Решение по делу № 2-641/2015 от 03.09.2015

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«06» ноября 2015г. г.Зарайск

Зарайский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Бондаренко Н.П.,

с участием представителя истца Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области Нефедова И. К.,

ответчика Сидорова С.А.,

при секретаре судебного заседания Агафоновой Э.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №2-641/15 по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области к Сидорову С.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени за просрочку платежа по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области обратилась в суд с иском к Сидорову С.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере --- рублей, пени за просрочку оплаты транспортного налога в размере --- рубля, задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере --- рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере --- рубля, задолженности по земельному налогу в размере --- рубля, пени за просрочку оплаты земельного налога в размере --- рубля.

Иск мотивирован тем, что у ответчика на праве собственности имеется грузовой автомобиль (марка 1), мощностью --- л.с. и легковой автомобиль (марка 2), мощностью --- л.с.. Сидоров С.А. не оплатил транспортный налог в размере --- руб. за 2013г. в период до 10 ноября 2014г., по состоянию на 26.11.2014г. ему начислены пени в размере --- руб.

Также ответчику Сидорову С.А. на праве собственности принадлежит следующее имущество:

- жилой дом - доля в праве --- - расположенный по адресу: (адрес 1), инвентаризационная стоимость которого составляет --- руб.;

- квартира – доля в праве --- - расположенная по адресу: (адрес 2), инвентаризационная стоимость которой составляет ---- руб.;

- иные строения, помещения и сооружения - доля в праве --- - расположенное по адресу: (адрес 3), инвентаризационная стоимость объекта – --- руб.

Ответчик не оплатил налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за 2011г., 2012г., 2013г. в общей сумме --- руб.

Ввиду того, что задолженность по налогу на имущество физических лиц не была погашена до 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, ответчику начислены пени, которые по состоянию на 26.11.2014г. составили --- руб..

Сидорову С.А. на праве собственности (праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения) принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: (адрес 4), с кадастровым номером: --- – доля в праве ---, кадастровая стоимость которого составляет --- руб. Сумма земельного налога, подлежащего уплате за 2013г. составила --- руб. Поскольку налог оплачен до 01.11.2014г. не был, ответчику начислены пени по состоянию на 26.11.2014г. в размере --- руб.

Ответчику направлялось налоговое уведомление на уплату налогов физическим лицом №713219 по транспортному налогу на сумму --- руб., по налогу на имущество физических лиц --- руб., по земельному налогу – --- руб..

На требование истца №8289 об уплате налогов, сборов, пени и штрафа по состоянию на 26.11.2014г. ответчик не отреагировал. Требование направлено ответчику по почте заказным письмом 02.12.2014г., о чем в дело представлен реестр заказной корреспонденции.

Задолженность на день обращения истца в суд не оплачена.

При изложенных обстоятельствах истец обращается в суд с указанным иском.

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области Нефедов И.К. заявленные требования поддержал в полном объёме, просил иск удовлетворить.

Ответчик Сидоров С.А. в судебном заседании исковые требования признал, о чем в дело представлено письменное заявление, представил квитанции об оплате налогов.

Суд, выслушав участников процесса, тщательно исследовав и оценив в совокупности все представленные по делу доказательства, полагает заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии сост.3 НКРФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

Транспортный налог относится к региональным налогам. Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законом субъекта РФ, вводится в действие законом субъекта РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и обязателен к уплате на его территории.

В соответствии с указанным выше законом налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

По данным МОТОРЭР – 2 (г.Коломна) по состоянию на 2013г. на ответчика зарегистрированы транспортные средства: грузовой автомобиль (марка 1), мощностью ---- л.с. и легковой автомобиль (марка 2), мощностью --- л.с.. Таким образом, являясь владельцем автомобилей, ответчик должен выполнять обязанности по уплате транспортного налога.

За 2013г. ответчику начислен транспортный налог за указанные автомобили в размере --- руб.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно п.1-3 ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

В силу ст.2 названного закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

Согласно п.1 ст.3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

В силу п.1 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами.

При этом налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п.2 ст.5).

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года (п.4 ст.5).

В соответствии с п.6 ст.5 поименованного Закона при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

На основании п.8 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п.9 ст.5).

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога (п.10 ст.5).

