Решение по делу № 2а-1122/2018 от 04.10.2018

Дело № 2а-1122/2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 ноября 2018 года                   г. Кингисепп

Кингисеппский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи         Улыбиной Н.А.,

при секретаре                     Ниязовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании с участием административного ответчика Шерстнева Г.А.

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к Шерстневу <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Истец МИФНС N 3 по Ленинградской области обратился в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к Шерстневу Г.А. о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме <данные изъяты>., а именно:

- по транспортному налогу за 2015 год в размере <данные изъяты> руб. и пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>,

- пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> коп. и пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> коп.,

указав в обоснование иска, что по сведениям регистрирующих органов за Шерстневым Г.А. числится имущество, признаваемое объектом налогооблажения:

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №;

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., принадлежащий ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ,

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., принадлежащий ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ,

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., принадлежащий ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ,

автомобиль <данные изъяты>, с датой регистрации права на транспортное средство за ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

автомобиль <данные изъяты>, с датой регистрации права на транспортное средство за ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом за 2015, 2016 годы была исчислена сумма налога на указанное имущество ответчика. В соответствии с требованиями п. 4 ст. 52 НК РФ в адрес ответчика административным истцом было направлено налоговое уведомление N <данные изъяты> от 23.08.2017 на уплату транспортного налога за 2015, 2016 год в размере <данные изъяты> руб., налога на имущество за 2016 год в размере <данные изъяты> руб. и земельного налога за 2016 год в сумме <данные изъяты> руб. в срок не позднее 01.12.2017. В установленный срок ответчиком налоги были уплачены частично ДД.ММ.ГГГГ, в части транспортного налога за 2016 год в сумме <данные изъяты> руб., в связи с чем, на сумму задолженности по налогам в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени. После этого в адрес должника через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование N <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты>., налога на имущество за 2016 года в сумме <данные изъяты>., земельного налога в сумме <данные изъяты>. в срок не позднее 06 февраля 2018 года, которое не было исполнено административным ответчиком.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик Шерстнев Г.А. в судебном заседании исковые требования не признал, указав, что является собственником автомобиля <данные изъяты> и автомобиля <данные изъяты> <данные изъяты>. Однако, в 2005 году автомобиль <данные изъяты> был у него похищен и в рамках уголовного дела до настоящего времени не возращен ему. Автомобиль <данные изъяты> в 2017 году полностью был уничтожен в результате пожара, в связи с чем, полагает, что транспортный налог налоговым органом был исчислен неправомерно.

Определив в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся в судебное заседание лиц, выслушав доводы административного ответчика, исследовав материалы дела, обозрев дело № <данные изъяты> судебного участка № 79 Кингисеппского района Ленинградской области по заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к Шерстневу <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 Кодекса административного Российской Федерации, судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством о налогах и сборах.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, п.п. 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 24 ноября 2008 г. № 1001, данные Правила устанавливают единый на всей территории Российской Федерации порядок регистрации в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации автомототранспортных средств с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, а также максимальной конструктивной скоростью более 50 км/час и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования и принадлежащих юридическим лицам, гражданам Российской Федерации, иностранным юридическим лицам и гражданам, лицам без гражданства. Установленный настоящими Правилами порядок регистрации распространяется также на транспортные средства, зарегистрированные в других государствах и временно ввезенные на территорию Российской Федерации на срок более 6 месяцев

Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим характеристикам (ст. 38 НК РФ) и объект зарегистрирован в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 2 Областного закона Ленинградской области «О транспортном налоге» № 51-оз от 22 ноября 2002 года, в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим периодом.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце 1 пункта 3 статьи 363 НК РФ уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце 2 п. 3 ст. 363 НК РФ (положение введено в действие Федеральным законом от 28.11.2009 № 283-ФЗ).

В силу пункта 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, по данным регистрирующих органов за Шерстневым Г.А. числится имущество, признаваемое объектом налогооблажения:

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №;

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м., принадлежащий ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ,

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м., принадлежащий ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ,

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м., принадлежащий ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ,

автомобиль <данные изъяты>, с датой регистрации права на транспортное средство за ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

автомобиль <данные изъяты>, с датой регистрации права на транспортное средство за ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

23 августа 2017 в адрес Шерстнева Г.А. через личный кабинет на сайте ФНС России административным истцом было направлено налоговое уведомление № об оплате транспортного налога за 2015 год, начисленного за автомобиль <данные изъяты>, а в размере <данные изъяты> руб., об оплате транспортного налога за 2015 год, начисленного за автомобиль <данные изъяты>, в размере <данные изъяты> руб., земельного налога за 2016 год в размере <данные изъяты> руб., и налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере <данные изъяты> руб. со сроком оплаты до 01 декабря 2017 (л.д. 16-18).

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Как установлено судом, в установленный срок исчисленные суммы налогов частично уплачены ответчиком 21 сентября 2017 года в части транспортного налога за 2016 год в размере <данные изъяты> руб.

При этом, поскольку ответчиком не исполнено обязательство по уплате недоимки, истцом в соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату налога начислены пени.

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Поскольку в установленный законом срок налоги Шкрстневым Г.А. не были уплачены, административным истцом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в его адрес через личный кабинет на сайте ФНС России 21 декабря 2017 года было направлено требование № об уплате недоимки по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты>. в срок до 06 февраля 2018 года (л.д. 19-21).

Требование об уплате налогов ответчиком было исполнено в части оплаты налога на имущество в сумме <данные изъяты> руб. 21 декабря 2017 года и пени по налогу на имущество в сумме <данные изъяты> руб., земельного налога в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.

За Шерстневым Г.А. числиться недоимка по транспортному налогу за 2015 года в сумме <данные изъяты> руб. и пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> коп, пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> коп. и пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> коп., всего <данные изъяты> руб.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога

Согласно части 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с тем, что в установленный срок обязанность по уплате налогов и пени Шерстневым Г.А. выполнена не была, налоговая инспекция, руководствуясь частью 1 статьи 48 НК РФ 20 марта 2018 года обратилась сначала к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени, а после отмены 03 апреля 2018 года судебного приказа в связи с возражениями относительно его выдачи со стороны должника - в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с настоящим административным исковым заявлением о взыскании налога и пеней, расчет которых судом проверен и признан правильным, административным ответчиком данный расчет не оспаривается.

В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказать те обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

Обязанность доказать факт исполнения обязанности по уплате налога лежало на ответчике. Вместе с тем, доказательств, свидетельствующих об уплате транспортного налога и пени за спорный период времени административным ответчиком представлено не было.

С учетом изложенного суд приходит к выводу об отказе административного ответчика от исполнения обязательств по уплате транспортного налога и пени в добровольном порядке, в связи с чем, требования административного истца являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2015 год в размере <данные изъяты> руб. и пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>, пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> коп. и пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> коп.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Учитывая, что исковые требования административного истца удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход муниципального образования «Кингисеппский муниципальный район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 8, 62, 84, 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к Шерстневу <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с Шерстнева <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> коп., пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> коп., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты>

Взыскать с Шерстнева <данные изъяты> государственную пошлину в доход местного бюджета МО «Кингисеппский муниципальный район» Ленинградской области в размере <данные изъяты>) рублей.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кингисеппский городской суд Ленинградской области.

В окончательной форме решение принято 30 ноября 2018 года

Судья:                     Улыбина Н.А.