Решение по делу № 2а-494/2021 от 16.10.2020

Дело №2а-494/2021

24RS0017-01-2020-004021-82

189а

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 16 марта 2021 года

Железнодорожный районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Лузгановой Т.А.

при секретаре Яковлевой Э.Х.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Красноярска к Силину Е. В. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год, пени, пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИНФС России по Железнодорожному району г.Красноярска обратилась в суд с административным иском к Силину Е.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год в, пени, пени по земельному налогу.

Требования мотивированы тем, что Силин Е.В. является налогоплательщиком транспортного налога. Согласно расчету транспортного налога в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленном налоговым органом в адрес налогоплательщика, транспортный налог за 2015 год, подлежащий уплате до ДД.ММ.ГГГГ, составляет 2 511 рублей, оплачен ДД.ММ.ГГГГ, согласно расчету транспортного налога в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленном налоговым органом в адрес налогоплательщика, транспортный налог за 2016 год, подлежащий уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, составляет 3 348 рублей, оплачен ДД.ММ.ГГГГ, согласно расчету транспортного налога в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленном налоговым органом в адрес налогоплательщика, транспортный налог за 2017 год, подлежащий уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, составляет 3 348 рублей, оплачен частями в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой транспортного налога в установленный срок, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в общем размере 657,06 рублей. В адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, Силин Е.В. является налогоплательщиком земельного налога. За налогоплательщиком образовалась задолженность по земельному налогу за 2014 год, начислены пени. В соответствии со ст.69 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный требованием срок, задолженность налогоплательщиком погашена только ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в общем размере 811 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №138 в Железнодорожном районе г.Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу ИФНС недоимки по пени по транспортному налогу. Определением мирового судьи судебного участка №138 в Железнодорожном районном суде г.Красноярска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями административного ответчика относительно исполнения судебного приказа. На момент подготовки административного иска задолженность налогоплательщика не уплачена.

На основании изложенного, ИФНС просила суд взыскать с Силина Е.В. задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 3 069 рублей, пени, исчисленные в связи с неуплатой в установленный законом срок налога, за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 657 рублей, пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в связи с неуплатой в установленный законом срок налога, за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,38 рублей, на общую сумму 3 739,44 рублей.

В связи с поступлением ДД.ММ.ГГГГ от Силина Е.В. платежа от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу размере 3 069 рублей, который учтен налоговым органом в счет погашения задолженности за 2018 год, административный истец уточнил исковые требования, просит взыскать с Силина Е.В. пени, исчисленные в связи с неуплатой в установленный законом срок налога за 2015 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 657,06 рублей, пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в связи с неуплатой в установленный законом срок налога за 2014 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,38 рублей, на общую сумму 670,44 рублей.

Представитель административного истца Никофорова Е.В. (доверенность в деле) в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом, в уточненном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Административный ответчик Силина Е.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, по адресу регистрации, а также телефонограммой, представил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В соответствии с положениями ч.3 ст.17 Конституции РФ, злоупотребление правом не допускается. Согласно ч.6 ст.45 КАС РФ, лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Кроме того, по смыслу ст.14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на непосредственное участие в судебном разбирательстве, иных процессуальных прав.

При таких обстоятельствах, суд расценивает неявку представителя административного истца и административного ответчика в зал суда, как отказ от реализации своих прав на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, в связи с чем, с учетом требований ст.150 КАС РФ, рассматривает настоящее дело в их отсутствие.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей (статья 357).

В силу ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ч.1 ст.360 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч.3).

В соответствии с п.3 ст.396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пунктом 1 статьи 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п.2 ст.391 НК РФ, налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

При этом кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (пункт 2 статьи 390 НК РФ).

В соответствии со ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (ч.2 ст.45 НК).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В соответствии со ст.409 НК РФ, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Судом установлено, что Силин Е.В. является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №., кроме того, за ним зарегистрировано право собственности на автомобиль Toyota Corolla, госномер №.

Из материалов дела усматривается и не оспаривается сторонами, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Силин Е.В. состоял на учете в ИФНС России по Железнодорожному району г.Красноярска по месту жительства: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – на учете в ИФНС России по <адрес> по месту жительства по адресу: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на учете в ИФНС России по Железнодорожному району г.Красноярска по месту жительства: <адрес>.

По базе данных ИФНС, у Силина Е.В. имеется право на предоставление льготы по имущественным налогам: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по категории «военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет», с ДД.ММ.ГГГГ (бессрочно) по категории «пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством».

