Решение по делу № 33-4147/2015 от 07.09.2015

Судья Волкоморова Е.А.                                               Дело №33- 4147\2015

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Судебная коллегия по гражданским делам Кировского областного суда

в составе председательствующего Ворончихина В.В.

и судей Едигаревой Т.А., Ждановой Е.А.,

при секретаре Халявиной В.С.,

в открытом судебном заседании в г. Кирове 7 октября 2015 г. дело по жалобе на решение Ленинского районного суда г. Кирова от 13 июля 2015 г., которым постановлено взыскать с Наймушина Е.В. в доход федерального бюджета <данные изъяты>., в доход бюджета Республики Коми <данные изъяты>., госпошлину в доход бюджета Муниципального образования «Город Киров» <данные изъяты>

Заслушав доклад судьи Ворончихина В.В., объяснения представителя ответчика Колегова Д.Ю., поддержавшего доводы жалобы, возражения представителя истца Трошева М.А., полагавшего об оставлении жалобы без удовлетворения,судебная коллегия

Установила:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Коми обратилась в суд с иском (окончательно требования сформулированы в судебном заседании) к Наймушину Е.В. о взыскании в доход федерального бюджета - <данные изъяты>., в доход бюджета Республики Коми <данные изъяты>

В обоснование иска указано на то, что инспекцией ФНС России № 1 была проведена налоговая проверка ООО «ФИО12», которое являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, по налогу на доходы физических лиц: за период с <дата> по <дата>, за период с <дата> по <дата>     По результатам проверки был составлен акт и <дата> вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно указанному решению ООО «ФИО13» привлечено к ответственности в виде штрафов в сумме <данные изъяты> налогоплательщику (налоговому агенту) были начислены пени за несвоевременную уплату налогов в сумме <данные изъяты> предложено уплатить налоги в сумме <данные изъяты> <дата> в отношении директора ООО «ФИО14» Наймушина Е.В. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ. При расследовании уголовного дела, установлено, что Наймушин Е.В., будучи единственным учредителем и директором общества совершил уклонение от уплаты налогов организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, повлекшее за собой неисполнение обязанности налогоплательщика, предусмотренной ст. 23 НК РФ, совершенное в крупном размере. Указано, что Наймушин Е.В. несет личную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение действующего гражданского и налогового законодательства при осуществлении хозяйственных операций, а также за ведение учета объектов налогообложения, представление налоговых деклараций, уплату законно установленных налогов. Наймушин Е.В. был обязан осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты налогов. Согласно постановлению Сыктывдинского районного суда Республики Коми от <дата> в период времени с <дата> по <дата> Наймушин Е.В. заведомо зная, что взаимоотношения с ООО «ФИО15 ООО «ФИО16» и ООО «ФИО17» по заключенным договорам не могут быть признаны экономически оправданными, подтвержденными документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ и произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и расходы по взаимоотношениям с указанными юридическими лицами не могут отражаться в бухгалтерской и налоговой отчетности, и не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, зная об обязанности платить установленные налоги, осознавая, что является лицом, ответственным за сведения, содержащиеся в бухгалтерской и налоговой отчетности, понимая, что суммы налога по счетам-фактурам, выставленными ООО «ФИО18», ООО «ФИО19» и ООО ФИО20», содержат недостоверные сведения и не могут являться основанием для принятия их к вычету, желая уклониться от уплаты налогов и сборов, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, в нарушение ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, неправомерно завысил налоговые вычеты на общую сумму <данные изъяты>. Указано также, что в результате указанных преступных действий Наймушин Е.В. умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> (по последнему сроку уплаты <дата> при этом доля неуплаченных налогов составляет <данные изъяты> %, что согласно примечанию к ст.199 УК РФ является крупным размером. Данные действия Наймушина Е.В. органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ. В иске указано, что в настоящее время отсутствует возможность взыскания суммы недоимки с общества по налогам, пени, штрафам в размере сумм, доначисленных по результатам выездной налоговой проверки, поскольку денежные средства на счетах отсутствуют, подлежащее реализации имущество, у организации отсутствует. Наймушин Е.В. являясь единственным учредителем и руководителем, а также единственным лицом, уполномоченном действовать от имени юридического лица ООО «ФИО21» без доверенности, обладая правом подписи финансовых документов, самостоятельно, без чьего либо указания, вносил в налоговые декларации заведомо ложные сведения, повлекшие не перечисление в бюджет значительных сумм налогов, совершая противоправные действия, руководствовался умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб государству (ч. 1 и 2 ст. 124 ГК РФ).

Судом постановлено указанное решение.

В апелляционной жалобе Наймушин Е.В. ставит вопрос об отмене решения суда. В обоснование жалобы указано на то, что на момент проведения проверки ответчик не явился директором общества и не был извещен о проведении такой проверки. Автор жалобы ставит под сомнение расчеты истца, указывает на отсутствие формул, порядка расчетов. А также на отсутствие обстоятельств, свидетельствующих об участии ответчика в разработке схем уклонения налогов, причинение вреда государству, отсутствие установления вины Наймушина Е.В. Судом не принят во внимание тот факт, что на момент передачи ответчиком доли общества другому лицу общество осуществляло деятельность, имело активы которые собственник доли «вывел» из общества в течение месяца после заключения договора купли- продажи доли. Автор жалобы указывает на то, что в нарушение действующего законодательства, истец, при обращении в Арбитражный суд с иском о признании общества банкротом не заявил о привлечении к участию в деле Наймушина Е.В. и ФИО22., иных лиц для разрешения судом вопроса о привлечении их к субсидиарной ответственности.

Кроме того, в жалобе заявлено ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств.

В возражениях представителя истца ставится вопрос об оставлении решения суда без изменения, а апелляционной жалобы без удовлетворения.

В соответствии с ч.2 ст. 327.1 ГПК РФ дополнительные доказательства принимаются судом апелляционной инстанции, если лицо, участвующее в деле, обосновало невозможность их представления в суд первой инстанции по причинам, не зависящим от него, и суд признает эти причины уважительными. О принятии новых доказательств суд апелляционной инстанции выносит определение.

Согласно ч.2 ст. 57 ГПК РФ в ходатайстве об истребовании доказательства должно быть обозначено доказательство, а также указано, какие обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения и разрешения дела, могут быть подтверждены или опровергнуты этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место нахождения доказательства.

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ 1 ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░23 ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ <░░░░> ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░24 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░. ░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.░░░░░ ░░░░ 1 ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ 1 ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.░. 1 ░ 2 ░░. 1064 ░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░ ░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░.░. ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ <░░░░>, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ 1 ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░ ░░░░ ░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░-░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 328 ░░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░ ░░ 13 ░░░░ 2015 ░. ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░:                                                    ░░░░░: