные изъяты>» осуществлял продажу лома и отходов цветных металлов и сплавов (бывших в употреблении аккумуляторных батарей) ООО «<данные изъяты>». ФИО374 ему не знаком. Организация ООО «<данные изъяты>» ему не знакома, договоры об оказании (приобретении) товаров, работ и услуг в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 с ней не заключались.

В судебном заседании свидетель ФИО483, с 2014 года занимающий должность <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>», подтвердивший показания, данные им в ходе предварительного следствия (т.15 л.д. 58-60), сообщил, что основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является производство электрических аккумуляторных батарей, а также оптовая и розничная торговля ломом черных и цветных металлов. В 2015 году ООО «<данные изъяты>» на основании заключенных с ООО «<данные изъяты>» договоров осуществляло поставки аккумуляторного лома, а также новых аккумуляторных батарей в адрес последнего либо силами ООО «<данные изъяты>», либо с использованием услуг логистических компаний, а ООО «<данные изъяты>» в 2015 году на основании договора поставляло аккумуляторный лом в адрес ООО «<данные изъяты>». Не исключил, что ООО «<данные изъяты>» мог выступать в качестве грузополучателя товаров, которые ООО «<данные изъяты>» поставляло в адрес ООО «<данные изъяты>».

Согласно показаниям свидетеля ФИО484 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенным в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанным им (т.15 л.д. 7-10), следует, что с 18.09.2017 он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», осуществляющего деятельность, связанную с заготовкой, переработкой и реализацией лома и отходов черных и цветных металлов, ООО «<данные изъяты>» взаимодействовала с ООО «<данные изъяты>» по договору на поставку сырья, материалов, комплектующих от 01.10.2015, подписанным со стороны ООО «<данные изъяты>» генеральным директором Л.Е. Косенко. Согласно товарной накладной №485/1 от 16.11.2015 по вышеуказанному договору грузополучателем являлось ООО «<данные изъяты>», которое располагалось по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» и «ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы, о взаимодействии между ООО «<данные изъяты>» и указанными юридическими лицами пояснить затруднился. Указал, что прием лома по договору на поставку сырья, материалов, комплектующих от 01.10.2015 в ООО «<данные изъяты>», согласно приемо-сдаточному акту №95/1 от 16.11.2015 осуществляла кладовщик ФИО485

Свидетель ФИО486 в судебном заседании пояснил, что примерно с 2004 года он является учредителем ООО «<данные изъяты>», занимающегося оптово-розничной продажей продукции и оптовой торговлей лома цветных металлов. Его организация осуществляла поставки лома аккумуляторных батарей в ООО «<данные изъяты>». В 2016 году в сырьевом отделе ООО «<данные изъяты>» ему предложили сотрудничество с ООО «<данные изъяты>», на что он согласился, после чего между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры на оказание услуг. После изменения контрагента условия разгрузки, оплаты не изменились. Договоры с ООО «<данные изъяты>» не заключались, однако на его площадке происходила разгрузка лома по договорам с ООО «<данные изъяты>» и ООО «Металохолдинг».

В судебном заседании свидетель ФИО487 показал, что с 2010 года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, с 2010 по 2017 годы осуществлял деятельность, связанную с заготовкой, переработкой, и реализацией лома цветных металлов. Сначала он осуществлял реализацию б/у аккумуляторов в ООО «<данные изъяты>» на основании заключенного между ними договора, затем в 2015-2016 годы он осуществлял закупку б/у аккумуляторов и последующую их реализацию ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Договоры с указанными контрагентами и с ООО «<данные изъяты>» ему предоставлял ФИО488 который по его мнению являлся сотрудником ООО «<данные изъяты>». По всем вопросам, связанным с поставкой б/у аккумуляторов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» он общался с ФИО489 При этом, лом поставлялся по договорам с указанными организациями по одному адресу: <адрес> ФИО375 и ФИО404. ему не знакомы.

Из показаний свидетеля ФИО490 в судебном заседании, с учетом показаний данных им на досудебной стадии (т.15 л.д. 164-169), следует, что с 28.04.2016 занимал должность <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», которое занималось покупкой, переработкой и продажей ломов черных и цветных металлов. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему знакомы. Так, ООО «<данные изъяты>» на основании заключенного с ООО «<данные изъяты>» договора от 05.10.2015 поставляли последнему лом и отходы. С ООО «<данные изъяты>» 07.09.2015 заключен договор о поставке лома и отходов, на основании которого в период с 07.09.2015 по 28.09.2015 между ними возникли взаимоотношения. Представителем как ООО «<данные изъяты>», так и ООО «<данные изъяты>» выступал Жмурин Е., который и рекомендовал заключить договор с ООО «<данные изъяты>». По договорам как с ООО «<данные изъяты>», так и с ООО «<данные изъяты>» поставка осуществлялась силами ООО «<данные изъяты>» по адресу <адрес> Директора ООО «<данные изъяты>» ФИО305. он не знает. Договоры между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не заключалась, финансово-хозяйственная деятельность не велась.

Из показаний свидетеля ФИО491 данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.18 л.д. 19-22), следует, с 2008 года он является директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается продажей лома и цветных металлов. ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, как организация, в адрес которой ООО «<данные изъяты>» в начале своей    деятельности осуществляло продажу лома АКБ. Судя по документам, директором ООО «<данные изъяты>» была Косенко Л.Е., с которой он не общался, переговоры по заключению договоров вел со ФИО492 оплата производилась в безналичной форме, продукция поставлялась в адрес грузополучателя – ООО «<данные изъяты>»: <адрес> В 2015 году ООО «<данные изъяты>» начал поставлять лом АКБ в адрес ООО «<данные изъяты>», поскольку это было условием ООО «<данные изъяты>», иначе они не смогли бы реализовывать продукцию. С представителями ООО «<данные изъяты>» не знаком, договоры на поставку товара ему предоставлялись в помещении ООО «<данные изъяты>», поставка лома осуществлялась в г. Курск, где располагается ООО «<данные изъяты>», а не в г. Москве, где по документам располагалось ООО «<данные изъяты>». Сотрудничество ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» по продаже лома АКБ также как и в случае с ООО «<данные изъяты>» осуществлялось исключительно по условиям, которые поставило ООО «<данные изъяты>».

Согласно показаниям свидетеля ФИО493 в судебном заседании и в ходе следствия, оглашенным в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.18 л.д. 7-10), с сентября 2020 года он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «<данные изъяты>», занимающегося продажей лома АКБ, до указанного времени с 2015 года занимал должность заместителя генерального директора данного общества. Сначала ООО «<данные изъяты>» осуществляло продажу лома АКБ в адрес ООО «<данные изъяты>», переговоры по заключению договоров велись с генеральным директором Косенко Л.Е., а отгрузкой товаров и оплатой занимался Шевченко. Продукция поставлялась по адресу: <адрес> грузополучателем являлся ООО «<данные изъяты>». В связи с выдвинутым ООО «<данные изъяты>» условием в 2015 году ООО «<данные изъяты>» с целью дальнейшей реализации своей продукции поставляло лом АКБ в адрес ООО «<данные изъяты>», договоры на поставку товара с которым ему предоставлялись в помещение ООО «<данные изъяты>», поставка также осуществлялась в г. Курск по месту нахождения ООО «<данные изъяты>». Аналогичным образом ООО «<данные изъяты>», приняв условие ООО «<данные изъяты>» о ведении финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», стал продавать в адрес последнего лом АКБ.

Из показаний свидетеля ФИО494 в судебном заседании, с учетом показаний данных им на досудебной стадии (т.18 л.д. 31-34), следует, что примерно с 2006 года он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается закупкой и реализацией лома цветных металлов и находится на упрощенной системе налогообложения. Ему знакомом ООО «<данные изъяты>», которому он продавал лом АКБ примерно в 2015-2016 годах. Из представителей ООО «<данные изъяты>» ему знаком ФИО495 с которым происходили все переговоры по заключению договоров. Косенко Л.Е. он знает как директора ООО «<данные изъяты>», лично с ней не знаком и никогда не общался. В 2015 году ООО «<данные изъяты>» также поставлял лом АКБ в ООО «<данные изъяты>», руководство указанной организации ему не знакомо. С ООО «<данные изъяты>» он начал работать по предложению сотрудников ООО «<данные изъяты>», так как с последним обществом имелись проблемы с оплатой, они предложили работать с ООО «<данные изъяты>», он согласился. Аналогичным образом по предложению сотрудников ООО «<данные изъяты>» он работал с ООО «<данные изъяты>», руководство которое ему также не знакомо. По договорам как с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» поставка лома АКБ производилась в г. Курск, по месту нахождения ООО «<данные изъяты>», условия договоров с указанными организациями были аналогичны условиям договора с ООО «<данные изъяты>».

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 31.03.2015 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1154632003041 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 462101973810, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителем указанного общества является ФИО499 общество ликвидировано 18.02.2019.

Из показаний свидетеля ФИО496 в судебном заседании с учетом показаний, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.17 л.д. 59-61), следует, что примерно в марте 2015 года, когда он вел антиобщественный образ жизни, он по просьбе ранее не знакомого ему человека по имени ФИО497 пообещавшего денежное вознаграждение в сумме <данные изъяты> рублей, передал последнему копию своего паспорта. Спустя какое-то время он с ФИО498 приехал в отделение ПАО «<данные изъяты>», где подписал какие-то документы, однако денег за это не получил. О том, что на его имя оформлена фирма ООО «<данные изъяты>», он узнал примерно зимой-весной 2017 года, деятельность от имени данной организации он не осуществлял, договоров не заключал, денежными средствами не распоряжался. ООО «<данные изъяты>» ему незнакомо, с руководством или представителями данной организации никогда не встречался, документов по взаимоотношениям и расчетам с данной организацией от лица директора ООО «<данные изъяты>» никогда не подписывал.

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 22.06.2016 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1167325063377 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7321001552, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРЮЛ указанное общество ликвидировано 26.08.2020.

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 29.11.2013 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1137325007082 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7325125044, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРЮЛ указанное общество ликвидировано 22.04.2019.

Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, ООО «<данные изъяты>» 16.10.2015 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1157326002459 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7326050747, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителем указанного общества являлся ФИО500 общество ликвидировано 26.12.2018.

Как следует из выписки из ЕГРИП, ИП «ФИО176.» 05.05.2016 прошел государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей за основным государственным номером 316732500066353 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 732505864050, зарегистрирован по юридическому адресу: <адрес> Согласно выписке из ЕГРИП деятельность индивидуального предпринимателя прекращена 03.11.2020.

Из показаний свидетеля ФИО501 в судебном заседании следует, что в 2017 году, работая в такси он познакомился с молодым человеком по имени ФИО502 который предложил ему помощь в трудоустройстве, в связи с чем на следующий день после знакомства он передал тому трудовую книжку и паспорт, которые он забрал только в 2018 году у другого ранее не знакомого ему человека и увидел в трудовой книжке отметку о том, что он является сотрудником ООО «<данные изъяты>», в какой должности не помнит. При этом, указанный молодой человек не сообщал ему о месте и виде работы, на которую он устраивается. В ООО «<данные изъяты>» фактически он никогда не работал, деятельность указанной организации ему неизвестна, заработной платы в ООО «<данные изъяты>» он не получал. Организация ООО «<данные изъяты>» ему также не знакома.

В судебном заседании свидетель ФИО503 показал, что в ООО «<данные изъяты>» он не никогда осуществлял никакой деятельности и фактически директором не являлся. Указанная организация была оформлена на него формально, по просьбе его знакомого. Никаких договоров от имени ООО «<данные изъяты>» он не заключал, финансово-хозяйственные отношения не осуществлял. ООО «Исток +», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО177.» ему не знакомы, между ним и вышеуказанными организациями не осуществлялись договорные отношения.

