Решение по делу № 1-6/2019 от 03.09.2019

Дело в„– 1-6/2019                                

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Торжок 17 октября 2019 года

Торжокский межрайонный суд Тверской области в составе

председательствующего судьи Иванова Д.А.

при секретаре Смеховой Е.А.

с участием государственного обвинителя – Торжокского межрайонного прокурора Тверской области Виноградовой И.В.,

подсудимой Кондратьевой Т.Н.,

её защитника – адвоката Тверской областной коллегии адвокатов Степановой Е.Н., предъявившей удостоверение от 16 июня 2008 года № 557 и ордер от 1 октября 2019 года серии ВЕ № 082392 (т. 17 л.д. 24),

подсудимого Шувакина А.А.,

его защитника – адвоката Адвокатской палаты Тверской области Асоновой Е.А., предъявившей удостоверение от 10 ноября 2017 года № 869 и ордер от 1 октября 2019 года № 2090 (т. 17 л.д. 23),

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело по обвинению

Кондратьевой Татьяны Николаевны, родившейся ДД.ММ.ГГГГ года в <адрес> русским языком владеющей, <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства и проживающей по адресу: Тверская <адрес>, под стражей по данному уголовному делу не содержавшейся, не судимой,

Рё

Шувакина Александра Александровича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в <адрес> русским языком владеющего, <данные изъяты>», зарегистрированного по месту жительства и проживающего по адресу: <адрес>, под стражей по данному уголовному делу не содержавшегося, не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198 и ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации,

установил:

Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. совершили два преступления.

Описание преступных деяний, с обвинением в совершении которых согласились подсудимые

1. Уклонение от уплаты налогов

В 2015 году, не позднее 23 апреля, супруги Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. решили заняться предпринимательской деятельностью в области грузоперевозок через подставное лицо, отца Кондратьевой Т.Н. – ФИО10 23 апреля 2015 года в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области ФИО11 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и поставлен на налоговый учёт по месту своего жительства в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области, находившейся по адресу: Тверская область, город Торжок, улица Луначарского, дом № 119а, с основным видом деятельности - деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.

На основании нотариальной доверенности от 28 апреля 2015 года ФИО12 уполномочил Шувакина А.А. осуществлять предпринимательскую деятельность от своего имени в полном объёме. Бухгалтерский учёт, на основании которого формировалась налоговая отчетность предпринимательской деятельности, вела Кондратьева Т.Н. Она же занималась составлением налоговой отчётности и предоставляла её в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области через хозяйственное общество на основании договора поручения.

В период с 1 января по 31 декабря 2017 Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А., совместно осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ФИО13 и применяя общую систему налогообложения, обязаны были уплатить за него налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц.

В 2017 году, не позднее 3 мая, в городе Торжке Тверской области Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. договорились об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере путём внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за второй и третий кварталы 2017 года и налогу на доходы физических лиц за 2017 год заведомо ложных сведений, посредством оформления фиктивного документооборота. Шувакин А.А., согласно отведённой ему роли, получил в городе Торжке паспорт гражданина Российской Федерации на имя ФИО14 и передал его Кондратьевой Т.Н. Не позднее 4 мая 2017 года Кондратьева Т.Н., выполняя свою роль в совершении преступления, изготовила светокопию паспорта, подготовила комплект документов от имени Майорова В.А. и представила их в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области. 11 мая 2017 года ФИО15. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В период времени с 11 мая 2017 года по 25 октября 2017 года Кондратьева Т.Н. составила от имени ФИО16. фиктивные счета-фактуры от 20 мая 2017 года № 3, от 25 мая 2017 года № 7, от 31 мая 2017 года № 8, от 5 июня 2017 года № 11, от 10 июня 2017 года № 14, от 15 июня 2017 года № 16, от 25 июня 2017 года № 20, от 30 июня 2017 года № 22, от 10 июля 2017 года № 24, от 15 июля 2017 года № 25, от 20 июля 2017 года № 27, от 25 июля 2017 года № 28, от 31 июля 2017 года № 30, от 5 августа 2017 года № 31, от 10 августа 2017 года № 32, от 20 августа 2017 года № 35 и от 31 августа 2017 года№ 37, в которых отразила не соответствующие действительности сведения об оказанных индивидуальному предпринимателю ФИО17 услугах грузоперевозок, включила их в книги покупок ФИО18 за второй и третий кварталы 2017 года, тем самым сфабриковав основания для фиктивных вычетов по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 4 236 642 рубля 63 копейки.

Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А., осуществляя совместную предпринимательскую деятельность от имени ФИО19 в соответствии с п. 5 ст. 174 НК Российской Федерации обязаны были представить межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за второй и третий кварталы 2017 года с указанными в строках деклараций следующими данными и в следующие сроки:

1) налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года по сроку представления не позднее 25 июля 2017 года:

- «Общая сумма налога, исчисленная с учётом восстановленных сумм налога» – 1 519 285;

- «Общая сумма налога, подлежащая вычету» - 0;

- «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 1 519 285;

2) налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года по сроку представления не позднее 25 октября 2017 года:

- «Общая сумма налога, исчисленная с учётом восстановленных сумм налога» – 2 633 868;

- «Общая сумма налога, подлежащая вычету» - 909 855;

- «Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет» - 1 724 013.

Находясь по месту своего жительства по адресу: <адрес> ФИО20 не позднее 25 октября 2017 года в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года и не позднее 17 ноября 2017 года в уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года (номер корректировки 1) внесла недостоверные сведения о сумме применённых налоговых вычетов, о налоговой базе и размере налога на добавленную стоимость, подлежащего к уплате в бюджет, по следующим показателям:

1) за 2 квартал 2017 года (уточнённая, номер корректировки 1):

- «Общая сумма налога, исчисленная с учётом восстановленных сумм налога» – 1 519 285;

- «Общая сумма налога, подлежащая вычету» - 2 520 084;

- «Сумма налога, исчисленная к возмещению» - 1 000 799;

2) за 3 квартал 2017 года:

- «Общая сумма налога, исчисленная с учётом восстановленных сумм налога» – 2 633 868;

- «Общая сумма налога, подлежащая вычету» - 2 626 414;

- «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 7 454.

25 октября 2017 года Кондратьева Т.Н. через хозяйственное общество представила в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года, а 17 ноября 2017 года уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года (номер корректировки 1).

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 229 НК Российской Федерации Шувакин А.А. и Кондратьева Т.Н., осуществляя совместную предпринимательскую деятельность от имени ФИО21 с учётом её результатов обязаны были не позднее 3 мая 2018 года представить в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц с указанными в строках декларации следующими данными:

- «Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению» - 36 214 076 рублей 9 копеек;

- «Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов» - 24 501 110 рублей 8 копеек;

- «Налоговая база для исчисления налога» - 11 712 966 рублей 1 копейка;

- «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» - 1 522 686 рублей.

Продолжая реализацию общего с Шувакиным А.А. умысла на уклонение от уплаты налогов, 28 апреля 2018 года Кондратьева Т.Н., через хозяйственное общество представила в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2017 год, внеся в неё недостоверные сведения о суммах доходов, расходов, налоговой базе и общей сумме налога, исчисленного к уплате в бюджет, по следующим показателям:

- «Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению» - 0;

- «Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов» - 0;

- «Налоговая база для исчисления налога» - 0;

- «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» - 0.

Таким образом, Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А., действуя умышленно, совместно и согласованно, представили в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал (уточненная, номер корректировки 1), третий кварталы 2017 года и по налогу на доходы физических лиц за 2017 год от имени ФИО22 содержащие заведомо ложные сведения и тем самым уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 235 844 рубля и налога на доходы физических лиц на сумму 1 522 686 рублей,

Всего в результате указанных преступных действий Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, 23, 45, 80, 143, 207 НК Российской Федерации умышленно путём включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на доходы физических лиц заведомо ложных сведений уклонились от уплаты указанных видов налогов за период предпринимательской деятельности с 1 января 2017 по 31 декабря 2017 года на общую сумму 4 758 530 рублей по окончательному сроку уплаты 16 июля 2018 года. При этом доля неуплаченных налогов по общей системе налогообложения от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, подлежащих уплате за период в пределах трёх финансовых лет подряд с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года составил 55,40 %, что в соответствии с примечанием 2 к ст. 198 УК Российской Федерации образует особо крупный размер.

2. Покушение на мошенничество

В 2017 году, не позднее 3 мая, в городе Торжке Тверской области Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А., помимо уклонения от уплаты налогов при осуществлении предпринимательской деятельности от имени ФИО23 договорились о совместном хищении путём обмана в особо крупном размере посредством оформления фиктивного документооборота, подтверждающего превышение суммы налоговых вычетов над общей суммой начисленного налога. Шувакин А.А., согласно отведённой ему роли, получил в городе Торжке паспорт гражданина Российской Федерации на имя ФИО24 и передал его Кондратьевой Т.Н. Не позднее 4 мая 2017 года Кондратьева Т.Н., выполняя свою роль в совершении преступления, изготовила светокопию паспорта, подготовила комплект документов от имени ФИО25. и представила их в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области. 11 мая 2017 года ФИО26 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В период времени с 11 мая 2017 года по 4 октября 2017 года Кондратьева Т.Н. составила от имени ФИО27. фиктивные счета-фактуры от 20 мая 2017 года № 3, от 25 мая 2017 года № 7, от 31 мая 2017 года № 8, от 5 июня 2017 года № 11, от 10 июня 2017 года № 14, от 15 июня 2017 года № 16, от 25 июня 2017 года № 20, от 30 июня 2017 года № 22, в которых отразила не соответствующие действительности сведения об оказанных индивидуальному предпринимателю ФИО28. услугах грузоперевозок, включила их в книги покупок ФИО29 за второй и третий кварталы 2017 года, тем самым сфабриковав основания для фиктивных вычетов по налогу на добавленную стоимость за этот период на общую сумму 2 520 083 руля 60 копеек.

4 октября 2017 года Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. представили в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области копии следующих заведомо ложных документов, заверив их печатью индивидуального предпринимателя ФИО30.:

- договора № 1УГП от 11 мая 2017 года об оказании услуг грузоперевозки индивидуальным предпринимателем ФИО31 в индивидуальному предпринимателю ФИО32 протоколом согласования цен;

- акта сверки взаимных расчётов по состоянию на 30 июня 2017 года;

- счетов-фактур от 20 мая 2017 года № 3, от 25 мая 2017 года № 7, от 31 мая 2017 года № 8, от 5 июня 2017 года № 11, от 10 июня 2017 года № 14, от 15 июня 2017 года № 16, от 25 июня 2017 года № 20, от 30 июня 2017 года № 22.

Не позднее 17 ноября 2017 года по месту своего проживания по адресу: <адрес> Кондратьева Т.Н., продолжая реализацию умысла на мошенничество, внесла в уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года (номер корректировки 1) недостоверные сведения о сумме применённых налоговых вычетов, о налоговой базе и размере налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета, по следующим показателям:

- «Общая сумма налога, исчисленная с учётом восстановленных сумм налога» – 1 519 285;

- «Общая сумма налога, подлежащая вычету» - 2 520 084;

- «Сумма налога, исчисленная к возмещению» - 1 000 799.

17 ноября 2017 года через хозяйственное общество Кондратьева Т.Н. представила налоговую декларацию в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области.

28 декабря 2017 года Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. представили в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области пояснения от имени ФИО33 о причинах подачи уточнённой налоговой декларации из-за якобы образовавшейся переплаты налога на добавленную стоимость в результате переноса счетов-фактур из второго квартала 2017 года в первый квартал 2017 года.

Своими умышленными совместными действиями и Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. пытались путём обмана получить в качестве возмещения налога на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года и похитить 1 000 799 рублей, что в соответствии с примечанием 4 к ст. 158 УК Российской Федерации образует особо крупный размер.

Однако, Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. не смогли довести преступления до конца по независящим от них обстоятельствам, так как в ходе камеральной налоговой проверки межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области выявила факт необоснованного применения налоговых вычетов и решением от 11 июля 2018 года в возмещении налога на добавленную стоимость было отказано.

