Решение по делу № 2-204/2019 от 22.10.2018

Дело № – 204/2019                                

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 января 2019 года                                  <адрес>

Калининский районный суд <адрес>

в составе:

Председательствующего судьи                      Разуваевой Е.А.

При секретаре                         Вагнер Ю.О.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Попову Виктору Геннадьевичу о возмещении вреда, причинённого преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Истец обратился в суд с исковыми требованиями к Попову Виктору Геннадьевичу о возмещении вреда, причинённого преступлением, в котором просит взыскать имущественный вред в размере 6 802 687,52 руб.. Свои требования истец мотивировал тем, что ОАО «Баганский элеватор» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № но <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Баганский элеватор» исключено из ЕГРЮЛ в связи с завершением процедуры банкротства, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ №. В период с 30,08.2012 по ДД.ММ.ГГГГ руководителем ОАО «Баганский элеватор» являлся Попов Виктор Геннадьевич. ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Приговором Карасукского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ Попов В.Г. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. При рассмотрении уголовного дела судом установлено, что директор ОАО «Баганский элеватор» Попов В.Г. во исполнение своего умысла, направленного на сокрытие денежных средств ОАО «Баганский элеватор» в крупном размере на счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет РФ и желая их наступления совершил сокрытие денежные средств ОАО «Баганский элеватор» в сумме 8 558 368 руб. Приговором Карасукского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ гражданский иск Инспекции оставлен без рассмотрения, признано право на удовлетворение иска в порядке гражданского судопроизводства. В рассматриваемом случае, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией в адрес ОАО «Баганский элеватор» выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму недоимки по уплате налогов 8 244 075 руб. В связи с неоплатой в установленные сроки, в соответствии со статьей 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). В связи с невозможностью взыскания в порядке статьи 46 НК РФ Инспекцией в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика (№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). Всего за период с марта по сентябрь 2013 года поступило 763 430,12 руб. В период процедуры банкротства с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма уплаченных налогов по требованиям 2013 года составила 677 957,36 руб. Размер недоимки па момент исключения ОАО «Баганский элеватор» из ЕГРЮЛ составил 6 802 687,52 руб. При этом, Попов В.Г., являвшийся руководителем ОАО «Баганский элеватор» и действовавший на принципе единоначалия, выполняющий организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в руководимой им организации, заведомо знал о значительной недоимке в руководимой им организации по налогам, о наличии на расчетных счетах организации ОАО «Баганский элеватор» инкассовых поручений и осознававший, что предприятие не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения. При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Попов В.Г. в качестве руководителя ОАО «Баганский элеватор» осуществлял расчеты с третьими лицами на основании заявлений (отношений) в адрес покупателей продукции ОАО «Баганский элеватор», т.е. минуя свои расчетные счета, на которые налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на перечисление налогов в соответствующие бюджеты, а также использовал денежные средства, поступающие в кассу общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые могли быть использованы для погашения недоимки по налогам и сборам по инкассовым поручениям, выставленным Инспекцией. В данном случае, воспрепятствование Поповым В.Г. принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, повлекло причинение имущественного вреда Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств. Таким образом, Попов В.Г. своими действиями причинил бюджетной системе Российской Федерации в лице Инспекции имущественный вред в общем размере 6 802 687.52 руб.

В судебное заседание представитель истца Межрайонная ИФНС № по НСО не явился, извещен надлежащим образом (л.д. 86), причину неявки суду не сообщил.

Ответчик Попов В.Г. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом (л.д. 88), согласно отчету об отправке почтовой корреспонденции уведомление возвращается с отметкой «за истечением срока хранения».

Суд, выслушав стороны, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившем.

По смыслу ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Судом установлено и следует из материалов дела, Приговором Карасукского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ Попов В.Г. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. (10-22)

Приговором суда от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что директор ОАО «Баганский элеватор» Попов В.Г. во исполнение своего умысла, направленного на сокрытие денежных средств ОАО «Баганский элеватор» в крупном размере на счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет РФ и желая их наступления совершил сокрытие денежные средств ОАО «Баганский элеватор» в сумме 8 558 368 руб.. Между тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.09.2013г. у ОАО «Баганский элеватор» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст. ст. 13, 14, 15 Налогового кодекса Российской Федерации 8 244 075 рублей.