Из показаний свидетеля ФИО504 в судебном заседании следует, что примерно в 2018 году по предложению своего знакомого ФИО505 он стал директором в ООО «<данные изъяты>». Общество должно было осуществлять строительную деятельность. После назначения его на должность директора ООО «<данные изъяты>» в виду отсутствия заказов на строительные работы, никакой деятельности не осуществлялось, в связи с чем учредителем ФИО506 было принято решение о ликвидации ООО «<данные изъяты>». После чего им в налоговый орган поданы документы о ликвидации ООО «<данные изъяты>». В период его руководства в ООО «<данные изъяты>» он фактически отношения к финансово-хозяйственной деятельности последнего не имел. Организация ООО «<данные изъяты>» ему не знакома, с руководителем Косенко Л.Е. он не знаком.

Из показаний свидетеля ФИО507 в судебном заседании с учетом показаний, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных ею (т.17 л.д. 131-134), следует, что с мая 2016 года она является индивидуальным предпринимателем, сфера ее деятельности заключается <данные изъяты> В период до мая 2016 года занималась коммерческой деятельностью, связанной с обработкой черных металлов (на что имелась лицензия). Ее <данные изъяты> заключается в следующем: после производства налоговой выездной проверки в какой-либо организации и начисления по ней, соответственно, налогов, с величиной которого руководство организации не согласно, те обращаются к ней за помощью в оспаривании величины налога по акту выездной налоговой или камеральной проверки. Иногда обращаются заранее для того, чтобы проверить контрагента на благонадежность и предоставить доказательства реальности сделок (то есть для того, чтобы что-то продать, надо сначала где-то купить, поэтому она и ищет, где же был приобретен товар). Величина доначисленных налогов оспаривается ее клиентами (как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями), поскольку они не согласны с признанием тех или иных сделок фиктивными, в связи с чем ее задача заключается в доказывании реальности сделок в досудебном порядке, что вины ее клиента в умышленном уменьшении налоговой базы нет. Также она занимается поиском контрагентов (директоров, учредителей, поиском имущества). Примерно в начале 2017 года она познакомилась с Косенко Л.Е. - генеральным директором ООО «<данные изъяты>», одновременно выполняющей руководящие функции в ЗАО «<данные изъяты>», которая сообщила ей о наличии акта выездной проверки в отношении ЗАО «<данные изъяты>», предложив ей помочь оспорить доначисленные суммы налогов, пени, штрафов. Она согласилась с ее предложением, написала дополнение к уже имевшимся возражениям, приступила к поиску контрагентов, опросу директоров юридических лиц, а также их сотрудников. В дальнейшем Косенко обратилась к ней уже по деятельности ООО «<данные изъяты>»: проблемы заключались в борьбе с конкурентами, имел место промышленный шпионаж в отношении ООО «<данные изъяты>», работать с ней по акту выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» она отказалась, поскольку не устроила цена ее услуг. По итогам общения с ней, а также за время ее нахождения на предприятии в г. Курске, она поняла, что Косенко Л.Е. является реальным директором и бенефициаром ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». После того, как она оказала ей указанные услуги, Косенко Л.Е. вновь обратилась к ней за помощью в предоставлении ей зарегистрированной на территории <данные изъяты> организации, не имеющей проблем с госорганами, для дальнейшего осуществления от ее имени хозяйственной деятельности (какой именно она ей не сообщила), назначив в том числе подконтрольного уже ей директора. За денежное вознаграждение в <данные изъяты> рублей примерно в мае-июне 2017 года они заверили у нотариуса сделку купли-продажи указанного юридического лица - ООО «<данные изъяты>», организацию приобрел (она помнит только имя) некий ранее ей неизвестный ФИО508 После оформления всех необходимых документов, там же у нотариуса она передала ФИО509 уставные и иные необходимые документы, печать, пароль от клиент-банка. После этого момента она потеряла контроль над деятельностью указанной фирмы, какого-либо участия в ее деятельности она более не принимала, о деятельности данной фирмы ей ничего неизвестно. Далее, она продолжала осуществлять работу по договору с ООО «<данные изъяты>», после чего примерно в начале 2018 года Косенко обратилась к ней за помощью в поиске подконтрольного ей директора для ООО «<данные изъяты>», контролируемого ей. На тот момент она порекомендовала ей ранее работавшего у нее ФИО510 Она сообщила об этом предложении ФИО513 передала ему контакт Косенко, с которой он уже лично договаривался о трудоустройстве. Каким образом происходило их сотрудничество ей неизвестно. Дальнейшего общения с ФИО511 она не поддерживала, о его деятельности в ООО «<данные изъяты>» ей ничего неизвестно. Стоимость ее услуг по договору с ООО «<данные изъяты>» составляла примерно <данные изъяты> руб., оплата по договору должна была происходить на ее расчетный счет в банке «<данные изъяты>». Около <данные изъяты> руб. ООО «<данные изъяты>» были перечислены различными платежами указанным способом. Далее Косенко Л.Е. сообщила о наличии у нее финансовых трудностей с выдачей кредитов, предложив ей оплатить ее услуги путем перечисления ей остатка долга путем перечисления на указанный счет денежных средств, но со счетов других юридических лиц - ООО «<данные изъяты>» в период с ноября 2018 года по январь 2019 года было перечислено ей по договорам за оказанные ООО «<данные изъяты>» услуги. Также со счета ООО «<данные изъяты>» по ее просьбе Косенко Л.Е. было перечислено в адрес ее родного брата ФИО512 в указанный период более 1 млн. руб. Также Косенко Л.Е. по ее просьбе в мае 2019 года перечислено еще около <данные изъяты> руб. в адрес ее брата. По окончании срока действия договора с ООО «<данные изъяты>» ей были выполнены работы в полном объеме, которые были приняты Косенко, однако, та осталась ей должна <данные изъяты> руб., которые до настоящего времени ей не возвращены, по словам Косенко Л.Е., в связи с тяжелым материальным положением ООО «<данные изъяты>». Во время пребывания на ООО «<данные изъяты>» у нее сложилось мнение, что Косенко руководит всем предприятием. По взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ИП «ФИО178.» в 2018 году пояснить ничего не может, ООО «<данные изъяты>» и ИП «ФИО179.» ей не знакомы.

Согласно оглашенным в порядке п. 5 ч.2 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля ФИО514 (т. 18 л.д. 96-99) следует, что примерно с марта 2021 года он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>». В ООО «<данные изъяты>» он работает с 2017 года, ранее состоял в должности <данные изъяты> На работу в ООО «<данные изъяты>» его принимала генеральный директор – Косенко Л.Е. После того как Косенко Л.Е. в начале 2020 года уволилась с ООО «<данные изъяты>» генеральным директором стал ФИО515 который состоял в должности директора менее года, после чего предложил ему стать директором, но на временной основе, пока не найдут нового постоянного директора. О нарушениях налогового законодательства ООО «<данные изъяты>» ему ничего не известно. С 2017 года по 2020 год генеральным директором ООО «<данные изъяты>» была Косенко Л.Е., которая также фактически занимались управленческими функциями в Обществе.

Из показаний свидетеля ФИО516 в судебном заседании следует, что в 2016 года он зарегистрировал ООО «<данные изъяты>» на свою сестру ФИО517 Указанное общество находилось на упрощенной системе налогообложения, а ему для его деятельности необходима была общая система налогообложения. В связи с тем, что он не смог поменять систему налогообложения в налоговой службе в 2018 году он продал указанное общество ФИО518 Фактически с момента регистрации и до момента продажи ООО «<данные изъяты>» деятельность не осуществлял по причине несоответствия выбранного режима налогообложения видам деятельности. До момента продажи фактически финансово-хозяйственная деятельность ООО «<данные изъяты>» не велась, расчетные счета не открывались, в налоговый орган предоставлялась нулевая отчетность. Организация ООО «<данные изъяты>» ему не знакома, никаких финансово-хозяйственныйх отношений с данной организацией ООО «<данные изъяты>» не имело. С директором ООО «<данные изъяты>» Косенко Л.Е. он не знаком. Его сестра ФИО555 также никогда не осуществляла финансово-хозяйственной деятельности в ООО «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО519 в судебном заседании следует, что примерно с 2012-2013 года она работала в должности <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности входило ведение бухучета по товарно-материальным ценностям. Ведением бухгалтерского учета налоговой отчетности в ООО «<данные изъяты>» занималась ФИО520 и ФИО521 С поставщиками металла она не работала, этим занимались работники склада. Книги покупок и продаж велись ФИО522 Она лично с генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ничего не согласовывала. Полагает, что налоговые декларации должен был подписывать генеральный директор.

Свидетель ФИО523 в судебном заседании с учетом оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ показаний, данных ею на предварительном следствии, (т.18 л.д. 40-42, т.18 л.д. 43-47) показала, что с октября 2013 года по декабрь 2019 года она работала <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлась Косенко Л.Е. В её обязанности, как <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» входило в том числе ведение налогового учета, начисление и перечисление налогов и сборов в бюджет, предоставлением налоговой отчетности в налоговый орган. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось выпуск аккумуляторных батарей, а также их купля-продажа. В отношении ООО «<данные изъяты>» проводились выездные налоговые проверки за 2015 и 2016 годы, суммы доначислений выразились в налоге на добавленную стоимость и в налоге на прибыль организаций. Претензии налогового органа выражались в фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» соответственно, поставлен под сомнение факт приобретения товарно-материальных ценностей у последних. По результатам проведенной налоговой проверки по 4 кварталу 2018 года, суммы доначислений выразились в налоге на добавленную стоимость под сомнение факт приобретения товарно-материальных ценностей у ООО «<данные изъяты>». По решению налоговых проверок все суммы доначисленных налогов в бюджет не уплачены. Ею и сотрудниками бухгалтерии проводилась проверка документов по приходу ТМЦ, в числе которых товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи не только от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», но и от других поставщиков. О поставке товарно-материальных ценностей от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» ей известно только из документов, которые предоставлялись в бухгалтерию. После поставки товарно-материальных ценностей, решение о которых у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» принимало руководство ООО «<данные изъяты>» - Косенко Л.Е., документы отрабатывались в бухгалтерском и налоговом учете, то есть вносились сведения в книгу покупок, и впоследствии составлялись налоговые декларации для дальнейшего предоставления в налоговый орган. После формирования книг покупок и продаж они передавались Косенко Л.Е., после проверки которых, сведения вносились в налоговые декларации и передавались последней для проверки. После проверки деклараций Косенко Л.Е. подписывала ее и отдавала для отправки в бухгалтерию, откуда по ТКС декларации направлялись в налоговый орган, она и сотрудники бухгалтерии доступа к указанной электронно-цифровой подписи не имели. Приобретаемые товарно-материальные ценности в 2015 году она не видела, только основывалась на имеющихся документах. Указала, что именно генеральным директором Косенко Л.Е. принимались решения о приобретении продукции у того или иного поставщика. Сообщила, что в 2015 году по просьбе Косенко Л.Е. она предложила менеджеру по закупке ООО «<данные изъяты>» ФИО524 стать работником по совместительству у одного из основных контрагентов, на что тот согласился и стал по совместительству работать в ООО «<данные изъяты>». Ей известно, что после проверки в 2019 году налоговым органом, сотрудники ИФНС России по г. Курску приглашали ее и Косенко Л.Е. в офис, где предложили уточнить налоговые декларации по организациям ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО180.», так как фактически указанные юридические лица никакой поставкой не занимались, после чего она по указанию Косенко Л.Е. уточняла налоговые декларации по указанным организациям и снимала ранее поставленные на учет вычеты НДС, и в течение нескольких месяцев ООО «<данные изъяты>» платило НДС по сделкам с указанными контрагентами. Аналогичная ситуация по уточнению налоговых декларация произошла по контрагентам ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года. После беседы с сотрудниками налогового органа в 2018 году она по указанию Косенко Л.Е. составляла уточненные налоговые декларации и ООО «<данные изъяты>» уплатило сумму НДС.

Согласно показаниям свидетеля ФИО525 в ходе предварительного следствия, оглашенным в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ (т.18 л.д. 116-119), в период с 2014 по 2020 годы она работала <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого в указанный период являлась Косенко Л.Е. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» являлся выпуск АКБ (аккумуляторные батареи), а так же их купля-продажа. Организацией и ведением бухгалтерского и налогового учетов занималась главный бухгалтер ФИО526 а в ее обязанности входило формирование книги покупок и книги продаж, а также формирование деклараций по НДС, деклараций по импорту, пакет документов для предоставления в налоговый орган. В отношении ООО «<данные изъяты>» проводились выездные налоговые проверки за 2015 год, за 2016 год, за 4 квартал 2018 года, суммы доначислений ей неизвестны. О поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» ТМЦ от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ей известно лишь из сведений, содержащихся в книге покупок, решение о приобретении товарно-материальных ценностей у указанных организаций принималось Косенко Л.Е. При поступлении товарно-материальных ценностей на склад, кладовщик принимает товар и вносит сведения в программу «1С: Предприятие» на основании первичных документов, после чего сотрудники бухгалтерии сверяли, проводили документы, а она в программе «1С: Предприятие» уже формировала книгу покупок и книгу продаж, и на основании данных сведений формировалась налоговая декларация по НДС. После этого главным бухгалтером ФИО527 заполненные книги покупок и книги продаж для проверки на их соответствие передавались генеральному директору Косенко Л.Е., после проверки указанных книг последней передавались налоговые декларации, которые подписывались электронно-цифровой подписью генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Косенко Л.Е., передавались в бухгалтерию, откуда по ТКС направлялись в налоговый орган – ИФНС России по г. Курску. Она и другие сотрудники бухгалтерии доступа к ЭЦП генерального директора Косенко Л.Е. не имели, без проверки генерального директора декларации никогда не отправлялись. Оснований сомневаться в наличии поставленных ТМЦ от указанных контрагентов у нее не было, так как документы (товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи) были подписаны ответственными за прием материальных ценностей работниками, данный вывод ею сделан на основании имевшихся документов. Пояснила, что в 2019 году Косенко Л.Е. и ФИО528 были вызваны в ИФНС России по г. Курску, после чего было принято решение по организациям ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО181., ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» составить уточненные налоговые декларации по НДС.

В судебном заседании свидетель ФИО529 дала показания, аналогичные показаниям в ходе предварительного следствия, добавив, что достоверно не может утверждать, что Косенко Л.Е. заверяла ЭЦП налоговые декларации, при этом не смогла объяснить по какой причине в ходе следствия давала иные показания, также указала, что ей неизвестно имелся ли у кого-либо из сотрудников ООО «<данные изъяты>» доступ к ЭЦП Косенко Л.Е., одновременно указав, что вероятно, при отправке программа не пропустила бы пакет документов в налоговую инспекцию, содержащий не подписанные ЭЦП документы. Также отметила, что кроме Косенко Л.Е. никто другой не мог подписывать декларации в ООО «<данные изъяты>».

Давая оценку показаниям свидетеля ФИО530 в судебном заседании в части того, что она не может утверждать, что Косенко Л.Е. заверяла ЭЦП налоговые декларации, суд не может признать их достоверными, поскольку они опровергаются исследованными по делу доказательствами, в частности, приведенными выше показаниями свидетеля ФИО531 данными ею в ходе предварительного следствия, показаниями свидетеля ФИО532 и письменными материалами, в том числе исследованными копиями вышеуказанных уточненных налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>», содержащими электронно-цифровую подпись Косенко Л.Е. В остальной части, не противоречащей вышеприведенным доказательствам, показания свидетеля ФИО533 суд находит достоверными.

Из показаний свидетеля ФИО534 в судебном заседании с учетом показаний, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.18 л.д. 69-73), следует, что примерно с 2014 года по 2017 год он занимал <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>». В его обязанности входили поиск поставщиков и закупка лома аккумуляторных батарей, составление договоров, ведение переговоров с поставщиками и осуществление контроля приема лома. Начальником отдела закупки и реализации вторичного сырья являлся ФИО535 руководителем ООО «<данные изъяты>» – Косенко Л.Е. Процедура заключения договоров от имении ООО «<данные изъяты>» представляла очередность следующих действий: проверка службой безопасности и бухгалтерией типового договора, после согласования с которыми проект договора передавался генеральному директору Косенко Л.Е. После подписания договора сканированный вариант отправлялся по электронной почте поставщикам, после чего оригинал направлялся посредством почтового отправления. В основном он связывался по телефону с директорами организаций или менеджерами, лично он знаком только с поставщиками г. Курска – ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО536 которые поставляли лом. Данная процедура была в 2014 году, так как в 2015 году он осуществлял деятельность как в ООО «<данные изъяты>», так и в организации ООО «<данные изъяты>». В начале 2015 года, ФИО538 сообщил ему, что лом аккумуляторных батарей, который ранее принимался и оприходовался в ООО «<данные изъяты>», теперь необходимо оприходовать в ООО «<данные изъяты>». Примерно в это же время главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО537 предложила ему стать сотрудником ООО «<данные изъяты>», на что он согласился и выполнял обязанности менеджера по закупкам. Он обзванивал поставщиков лома АКБ и сообщал им, что закупка лома теперь осуществляется ООО «<данные изъяты>», а не ООО «<данные изъяты>», поставщики соглашались с данным условием, после чего с ними заключались договоры, которые составлялись им лично, по форме и положениям были аналогичны договорам ООО «<данные изъяты>». Он передавал составленные договоры в канцелярию, сотрудники которой через некоторое время возвращали их ему, подписанные от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО306. При поставке лома аккумуляторных батарей, водитель при себе имел копию договора, копию лицензии, товарную накладную и транспортную накладную, лом взвешивался, после чего происходила отгрузка лома поставщиком, кладовщик подписывал документы о приемке лома. Так осуществлялась работа до 2015 года в ООО «<данные изъяты>», в 2015 году лом АКБ поставлялся от поставщиков в адрес ООО «<данные изъяты>», на площадки, которые располагались по тому же адресу, что и ООО «<данные изъяты>». Ему знакома фамилия директора ООО «<данные изъяты>» ФИО307., однако он его никогда не видел. Кроме него по совместительству в ООО «<данные изъяты>» работала кладовщик ООО «<данные изъяты>» ФИО539, выполнявшая аналогичные функции по приему лома аккумуляторных батарей.

Согласно показаниям свидетеля ФИО540 в судебном заседании и в ходе следствия, оглашенным в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ и поддержанных им (т.18 л.д. 77-80, л.д. 81-84), по 2019 год он работал начальником отдела по закупке и реализации вторичного сырья в ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлась Косенко Л.Е. В его обязанности входили контроль и организация по закупке сырья и реализация отходов производства. По 2015 год он осуществлял контроль за закупкой лома и свинца, осуществлял переговоры с поставщиками, в том числе обговаривал условия поставки лома для производства в ООО «<данные изъяты>», в 2015 году он осуществлял контроль за осуществлением закупки сопутствующего сырья для переработки, а с 2015 года непосредственно с поставщиками лома и свинца не работал, но руководил отделом который занимался в том числе этими вопросами. Договоры на поставку лома он не заключал, условия с поставщиками по факту поставки лома и свинца не обговаривал, поскольку на тот момент договорами занимался ФИО541 С точностью указал о том, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему известны, допускает, что с ООО «<данные изъяты>» осуществляло свою деятельность с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО182. Ему не известно, кто являлся инициатором заключения договоров с указанными обществами и ИП, а также какой товар они поставляли в ООО «<данные изъяты>». Указал, что примерно в 2015 году в ООО «<данные изъяты>» по совместительству были устроены ФИО542 и ФИО543 Допустил, что он мог сделать им такое предложение, но с подачи руководства, поскольку сам отношения к указанной организации не имел. Поскольку руководителем ООО «<данные изъяты>» в тот момент являлась Косенко Л.Е., предположил, что именно она пояснила ему, что дальнейшие взаимоотношения ООО «<данные изъяты>» будут осуществляться через ООО «<данные изъяты>», и все закупки будут осуществляться у ООО «<данные изъяты>». Также добавил, что ФИО544 ему знаком, после прихода Косенко Л.Е. в ООО «<данные изъяты>» от него никаких указаний по работе он не получал, условия поставки и цены на лом АКБ он согласовывал только с Косенко Л.Е., насколько ему известно, что после ухода ФИО545 с завода тот никакого участия в его деятельности не принимал и работу его отдела не курировал.

Из показаний свидетеля ФИО546 оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ (т.18 л.д. 88-91) следует, что около 10 лет она работает <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>». В ее трудовые обязанности входили прием металла, приход металла, выписка приемо-сдаточных актов и передача материалов в работу. Ее непосредственным руководителем являлся начальник отдела закупки и реализации вторичного сырья – ФИО547 руководителем ООО «<данные изъяты>» являлась Косенко Л.Е. Подбор поставщиков лома для ООО «<данные изъяты>» в ее обязанности не входил, она занималась только приемкой и подписанием документов. С точностью среди контрагентов ООО «<данные изъяты>» указала ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В 2015 году она по предложению кого-то из руководства «<данные изъяты>», кого именно не помнит, но не исключила, что это могли быть ФИО548 или Косенко Л.Е., была по совместительству трудоустроена в ООО «<данные изъяты>», выполняя там обязанности кладовщика, принимала металл и лом АКБ, оприходовала его и подписывала документы приемки – приемо-сдаточные акты и товарно-транспортные накладные. Согласно документам, поставщики металла и лома АКБ были те же, что ранее до 2015 года поставляли продукцию в ООО «<данные изъяты>». Поставка лома АКБ осуществлялась только автотранспортом поставщика, при этом водитель при себе имел копию договора, копию лицензии, товарную накладную и транспортную накладную. Лом взвешивался, после чего происходила отгрузка лома поставщиком, в свою очередь она подписывала документы о приемке лома. По данной схеме осуществлялась работа до 2015 года при поставке товара в адрес ООО «<данные изъяты>», в 2015 году лом АКБ поставщики стали поставлять на ту же площадку также и в адрес ООО «<данные изъяты>». ФИО376 лично ей не знаком, его она никогда не видела, никогда с ним не созванивалась, не переписывалась.

В судебном заседании свидетель ФИО549 дала показания, аналогичные показаниям в ходе предварительного следствия, добавив, что не помнит, кто предложил ей трудоустроиться в ООО «<данные изъяты>», при этом исключила, что это могли быть Косенко Л.Е. и ФИО550 Не исключила, что ФИО377 ей знаком, полагает, что именно он предложил ей работать в ООО «<данные изъяты>». Показала, что одновременно работала в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», при этом не могла оприходовать лом «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>». Также показала, что поставщики лома у указанных организаций были разные, на каждую из указанных организаций лом поставлялся отдельно указала, что работала на аналогичной должности в ООО «<данные изъяты>.