По сведениям, представленным в налоговую инспекцию органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации, на ответчика зарегистрировано право собственности на следующее имущество: жилой дом (--- доля), расположенный по адресу: (адрес 1) (инвентаризационная стоимость --- руб.), квартира (--- доля), расположенная по адресу: (адрес 2) (инвентаризационная стоимость --- руб.), иные строения, помещения и сооружения (--- доля), расположенный по адресу: (адрес 3) (инвентаризационная стоимость --- руб.).

За 2011г., 2012г., 2013г. ответчице начислен налог на имущество в общей сумме --- руб.

Земельный налог относится к местным налогам. Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Ответчику принадлежит на праве собственности (праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения): земельный участок, расположенный по адресу: (адрес 4), с кадастровым номером: ---, доля в праве ---, кадастровой стоимостью ---- руб.

За 2013г. ответчику начислен земельный налог в сумме --- руб.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Истцом ответчику было направлено налоговое уведомление №713219 об уплате транспортного налога в сумме --- руб., налога на имущество физических лиц в сумме --- руб., земельного налога в сумме --- руб. Однако по указанному документу своевременно к установленному сроку ответчик налоги не уплатил. По делу установлено, что ответчик был своевременно информирован о необходимости оплаты налогов.

В силуст.57 НКРФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

П.1 ст.72 НК определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В виду того, что задолженность по налогам не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа по состоянию на 26.11.2014г. по транспортному налогу в размере --- руб.; по налогу на имущество в размере --- руб.; по земельному налогу в сумме --- руб.

На основании ст.ст.69,70 НК РФ ответчику выставлено требование №8289 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 26.11.2014г. в размере --- руб. (по транспортному налогу), в сумме --- руб. (по пени за просрочку оплаты транспортного налога), --- руб. (по земельному налогу), --- руб. (по пени за просрочку оплаты земельного налога), --- руб. (по налогу на имущество), --- руб. (по пени по налогу на имущество). Требование направлено ответчику по почте заказным письмом 02.12.2012г., что подтверждено реестром отправлений.

Согласност.69 НКРФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела суд установил, что Сидоров С.А., получив указанное требование, не оплатил задолженность полностью.

При направлении требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).

Из реестра отправлений следует, что требование направлено ответчику 02.12.2014г. заказным письмом. Следовательно, оно считается полученным 09.12.2014г. Срок для погашения задолженности в требовании указан до 20.01.2015г.

Расчет размера транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пени истцом документально обоснован. Судом правильность расчета пени проверена, суд полагает его законным.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд считает возможным согласиться с расчетом задолженности по уплате налога и пени, представленным истцом.

В соответствии с ч.6ст.45 НКРФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Согласноп.1 ст.48 НКРФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с абз. 2,3 п.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В соответствии с п.5 ст.122 ГПК РФ судебный приказ выдается, если заявлено требование о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам.

В связи с неисполнением требования Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Московской области обращалась к мировому судье 56 судебного участка Зарайского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика указанной выше задолженности. Однако и.о. мирового судьи 21.05.2015г. отменил судебный приказ, выданный 28.04.2015г., ввиду поступивших от должника возражений относительно исполнения судебного приказа.

На основании п.3 ст.48 НК РФ Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Московской области вправе предъявить требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Суд считает, что срок для обращения истца в суд с иском о взыскании с Сидорова С.А. задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество, земельному налогу и пени за просрочку платежей по налогам, не истек.

К судебному заседанию ответчик Cидоров С.А. представил квитанции об оплате налогов от 05.11.2011г., 13.01.2012г., 28.11.2012г., 04.07.2014г. об оплате задолженности по различным налогам и пени, однако в судебном заседании установлено, что по названным квитанциям оплачены налоги за другие налоговые периоды.

Исследовав все имеющиеся доказательства по делу,суд приходит к выводу об удовлетворении заявленного иска в полном объеме.

В связи с тем, что истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика на основании ст.333.19 НК РФ в сумме --- рублей.

Руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области к Сидорову С.А. удовлетворить.

Взыскать с Сидорова С.А. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области задолженность по транспортному налогу в размере --- рублей, пени по транспортному налогу в сумме --- рубля, задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере --- рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере --- рубля, задолженность по земельному налогу в размере --- рубля, пени по земельному налогу в размере --- рубля.

Взыскать с Сидорова С.А. в местный бюджет государственную пошлину в размере --- рублей.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Зарайский городской суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение принято судом 09 ноября 2015 года.

Судья Н.П. Бондаренко