Позиция подсудимых

В ходе предварительного следствия и на судебном разбирательстве подсудимые вину в совершении преступлений признали полностью, квалификацию содеянного не оспаривали, согласились с предъявленным обвинением, ходатайствовали о постановлении приговора в особом порядке.

Выводы суда о соблюдении условий постановления приговора без проведения судебного разбирательства

Суд приходит к выводу о том, что постановление приговора без проведения судебного разбирательства в обычном порядке возможно. Препятствий для применения особого порядка принятия судебного решения не имеется. Ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке заявлено своевременно, добровольно и после консультации с защитником. Обвинение обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и понятно подсудимым. Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. согласны с ним. Они осознают характер и последствия заявленного ходатайства. Наказание за преступления, в совершении которых обвиняются подсудимые, не превышает десяти лет лишения свободы. Возражений против рассмотрения дела в особом порядке не поступило.

Квалификация

Действия Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А. по первому эпизоду надлежит квалифицировать по ч. 2 ст. 198 УК Российской Федерации как уклонение физического лица от уплаты налогов путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в особо крупном размере, поскольку они заранее договорились о совершении преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения общественных отношений, обеспечивающих пополнение государственного бюджета, и желая этого, создали фиктивный документооборот и путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений уклонились от уплаты налога на сумму 4 758 530 рублей, которая в соответствии с примечанием 2 к ст. 198 УК Российской Федерации образует особо крупный размер. При этом каждый из них принял непосредственное участие в преступлении: Шувакин А.А. подыскал документ, удостоверяющий личность, на имя другого лица для регистрации фиктивного контрагента и передал его Кондратьевой Т.Н. Кондратьева Т.Н. создала фиктивный документооборот, включила в налоговые декларации заведомо ложные сведения и представила их в налоговый орган.

По второму эпизоду действия подсудимых следует квалифицировать по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, так как они заранее договорились о совершении преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба государственному бюджету и желая этого, создали фиктивный документооборот и пытались путём обмана с корыстной целью противоправно и безвозмездно обратить в свою пользу в качестве возмещения налога на добавленную стоимость бюджетные средства в сумме 1 000 799 рублей, что в соответствии с примечанием 4 к ст. 158 УК Российской Федерации образует особо крупный размер. При этом каждый из них принял непосредственное участие в преступлении: Шувакин А.А. подыскал документ, удостоверяющий личность, на имя другого лица для регистрации в качестве фиктивного контрагента и передал его Кондратьевой Т.Н. Кондратьева Т.Н. создала фиктивный документооборот, включила в налоговую декларацию заведомо ложные сведения и направила её в налоговый орган. Оба подсудимых представляли в налоговый орган другие фиктивные документы для обоснования возмещения налога. Однако довести преступление до конца Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. не смогли по независящим от них обстоятельствам из-за того что налоговый орган выявил факт предоставления ложных сведений и отказал в выплате денежных средств.

Вменяемость Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А. в ходе предварительного расследования и судебного разбирательства не оспаривалась и у суда сомнения не вызывает.

Назначение наказания

Подсудимые подлежат наказанию за совершённые преступления. Оснований для прекращения уголовного дела, постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания не имеется.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства, смягчающее наказание, обстоятельство, отягчающее наказание, личность подсудимых, влияние назначенного наказания на их исправление и условия жизни их семьи.

Кондратьева Т.Н. и Шувакин А.А. совершили умышленное преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности и умышленное тяжкое преступление против собственности. В санкции ч. 2 ст. 198 УК Российской Федерации установлены наказания в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от восемнадцати месяцев до трёх лет, либо принудительных работ на срок до трёх лет, либо лишения свободы на тот же срок. В санкции ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации установлены наказания в виде лишения свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до трёх лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Кондратьева Т.Н. вину признала полностью, заявила о раскаянии, является индивидуальным предпринимателем, <данные изъяты>, характеризуется положительно, ранее не судима (т. 16 л.д. 58-64, 86-88, 96-99, 103, 113, 115, 119, 123-125).

