Решение по делу № 1-472/2024 от 27.08.2024

1-472/2024

04RS0021-01-2024-005773-28

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Улан-Удэ 06 сентября 2024 года

Советский районный суд г. Улан-Удэ Республики Бурятия в составе:

председательствующего - судьи Сультимовой И.В., с участием:

помощника Советского районного суда г. Улан-Удэ Гатилова А.С.,

обвиняемого Фельдман О.Г,, его защитника – адвоката Леонтьева С.А.,

при секретаре Хам Л.С.,

в открытом судебном заседании рассмотрев ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК Росси по РБ Зиновьевой А.В. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

Фельдман О.Г,, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в ..., гражданина РФ, , зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ создано Общество с ограниченной ответственностью « » протокол ... общего собрания учредителей », зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ... по Республике Бурятия. ДД.ММ.ГГГГ решением ... » изменено на ), которое стоит на учете в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (далее по тексту УФНС России по Республике Бурятия) идентификационный номер налогоплательщика (далее по тексту ИНН) ИНН ..., до ДД.ММ.ГГГГ юридический адрес ..., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ адрес фактического местонахождения и с ДД.ММ.ГГГГ юридический адрес: ....

С ДД.ММ.ГГГГ учредители » Свидетель №3 50%, Фельдман О.Г, 25 %, Свидетель №6 25% доли в уставном капитале Общества, с ДД.ММ.ГГГГ учредители Фельдман О.Г, 25 %, Свидетель №6 25% доли в уставном капитале, доля Общества 50 %, с ДД.ММ.ГГГГ учредитель Фельдман О.Г, 25%, доли в уставном капитале, доля Общества 75 %,

На основании протокола ... от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания участников » и приказа ... от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором » назначен Фельдман О.Г, сроком на 10 лет, с возложением на Фельдман О.Г, обязанностей по ведению бухгалтерского и воинского учета и отчетности.

» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имела следующие расчетные счета:

... открытый в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) г. Улан-Удэ

..., ... в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

..., ..., ... в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

... в Бурятское отделение ... ПАО «Сбербанк».

В соответствии со ст. 23 главы 3 Устава », утвержденного общим собранием участников Общества, протокол собрания ... от ДД.ММ.ГГГГ (далее Устав) органами управления Общества являются Общее собрание участников Общества и генеральный директор.

Согласно ст. 28 главы 3 Устава единоличный исполнительный орган Общества – генеральный директор избирается общим собрание участников Общества на срок 10 лет.

Генеральный директор Общества обеспечивает выполнение планов деятельности Общества и решений общего собрания участников; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собрание участников Общества; без доверенности действует от имени Общества, представляет его во всех учреждениях, общества организациях и государственных органах, как в Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки и иные юридические акты, открывает и закрывает расчетные и иные счета; выдает доверенности на право представительства от имени Общества без права передоверия; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; определяет системы, методы и формы оплаты труда, порядок приема и увольнения, режим труда и отдых работников Общества, его филиалов и представительств; утверждает договорные цены и тарифы на товары и услуги; представляет на утверждение общего собрания участников Общества годовой отчет и баланс; представляет на утверждение общего собрания участников Общества решения об изменении структуры Общества, создании дочерних предприятий, а также открытии филиалов и представительств Общества Положений о них; осуществляет иные полномочия, не отнесенные действующим законодательством Российской Федерации Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

Директор должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. Директор обязан возместить по требованию Общества, его участников, выступающих в интересах Обществ убытки, причиненные по его вине Обществу. Директор несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении и обязанностей он действовал недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно Постановления Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций иё физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Перечень налогов, взимаемых на территории Российской Федерации, установлен ст.ст. 12, 13, 14, 15 НК РФ.

В соответствии со ст.ст.13,14,15 НК РФ, являлось плательщиком налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (далее НДС), транспортного налога, налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в качестве налогового агента.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

Подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) установлено, что налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального законаот 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшимналоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено настоящей статьей.

