Решение по делу № 1-617/2019 от 04.09.2019

№

дело №1-617/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Барнаул 06 ноября 2019 года

Центральный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего Никитиной Н.М.,

при секретаре Гаина О.С.,

с участием:

государственного обвинителя Петрика Д.А.,

подсудимого Хорнеца В.Г.,

защитника-адвоката Коваль С.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

Хорнеца В.Г., <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Хорнец В.Г. совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Строительная Компания Лидер» (далее по тексту – ООО «СК ФИО1», Общество) учреждено на основании Решения № о создании Общества с ограниченной ответственностью «Строительная Компания Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «СК Лидер» зарегистрировано и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Алтайскому краю по адресу: .... (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № по Алтайскому краю) с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера – № и идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту ИНН) - 2221193450.

ООО «СК Лидер» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применяло общий режим налогообложения, следовательно, являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ - плательщиком НДС.

С ДД.ММ.ГГГГ юридический адрес ООО «СК Лидер»: ....,
...., фактический адрес осуществления финансово- хозяйственной деятельности Общества: .....

Общество осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Решением № о создании Общества с ограниченной ответственностью «Строительная Компания Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п. 2.2 ст. 2 Устава Общества предметом его деятельности являются различные виды деятельности, в том числе: производство общестроительных работ, производство прочих строительных работ, производство отделочных работ, оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Согласно ст. 40 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. № Устава ООО «СК Лидер» исполнительным органом Общества является Генеральный директор, наделенный следующими полномочиями: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; принимать на работу и увольнять с работы сотрудников; распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных участником, Уставом Общества и действующим законодательством; открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки; организовывать бухгалтерский учет и отчетность; принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Согласно п. 9.2 ст. 9 Устава Общества и на основании Решения № о создании Общества с ограниченной ответственностью «Строительная Компания Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ Генеральным директором ООО «СК Лидер» с ДД.ММ.ГГГГ назначен Хорнец В.Г. на неограниченный срок.

Таким образом, Хорнец В.Г. осуществлял управленческие функции в ООО «СК Лидер», связанные с распоряжением его имуществом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть осуществлял полномочия единоличного исполнительного органа, установленные ст. 40 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 9 Устава ООО «СК Лидер».

В соответствии с требованиями ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ на Хорнеца В.Г. как Генерального директора Общества была возложена ответственность за организацию в ООО «СК Лидер» бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в связи с чем он обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение всеми работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка формирования и предоставления для учета документов и сведений.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) на ООО «СК Лидер» в лице Генерального директора Хорнеца В.Г. возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы; самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями п.п. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, ст. 163 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), налоговый период устанавливается как квартал.

Сумма НДС может быть уменьшена в порядке ст. 172 НК РФ на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Пунктом 1 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет предоставляется на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. Согласно п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

Таким образом, налогоплательщики НДС ведут налоговый учет в части налоговых вычетов по НДС в книге покупок в соответствии с установленными перечисленными нормативными актами правилами.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1 – 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.

Хорнец В.Г., являясь Генеральным директором ООО «СК Лидер» - плательщиком НДС, в соответствии с требованиями п.1 ст. 45, ст. 52, п.1 ст. 54, п.1 ст. 80, ст. 153, ст. 163, п.3 ст. 164, п.1 ст. 166, ст. 173, ст. 174 НК РФ был обязан правильно, достоверно и на основе документально подтвержденных данных исчислить налоговую базу и сумму НДС; в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС – кварталом, подать в Межрайонную ИФНС России № по Алтайскому краю налоговую декларацию за соответствующий налоговый период; уплатить НДС в бюджет Российской Федерации равными долями не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма которого исчисляется в полных рублях, то есть менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Таким образом, согласно п.1 ст. 173 НК РФ Генеральный директор ООО «СК Лидер» Хорнец В.Г. должен был организовать ежеквартальное правильное и достоверное исчисление сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и исчисляемых в соответствии со ст. 166 НК РФ, которые он имел право уменьшить на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

Достоверно зная о вышеперечисленных требованиях налогового законодательства к бухгалтерскому учету и налоговой отчетности, Генеральный директор ООО «СК Лидер» Хорнец В.Г. умышленно уклонился от уплаты НДС в крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС Общества заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

ООО «СК Лидер» в период № г.г. применяло общий режим налогообложения, следовательно, являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиком НДС.

По итогам деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с налоговыми декларациями, ООО «СК Лидер», в лице Генерального директора Хорнеца В.Г. исчислен НДС в размере 39 011 916,38 руб. в результате реализации товаров, работ, услуг, в том числе за:

ДД.ММ.ГГГГ. – 4 413 820 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 3 129 444 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 6 698 860 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 1 404 300,72 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 10 001 778,56 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 911 101,16 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 3 550 989 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ – 8 901 622,94 руб.

В 2015 году, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Генерального директора ООО «СК Лидер» Хорнец В.Г., выполнявшего обязанности по правильному исчислению и своевременной уплате указанного налога, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «СК Лидер» в крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и налога, подлежащего уплате в бюджет, а именно: завысить вычеты, на которые ООО «СК Лидер» якобы имело право от фактически не совершавшихся сделок по приобретению товаров (работ, услуг), а также незаконно и необоснованно уменьшить общую сумму НДС к уплате на размер этих вычетов.

При этом Генеральный директор ООО «СК Лидер» Хорнец В.Г., осознавая общественную опасность своих действий, выраженных в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, не позднее ДД.ММ.ГГГГ разработал преступный план совершения преступления.

Согласно разработанному преступному плану, Хорнец В.Г. в целях искусственного создания у ООО «СК Лидер» права на получение вычетов по НДС и, как следствие, для придания видимости законности уменьшения размера уплачиваемого предприятием НДС, решил подыскать организации, состоящие на учете в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющие финансово-хозяйственной деятельности, которые произвели бы транзитные операции по перечислению денежных средств и последующему их обналичиванию, без фактического исполнения обязательств по договорам поставки (подряда, оказании услуг), получить от имени этих организаций подложные счета-фактуры с выделенным в них НДС о якобы поставленных ими в адрес ООО «СК Лидер» товаров (работ, услуг). Полученные от данных организаций подложные документы Хорнец В.Г. решил вносить в книгу покупок ООО «СК Лидер» с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО «СК ФИО1» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений Хорнец В.Г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ подыскал ООО «Движение» ИНН №, ООО «Стройлесцентр» ИНН № ООО «Алтайское снабжение» ИНН №, ООО «Аверс» ИНН № ООО «Альтернатива» ИНН № ООО «Бытавтотранс» ИНН № ООО «Оптойл» ИНН №, ООО «Металсбыт» ИНН №, ООО «Дизоил» ИНН №, ООО «ГСМ-Опт» ИНН №, ООО «Сервисмастер» ИНН №, ООО «Промснаб» ИНН №, ООО «Трансойл» ИНН № и ООО «Сияние» ИНН №, фактически не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность (далее по тексту – фиктивные организации).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица, не являющиеся плательщиками НДС, осуществляли поставку товаров (работ, услуг) ООО «СК Лидер». При этом, оплату за поставленные товары (работы, услуги) ООО «СК Лидер» осуществляло за наличный расчет. Поскольку реальные поставщики товаров (работ, услуг) не являлись плательщиками НДС, то включенные в данное звено фиктивные организации формально становились первичными плательщиками налога на добавленную стоимость и не имели право уменьшить его размер. В свою очередь ООО «СК Лидер», создав фиктивный документооборот с указанными организациями, формально являясь вторым покупателем товаров (работ, услуг), незаконно получило право на налоговые вычеты в размере равном суммам якобы уплаченного при приобретении товаров НДС.

В этой связи при приобретении обозначенных товаров (работ, услуг) ООО «СК Лидер» оплату данного налога не производило. Тем самым, в части описанных финансово-хозяйственных взаимоотношений с фиктивными организациями, возглавляемое Хорнецом В.Г. Общество не имело права на получение налоговых вычетов по НДС.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории Российской Федерации Хорнец В.Г. приискал неустановленным способом фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, составленные от имени ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние», содержавшие для него (Хорнеца В.Г.) ложные сведения о якобы осуществленных ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние» о поставках в адрес ООО «СК Лидер», наименовании поставляемых товаров (работ, услуг), стоимости, объемов и дат, что не соответствовало действительности, а именно:

Период	Продавец	счет - фактура
номер	дата	стоимость покупок с НДС, руб.	в т. ч. сумма НДС, руб.
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Промснаб"	114	26.08.15	1 792 612,00	273 449,29
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Промснаб"	127	26.08.15	498 256,00	76 005,15
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Промснаб"	161	11.09.15	2 122 952,00	323 840,14
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	109	23.12.15	700 000,00	106 779,66
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	113	29.12.15	750 000,00	114 406,78
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Алтайское снабжение"	114	29.12.15	724 100,00	110 455,94
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Стройлесцентр"	110	30.12.15	955 344,00	145 730,44
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Аверс"	115	01.04.16	1 795 100,00	273 828,81
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Аверс"	160	30.05.16	993 740,00	151 587,46
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Аверс"	167	29.06.16	1 140 020,00	173 901,36
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Альтернатива"	41	02.06.16	2 050 000,00	312 711,87
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Альтернатива"	95	30.06.16	500 000,00	76 271,19
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	7	26.01.16	70 000,00	10 677,97
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	12	28.01.16	70 000,00	10 677,97
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	56	14.03.16	80 000,00	12 203,39
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	102	29.07.16	728 934,72	111 193,44
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Движение"	107	02.08.16	675 366,00	103 021,92
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	1/1	04.10.16	470 850,00	71 824,58
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	3	13.10.16	111 778,56	17 050,97
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	4/1	17.10.16	427 598,38	65 226,87
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	9/1	26.10.16	725 317,28	110 641,62
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	11	02.11.16	1 188 221,44	181 254,12
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	39	23.12.16	752 883,72	114 846,67
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	44	29.12.16	406 275,16	61 974,18
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Бытавтотранс"	46	30.12.16	2 305 283,93	351 653,48
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Дизоил"	18	29.11.16	279 800,00	42 681,36
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Дизоил"	23	20.12.16	266 120,00	40 594,58
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	43	28.12.16	1 109 615,00	169 263,31
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Оптойл"	18/3	25.10.16	1 616 726,46	246 619,29
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Оптойл"	29	20.12.16	341 308,63	52 064,03
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "ГСМ-Опт"	14	24.03.17	911 101,16	138 981,53
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	6/1	17.04.17	601 554,00	91 762,47
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	8/1	05.06.17	547 380,00	83 498,64
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	10/1	08.06.17	603 550,00	92 066,95
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	13	15.06.17	592 340,00	90 356,95
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	14	26.06.17	621 495,00	94 804,32
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Металсбыт"	15	30.06.17	584 670,00	89 186,95
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Дизоил"	14	07.07.17	698 278,71	106 517,09
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Дизоил"	20/1	27.07.17	185 303,20	28 266,59
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Дизоил"	51	25.09.17	562 483,48	85 802,56
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Сервисмастер"	1	28.07.17	1 416 870,00	216 132,71
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Сервисмастер"	6	21.08.17	1 166 020,00	177 867,46
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Сервисмастер"	19	01.09.17	788 880,00	120 337,63
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Сервисмастер"	22	11.09.17	789 745,00	120 469,58
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Сияние"	4	23.08.17	1 575 815,00	240 378,56
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Сияние"	8	20.09.17	699 127,50	106 646,57
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Трансойл"	53/2	23.08.17	328 851,20	50 163,74
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Трансойл"	83	22.09.17	245 501,00	37 449,31
ДД.ММ.ГГГГ	ООО "Трансойл"	87	29.09.17	444 747,85	67 842,89

Таким образом, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно общая сумма НДС по приобретению товаров (работ, услуг), якобы поставленных Обществу ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние», составила 5 950 971 рубль, в связи с чем, Хорнец В.Г. искусственно создал право на получение налоговых вычетов в том же размере. В действительности же ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние» такие товары (работы, услуги) ООО «СК Лидер» не поставляли и свои обязанности налогоплательщика, в том числе связанные с уплатой НДС на указанную сумму в соответствии с требованиями НК РФ, не исполняли. Фактически данные товары (работы, услуги) были реализованы Обществу лицами, которые не являлись плательщиками НДС.

Далее, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на .... Хорнец В.Г. продолжая реализовывать задуманное, давал указания бухгалтеру ООО «СК Лидер» - ФИО6 о формировании книг покупок и продаж данного Общества и составлений налоговых деклараций за 3ДД.ММ.ГГГГ путем внесения в них вышеприведенных сведений из упомянутых счетов-фактур ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние» в том числе обозначенных выше сумм налоговых вычетов по НДС. В свою очередь ФИО6, не посвященная в преступные намерения Хорнеца В.Г., исполняя полученные от него указания, находясь в каждом случае в названный период времени по адресу: ...., сформировала книги покупок и продаж Общества за ...., включив в них вышеуказанные счета-фактуры ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние», а также с учетом данных книг составила налоговые декларации по НДС ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ., внеся в них заведомо ложные для Хорнеца В.Г. сведения о якобы причитавшихся Обществу налоговых вычетах по НДС, в общей сумме 5 950 971 рубль, образовавшихся от не существовавших в действительности финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «СК Лидер» с ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние», а также о якобы наличии у ООО «СК Лидер» права на уменьшения суммы подлежащего уплате НДС на размер этих вычетов, после чего представила составленные ею налоговые декларации по НДС для изучения Хорнецу В.Г.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на .... Хорнец В.Г., ознакомившись с содержанием каждой сформированной ФИО6 налоговой декларацией ООО «СК Лидер» по НДС за вышеуказанные налоговые периоды и установив, что в них (декларациях) содержатся приведенные выше заведомо для него (Хорнеца В.Г.) ложные сведения о суммах налогов, подлежащих вычету, и общей сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет и организовал их предоставление в Межрайонную ИФНС России № по Алтайскому краю по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту – ТКС).

В результате преступных действий Хорнеца В.Г. в Межрайонную ИФНС России № по Алтайскому краю, расположенную по адресу: .... по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО3, были представлены следующие налоговые декларации: ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация Общества по НДС за 4ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ - первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ - первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - уточненная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ - первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ - уточненная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ - первичная налоговая декларация Общества по НДС за ДД.ММ.ГГГГ

При этом Хорнец В.Г., не исчислив при описанных выше обстоятельствах НДС на общую сумму 5 950 971 рубль вследствие отнесения на налоговые вычеты сумм НДС, якобы предъявленных Обществу ООО «Движение», ООО «Стройлесцентр», ООО «Алтайское снабжение», ООО «Аверс», ООО «Альтернатива», ООО «Бытавтотранс», ООО «Оптойл», ООО «Металсбыт», ООО «Дизоил», ООО «ГСМ-Опт», ООО «Сервисмастер», ООО «Промснаб», ООО «Трансойл» и ООО «Сияние», и доводя свой преступный умысел до конца, не произвел в установленные НК РФ сроки в полном объеме уплату НДС за 3ДД.ММ.ГГГГ не уплатив тем самым в бюджетную систему Российской Федерации НДС на общую сумму 5 950 971 рубль, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты:

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 673 295 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 477 373 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 1 021 860 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 214 215 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 1 525 695 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 138 982 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 541 676 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 1 357 875 руб. за ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, Генеральный директор ООО «СК Лидер» Хорнец В.Г., действуя в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статей 6.1, 11, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 157, 163, 164, 166, 169, 171 - 174 НК РФ, а также Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ №1137 от 26.12.2011, путем внесения описанных выше заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ умышленно уклонился от уплаты НДС с Общества за указанные налоговые периоды на общую сумму 5 950 971 рубль, при этом, доля неуплаченного НДС составила 90,64 %, что является крупным размером и превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов.

Совершая описанные выше действия, Хорнец В.Г. осознавал общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству, непоступления в крупном размере в бюджетную систему РФ денежных средств ООО «СК Лидер» в счет уплаты НДС, невыполнения конституционной обязанности по уплате налогов, и желал их наступления.

Подсудимый Хорнец В.Г. в судебном заседании полностью признал себя виновным в предъявленном обвинении, не оспаривая обстоятельств совершенного преступления, изложенных в обвинительном заключении, поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении в отношении него приговора без проведения судебного разбирательства, то есть рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

Государственный обвинитель, защитник не возражали против рассмотрения уголовного дела в порядке особого судопроизводства.

В судебном заседании суд убедился, что ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке подсудимым заявлено добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии, а также и в том, что подсудимый осознает как особенности рассмотрения уголовного дела в особом порядке, так и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, то есть в особом порядке.

Соблюдая указанные условия, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным, а потому у суда имеются основания для постановления в отношении подсудимого Хорнеца В.Г. обвинительного приговора.

Его действия суд квалифицирует по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Психическая полноценность подсудимого у суда сомнений не вызывает, в судебном заседании он ведет себя адекватно, на учетах у нарколога и психиатра не состоит. С учетом изложенного, суд признает Хорнеца В.Г. вменяемым по отношению к инкриминируемому ему преступлению.

При определении вида и размера наказания суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, личность подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Так, Хорнецом В.Г. совершено оконченное преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории небольшой тяжести, что свидетельствуют о характере и степени общественной опасности данного деяния.

Как личность он характеризуется следующим образом: проживает по указанному адресу с супругой и двумя малолетними детьми, № годов рождения; в настоящее время трудоустроен в ООО «<данные изъяты>» водителем; участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Хорнецу В.Г., суд признает и учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые, состояние здоровья подсудимого, его трудоспособный возраст, занятие им общественно-полезным трудом.

Иных обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, прямо предусмотренных ч. 1 ст. 61 УК РФ, не имеется, в то же время признание в качестве таких обстоятельств, не закрепленных данной нормой, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, является правом суда, а не его обязанностью. Таковых суд, кроме указанных выше, не усматривает.

Оснований для признания названных смягчающих обстоятельств исключительными, а, соответственно, для применения положений ст. 64 УК РФ к подсудимому Хорнецу В.Г. суд не находит.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного подсудимым преступления, наличия смягчающих наказание обстоятельств, в том числе таких как совершение преступления впервые, признание вины, раскаяние в содеянном, суд считает правильным назначить Хорнецу В.Г. наказание в виде штрафа, определяя его размер с учетом имущественного положения подсудимого и его семьи, наличия малолетних детей, а также возможности получения им заработной платы и иного дохода.

В данном случае указанный вид наказания, по мнению суда, в наибольшей степени соответствует принципам гуманности и справедливости наказания.

Вместе с тем, обсудив вопрос о необходимости назначения дополнительного наказания в виде лишения права заниматься в коммерческих организациях деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий в соответствии с ч.3 ст.47 УК РФ суд, учитывая степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, приходит к выводу об отсутствии оснований для этого.

Исковые требования прокурора в размере 5 950 971 рублей о возмещении ущерба, причиненного преступлением, которые подсудимый признает, подлежат удовлетворению, а указанная им сумма – взысканию в доход Российской Федерации с подсудимого.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст.81 УПК РФ.