Давая оценку показаниям свидетеля ФИО551 в судебном заседании в части того, что она исключила, что Косенко Л.Е. и ФИО552 могли предложить ей трудоустроиться в ООО «<данные изъяты>», что поставки лома происходили одновременно в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от разных контрагентов, а также в части возможного знакомства с ФИО347. и того, что последний ей предложил работать в ООО «<данные изъяты>», суд не может признать их достоверными, поскольку они опровергаются исследованными по делу доказательствами, в частности, приведенными выше показаниями свидетелей ФИО308. и ФИО553 письменными материалами, в том числе документами о совершении финансово-хозяйственной деятельности различных контрагентов с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В остальной части, не противоречащей вышеприведенным доказательствам, показания свидетеля ФИО554 суд находит достоверными.

Обстоятельства совершенных подсудимой Косенко Л.Е. преступлений подтверждаются: протоколом обыска от 30.08.2020, согласно которому в помещении ООО «<данные изъяты>» изъяты финансово-хозяйственные документы, содержащие сведения о взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т.19 л.д.3-8); протоколом выемки от 21.09.2021, согласно которому в помещении ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска изъяты регистрационные дела ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО122. (т.19 л.д.128-130), протоколом выемки от 09.11.2021, согласно которому в помещении ИФНС России по г. Курску изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (т.19 л.д.136-138), которые осмотрены надлежащим образом (т. 21 л.д. 1-5), после чего признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 21 л.д.199); надлежащим образом осмотренными (т.21 л.д.145-163, 176-190, 136-208), признанными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами (т. 21 л.д.164-172, 198): товарной накладной № 1 от 23.01.2015; товарной накладной № 2 от 31.01.2015; товарной накладной № 3 от 07.02.2015; товарной накладной № 4 от 14.02.2015; товарной накладной № 5 от 21.02.2015; товарной накладной № 7 от 28.02.2015; товарной накладной № 9 от 08.03.2015; товарной накладной № 11 от 16.03.2015; товарной накладной № 14 от 23.03.2015; товарной накладной № 15 от 31.03.2015; товарной накладной № 22 от 07.04.2015; товарной накладной № 24 от 16.04.2015; товарной накладной № 26 от 23.04.2015; товарной накладной № 28 от 30.04.2015; товарной накладной № 33 от 07.05.2015; товарной накладной № 35 от 16.05.2015; товарной накладной № 37 от 23.05.2015; товарной накладной № 39 от 31.05.2015; товарной накладной № 41 от 07.06.2015; товарной накладной № 43 от 14.06.2015; товарной накладной № 45 от 21.06.2015; товарной накладной № 47 от 30.06.2015; приемо-сдаточным актом № 391 от 30.03.2015; товарной накладной № 3/00000071 от 30.03.2015; приемо-сдаточным актом № 388 от 24.03.2015; товарной накладной № 3/00000068 от 24.03.2015; товарной накладной № 3454 от 19.10.2015; счетом-фактурой № 3730 от 19.10.2015; товарной накладной № 3453 от 12.10.2015; счетом-фактурой № 3729 от 12.10.2015; товарной накладной № 3449; счетом-фактурой № 3727 от 05.10.2015; товарной накладной № 3452 от 12.10.2015; счетом-фактурой № 3728 от 12.10.2015; товарной накладной № 3455 от 19.10.2015; счетом-фактурой № 3731 от 19.10.2015; товарной накладной № 3456 от 26.10.2015; счетом-фактурой № 3732 от 26.10.2015; товарной накладной № 3457 от 31.10.2015; счетом-фактурой № 3733 от 31.10.2015; товарной накладной № 3458 от 31.10.2015; счетом-фактурой № 3734 от 31.10.2015; приемо-сдаточным актом № 386 от 23.03.2015; товарной накладной № 3/00000065 от 23.03.2015; приемо-сдаточным актом № 385 от 23.03.2015; товарной накладной № 3/00000064 от 23.03.2015; приемо-сдаточным актом № 384 от 23.03.2015; товарной накладной № 3/00000063 от 23.03.2015; приемо-сдаточным актом № 383 от 23.03.2015; товарной накладной № 3/00000062 от 23.03.2015; приемо-сдаточным актом № 375 от 21.03.2015; товарной накладной № 3/00000059 от 21.03.2015; приемо-сдаточным актом № 374 от 21.03.2015; товарной накладной № 3/00000055 от 21.03.2015; приемо-сдаточным актом № 373 от 21.03.2015; товарной накладной № 3/00000058 от 21.03.2015; приемо-сдаточным актом № 372 от 21.03.2015; товарной накладной № 3/00000057 от 21.03.2015; приемо-сдаточным актом № 371 от 21.03.2015; товарной накладной № 3/00000056 от 21.03.2015; приемо-сдаточным актом № 365 от 20.03.2015; товарной накладной № 3/00000054 от 20.03.2015; приемо-сдаточным актом № 364 от 20.03.2015; товарной накладной № 3/00000052 от 20.03.2015; приемо-сдаточным актом № 363 от 20.03.2015; товарной накладной № 3/00000053 от 20.03.2015; приемо-сдаточным актом № 349 от 19.03.2015; товарной накладной № 3/00000046 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 348 от 19.03.2015; товарной накладной № 3/00000048 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 347 от 19.03.2015; товарной накладной № 3/00000047 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 346 от 19.03.2015; товарной накладной № 3/00000049 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 340 от 18.03.2015; товарной накладной № 3/00000045 от 18.03.2015; приемо-сдаточным акт № 327 от 17.03.2015; товарной накладной № 3/00000042 от 17.03.2015; приемо-сдаточным актом № 326 от 17.03.2015; товарной накладной № 3/00000041 от 17.03.2015; приемо-сдаточным актом № 315 от 16.03.2015; товарной накладной № 3/00000039 от 16.03.2015; приемо-сдаточным актом № 314 от 16.03.2015; товарной накладной № 3/00000037 от 16.03.2015; приемо-сдаточным актом № 313 от 13.03.2015; товарной накладной № 3/00000035 от 13.03.2015; приемо-сдаточным актом № 307 от 12.03.2015; товарной накладной № 3/00000031 от 12.03.2015; приемо-сдаточным актом № 306 от 12.03.2015; товарной накладной № 3/00000032 от 12.03.2015; приемо-сдаточным актом № 302 от 11.03.2015; товарной накладной № 3/00000029 от 11.03.2015; приемо-сдаточным актом № 294 от 10.03.2015; товарной накладной № 3/00000025 от 10.03.2015; приемо-сдаточным актом № 282 от 07.03.2015; товарной накладной № 3/00000021 от 07.03.2015; приемо-сдаточным актом № 281 от 07.03.2015; товарной накладной № 3/00000020 от 07.03.2015; приемо-сдаточным актом № 279 от 07.03.2015; товарной накладной № 3/00000022 от 07.03.2015; приемо-сдаточным актом № 267 от 05.03.2015; товарной накладной № 3/00000016 от 05.03.2015; приемо-сдаточным актом № 266 от 05.03.2015; товарной накладной № 3/00000015 от 05.03.2015; приемо-сдаточным актом № 265 от 04.03.2015; товарной накладной № 3/00000014 от 04.03.2015; приемо-сдаточным актом № 252 от 03.03.2015; товарной накладной № 3/00000009 от 03.03.2015; приемо-сдаточным актом № 251 от 03.03.2015; товарной накладной № 3/00000013 от 03.03.2015; приемо-сдаточным актом № 250 от 03.03.2015; товарной накладной № 3/00000008 от 03.03.2015; приемо-сдаточным актом № 249 от 03.03.2015; товарной накладной № 3/00000007 от 03.03.2015; приемо-сдаточным актом № 246 от 02.03.2015; товарной накладной № 3/00000006 от 02.03.2015; приемо-сдаточным актом № 245 от 02.03.2015; товарной накладной № 3/00000004 от 02.03.2015; приемо-сдаточным актом № 244 от 02.03.2015; товарной накладной № 3/00000005 от 02.03.2015; приемо-сдаточным актом № 237 от 28.02.2015; товарной накладной № 3/00000035 от 28.02.2015; приемо-сдаточным актом № 233 от 26.02.2015; товарной накладной № 2/00000031 от 26.02.2015; приемо-сдаточным актом № 225 от 25.02.2015; товарной накладной № 2/00000029 от 25.02.2015; приемо-сдаточным актом № 223 от 24.02.2015; товарной накладной № 2/00000028 от 24.02.2015; приемо-сдаточным актом № 207 от 20.02.2015; товарной накладной № 2/00000025 от 20.02.2015; приемо-сдаточным актом № 206 от 20.02.2015; товарной накладной № 2/00000024 от 20.02.2015; приемо-сдаточным актом № 204 от 19.02.2015; товарной накладной № 2/00000023 от 19.02.2015; приемо-сдаточным актом № 199 от 18.02.2015; товарной накладной № 2/00000021 от 18.02.2015; приемо-сдаточным актом № 198 от 18.02.2015; товарной накладной № 2/00000022 от 18.02.2015; приемо-сдаточным актом № 180 от 16.02.2015; товарной накладной № 2/00000015 от 16.02.2015; приемо-сдаточным актом № 173 от 14.02.2015; товарной накладной № 2/00000013 от 14.02.2015; приемо-сдаточным актом № 152 от 10.02.2015; товарной накладной № 2/00000012 от 10.02.2015; приемо-сдаточным актом № 120 от 07.02.2015; товарной накладной № 2/00000009 от 07.02.2015; приемо-сдаточным актом № 119 от 06.02.2015; товарной накладной № 2/00000008 от 06.02.2015; приемо-сдаточным актом № 106 от 05.02.2015; товарной накладной № 2/00000006 от 05.02.2015; приемо-сдаточным актом № 105 от 05.02.2015; товарной накладной № 2/00000005 от 05.02.2015; приемо-сдаточным актом № 101 от 04.02.2015; товарной накладной № 2/00000004 от 04.02.2015; приемо-сдаточным актом № 93 от 02.02.2015; товарной накладной № 2/00000002 от 02.02.2015; приемо-сдаточным актом № 92 от 02.02.2015; товарной накладной № 2/00000001 от 02.02.2015; приемо-сдаточным актом № 88 от 31.01.2015; товарной накладной № 2/00000039 от 31.01.2015; приемо-сдаточным актом № 76 от 30.01.2015; товарной накладной № 2/00000038 от 31.01.2015; приемо-сдаточным актом № 67 от 29.01.2015; товарной накладной № 1/00000035 от 29.01.2015; приемо-сдаточным актом № 58 от 27.01.2015; товарной накладной № 1/00000033 от 27.01.2015; приемо-сдаточным актом № 45 от 26.01.2015; товарной накладной № 1/00000030 от 26.01.2015; приемо-сдаточным актом № 43 от 23.01.2015; товарной накладной № 1/00000028 от 23.01.2015; приемо-сдаточным актом № 39 от 22.01.2015; товарной накладной № 1/00000027 от 22.01.2015; приемо-сдаточным актом № 35 от 21.01.2015; товарной накладной № 1/00000026 от 21.01.2015; приемо-сдаточным актом № 34 от 21.01.2015; товарной накладной № 1/00000025 от 21.01.2015; приемо-сдаточным актом № 32 от 20.01.2015; товарной накладной № 1/00000021 от 20.01.2015; приемо-сдаточным актом № 31 от 20.01.2015; товарной накладной № 1/00000022 от 20.01.2015; приемо-сдаточным актом № 30 от 20.01.2015; товарной накладной № 1/00000020 от 20.01.2015; приемо-сдаточным актом № 22 от 19.01.2015; товарной накладной № 1/00000018 от 22.01.2015; приемо-сдаточным актом № 21 от 17.01.2015; товарной накладной № 1/00000017 от 17.01.2015; приемо-сдаточным актом № 18 от 16.01.2015; товарной накладной № 1/00000013 от 16.01.2015; приемо-сдаточным актом № 17 от 16.01.2015; товарной накладной № 1/00000014 от 16.01.2015; приемо-сдаточным актом № 16 от 16.01.2015; товарной накладной № 1/00000015 от 16.01.2015; приемо-сдаточным актом № 15 от 16.01.2015; товарной накладной № 1/00000016 от 16.01.2015; приемо-сдаточным актом № 11 от 15.01.2015; товарной накладной № 1/00000011 от 15.01.2015; приемо-сдаточным актом № 3 от 13.01.2015; товарной накладной № 1/00000002 от 13.01.2015; приемо-сдаточным актом № 2 от 13.01.2015; товарной накладной № 1/00000001 от 13.01.2015; счетом-фактурой № 1 от 23.01.2015; счетом-фактурой № 2 от 31.01.2015; счетом-фактурой № 6/10-001 от 06.10.2015; счетом-фактурой № 28/10-001 от 28.10.2015; счетом-фактурой № 19/10-001 от 19.10.2015; счетом-фактурой № 20/10-001 от 20.10.2015; счетом-фактурой № 86 от 07.10.2015; счетом-фактурой № 92 от 31.10.2015; счетом-фактурой № 90 от 21.10.2015; счетом-фактурой № 88 от 14.10.2015; договором поставки № 11/15 от 30.09.2015; договором поставки № КФ-09/15 от 28.09.2015; заявлением о добросовестности контрагента от 25.09.2015; счетом-фактурой № 22/11-001 от 22.11.2015; счетом-фактурой № 3/11-002 от 03.11.2015; счетом-фактурой № 13/11-001 от 13.11.2015; счетом-фактурой № 27/11-002 от 27.11.2015; счетом-фактурой № 23/11-002 от 23.11.2015; счетом-фактурой № 2/12-001 от 02.12.2015; счетом-фактурой № 1/12-001 от 01.12.2015; счетом-фактурой № 9/12-003 от 09.12.2015; счетом-фактурой № 9/12-002 от 09.12.2015; счетом-фактурой № 17/12-003 от 17.12.2015; счетом-фактурой № 33 от 16.04.2015; счетом-фактурой № 31 от 07.04.2015; счетом-фактурой № 107 от 30.11.2015; счетом-фактурой № 103 от 14.11.2015; счетом-фактурой № 102 от 09.11.2015; счетом-фактурой № 100 от 07.11.2015; счетом-фактурой № 105 от 21.11.2015; счетом-фактурой № 119 от 07.12.2015; счетом-фактурой № 117 от 21.12.2015; счетом-фактурой № 118 от 30.12.2015; счетом-фактурой № 116 от 14.12.2015; счетом-фактурой № 115 от 07.12.2015; счетом-фактурой № 84 от 30.09.2015; счетом-фактурой № 82 от 21.09.2015; счетом-фактурой № 80 от 14.09.2015; счетом-фактурой № 78 от 07.09.2015; счетом-фактурой № 46 от 16.05.2015; счетом-фактурой № 47 от 23.05.2015; счетом-фактурой № 48 от 31.05.2015; счетом-фактурой № 45 от 07.05.2015; счетом-фактурой № 06 от 28.02.2015; счетом-фактурой № 03 от 07.02.2015; счетом-фактурой № 04 от 14.02.2015; счетом-фактурой № 05 от 21.02.2015; счетом-фактурой № 67 от 14.08.2015; счетом-фактурой № 69 от 21.08.2015; счетом-фактурой № 71 от 31.08.2015; счетом-фактурой № 65 от 07.08.2015; счетом-фактурой № 35 от 23.04.2015; счетом-фактурой № 37 от 30.04.2015; счетом-фактурой № 17 от 08.03.2015; счетом-фактурой № 19 от 16.03.2015; счетом-фактурой № 21 от 23.03.2015; счетом-фактурой № 22 от 31.03.2015; счетом-фактурой № 61 от 21.07.2015; счетом-фактурой № 57 от 07.07.2015; счетом-фактурой № 59 от 14.07.2015; счетом фактурой № 63 от 31.03.2015; актом возврата по договору субаренды № 7100/51 от 01.01.2015; договором поставки № 7200/05 от 12.01.2015; договором поставки № ПТМ-17-15 от 12.01.2015; договором поставки № 2015-12/1 от 28.01.2015; договором поставки № 7200/116 от 01.04.2015; договором купли-продажи оборудования № ПТМ-46 от 30.03.2015; актом сдачи-приёмки оборудования по договору купли-продажи № ПТМ-46 от 30.03.2015; перечнем оборудования по договору № ПТМ-46 от 30.03.2015; договором субаренды № 7100/51 от 01.01.2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за январь 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за февраль 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за март 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за апрель 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за май 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за июнь 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за июль 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за август 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за сентябрь 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за октябрь 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за ноябрь 2015; протоколом согласования цен к договору № ПТМ-17-15 от 12.01.2015 за декабрь 2015; договором купли продажи оборудования № ПТМ-47 от 30.03.2015; актом сдачи-приемки оборудования по договору купли продажи оборудования № ПТМ-47 от 30.03.2015; перечнем оборудования по договору № ПТМ-47 от 30.03.2015;- соглашением о зачете встречных требований от 31.12.2015; договором субаренды № 7100/62 от 01.10.2015; актом приема-передачи по договору субаренды № 7100/62 от 01.10.2015; актом возврата по договору субаренды № 7100/62 от 01.10.2015; соглашением о досрочном расторжении договора субаренды № 7100/62 от 01.10.2015; актом приема-передачи по договору субаренды № 7100/51 от 01.10.2015; соглашением о внесении изменений в договор субаренды № 7100/51 от 01.10.2015; счетом-фактурой № 68 от 12.05.2016; счетом-фактурой № 84 от 31.05.2016; договором поставки № МТ-042 от 31.01.2016; договором поставки № 72300715 от 30.07.2015; договором поставки № 72-21-08-15 от 21.08.2015; договором поставки № Ф720008 от 12.01.2015; договором поставки № 72-09-11-15 от 09.11.2015; приемо-сдаточным актом № 212 от 17.11.2015; товарной накладной № 212 от 12.11.2015; товарно-транспортной накладной № 212 от 12.11.2015; договором поставки № 72-18-08-15 от 18.08.2015; договором поставки № 72-24-08-15 от 24.08.2015; приемо-сдаточным актом № 271 от 05.03.2015; приемо-сдаточным актом от 06.03.2015; приемо-сдаточным актом № 287 от 09.03.2015; приемо-сдаточным актом № 309 от 12.03.2015; приемо-сдаточным актом № 316 от 16.03.2015; приемо-сдаточным актом № 351 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 350 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 352 от 19.03.2015; приемо-сдаточным актом № 370 от 20.03.2015; приемо-сдаточным актом № 376 от 21.03.2015; приемо-сдаточным актом № 377 от 21.03.2015; соглашением о переводе долга от 15.01.2016; договором поставки № МТ-006 от 16.01.2016; договором поставки № МТ-026 от 16.01.2016; договором поставки № МТ-036 от 25.01.2016; договором поставки № МТ-024 от 13.01.2015; договором поставки № МТ-015 от 15.01.2015; договором поставки № МТ-013 от 23.01.2015; договором поставки № МТ-018 от 28.01.2015; товарной накладной № 1 от 23.01.2015; товарной накладной № 2 от 31.01.2015; товарной накладной № 3 от 07.02.2015; товарной накладной № 4 от 14.02.2015; товарной накладной № 5 от 21.02.2015; товарной накладной № 7 от 28.02.2015; товарной накладной № 9 от 08.03.2015; товарной накладной № 11 от 16.03.2015; товарной накладной № 14 от 23.03.2015; товарной накладной № 15 от 31.03.2015; товарной накладной № 22 от 07.04.2015; товарной накладной № 24 от 16.04.2015; товарной накладной № 26 от 23.04.2015; товарной накладной № 28 от 30.04.2015; товарной накладной № 33 от 07.05.2015; товарной накладной № 35 от 16.05.2015; товарной накладной № 37 от 23.05.2015; товарной накладной № 39 от 31.05.2015; товарной накладной № 41 от 07.06.2015; товарной накладной № 43 от 14.06.2015; товарной накладной № 45 от 21.06.2015; товарной накладной № 47 от 30.06.2015; приемо-сдаточным актом № 391 от 30.03.2015; товарной накладной № 3/00000071 от 30.03.2015; приемо-сдаточным актом № 388 от 24.03.2015; товарной накладной № 3/00000068 от 24.03.2015; сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО183.», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».

Из заключения эксперта №139 от 04.11.2021 (т. 14 л.д. 198-219) следует, что сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632161433) за период с 01.01.2015 по 31.12.2015, при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов и в состав исчисленного налога сумм НДС с приобретенных и реализованных товаров (работ, оказания услуг) по контрагентам ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7743923033) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632201580), при включении в состав налоговых вычетов сумм НДС о приобретении услуг ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7743923033) в ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060026), составила 196 484 382 руб. Сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632161433) за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов и в состав исчисленного налога сумм НДС с приобретенных и реализованных товаров (работ, оказания услуг) по контрагенту ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7743097041), при включении в состав налоговых вычетов сумм НДС о приобретении услуг ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7743097041) в ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060026), составила 145 623 825 руб. Сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632161433) за период с 01.04.2017 по 30.06.2017, при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов и в состав исчисленного налога сумм НДС с приобретенных товаров (работ, оказания услуг) у контрагентов ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7743097041) по счетам-фактурам № 35 от 14.03.2017, №37 от 21.03.2017, №12 от 07.04.2017, № 14 от 07.04.2017, № 16 от 14.04.2017, № 17 от 21.04.2017, № 18 от 30.04.2017 и ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7729770610) по счетам-фактурам № 11 от 07.06.2017 и № 13 от 30.06.2017, с учетом сведений, отраженных в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года номер корректировки 2, составила 22 005 495 руб.

Из заключения эксперта №138 от 04.11.2021 (т. 14 л.д. 228-240) следует, что сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632161433) за период с 01.04.2018 по 31.12.2018, при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов сумм НДС с приобретенных товаров (работ, оказания услуг) по контрагентам ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7325125044), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7326050747), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7321001552) и ИП «ФИО184.» (ИНН 732505864050), с учетом сведений, отраженных в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года номер корректировки 1, а также при включении в состав налоговых вычетов сумм НДС о приобретении услуг ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7321001552) в ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060026), составила 189 048 053 руб. В ходе производства указанной экспертизы осмотрена в том числе книга покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года содержащая сведения (счет-фактуры), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>».

Проведенные в ходе предварительного расследования налоговые судебные экспертизы (№ от 30.10.2020, № от 30.07.2021, № от 15.09.2021), выполнены без учета включения в состав налоговых вычетов сумм НДС о приобретении услуг спорными контрагентами в ООО «<данные изъяты>», в связи с чем суд не может принять указанные заключения эксперта во внимание, доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника о наличии противоречий в выводах указанных заключений эксперта и выводах заключений эксперта №138 от 04.11.2021, №139 от 04.11.2021 несостоятельны, а имеющиеся противоречия обусловлены производством дополнительных налоговых экспертиз с учетом включения в состав налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» сумм НДС о приобретении услуг спорными контрагентами в ООО «<данные изъяты>».

При оценке доказательств суд руководствуется требованиями ст. ст. 17 и 88 УПК РФ.

Проверив собранные в суде доказательства путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, суд оценивает каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела, и считает, что имели место установленные судом деяния, что совокупность имеющихся в деле допустимых и достоверных доказательств является достаточной для признания подсудимой виновной в совершенных ею преступлениях.