В соответствии с п.п. 3, 4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), налогоплательщики (налоговые агенты) налога на прибыль организаций представляют налоговые декларации (налоговые расчёты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчётного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей. Налоговые декларации (налоговые расчёты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (НДФЛ), исчисленную в соответствии сост. 225НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, если иное не предусмотрено ст. 356.1 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 383-ФЗ) уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождениятранспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Статьей 18.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) в Российской Федерации НК РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Согласно ст. 419 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с Главой 2.1. НК РФ » являлось плательщиком страховых взносов, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (ст.18.1 НК РФ).

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчётным периодом для страховых взносов признается календарный год, отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п. 1 ст. 431 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) в течение расчётного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчётного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчётного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствии со ст.ст. 8, 13, 14, 15, 18.1, 19, 23 НК РФ, » является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов, на него возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы и страховые взносы.

Статья 11 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) определяет понятие недоимки, как суммы налога, суммы сбора или суммы страховых взносов, не уплаченных в установленный законодательством о налогах и сборах срок (далее недоимка).

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 30 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей.

Согласно п.п. 1, 2, 4 ст. 44 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Положения, предусмотренные ст.44 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) установлено, что если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» генеральный директор » Фельдман О.Г, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45 НК РФ возлагалась: обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов; обязанность по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; обязанность самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

Пунктами 6 и 9 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.10.2020 № 312-ФЗ) установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.Правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с аб. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При этом, в соответствии с п.п. 1, 2 и 4 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ.

Частью 2 ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) во взаимосвязи с п. 6 Указания № 3073-У от 07.10.2013 Центрального Банка Российской Федерации «Об осуществлении наличных расчетов» установлено, что расчеты, превышающие 100 000 рублей между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, превышающие 100 000 рублей производятся в безналичном порядке.

В соответствии ч. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее – решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено п. 3 ст. 46 НК РФ. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения.

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 10 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) установлено, что положения ст. 46 НК РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, в соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) применяется приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ и подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, если иное не предусмотрено ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим п., означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, если иное не предусмотрено абзацем третьим п. 1 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 76 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

Согласно ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Фельдман О.Г,, являясь генеральным директором », обладал неограниченными организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в Обществе и в соответствии с законодательством РФ нес полную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и на него государством была возложена обязанность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральному директору » Фельдман О.Г, своевременно не исполняющему обязанности по уплате исчисленных организацией налогов и страховых взносов, было достоверно известно о том, что задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в бюджеты различных уровней РФ исполняется в принудительном порядке по процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а именно ему было известно следующее.

Налогоплательщик, страхователь не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков, страхователей воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию данных правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, страхователей, но и других членов общества.

В связи с неисполнением генеральным директором « » Фельдман О.Г, обязанности по уплате исчисленных Обществом налогов и страховых взносов, УФНС России по Республике Бурятия в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес » были направлены следующие требования об уплате налогов и страховых взносов:

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 842806 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 7 131 480,39 рубля в том числе: 421 877,39 рубля страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 45 399,25 рубля страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, 64 833,47 рубля страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, 524 454,23 рубля страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 55 791,73 рубля страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, 74 105,31 рубля страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, 459 147,70 рубля страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 56 042,90 рубля страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, 100 043, рубля страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, 5 329785 рублей НДС, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов на общую сумму 181200 рублей об уплате, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 5 805680 рублей, в том числе: 475895 рублей НДФЛ налоговых агентов, 5 329785 рублей НДС со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов на общую сумму 429151 рубль со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 2 440461 рубль, в том числе: 2 430443 рублей НДС, 10 018 рубля налог на прибыль организаций со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 828 262,27 рубля, в том числе: 225 151 рубль НДФЛ налоговых агентов, 472582,47 рубля страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 34 550,48 рубля страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, 95 978,32 рубля страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов на общую сумму 131 728 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на общую сумму 184 750,00руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога с организаций на общую сумму 112 773 рубля со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов на общую сумму 6333 рубля со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от 02.08.2022об уплате НДС на общую сумму 267076 рулей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на общую сумму 267076 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на общую сумму 267077 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

с разъяснениями, что в случае если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то налоговым органом с целью принудительного взыскания налогов в соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ, будут приняты принудительные меры по взысканию налогов и страховых взносов, а также обеспечительные меры.