В соответствии с п.11 ч.1 ст.299 УПК РФ при постановлении приговора в совещательной комнате суд разрешает также вопрос о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения наказания в виде штрафа, для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации.

В ходе предварительного следствия судом в целях обеспечения приговора в части возможных имущественных взысканий, наложен арест на автомобиль марки «Тойота Таун Эйс», 1986 года выпуска, регистрационный знак А 636 РЕ 22 регион, принадлежащий Хорнецу В.Г.

Руководствуясь ч.1 ст.115 УПК РФ, согласно которой арест на имущество может применяться для обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий, к которым относится гражданский иск, суд полагает возможным в целях исполнения приговора в части исковых требований, обратить взыскание на вышеуказанный автомобиль.

В силу ст.316 УПК РФ процессуальные издержки с подсудимого взысканию не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309, 316 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

признать Хорнеца В.Г. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.

Разъяснить Хорнецу В.Г. положения ч.1 ст.31 УИК РФ, согласно которым осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу по следующим банковским реквизитам: №.

Меру пресечения Хорнецу В.Г. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с Хорнеца В.Г. в доход государства 5 950 971 (пять миллионов девятьсот пятьдесят тысяч девятьсот семьдесят один) рубль в счет возмещения исковых требований.

Во исполнение приговора в части гражданского иска обратить взыскание на автомобиль марки «Тойота Таун Эйс», 1986 года выпуска, регистрационный знак №, передав его на реализацию в службу судебных приставов по месту ведения исполнительного производства, арест с указанного транспортного средства – снять.

Вещественные доказательства:

хранящиеся при уголовном деле:

DVD–R диск (№) c записью телефонных переговоров ФИО2, по абонентскому номеру №; Устав ООО «Строительная Компания Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах; трудовой договор с Генеральным директором ООО «Строительная Компания Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; решение № о создании Общества с ограниченной ответственностью «Строительная Компания Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; книги-покупок и книги-продаж ООО «СК Лидер» к налоговым декларациям по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 38 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; уточненную (корректировка №) налоговую декларацию
ООО «СК ФИО1» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «СК Лидер» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; первичную налоговую декларацию ООО «СК ФИО1» за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «СК Лидер» к налоговым декларациям по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 46 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Промснаб» ИНН № к налоговым декларациям по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 11 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Дизойл» ИНН № к налоговым декларациям по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; книгу-продаж ООО «Бытавтотранс» ИНН № к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Стройлесцентр» ИНН № на 10 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Алтайское снабжение» ИНН № за 1ДД.ММ.ГГГГ на 14 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Аверс» ИНН № к налоговым декларациям по НДС за № на 17 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Альтернатива» ИНН № за ДД.ММ.ГГГГ на 18 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «ГСМ-Опт» ИНН 2221231063 к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Оптойл» ИНН № к налоговым декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 8 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Металсбыт» ИНН № к налоговым декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Сияние» ИНН № к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Сервисмастер» ИНН № за ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; книги-покупок и книги-продаж ООО «Движение» ИНН № к налоговым декларациям по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 14 листах; CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, предоставленный АО «Альфа-банк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, предоставленный ООО «Сибсоцбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам №, №, №, №, №, №, №, предоставленный ПАО «Росбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, предоставленный ПАО АКБ «Авангард» (№ от ДД.ММ.ГГГГ; выписку о движении денежных средств по расчетному счету № на 8 листах, предоставленная ПАО «ВТБ» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету № на 6 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, предоставленный ПАО «ВТБ» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету № на 16 листах, предоставленную ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, предоставленный ПАО «Бинбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, предоставленный ПАО «ВТБ» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Трансойл» № на 42 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Трансойл» № на 72 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Трансойл» № на 12 листах, предоставленная ПАО «ФК Открытие» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Трансойл» № на 1 листе, предоставленная ПАО «ФК Открытие» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Трансойл» №, № предоставленный АО «Юникредит Банк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Трансойл» № на 33 листах, предоставленная ООО «Сибсоцбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Промснаб» № на 4 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Промснаб» № на 1 листе, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Промснаб» № на 7 листах, предоставленная ООО «Алтайкапиталбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Дизойл» № на 3 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Дизойл» №, № предоставленный ПАО «Совкомбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Стройлесцентр» № на 1 листе, предоставленная ПАО «Траст» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Стройлесцентр» № на 1 листе, № на 1 листе, № на 1 листе, № на 1 листе, предоставленные ПАО «Росбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Стройлесцентр» № на 1 листе, предоставленная ПАО «Авангард» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Стройлесцентр» № на 2 листах, № на 1 листе, предоставленные ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Стройлесцентр» №, № предоставленный АО «Альфабанк» (№.9/118313 от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Алтайское снабжение» № предоставленный АО «Альфабанк» (№.9/118312 от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Алтайское снабжение» № предоставленный ПАО «Бинбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Алтайское снабжение» № на 1 листе, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Алтайское снабжение» № на 2 листах, № на 1 листе, № на 1 листе, № на 1 листе, № на 1 листе, № предоставленные ПАО «Открытие» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Аверс» № на 14 листах, предоставленная ООО «Алтайкапиталбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Аверс» № предоставленный АО «Альфабанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Альтернатива» № на 5 листах, предоставленная АО «Форбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ-10); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Альтернатива» № на 11 листах, предоставленная ПАО «Авангард» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Альтернатива» № на 20 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№Е-05/64522858 от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «ГСМ-Опт» № на 2 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Оптойл» № на 10 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Металсбыт» № на 6 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Металсбыт» № на 8 листах, предоставленная ПАО «Авангард» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сияние» № на 1 листе, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сияние» № на 4 листах, предоставленная АО «ОТП Банк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сервисмастер» № на 11 листах, предоставленная ПАО «Авангард» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сервисмастер» № на 2 листах, предоставленная АО «Тинькофф банк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Сервисмастер» № на 1 листе, № на 6 листах, предоставленные ПАО «Промсвязьбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Сервисмастер» № на 3 листах, № на 2 листах, предоставленные АО «Россельхозбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сервисмастер» № на 5 листах, предоставленная ПАО «УБРиР» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сервисмастер» №, предоставленный ПАО «Совкомбанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сервисмастер» № на 3 листах, предоставленная ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Движение» № на 2 листах, № на 1 листе, предоставленные ПАО «Сбербанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Движение» № на 3 листах, предоставленная ПАО «Авангард» (№ от ДД.ММ.ГГГГ); CD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Движение» № предоставленный АО «Альфабанк» (№ от ДД.ММ.ГГГГ) – хранить в материалах уголовного дела;

хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств третьего отдела по расследованию особо важных дел <данные изъяты>: договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, локальный сметный расчет № на 20 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 8 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 20 листах, договор купли-продажи продукции от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе и спецификацию к нему на 1 листе, договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, локальный сметный расчет б/н на 5 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, локальный сметный расчет № на 74 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 65 листах, договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, локальный сметный расчет № на 23 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, локальный сметный расчет № на 2 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, локальный сметный расчет № на 16 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 10 листах, локальный сметный расчет № на 9 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 23 листах, локальный сметный расчет № на 6 листах, локальный сметный расчет № на 4 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, локальный сметный расчет № на 12 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 13 листах, договор купли-продажи продукции от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, договор на перевозку груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ на 8 листах, локальный сметный расчет № на 2 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ на 8 листах, локальный сметный расчет № на 5 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ на 8 листах, локальный сметный расчет № на 2 листах, справку о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, локальный сметный расчет на 1 листе, справку о стоим░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░░-░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ 2 ░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 3 ░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 2 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░-░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 11 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 9 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 9 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 26 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 10 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 10 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 8 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 10 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 3 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 3 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 6 ░░░░░░, ░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 1 ░░░░░, ░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ – ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░,- ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ ░.░.░░░░░░░░