При этом Попов В.Г., являвшийся руководителем ОАО «Баганский элеватор» и действовавший на принципе единоначалия, выполняющий организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в руководимой им организации, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, заведомо знал о значительной недоимке в руководимой им организации по налогам, о наличии на расчетных счетах организации ОАО «Баганский элеватор» инкассовых поручений и осознававший, что предприятие не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения. При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Попов В.Г. в качестве руководителя ОАО «Баганский элеватор» осуществлял расчеты с третьими лицами на основании заявлений (отношений) в адрес покупателей продукции ОАО «Баганский элеватор», т.е. минуя свои расчетные счета, на которые налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на перечисление налогов в соответствующие бюджеты, а также использовал денежные средства, поступающие в кассу общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые могли быть использованы для погашения недоимки по налогам и сборам по инкассовым поручениям, выставленным Инспекцией.

Так в период с ДД.ММ.ГГГГ Попов В.Г., реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ОАО «Баганский элеватор», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам достоверно зная, что на расчетные счета ОАО «Баганский элеватор» налоговым органом выставлены инкассовые поручения по расчетным счетам организации в банках, а также приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках, в период с ДД.ММ.ГГГГ, осуществлял расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги на основании отношений и заявлений ОАО «Баганский элеватор», минуя открытые расчетные счета организации, на которые выставлены инкассовые поручения налоговым органом на перечисление налогов в соответствующие бюджеты, а также используя денежные средства, поступающие в кассу акционерного общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма которых составила 12 401 825,49 рублей, которые могли быть частично использованы для погашения недоимки по налогам и сборам п инкассовым поручениям, выставленным МИФНС № по <адрес>.

Так используя расчетные счета ООО «Водино» ИНН 5417105252 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществившего перечисление денежных средств за ОАО «Баганский элеватор» в сумме 1 314 056,12 рублей на счета:

ОАО «Газпромнефть-Новосибирск» (ИНН 5406013779) на сумму 20 000,00 рублей;

ООО «Новосибирский ЦСМ» (ИНН 5401201306) на сумму 5 200,00 рублей;

ООО «Агромаркет Сибирь» (ИНН 2221139974) на сумму 3 664,88 рублей;

Новосибирский филиал ОАО «Ростелеком» (ИНН 7707049388) на сумму 16 520,77 рублей;

Новосибирский филиал ОАО «Ростелеком» (ИНН 7707049388) на сумму 491,12 рублей;

Новосибирский филиал ОАО «Ростелеком» (ИНН 7707049388) на сумму 82,60 рублей

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 150 000,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 50 000,00 рублей;

ООО «Центр информационной безопасности» (ИНН 5406722380) на сумму 4 600 рублей;

ООО «Компания Тензор» (ИНН 7605016030) на сумму 300,00 рублей;

ООО «СибРтуть» (ИНН 5433141635) на сумму 2 130,00 рублей;

ООО ТК «Алтайзернопродукт» (ИНН 2222778701) на сумму 42 240,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 30 000,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 40 000,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 35 000,00 рублей;

ООО «Гелеос» (ИНН 54100407825) на сумму 13 650,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 114 000,00 рублей;

ЗАО «Сибирские агропромышленные системы» (ИНН 5407222888) на сумму 90 000,00 рублей;

УФК по <адрес> (ФБУ «Новосибирский ЦСМ») (ИНН 5407108720) сумму 1 266,56 рубля;

ООО «Региональный аттестационный центр» (ИНН 5405270822) на сумму 12 000 рублей;

ООО «Русинвест» (ИНН 7706573341) на сумму 14 460,00 рублей;

ООО «Селека-Н» (ИНН 5406275326) на сумму 4 300,00 рублей;

ООО «Баганская мельница» (ИНН 5417103576) на сумму 200 000,00 рублей.

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 50 000,00 рублей:

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 12 000,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 22 000,00 рублей;

УФК по <адрес> (Департамент Росприроднадзора по Сибирско федеральному округу) (ИНН 5406290571) на сумму 3 805,16 рублей;

УФК по <адрес> (ФБУ «Новосибирский ЦСМ») (ИНН 5407108720 сумму 1 091,88 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 114 000,00 рублей;

ООО «Дилайт офисная техника» (ИНН 5407466411) на суму 3 445,00 рублей;

УФК по <адрес> (ФБУ «ЦЛАТИ» по СФО») (ИНН 5403167763 сумму 19 318,15 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 70 000,00 рублей;

ИП Хан А.Ю. (ИНН 540109565706) на сумму 130 000,00 рублей;

ОАО Новосибирскэнергосбыт (ИНН 5407025576) на сумму 20 000,00 рублей;

ООО «Интернет магазин е 96» (ИНН 6671346760) на сумму 11 990,00 рублей;

ИП Салдаев Ю.И. (ИНН 540860974567) на сумму 6 500,00 рублей.