После истечения сроков, установленных в вышеуказанных требованиях УФНС России по Республике Бурятия в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ, были вынесены следующие решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) » в банках, а также электронных денежных средств (далее решение о взыскании) на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов:

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 842806 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 131 480,39 рубля, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181200 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 906338 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 429151 рубль, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 440461 рубль, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 262,27 рубля, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 728 рублей в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 750 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112773 рубля, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 333 рубля, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267 076 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267 076 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267 077 рублей, в связи с неисполнением требования ... от ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Республике Бурятия, в соответствии со ст. 76 НК РФ, вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) » в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее решения о приостановлении операций по счетам) и направлены на исполнение:

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от 12.07.2022по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от 17.08.2022по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятском отделении ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятское отделение ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятское отделение ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятское отделение ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятское отделение ... ПАО «Сбербанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ...;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ... открытым в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ..., ..., ... открытым в банке «ТОЧКА» ПАО банк «ФК Открытие»;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ..., открытому в Бурятское отделение ... ПАО «Сбербанк».

Также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Республике Бурятия направлены на расчётные счета » поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) » в бюджетную систему РФ (далее поручение на списание) НДС, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, НДФЛ налоговых агентов, налога на прибыль организаций; транспортного налога с организаций на расчетный счет ... открытый в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ..., на расчетный счет ... в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк» на сумму 15 996 510,66 рубля:

ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 842806 рублей (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 7 131 480,39 рубля (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 181200 рублей (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 2 906338 рублей (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 429151 рубль (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184750 рублей (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112773 рубля (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 440461 рубль (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 6333 рубля (...),

ДД.ММ.ГГГГ- на сумму 131728 рублей (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 828 262,27 рубля (..., ...),

ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 267076 рублей (...),

ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 267076 рублей (...),

ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 267077 рублей (...).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Республике Бурятия были осуществлены меры, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, устанавливающие обязанность безусловного исполнения недоимщиком » в лице его руководителя Фельдман О.Г, данного порядка, предусмотренного ст.ст. 45, 46 НК РФ, которые в совокупности предусматривают запрет недоимщику – » производить любые денежные операции помимо расчётных счетов организации.

Таким образом, Фельдман О.Г, на ДД.ММ.ГГГГ было достоверно известно о том, что у » образовывалась недоимка по налогам и страховым взносам в размере 7 896 131,73 рубля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Республике Бурятия приняты меры принудительного взыскания: решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика, решения о приостановлении расходных операций по счетам налогоплательщика, выставлены поручения на списание всего по состоянию: на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 842 806 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 896 131,73 рубля, и далее до 15 917 051,45 рубля на ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у Фельдман О.Г, находящегося в неустановленном следствием месте, осведомлённого об имеющейся у »задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания УФНС России по РБ вынесены вышеуказанные требования, решения, на расчётные счета Общества выставлены поручения на списание и приостановлены операции по ним, вопреки требованиям закона, возник преступный умысел на сокрытие в крупном размере денежных средств »,за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем использования расчетных счетов контрагентов-дебиторов », » и ИП Свидетель №3

Реализуя свой преступный умысел Фельдман О.Г,, находясь в неустановленном следствием месте, ДД.ММ.ГГГГ заключил от имени » - Арендодатель договор аренды автосамосвалов ... с » в лице Свидетель №6 – Арендатор (далее по тексту Договор ...), согласно которому » передало в аренду » самосвалы: МАЗ государственный номер (далее по тексту г/н) ...; МАЗ г/н ...; МАЗ г/н ..., стоимость аренды 3 единиц указанной техники 240000 рублей в месяц. Пунктом 3.5. Договора аренды установлено, что обязанности Арендатора по договору считается исполненными, со дня поступления денежных средств на расчетный счет Арендодателя по всем выставленным счетам. В договоре аренды указан расчетный счет » ... открытый в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ....

После чего, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет » ..., открытый в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) ... они будут списаны на уплату налогов, сборов, страховых взносов Фельдман О.Г, стал направлять на имя директора » Свидетель №6 письма с просьбой перечисления арендной платы за самосвалы на расчетные счета контрагентов кредиторов ».

Также, реализуя свой преступный умысел Фельдман О.Г,, находясь в неустановленном следствием месте, ДД.ММ.ГГГГ заключил от имени » - Арендодатель договор аренды без экипажа ... с » в лице Свидетель №4 – Арендатор (далее по тексту Договор аренды ...), согласно которому » передало в аренду » самосвалы: МАЗ государственный номер (далее по тексту г/н) ...; МАЗ г/н ...; МАЗ г/н ..., МАЗ г/н ..., МАЗ г/н ... стоимость аренды 700 000 рублей в месяц.

При этом Фельдман О.Г, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки в пункте 3.2. Договора аренды ... умышленно указал, что Арендная плата может уплачиваться Арендатором не только путем перечисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя, но также арендная плата уплачивается Арендатором на счета третьих лиц за услуги, товары согласно письма-уведомления. Датой арендной платы по Договору аренды ... считается дата зачисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя, либо расчетные счета третьих лиц. Согласно пункту 3.3 Договора аренды ... обязательство по внесению арендной платы возникает у Арендатора с даты подписания Сторонами акта приема-передачи арендованных транспортных средств и прекращается с даты возврата Арендатором арендованных транспортных средств, оформленного соответствующим актом приема-передачи. При этом в договоре аренды указан расчетный счет » ... открытый в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк» ....

После чего, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет » ..., открытый в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк» ... они будут списаны на уплату налогов, сборов, страховых взносов, согласно п.3.2 Договоры аренды ... Фельдман О.Г, стал направлять на имя директора » Свидетель №4 письма-уведомления с просьбой перечисления арендной платы на расчетные счета контрагентов кредиторов ».

Кроме того, достоверно зная об имеющейся перед » задолженности со стороны ИП Свидетель №3 на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2688281,74 рубля, используя доверительные отношения с ИП Свидетель №3, договорился с последним о перечислении денежных средств в счет погашения указанной задолженности на расчетные счета контрагентов кредиторов ».

Тем самым, директор » Фельдман О.Г,, имея реальную возможность погасить задолженность по налогам и страховым взносам », являясь руководителем Общества, действуя вопреки требованиям закона, умышленно создал искусственную ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества, в целях исключения возможности их принудительного взыскания для погашения недоимки по налогам и страховым взносам, производя при этом необходимые расчёты с контрагентами кредиторами » по нуждам последнего через расчетный счет контрагентов дебиторов », », ИП Свидетель №3

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Фельдман О.Г,, находясь в неустановленном следствием месте, действуя умышленно, желая избежать поступления денежных средств на расчётные счета »по договору аренды ..., заключённому с », с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом, недоимки по налогам и страховым взносам, направлял в адрес директора » Свидетель №6 письма о перечислении денежных средств не на расчетные счета » согласно условиям договора ..., а на расчётные счета третьих лиц контрагентов-кредиторов Общества с указанием кому, сколько, за что и куда перечислить в счет погашения задолженности » перед ними. В указанный период времени директором » Свидетель №6, введенным в заблуждение Фельдман О.Г, о причинах расчетов с третьими лицами за , были перечислены денежные средства в размере 2 886 350,47 рубля:

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платеж в адрес АО «СОГАЗ» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 31898,33 рубля, » перечислило: платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «СОГАЗ» 31898,33 рубля, с указанием назначения платежа «оплата очередного взноса согласно условиям договора по счету ... за » ИНН ...»;

- на основании письма » ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платежи в адрес ООО «Альфамобиль» в счет аренды самосвалов по договору аренды ... в сумме 1032197,57 рубля, » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за ООО »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «лизинговый платеж по договору № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 190 787,45 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 7361,11 руля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 7361,11 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 7361,11 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 7361,11 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 3 052,60 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платеж в адрес АО «Читаэнергосбыт» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 57194,71 рубля, » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Читаэнергосбыт» 57 194,71 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платеж в адрес АО «Читаэнергосбыт» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 9964,29 рубля, » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Читаэнергосбыт» 9964,29 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ »;

- на основании письма » ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платежи в адрес ООО «Альфамобиль» в счет аренды самосвалов по договору аренды ... в сумме 1038 867,38 рубля, ООО «АвтоДор» перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 190 787,45 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 8170,02 руля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 8170,02 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 8170,02 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 8170,02 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 6486,77 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платеж в адрес АО «Читаэнергосбыт» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 25 057,05 рубля, » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Читаэнергосбыт» 25057,05 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платежи в адрес ООО «Альфамобиль» в счет аренды самосвалов по договору аренды ... в сумме 613977,24 рубля, » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 190 787,45 рубля, с указанием назначения платежа «оплата лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 8412,69 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга № ... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 8412,69 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 1907,87 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени лизингового платежа по договору лизинга №... за »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платеж в адрес АО «Читаэнергосбыт» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 25314,24 рубля, » перечислило: платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Читаэнергосбыт» 25314,24 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по счету от ДД.ММ.ГГГГ »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой произвести платеж в адрес АО «Читаэнергосбыт» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 21353,25 рубля, » перечислило: платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Читаэнергосбыт» 21 353,25 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по счету от ДД.ММ.ГГГГ »;

- на основании письма » без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №6 подписанного Фельдман О.Г, с просьбой произвести платеж в адрес АО «Читаэнергосбыт» в счет договора аренды самосвалов ... в сумме 30526,41 рубля, » перечислило: платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Читаэнергосбыт» 30526,41 рубля, с указанием назначения платежа «оплата за электроэнергию по договору 024071 от ДД.ММ.ГГГГ по счету от ДД.ММ.ГГГГ ».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Фельдман О.Г,, находясь в неустановленном следствием месте, действуя умышленно, желая избежать поступления денежных средств на расчётные счета »по договору аренды ..., заключённому с », с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, направлял в адрес директора » Свидетель №4 письма-уведомления о перечислении денежных средств не на расчетные счета » согласно условиям договора аренды ..., а на расчётные счета третьих лиц контрагентов-кредиторов Общества с указанием кому, сколько, за что и куда, в счет погашения задолженности » перед ними. В указанный период времени директором » Свидетель №4 введенной в заблуждение Фельдман О.Г, о причинах расчетов с третьими лицами за » были перечислены денежные средства в размере 3 705 129,27 рубля:

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес Минприроды Республики ФИО3 7 500 рублей, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Минприроды РБ 7500 рублей, с указанием назначения платежа «ГП за совершение действий, связанных с лицензированием с проведением аттестацией зачисляемая в бюджеты субъектов РФ за »;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес ООО «БИКС+» 940 рублей, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «БИКС+» 940,10 рубля, с указанием назначения платежа «оплата за услуги связи по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Селенга»;

- на основании письма » ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля, с указанием назначения платежа «погашение процентов по КД ... отДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства ...»;

- на основании письма » ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35802,98 рубля, » перечислило платежным поручением ... ОТ ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35802,98 рубля, с указанием назначения платежа «погашение процентов по КД ... отДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства ...»;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов произвести платеж в адрес ООО «Альфамобиль», » перечислило ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 404 456,54 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 404 456,54 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 404 456,54 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 404 456,54 рубля оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за ;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 381574,90 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за ;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 57236,24 рубля, с указанием назначения платежа оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

- на основании письма » ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля, с указанием назначения платежа «погашение процентов по КД ... отДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства ...»;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов произвести платеж в адрес ООО «Альфамобиль», » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 57236,24 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 213 012,16 рубля, с указанием назначения платежа «оплата пени по договорам лизинга ..., ..., ..., за »;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес ИП ФИО2 12 100 рублей, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО2 12100 рублей, с указанием назначения платежа «оплата за материалы по счету ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35 802,98 рубля, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35 802,98 рубля, с указанием назначения платежа «погашение процентов по КД ... отДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства ...»;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4 подписанного Фельдман О.Г, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес АУ РБ «Госэкспертиза» по договору ... 248292,30 рубля, » перечислило платежным поручением... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АУ РБ «Госэкспертиза» 248 292,3 рубля, с указанием назначения платежа «оплата за проведение государственной экспертизы по договору ..., за »;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес » 84000 рублей, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес « » 84 000 рублей, с указанием назначения платежа «оплата СРО за »;

- на основании письма » от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов, произвести платеж в адрес » 94554,39 рубля, » перечислило платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «КУРС»» 94 554,39 рубля, с указанием назначения платежа «оплата за материалы по счету ... ОТ ДД.ММ.ГГГГ за »;

- на основании письма » без даты в адрес директора » Свидетель №4, подписанного Фельдман О.Г,, с просьбой в счет взаиморасчетов произвести платеж в адрес ООО «Альфамобиль», » перечислило:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 57236,24 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 60668,48 рубля, с указанием назначения платежа «оплата по договору лизинга ... от ДД.ММ.ГГГГ за ».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Фельдман О.Г,, находясь в неустановленном следствием месте, действуя умышленно, желая избежать поступления денежных средств на расчётные счета » в счет погашения задолженности образовавшейся у ИП Свидетель №3 перед » в размере 2688281,74 рубля, обратился к ИП ФИО5, в силу сложившихся доверительных отношений, о перечислении денежных средств не на расчетные счета », а на расчётные счета третьих лиц контрагентов-кредиторов Общества с указанием кому, сколько, за что и куда перечислить в счет погашения задолженности » перед ними. В указанный период времени ИП Свидетель №3, введенным в заблуждение Фельдман О.Г, о причинах расчетов с третьими лицами за », были перечислены денежные средства в размере 2 496 286,91 рубля:

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «МЕГАФОН» 15000 рублей с указанием назначения платежа «Оплата за услуги связи за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «БИКС+» 2000 рублей с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по договору ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля с указанием назначения платежа «Погашение процентов по КД ... от ДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства»;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ВОСТОК ТРЕЙД» 9100 рублей, «Оплата за материалы по счету ...,504 от ДД.ММ.ГГГГ за НДС не облагается;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35 802,98 рубля с указанием назначения платежа «Погашение просроченных процентов по КД ... от ДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства»;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля с указанием назначения платежа «Погашение просроченных процентов по КД ... от ДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства»;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за »

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за ;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 5 581,50 рубля с указанием назначения платежа «Оплата пени по договору лизинга .... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 5 581,50 рубля с указанием назначения платежа «Оплата пени по договору лизинга .... за ;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35802,98 рубля с указанием назначения платежа «Погашение процентов по КД ... от ДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства ...»;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 35 802,98 рубля с указанием назначения платежа «Погашение процентов по КД ... от ДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства»;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «БИКС+» 2000 рублей, с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по договору ... от ДД.ММ.ГГГГ за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Промсвязьбанк» 36 996,41 рубля с указанием назначения платежа «Погашение процентов по КД ... от ДД.ММ.ГГГГ за », согласно договора поручительства ...»;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за »;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 190 787,45 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за ;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за ;

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа Оплата по договору лизинга .... за

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за

платежным поручением ... ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 202 228,27 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за

платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Альфамобиль» 190787,45 рубля с указанием назначения платежа «Оплата по договору лизинга .... за

Таким образом, генеральный директор » Фельдман О.Г,, являясь руководителем указанного Общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при имеющейся недоимке по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 896 131,73 рубля, и далее до 15 917 051,45 рубля на ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о принятых УФНС России по Республике ФИО3 мерах, обеспечивающих порядок принудительного взыскания, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, умышленно, путем заключения договоров аренды транспортных средств с », », а также в счет взаиморасчетов с ИП Свидетель №3, осуществляя фактическое руководство », по письмам в адрес » и », и по устной договорённости с ИП Свидетель №3 сокрыл в крупном размере денежные средства » в сумме 9 087 766,65 рубля, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Действия Фельдман О.Г, следствием квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

27 августа 2024 года следователь Зиновьева А.В. с согласия руководителя следственного органа вынесла постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении в отношении Фельдман О.Г, уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Ходатайство мотивировано тем, что Фельдман О.Г, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, полностью признал вину, ранее не судим, характеризуется положительно, активно способствовал расследованию преступления, загладил причиненный преступлением вред путем погашения задолженности по налогам, сборам и страховым платежам », оказания благотворительной помощи ГБУСО РБ «Центр помощи детям, оставшимся без попечения родителей «Малышок» в размере 30000 рублей, согласен с прекращением уголовного дела по данному основанию.

Обвиняемый Фельдман О.Г,полностью признал вину, также ходатайствовал о прекращении уголовного дела в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, так как раскаивается, а также заявил, что правовые последствия прекращения дела по основанию, предусмотренному ст. 76² УК РФ, понятны, с прекращением уголовного дела по указанному основанию согласны.

Защитник поддержал ходатайство подзащитного и следователя.

Прокурор возражений против заявленного ходатайства не имеет.

Проверив представленные материалы, выслушав мнения сторон, суд приходит к следующему.

Обвинение, с которым согласился Фельдман О.Г,, обоснованно и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, действиям последнего дана правильная юридическая квалификация. Инкриминируемое Фельдман О.Г, преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Фельдман О.Г, привлекается к уголовной ответственности впервые, характеризуются положительно, вину в совершении преступления признал полностью, явился с повинной, дал полные и подробные показания, чем активно способствовал расследованию преступления, в содеянном раскаялся. Кроме того, в настоящее время задолженность по налогам, сборам и страховым взносам » полностью погашена, а также Фельдман О.Г, оказал благотворительную помощь ГБУСО РБ «Центр помощи детям, оставшимся без попечения родителей «Малышок» в размере 30000 рублей. В совокупности данные обстоятельства суд расценивает, как действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного преступлением.

Судом установлено, что Фельдман О.Г,согласен с прекращением уголовного дела в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При таких обстоятельствах, суд находит рассматриваемое ходатайство следователя обоснованным и подлежащим удовлетворению.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение Фельдман О.Г,, а также возможность получения им заработной платы и иных доходов.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется требованиями ст. 81 УПК РФ.

Процессуальными издержками по настоящему уголовному делу являются суммы, выплаченные адвокату Леонтьеву С.А. за оказание юридической помощи Фельдман О.Г, по назначению, - 7966,50 рублей на следствии, 2 469 рублей в судебном заседании.

В соответствии со ст. 132 УПК РФ, процессуальные издержки на оплату услуг защитника подлежат взысканию с Фельдман О.Г, в полном объеме, оснований для его освобождения от возмещения указанных процессуальных издержек суд не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 76² и главой 15² УК РФ, статьей 25¹ и главой 51¹ УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Бурятия Зиновьевой А.В. – удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Фельдман О.Г,, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании ст.76² УК РФ и в порядке ст.25¹ УПК РФ.

Назначить Фельдман О.Г, меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80000 (восемьдесят тысяч) рублей и установить срок его уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, Фельдман О.Г, разъясняется, что необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение десяти дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В соответствии с ч.2 ст.104⁴ УК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Вещественные доказательства: CD-диски - хранить при деле, подшивки документов, акт сверки, карточка субконто Контрагенты - вернуть по месту изъятия, по вступлении постановления в законную силу.

Информация для перечисления суммы штрафа, предусмотренной законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе: Код доходов бюджета 41711603122010000140 «Штрафы, установленные гл. 22 УК за преступления в сфере экономической деятельности» получатель: УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ (СУ СК РОССИИ ПО РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ Л/С 04021А58850), ИНН/КПП 0326496000/032601001, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА БУРЯТИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Бурятия, г. Улан-Удэ, БИК 018142016, ЕКС 40102810545370000068, КС 03100643000000010200. ОКТМО 81701000. Назначение платежа: указывается номер уголовного дела, дата судебного решения, фамилия, имя и отчество обвиняемого (подозреваемого).

Взыскать с Фельдман О.Г, в доход федерального бюджета процессуальные издержки в размере 10435 (десять тысяч четыреста тридцать пять) рублей 50 копеек.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Советский районный суд г. Улан-Удэ в течение 15суток со дня его оглашения. В случае подачи апелляционной жалобы заинтересованные лица вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть заявлено в жалобе.

Судья И.В. Сультимова