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, Силину Е.В. начислены со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2015 год в сумме 2 511 рублей, земельный налог за 2015 год в сумме 13 рублей.

Уведомление направлено в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, Силину Е.В. начислены со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2016 год в сумме 3 348 рублей, земельный налог за 2016 год в сумме 13 рублей.

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, Силину Е.В. начислены со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2017 год в сумме 3 348 рублей, земельный налог за 2017 год в сумме 48 рублей (сумма налога к уплате с учетом переплаты составляет 42 рубля).

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, Силину Е.В. начислены со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2018 год в сумме 3 069 рублей (за 11 месяцев), земельный налог за 2018 год в сумме 36 рублей.

При этом расчет транспортного налога за 2018 год произведен с учетом имеющейся у административного ответчика льготы по налогу, предусмотренной Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 «О транспортном налоге».

По данным личного кабинета налогоплательщика уведомление № получено Силиным Е.В. ДД.ММ.ГГГГ, уведомление № – ДД.ММ.ГГГГ, уведомление № – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно карточке «расчеты с бюджетом», земельный налог, начисленный за 2014 год в размере 811 рублей, оплачен Силиным Е.В. ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог за 2015 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год - ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 – ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11.05 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 069 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 267,95 рублей.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая в соответствии со ст.75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленных законодательствам сроком уплаты. Процентная ставка пени принимается равная одной трех сотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Положениями ст.75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).

Пеня исчисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ч.3).

Поскольку в установленный срок ответчиком транспортный и земельный налоги за вышеуказанные налоговые период оплачены не были, ему было направлено требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени в общем размере 682,32 рублей, требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 3 069 рублей, пени – 10,56 рублей.

По данным личного кабинета налогоплательщика требование № получено Силиным Е.В. ДД.ММ.ГГГГ, требование № – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно карточке «расчеты с бюджетом», Силин Е.В. ДД.ММ.ГГГГ произвел в счет уплаты транспортного налога платеж в размере 3 069 рублей, который учтен налоговым органом в счет погашения задолженности за 2018 год.

Сведений об уплате иных сумм административным ответчиком не представлено.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

С заявлением о выдаче судебного приказа, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности по налогу и пени, ИФНС обратилась ДД.ММ.ГГГГ.

Судебный приказ о взыскании с Силина Е.В. задолженности по транспортному налогу за 2018 год, пени, пени по земельному налогу за 2018 год выдан мировым судьей судебного участка №138 в Железнодорожном районе г. Красноярска ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №138 в Железнодорожном районе г. Красноярска указанный судебный приказ отменен по заявлению должника Силина Е.В..

Учитывая, что заявление о взыскании с Силина Е.В. пени по транспортному и земельному налогу подано административным истцом мировому судье в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения соответствующих требований, а административное исковое заявление - в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ), суд приходит к выводу о соблюдении ИФНС порядка обращения в суд, предусмотренного статьями 48 НК РФ и 286 КАС РФ.

На дату рассмотрения дела сведений об уплате Силиным Е.В. задолженности по пени, исчисленных в связи с неуплатой в установленный законом срок транспортного налога за 2015 -2017 годы в сумме 657,06 рублей, земельного налога за 2014 год в размере 13,38 рублей, не поступило.

С учетом установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание, что ответчиком обязанность по уплате транспортного и земельного налогов своевременно исполнена не была, доказательств обратного суду не представлено, суд полагает необходимым административные исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г.Красноярска удовлетворить, взыскать с Силина Е.В. пени, исчисленные, в связи с неуплатой в установленный законом срок транспортного налога, за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 657,06 рублей, пени, исчисленные, в связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13,38 рублей. Всего на общую сумму 670,44 рублей.

В силу ч.1 ст.114 КАС, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета, в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175 – 181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с Силина Е. В. в пользу ИНФС России по Железнодорожному району г.Красноярска:

- Транспортный налог с физических лиц: пени, исчисленные, в связи с неуплатой в установленный законом срок налога, за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 657 рублей 06 копеек;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени, исчисленные, в связи с неуплатой в установленный законом срок налога за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 рублей 38 копеек;

Всего на общую сумму 670 рублей 44 копейки.

Взыскать с Силина Е. В. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд, путем подачи апелляционной жалобы через Железнодорожный районный суд г. Красноярска в течение месяца после изготовления его в окончательной форме.

В окончательной форме решение суда т изготовлено 30 марта 2021 года.

Судья     Лузганова Т.А.