Суд, учитывая вышеизложенное, пришел к выводу о том, что доказательства, полученные в ходе предварительного следствия, исследованные в судебном заседании являются допустимыми, поскольку в ходе их получения нарушения требований уголовно-процессуального законодательства, предъявляемых к способам собирания, оформления и фиксации доказательств, допущено не было, что опровергает доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника в части недопустимости доказательств, изобличающих Косенко Л.Е. в совершении инкриминируемых ей преступлений, при этом суд пришел к выводу, что исследованные в судебном заседании показания подсудимой, доводы последней и ее защитника, направлены на то, чтобы опорочить доказательства обвинения по делу, добытые в ходе предварительного следствия при соблюдении норм УПК РФ, с целью уклонения подсудимой от ответственности за совершенные преступления.

Причин для оговора подсудимой Косенко Л.Е. представителем потерпевшего ФИО111. и вышеуказанными свидетелями, показания которых исследованы в судебном заседании, не имеется, поскольку до произошедшего между подсудимой и допрошенными лицами каких-либо неприязненных отношений не было, конфликтных ситуаций не возникало. Более того, все допрошенные лица, были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, их пояснения последовательны, логичны, в основной массе не противоречивы, согласуются между собой и с другими материалами уголовного дела, в связи с чем суд признает показания указанных лиц достоверными. Незначительная разница в показаниях различных лиц, по мнению суда, связана с давностью рассматриваемой ситуации и психологическими особенностями каждой личности.

Вопреки доводам подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника, оснований для признания недопустимыми доказательствами протоколов следственных действий, в том числе протоколов осмотра предметов (документов), составленных в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства и согласующихся с материалами уголовного дела, судом не усматривается.

Каждый из вышеприведенных протоколов следственных действий соответствует требованиям ст.ст.166, 167 УПК РФ, содержит указание на дату, место, время и результат проведения следственного действия, в них имеются указания об участии понятых, которым перед проведением следственного действия разъяснены положения ст.60 УПК РФ.

Приведенные выше заключения налоговых и почерковедческих судебных экспертиз, суд, вопреки доводам подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника, признает допустимыми доказательствами, поскольку они отвечают требованиям, предъявляемым к таковым доказательствам как Уголовно-процессуальным законом, так и Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», а именно требованиям к назначению, проведению и содержанию экспертного заключения, в том числе указаны: содержание и результаты проведенных исследований с указанием методов исследований; оценка результатов исследований; приведено обоснование и формулировка выводов по поставленным вопросам. Заключения эксперта мотивированы и научно обоснованы, даны после разъяснения прав и предупреждения об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, а выводы указанных экспертиз полностью согласуются с другими доказательствами, исследованными судом. Перед производством экспертиз эксперты предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ.

Изложенные стороной защиты доводы об отсутствии в действиях Косенко Л.Е. составов инкриминируемых ей преступлений и ее непричастности к их совершению, опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств. Соответственно показаниям подсудимой Косенко Л.Е. суд доверяет в той степени, в которой они согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей и иными исследованными судом доказательствами.

Существенных нарушений требований УПК РФ при производстве по делу допущено не было.

Доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника о неполноте предварительного следствия, не ставят под сомнение виновность Косенко Л.Е. в совершении вышеуказанных преступлений.

Суд считает, что непризнание вины подсудимой и доводы защиты о необоснованности обвинения являются способом защиты от предъявленного ей обвинения и не находит оснований для возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ или оправдания Косенко Л.Е.

Суд проверил доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника Гаранина Д.В. о том, что Косенко Л.Е. являлась номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>», а фактическое руководство указанного общества осуществляли ФИО208., ФИО221., а также иные владельцы «компаний курской аккумуляторной площадки», а все взаимоотношения ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП «ФИО185.» осуществлялись по указанию ФИО209. и Никитина Д.С., в связи с чем Косенко Л.Е. не подлежит уголовной ответственности, и признает их несостоятельными, так как они опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе письменными материалами, согласно которым генеральным директором ООО «<данные изъяты>» с 25.12.2013 являлась Косенко Л.Е., вышеприведенными показаниями свидетелей ФИО556 подтвердивших данный факт и указавших, что Косенко Л.Е. фактически осуществляла в ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность, а также письменными материалами, согласно которым Косенко Л.Е. фактически осуществляла финансово-хозяйственную деятельность в ООО «<данные изъяты>» будучи генеральным директором указанного Общества.

Кроме того, указанные подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитником доводы о наличии в производственном цикле ООО «<данные изъяты>», на площадку которого поступало сырье, не ставят под сомнение ее виновность в совершении вышеуказанных преступлений, поскольку в ходе судебного заседания нашло свое подтверждение отсутствие необходимости в привлечении к производственному циклу иных контрагентов в силу специфики производства и налаженного процесса, а не ООО «<данные изъяты>», которое находилось на одной производственной территории с ООО «<данные изъяты>», цикл производства продукции которых неразрывен с момента поставок лома АКБ на производственную площадку, до момента передачи данного лома на плавку и до момента передачи готовых сплавов на хранение с дальнейшим использованием в производстве.

Оспаривая предъявленное Косенко Л.Е. обвинение, защита указывает на реальность финансово-хозяйственных отношений с поименованными выше контрагентами ООО «<данные изъяты>». Однако, с данным утверждением суд согласиться не может, а анализ исследованных по делу обстоятельств свидетельствует о том, что деятельность указанных контрагентов носит формальный характер, направленный на создание условий для ООО «<данные изъяты>», позволяющих искусственно завышать налоговые вычеты по НДС, поскольку указанные контрагенты не имели собственной материально-технической базы, необходимой для оптовой торговли металлами и металлическими рудами, ведение финансово-хозяйственной деятельности ряда указанных Обществ (ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>») осуществлялось сотрудниками ООО «<данные изъяты>», численность которых была номинальна, они не находились по адресу регистрации, имели номинальных учредителей и руководителей, при этом лом от поставщиков напрямую транспортировался в адрес ООО «<данные изъяты>» без какого-либо участия указанных контрагентов, поставщики лома осуществляли взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», который выступал инициатором заключения договоров поставки в адрес указанных Обществ.

Суд считает несостоятельными доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что каких-либо действий с ее стороны по приисканию подложной первичной финансовой документации и внесению заведомо ложных сведений в налоговую отчетность не было, и указанные доводы опровергаются исследованными по делу доказательствами, в частности, письменными материалами дела, договорами, регистрационными документами в отношении контрагентов, документами первичного бухгалтерского учета, показаниями свидетелей.

Доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что ею не вносились недостоверные сведения в книги покупок и продаж ООО «<данные изъяты>» и далее в налоговые декларации по НДС, электронно-цифровая подпись, использованная при подписании налоговых деклараций в 2015-2018 гг., находилась в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» несостоятельны и опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе показаниями свидетелей ФИО557 и ФИО558 указавших, что сформированные книги покупок и продаж передавались на проверку Косенко Л.Е., после проверки которых, содержащиеся в них сведения вносились в налоговые декларации.

Кроме того, доводы Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что подсудимая не могла физически находиться в месте, откуда производилась отправка налоговой декларации 26.08.2016 и 29.01.2018, поскольку находилась за пределами РФ также несостоятельны, опровергаются исследованными в судебном заседании уточненными налоговыми декларациями, содержащими электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «<данные изъяты>» Косенко Л.Е. Также, судом учитывается, что согласно Порядку предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме через интернет-сайт ФНС России, утвержденный приказом ФНС России от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@ налогоплательщик, имея электронную подпись может предоставить налоговые декларации (расчеты), бухгалтерскую отчетность и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, находясь в любом месте, имеющем подключение к сети Интернет.

Доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника о незаконности возбуждения уголовного дела №12102380017000096 от 29.09.2021 по п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, являются несостоятельными, поскольку поводом и основанием к его возбуждению явились зарегистрированные в установленном порядке рапорты об обнаружении признаков состава преступления, а также приложенные к ним материалы, содержащие достаточные сведения, позволяющие принять решение о возбуждении уголовного дела, что прямо предусмотрено положениями ст. ст. 140 и 143 УПК РФ.

Доводы подсудимой Косенко Л.Е. и ее защитника об отсутствии единого умысла на совершение уклонения от уплаты налогов в пределах 2015-2016 годов и в 2017 году, в связи с тем, что в предъявленном ей обвинении отсутствуют сведения об уклонении от уплаты налогов в период с 01.01.2017 по 31.03.2017, тем самым отсутствует непрерывность совершения преступления, а также иные доводы связанные с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности за период до 31.12.2016, суд находит несостоятельными, заявленными с целью избежания ответственности, поскольку уклонение от уплаты налогов за период с 01.01.2015 по 31.03.2015, с 01.04.2015 по 30.06.2015, с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.10.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.04.2017 по 30.06.2017 находится в пределах трех финансовых лет подряд, и в обозначенные периоды времени Косенко Л.Е. совершен ряд тождественных преступных действий, охватываемых единым умыслом и направленных на достижение единой цели - умышленное уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией на общую сумму 364 113 702 руб. Кроме того, срок привлечения Косенко Л.Е. к уголовной ответственности по каждому эпизоду обвинения в соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, не истек.

Доводы Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что подсудимой добровольно погашена недоимка по НДС за 2017 и 2018 годы, а также суммы начисленных финансовых санкций до возбуждения уголовного дела, в связи с чем Косенко Л.Е. подлежит освобождению от уголовной ответственности, несостоятельны, поскольку основанием освобождения от уголовной ответственности согласно примечанию 2 к статье 199 УК РФ является полная уплата суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, что в ходе судебного заседания установлено не было. Однако, частичное возмещение Косенко Л.Е. причиненного ущерба подлежит учету в качестве смягчающего наказание обстоятельства на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Не нашли своего подтверждения в судебном заседании доводы Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что инкриминируемый размер суммы недоимки по НДС является существенно завышенным и опровергаются выводами исследованных налоговых судебных экспертиз, согласно которым установлены суммы не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему Российской Федерации ООО «<данные изъяты>», а также показаниями представителя потерпевшего ФИО112.

Доводы Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что следствием неверно определено время совершения преступления, поскольку ей вменено совершение действий в периоды, существенно выходящие за пределы срока уплаты НДС в налоговом периоде, суд признает несостоятельными, поскольку они опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе уточненными налоговыми декларациями и показаниями представителя потерпевшего ФИО113., свидетелей ФИО559 сведениями, установленными в ходе проведения выездных налоговых проверок в отношении ООО «<данные изъяты>», а действия Косенко Л.Е. по предоставлению уточненных налоговых деклараций в указанные периоды суд расценивает как тождественные преступные действия, охватываемые единым умыслом и направленные на достижение единой цели - уклонения от уплаты налогов, путем увеличения суммы налоговых вычетов и минимизации налоговой базы, подлежащей уплате в бюджет.

Доводы Косенко Л.Е. и ее защитника о том, что в обвинении инкриминировано совершение одних и тех же действий по самостоятельному приисканию одних и тех же документов в разные периоды времени и относительно к разным налоговым периодам суд признает несостоятельными, поскольку указанные в обвинении Косенко Л.Е. счета-фактуры и периоды их приискания соответствуют счетам-фактурам и периодам их включения в исследованных в судебном заседании вышеуказанных книгах покупок и продаж.

Доводы подсудимой и ее защитника об обвинительном уклоне органа предварительного расследования, при расследовании уголовного дела и иные доводы сведены к несогласию с предъявленным обвинением и обоснованными не являются.

При квалификации действий суд исходит из фактических установленных обстоятельств.

    Как следует из обстоятельств дела, Косенко Л.Е., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в силу служебного положения обладала, в том числе организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

    В силу положений законодательства о бухгалтерском учете, ведение учета, хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта, который, в том числе, является ответственным за представление налоговой отчетности и достоверность содержащихся в ней сведений.

    ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, состояло на налоговом учете в инспекции ФНС России по г. Курску, куда представляло налоговые декларации по НДС и уплачивало НДС, согласно представленным налоговым декларациям.

У Косенко Л.Е., являющейся генеральным директором - управляющим лицом ООО «<данные изъяты>», не позднее 23.01.2015 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты), иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере за периоды с 01.01.2015 по 31.03.2015, с 01.04.2015 по 30.06.2015, с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.10.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.04.2017 по 30.06.2017, и в целях реализации своего умысла Косенко Л.Е. с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе, счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения: о приобретении товаров ООО «<данные изъяты>» в 1, 2, 3 кварталах 2015 года у ООО «<данные изъяты>, в 4 квартале 2015 года у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в 1, 2, 3, 4 кварталах 2016 года у ООО «<данные изъяты>», во 2 квартале 2017 года у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны поименованных выше контрагентов не поставлялись; о реализации товаров ООО «<данные изъяты>» в 1, 2, 3, 4 кварталах 2015 года в адрес ООО «<данные изъяты>», в 1, 2, 3, 4 кварталах 2016 года в адрес ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» в адрес поименованных выше контрагентов не поставлялись; об оказании услуг в 1, 2, 3, 4 кварталах 2015 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», в 1, 2, 3, 4 кварталах 2016 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для поименованных выше контрагентов не оказывались. Указанные счета-фактуры были отражены в книге покупок, а содержащиеся в них недостоверные сведения по этим сделкам были учтены при составлении налоговой отчетности (уточненных налоговых деклараций за определенные периоды времени). После чего Косенко Л.Е., будучи генеральным директором ООО «<данные изъяты>», подписывала уточненные налоговые декларации с использованием электронно-цифровой подписи, чем подтверждала достоверность указанных в уточненных декларациях сведений, и направляла их по ТКС в налоговые органы. При указанных обстоятельствах Косенко Л.Е. в обозначенные периоды времени занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость, тем самым умышленно уклонилась от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией на общую сумму 364 113 702 руб., превышающую за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует особо крупный размер.

По второму эпизоду обвинения в суде установлено, что у Косенко Л.Е., являющейся генеральным директором - управляющим лицом ООО «<данные изъяты>», не позднее 02.04.2018, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты), иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере за периоды с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018, и в целях реализации своего умысла Косенко Л.Е. с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе, счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения: о приобретении во 2 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО123., в 3 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», в 4 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО124. не поставлялись; об оказании услуг в 4 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», которые фактически ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» не оказывались. Указанные счета-фактуры были отражены в книге покупок, а содержащиеся в них недостоверные сведения по этим сделкам были учтены при составлении налоговой отчетности (уточненных налоговых деклараций за определенные периоды времени). После чего Косенко Л.Е., будучи генеральным директором ООО «<данные изъяты>», подписывала уточненные налоговые декларации с использованием электронно-цифровой подписи, чем подтверждала достоверность указанных в уточненных декларациях сведений, и направляла их по ТКС в налоговые органы. При указанных обстоятельствах Косенко Л.Е. в обозначенные периоды времени занизила, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость, тем самым умышленно уклонилась от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией на общую сумму 189 048 053 руб., превышающую за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует особо крупный размер.

Давая правовую оценку действиям подсудимой, суд учитывает, что под включением в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых, не соответствующих действительности данных, в том числе о наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов.

В силу закона обязательным признаком состава преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, является крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов, определяемых согласно примечаниям к статьям 198 и 199 УК РФ.

Согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ (в редакции ФЗ №73 от 01.04.2020) особо крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Анализируя обстоятельства настоящего уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что по каждому из эпизодов подсудимой было совершено отдельное преступление, когда заново возникал умысел на совершение преступления и отдельно по каждому эпизоду совершались действия (заключение договоров, приискание подложной первичной бухгалтерской документации, представление налоговой отчетности и т.д.), направленные на достижение определенного результата.

Исходя из обстоятельств дела, по первому эпизоду Косенко Л.Е. уклонилась от уплаты НДС на общую сумму 364 113 702 руб., что превышает 45 миллионов рублей в периоды с 01.01.2015 по 31.03.2015, с 01.04.2015 по 30.06.2015, с 01.07.2015 по 30.09.2015, с 01.10.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.04.2017 по 30.06.2017, т.е. в пределах трех финансовых лет подряд, по второму эпизоду Косенко Л.Е. уклонилась от уплаты НДС на общую сумму 189 048 053 руб., что превышает 45 миллионов рублей в периоды с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018, т.е. в пределах трех финансовых лет подряд, а следовательно в соответствии с положениями уголовного закона действия Косенко Л.Е. по первому эпизоду следует квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ), по второму эпизоду следует также квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ).

В силу ст. 60 УК РФ при назначении наказания судом учитываются характер и степень общественной опасности преступлений, которые отнесены к категории средней тяжести, личность виновной, обстоятельства смягчающие наказание и отсутствие обстоятельств, отягчающих его, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Оснований для освобождения подсудимой от уголовной ответственности не имеется.

Поведение подсудимой после совершения преступления, на стадии следствия и в судебном заседании свидетельствует о том, что Косенко Л.Е. является вменяемой, ее психическая полноценность у суда сомнений не вызывает.

В качестве данных о личности Косенко Л.Е. суд учитывает, что она не судима и впервые привлекается к уголовной ответственности, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, по месту жительства УУП УМВД России по г. Курску характеризуется положительно, сведения о составе ее семьи, ее имущественное положение (т. 22 л.д. 223, 225, 227).

Обстоятельствами, смягчающими наказание Косенко Л.Е., судом учитываются на основании п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие на момент совершения преступлений на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГр., а также на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ – ее состояние здоровья, состояние здоровья ее супруга и несовершеннолетнего ребенка, частичное возмещение материального ущерба по каждому эпизоду преступления, ее положительную характеристику по месту жительства.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, с учетом фактических обстоятельств совершенных преступления и степени их общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории данных преступлений на менее тяжкие в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

При этом суд не усматривает также каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением подсудимой во время и после совершения преступлений или других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, в связи с чем не усматривает оснований для применения при назначении наказания положений ст.64 УК РФ.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания не имеется.

Принимая во внимание вышеизложенное, с учетом конкретных установленных судом обстоятельств дела, обстоятельств, при которых были совершены преступления, данных о личности подсудимой, достижение установленных законом целей наказания в данном конкретном случае возможно при назначении Косенко Л.Е. не являющегося наиболее строгим видом наказания в виде штрафа за каждое из совершенных преступлений, размер которого определяется с учетом материального положения подсудимой и условий жизни ее семьи, с назначением окончательного наказания по правилам ч.2 ст.69 УК РФ, применяя принцип частичного сложения назначенных наказаний.

Обстоятельств, препятствующих назначению данного вида наказания, судом не установлено.

Именно такое применение уголовного закона, вида и размера наказания будет отвечать целям назначения наказания, способствовать исправлению подсудимой, соответствовать требованиям ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ.

Избранная в отношении Косенко Л.Е. мера пресечения в виде залога в размере 1 000 000 (один миллион) рублей подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу.

Так как в период предварительного следствия и рассмотрения дела в суде Косенко Л.Е. избранную в отношении нее постановлением Ленинского районного суда г. Курска от 08.07.2021 меру пресечения в виде залога не нарушала, то внесенный ею залог в размере 1 000 000 (один миллион) рублей по вступлении приговора в законную силу подлежат возврату залогодателю Косенко Л.Е.

В силу ч.5 ст.72 УК РФ, учитывая время нахождения Косенко Л.Е. под запретом определенных действий с 08.07.2021 по 28.04.2023 назначенное окончательное наказание в виде штрафа подлежит смягчению.

Исковое заявление прокурора САО г. Курска о взыскании с ООО «<данные изъяты>» в доход федерального бюджета ущерба в размере 478 621 613 рублей 28 копеек, подлежат оставлению без рассмотрения в виду следующего.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, за исключением текущих платежей, указанных в пункте 1 статьи 134 настоящего Федерального закона, и требований о признании права собственности, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их недействительности могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Согласно п. 1 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

В соответствии с п. 1 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 63 «О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве» в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона о банкротстве денежные обязательства относятся к текущим платежам, если они возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то есть даты вынесения определения об этом.

Определениями Арбитражного суда Курской области - от 20.08.2021 принято к производству заявление АО «<данные изъяты>» о признании ООО «<данные изъяты>» несостоятельным (банкротом), от 14.01.2022 указанное заявление признано обоснованным, в отношении ООО «<данные изъяты>» введена процедура наблюдения, утвержден временный управляющий, решением от 12.01.2022 открыта процедура конкурсного производства.

В соответствии с п. 27 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22.06.2012 №35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» с даты введения наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены только в рамках дела о банкротстве в порядке статей 71 или 100 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Судом установлено, что 28.02.2022 УФНС по Курской области обратилось в Арбитражный суд Курской области с заявлением об установлении требований в общей сумме <данные изъяты> (включая ущерб федеральному бюджету в размере исковых требований прокурора САО г. Курска) и включении их в реестр требований кредиторов должника ООО «<данные изъяты>», которое на 24.05.2023 не рассмотрено.

С исковым заявлением прокурор САО г. Курска обратился 14.11.2022.

При таких обстоятельствах, исковое заявление прокурора САО г. Курска о взыскании с ООО «<данные изъяты>» в доход федерального бюджета ущерба в размере 478 621 613 рублей 28 копеек подлежит оставлению без рассмотрения.

В соответствии с ч.1 ст.115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и взыскания штрафа может быть наложен арест на имущество обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия.

В ходе предварительного расследования наложен арест на принадлежащее ООО «<данные изъяты>» имущество постановлениями Ленинского районного суда г. Курска: <данные изъяты> установлены запреты на распоряжение указанным имуществом и запреты взыскания дебеторской задолженности с ООО «<данные изъяты>», переуступки права требования задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» третьим лицам соответственно.