ООО «Баганская мельница» ИНН 5417103576, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществившего перечисление денежных средств за ОАО «Баганский элеватор» в сумме 323 640,00 рублей на счета:

1) Новосибирский РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> (ИНН 5417100783) на сумму 300 000,00 рублей;

2) ООО «СибТехРезина» (ИНН 5404427238) на сумму 23 640,00 рублей;

ОАО «Культура» ИНН 5417104298, ДД.ММ.ГГГГ осуществившего перечисление денежных средств за ОАО «Баганский элеватор» в сумме 376 034,28 рублей на счета:

1) Филиал ЗАО «Страховая компания» РСХБ Страхование <адрес> (ИНН 3328409738) на сумму 103 034,28 рублей;

2) ООО «Баганская мельница» (ИНН 5417103576) на сумму 273 000,00 рублей;

ООО «Оникс» ИНН 5410015151, ДД.ММ.ГГГГ осуществившего перечисление денежных средств за ОАО «Баганский элеватор» в сумме 58 905,00 рублей на счет:

- ОАО «Новосибирскэнергосбыт» (ИНН 5407025576) на сумму 58 905,00 рублей.

Таким образом, общая сумма денежных средств перечисленных контрагентами ОАО «Баганский элеватор» на счета третьих лиц в счет исполнения денежных обязательств ОАО «Баганский элеватор» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2 072 635, 40 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в период руководства Попова В.Г. ОАО «Баганский элеватор», сумма недоимки по налогам (без штрафа и пени) увеличилась и составила 8 558 368,00 рублей.

При этом директор ОАО «Баганский элеватор» Попов В.Г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел реальную возможность погасить недоимку в сумме 7 760 749,15 рублей, за счет денежных средств, находившихся в распоряжении руководимой им организации.

То есть директор ОАО «Баганский элеватор» Попов В.Г. во исполнение своего умысла, направленного на сокрытие денежных средств ОАО «Баганский элеватор» в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь директором ОАО «Баганский элеватор», в нарушение ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, совершил сокрытие денежных средств ОАО «Баганский элеватор», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 8 558 368,00 рублей, то есть в крупном размере.

В соответствии с ч. 4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 19 декабря 2003 года N 23 "О судебном решении", суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ответчиком, как физическим лицом, возглавлявшим юридическое лицо, и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации являющимся его законным представителем.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ответчика, уполномоченного представлять интересы ОАО «Баганский элеватор», в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что Попов В.Г. является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

Согласно справке Межрайонной ИФНС № по НСО от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Баганский элеватор» была погашена сумма в размере 1 441 387,48 руб. в рамках процедуры банкротства (л.д. 83).

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что требование истца Межрайонной ИФНС № по НСО к Попову Виктору Геннадьевичу о возмещении вреда, причинённого преступлением, в размере 6 802 687, 52 рублей подлежит удовлетворению.

Расчет взыскиваемой суммы, произведенный истцом (8 244 075 руб. (размер недоимки ОАО «Баганский элеватор») - 1 441 387,48 руб.), суд признает обоснованным и арифметически верным.

В порядке ст. 98 ГПК, с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 42213,40 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 194, 198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Попову Виктору Геннадьевичу о возмещении вреда, причинённого преступлением – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Попова Виктора Геннадьевича в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> имущественный вред, причиненный преступлением в размере 6 802 687 (шесть миллионов восемьсот две тысячи шестьсот восемьдесят семь) рублей 52 копейки.

Взыскать с Попова Виктора Геннадьевича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 42213,40 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Новосибирского областного суда в течение одного месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья (подпись) Е.А. Разуваева

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

Подлинник решения находится в гражданском деле № Калининского районного суда <адрес>.

Решение не вступило в законную силу «_____» ______________ 201 г.

Судья         Е.А. Разуваева

Секретарь         Ю.О. Вагнер

Решение не обжаловано (обжаловано) и вступило в законную силу

«_____» _________________ 201 г.

Судья