Арест на вышеуказанное имущество, принадлежащее ООО «<данные изъяты>» подлежит отмене со снятием запрета на распоряжение указанным имуществом и запретов взыскания дебеторской задолженности с ООО «<данные изъяты>», переуступки права требования задолженности ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» третьим лицам соответственно, в виду того, что исковое заявление прокурора САО г. Курска оставлено без рассмотрения, а суду не представлено каких-либо доказательств, дающих основания полагать, что указанное имущество принадлежит Косенко Л.Е. и получено ею в результате преступных действий.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 303-304, 307-309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ (░ ░░░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 18.03.2023 N 78-░░) (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 364 113 702 ░░░░░░), ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ (░ ░░░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 18.03.2023 N 78-░░) (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 189 048 053 ░░░░░░) ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░:

- ░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ (░ ░░░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 18.03.2023 N 78-░░) (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 364 113 702 ░░░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 450 000 (░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░;

- ░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░ (░ ░░░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 18.03.2023 N 78-░░) (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 189 048 053 ░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 350 000 (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░.2 ░░.69 ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 700 000 (░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.5 ░░.72 ░░ ░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ 08.07.2021 ░░ 28.04.2023 ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ 500 000 (░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░/░░░ 4632128394/463201001 ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░/░░░░ 04441░58960), ░░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░// ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░. ░░░░░, ░░░ 013807906, ░/░ 03100643000000014400, ░░░░░ 38701000, ░░░ ░░░░░░░░░░ 41711603122010000 140.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 000 000 (░░░░ ░░░░░░░) ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░) ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ - ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 000 000 (░░░░ ░░░░░░░) ░░░░░░, ░░░░░░░░░ 12.07.2021, ░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░:: ░░░░░░░░░ ░░░░: 40817810133002647700, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ №8596 ░░░ ░░░░░░░░, ░░░ 043807606, ░░░/░░░░: 30101810300000000606, ░░░ 7707083893, ░░░ 463202001.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1 ░░ 23.01.2015; № 2 ░░ 31.01.2015; № 3 ░░ 07.02.2015; № 4 ░░ 14.02.2015; № 5 ░░ 21.02.2015; № 7 ░░ 28.02.2015; № 9 ░░ 08.03.2015; № 11 ░░ 16.03.2015; № 14 ░░ 23.03.2015; № 15 ░░ 31.03.2015; № 22 ░░ 07.04.2015; № 24 ░░ 16.04.2015; № 26 ░░ 23.04.2015; № 28 ░░ 30.04.2015; № 33 ░░ 07.05.2015; № 35 ░░ 16.05.2015; № 37 ░░ 23.05.2015; № 39 ░░ 31.05.2015; № 41 ░░ 07.06.2015; № 43 ░░ 14.06.2015; № 45 ░░ 21.06.2015; № 47 ░░ 30.06.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 391 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000071 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 388 ░░ 24.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000068 ░░ 24.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3454 ░░ 19.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3730 ░░ 19.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3453 ░░ 12.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3729 ░░ 12.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3449; ░░░░-░░░░░░░ № 3727 ░░ 05.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3452 ░░ 12.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3728 ░░ 12.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3455 ░░ 19.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3731 ░░ 19.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3456 ░░ 26.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3732 ░░ 26.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3457 ░░ 31.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3733 ░░ 31.10.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3458 ░░ 31.10.2015; ░░░░-░░░░░░░ № 3734 ░░ 31.10.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 386 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000065 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 385 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000064 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 384 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000063 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 383 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000062 ░░ 23.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 375 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000059 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 374 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000055 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 373 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000058 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 372 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000057 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 371 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000056 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 365 ░░ 20.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000054 ░░ 20.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 364 ░░ 20.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000052 ░░ 20.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 363 ░░ 20.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000053 ░░ 20.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 349 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000046 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 348 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000048 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 347 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000047 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 346 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000049 ░░ 19.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 340 ░░ 18.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000045 ░░ 18.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 327 ░░ 17.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000042 ░░ 17.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 326 ░░ 17.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000041 ░░ 17.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 315 ░░ 16.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000039 ░░ 16.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 314 ░░ 16.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000037 ░░ 16.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 313 ░░ 13.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000035 ░░ 13.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 307 ░░ 12.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000031 ░░ 12.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 306 ░░ 12.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000032 ░░ 12.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 302 ░░ 11.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000029 ░░ 11.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 294 ░░ 10.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000025 ░░ 10.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 282 ░░ 07.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000021 ░░ 07.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 281 ░░ 07.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000020 ░░ 07.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 279 ░░ 07.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000022 ░░ 07.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 267 ░░ 05.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000016 ░░ 05.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 266 ░░ 05.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000015 ░░ 05.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 265 ░░ 04.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000014 ░░ 04.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 252 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000009 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 251 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000013 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 250 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000008 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 249 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000007 ░░ 03.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 246 ░░ 02.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000006 ░░ 02.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 245 ░░ 02.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000004 ░░ 02.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 244 ░░ 02.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000005 ░░ 02.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 237 ░░ 28.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000035 ░░ 28.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 233 ░░ 26.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000031 ░░ 26.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 225 ░░ 25.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000029 ░░ 25.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 223 ░░ 24.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000028 ░░ 24.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 207 ░░ 20.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000025 ░░ 20.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 206 ░░ 20.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000024 ░░ 20.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 204 ░░ 19.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000023 ░░ 19.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 199 ░░ 18.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000021 ░░ 18.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 198 ░░ 18.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000022 ░░ 18.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 180 ░░ 16.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000015 ░░ 16.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 173 ░░ 14.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000013 ░░ 14.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 152 ░░ 10.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000012 ░░ 10.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 120 ░░ 07.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000009 ░░ 07.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 119 ░░ 06.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000008 ░░ 06.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 106 ░░ 05.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000006 ░░ 05.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 105 ░░ 05.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000005 ░░ 05.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 101 ░░ 04.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000004 ░░ 04.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 93 ░░ 02.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000002 ░░ 02.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 92 ░░ 02.02.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000001 ░░ 02.02.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 88 ░░ 31.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000039 ░░ 31.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 76 ░░ 30.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 2/00000038 ░░ 31.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 67 ░░ 29.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000035 ░░ 29.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 58 ░░ 27.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000033 ░░ 27.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 45 ░░ 26.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000030 ░░ 26.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 43 ░░ 23.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000028 ░░ 23.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 39 ░░ 22.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000027 ░░ 22.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 35 ░░ 21.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000026 ░░ 21.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 34 ░░ 21.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000025 ░░ 21.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 32 ░░ 20.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000021 ░░ 20.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 31 ░░ 20.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000022 ░░ 20.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 30 ░░ 20.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000020 ░░ 20.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 22 ░░ 19.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000018 ░░ 22.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 21 ░░ 17.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000017 ░░ 17.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 18 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000013 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 17 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000014 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 16 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000015 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 15 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000016 ░░ 16.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 11 ░░ 15.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000011 ░░ 15.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 3 ░░ 13.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000002 ░░ 13.01.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 2 ░░ 13.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1/00000001 ░░ 13.01.2015; ░░░░░-░░░░░░░ № 1 ░░ 23.01.2015; № 2 ░░ 31.01.2015; № 6/10-001 ░░ 06.10.2015; № 28/10-001 ░░ 28.10.2015; № 19/10-001 ░░ 19.10.2015; № 20/10-001 ░░ 20.10.2015; № 86 ░░ 07.10.2015; № 92 ░░ 31.10.2015; № 90 ░░ 21.10.2015; № 88 ░░ 14.10.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № 11/15 ░░ 30.09.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░-09/15 ░░ 28.09.2015; ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 25.09.2015; ░░░░░-░░░░░░░ № 22/11-001 ░░ 22.11.2015; № 3/11-002 ░░ 03.11.2015; № 13/11-001 ░░ 13.11.2015; № 27/11-002 ░░ 27.11.2015; № 23/11-002 ░░ 23.11.2015; № 2/12-001 ░░ 02.12.2015; № 1/12-001 ░░ 01.12.2015; № 9/12-003 ░░ 09.12.2015; № 9/12-002 ░░ 09.12.2015; № 17/12-003 ░░ 17.12.2015; № 33 ░░ 16.04.2015; № 31 ░░ 07.04.2015; № 107 ░░ 30.11.2015; № 103 ░░ 14.11.2015; № 102 ░░ 09.11.2015; № 100 ░░ 07.11.2015; № 105 ░░ 21.11.2015; № 119 ░░ 07.12.2015; № 117 ░░ 21.12.2015; № 118 ░░ 30.12.2015; № 116 ░░ 14.12.2015; № 115 ░░ 07.12.2015; № 84 ░░ 30.09.2015; № 82 ░░ 21.09.2015; № 80 ░░ 14.09.2015; № 78 ░░ 07.09.2015; № 46 ░░ 16.05.2015; № 47 ░░ 23.05.2015; № 48 ░░ 31.05.2015; № 45 ░░ 07.05.2015; № 06 ░░ 28.02.2015; № 03 ░░ 07.02.2015; № 04 ░░ 14.02.2015; № 05 ░░ 21.02.2015; № 67 ░░ 14.08.2015; № 69 ░░ 21.08.2015; № 71 ░░ 31.08.2015; № 65 ░░ 07.08.2015; № 35 ░░ 23.04.2015; № 37 ░░ 30.04.2015; № 17 ░░ 08.03.2015; № 19 ░░ 16.03.2015; № 21 ░░ 23.03.2015; № 22 ░░ 31.03.2015; № 61 ░░ 21.07.2015; № 57 ░░ 07.07.2015; № 59 ░░ 14.07.2015; № 63 ░░ 31.03.2015; ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/51 ░░ 01.01.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № 7200/05 ░░ 12.01.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № 2015-12/1 ░░ 28.01.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░ № 7200/116 ░░ 01.04.2015; ░░░░░░░ ░░░░░-░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ № ░░░-46 ░░ 30.03.2015; ░░░ ░░░░░-░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░-░░░░░░░ № ░░░-46 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ № ░░░-46 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/51 ░░ 01.01.2015; ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░ № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░ 2015; № ░░░-17-15 ░░ 12.01.2015 ░. ░░ ░░░░░░░ 2015; № ░░░-47 ░░ 30.03.2015; ░░░ ░░░░░-░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ № ░░░-47 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ № ░░░-47 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ 31.12.2015; ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/62 ░░ 01.10.2015; ░░░ ░░░░░░-░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/62 ░░ 01.10.2015; ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/62 ░░ 01.10.2015; ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/62 ░░ 01.10.2015; ░░░ ░░░░░░-░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/51 ░░ 01.10.2015; ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 7100/51 ░░ 01.10.2015; ░░░░ ░░░░░░░ № 68 ░░ 12.05.2016; ░░░░-░░░░░░░ № 84 ░░ 31.05.2016; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░-042 ░░ 31.01.2016; № 72300715 ░░ 30.07.2015; № 72-21-08-15 ░░ 21.08.2015; № ░720008 ░░ 12.01.2015; № 72-09-11-15 ░░ 09.11.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 212 ░░ 17.11.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 212 ░░ 12.11.2015; ░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 212 ░░ 12.11.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № 72-18-08-15 ░░ 18.08.2015; № 72-24-08-15 ░░ 24.08.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░ № 271 ░░ 05.03.2015; ░░ 06.03.2015; № 287 ░░ 09.03.2015; № 309 ░░ 12.03.2015; № 316 ░░ 16.03.2015; № 351 ░░ 19.03.2015; № 350 ░░ 19.03.2015; № 352 ░░ 19.03.2015; № 370 ░░ 20.03.2015; № 376 ░░ 21.03.2015; № 377 ░░ 21.03.2015; ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 15.01.2016; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░-006 ░░ 16.01.2016; № ░░-026 ░░ 16.01.2016; № ░░-036 ░░ 25.01.2016; № ░░-024 ░░ 13.01.2015; № ░░-015 ░░ 15.01.2015; № ░░-013 ░░ 23.01.2015; № ░░-018 ░░ 28.01.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 1 ░░ 23.01.2015; № 2 ░░ 31.01.2015; № 3 ░░ 07.02.2015; № 4 ░░ 14.02.2015; № 5 ░░ 21.02.2015; № 7 ░░ 28.02.2015; № 9 ░░ 08.03.2015; № 11 ░░ 16.03.2015; № 14 ░░ 23.03.2015; № 15 ░░ 31.03.2015; № 22 ░░ 07.04.2015; № 24 ░░ 16.04.2015; № 26 ░░ 23.04.2015; № 28 ░░ 30.04.2015; № 33 ░░ 07.05.2015; № 35 ░░ 16.05.2015; № 37 ░░ 23.05.2015; № 39 ░░ 31.05.2015; № 41 ░░ 07.06.2015; № 43 ░░ 14.06.2015; № 45 ░░ 21.06.2015; № 47 ░░ 30.06.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 391 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000071 ░░ 30.03.2015; ░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░ № 388 ░░ 24.03.2015; ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ № 3/00000068 ░░ 24.03.2015, - ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░; ░░░░░░░-░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░-░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░ «░░░186.», ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», - ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «░░░░░░░░░░░» ░ ░░ ░░░125., - ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», - ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░ №46 ░░ ░. ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 478 621 613 ░░░░░░ 28 ░░░░░░ - ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░: - ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░ ░░ 03.09.2020 ░░: <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░              ░.░. ░░░░░░