Шувакин А.А. вину признал полностью, заявил о раскаянии, трудоустроен, <данные изъяты> характеризуется положительно, ранее не судим (т. 16 л.д. 44-57, 71-82, 96-98, 101, 108, 111, 118, 120-122).

Согласно п. «в» ч. 1 ст. 61 УК Российской Федерации обстоятельством, смягчающим наказание Кондратьевой Т.Н., по обоим эпизодам является <данные изъяты> (т. 17 л.д. 64).

В соответствии с п. «г» и «и» ч. 1 ст. 61 УК Российской Федерации суд признаёт в качестве обстоятельств, смягчающих наказание Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А., по обоим эпизодам наличие <данные изъяты> (т. 16 л.д. 64), явку с повинной (т. 15 л.д. 146-148, 149-151), активное способствование расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию соучастника преступления, выразившееся в даче последовательных признательных показаний (т. 15 л.д. 155-160, 176-176-179, 180-181, 185-189, 205-208, 209-210, 211-213, т. 16 л.д. 18-20, 38-40).

Согласно п. «к» ч. 1 ст. 61 УК Российской Федерации обстоятельством, смягчающим наказание Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А., по первому эпизоду является совершение действий, направленных на заглаживание вреда, выразившихся в частичной уплате налогов, которые были начислены налоговым органом подставному лицу ФИО34 (т. 16 л.д. 70, 128, 129, 133-135, т. 17 л.д. 62, 63).

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК Российской Федерации обстоятельном, смягчающим наказание Шувакина А.А., по обоим эпизодам является наличие <данные изъяты> (т. 16 л.д. 51-52).

Поскольку подсудимые заранее договорились об уклонении от уплаты налогов и совершили это преступление совместно, обстоятельством, отягчающим их наказание, по первому эпизоду в соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 63 УК Российской Федерации является совершение преступления в составе группы лиц по предварительному сговору.

С учётом фактических обстоятельств дела, характера, степени общественной опасности преступлений и сведений о личности Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А. суд приходит к выводу о том, что по ч. 2 ст. 198 УК Российской Федерации им следует назначить наказание в виде штрафа в размере, приближённом к минимальному, а по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации основное наказание в виде лишения свободы, поскольку менее строгое наказание не сможет обеспечить достижения целей наказания. Причин для назначения по второму эпизоду дополнительных наказаний не имеется. Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности тяжкого преступления, не установлено. С учётом фактических обстоятельств совершения покушения на мошенничество, преднамеренности, сложности и структурированности противоправных действий подсудимых, распределения ролей, основания для изменения категорий этого преступления на менее тяжкую отсутствуют.

Поскольку дело рассмотрено в особом порядке, по второму эпизоду установлено наличие смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. «и» и «к» ч. 1 ст. 61 УК Российской Федерации, и отсутствие отягчающих обстоятельств при назначении наказания за второе преступление, с учётом его стадии, следует применить положения ч. 1 и 5 ст. 62, ч. 3 ст. 66 УК Российской Федерации. По этим правилам по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации подсудимым не может быть назначено наказание в виде лишения свободы свыше 3 лет 4 месяцев. Принимая во внимание признание вины, раскаяние, наличие смягчающих обстоятельств, положительных характеристик, наличие у подсудимых позитивных социальных связей и установок, суд приходит к выводу о том, что назначенное Кондратьевой Т.Н. и Шувакину А.А. наказание должно быть ниже этого значения, и их исправление возможно без реального отбывания наказания с назначением его условно по правилам, установленным в ст. 73 УК Российской Федерации.

Поскольку подсудимые совершили преступление небольшой тяжести и покушение на тяжкое преступление, окончательное наказание им следует назначить на основании ч. 2 ст. 69 УК Российской Федерации по совокупности преступлений путём полного сложения наказаний.

Мера пресечения. Вещественные доказательства. Процессуальные издержки. Гражданский иск.

В отношении Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А. была избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Для обеспечения исполнения приговора в соответствии с ч. 2 ст. 97 УПК Российской Федерации её следует оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу.

Вещественными доказательствами по делу признаны: печать индивидуального предпринимателя ФИО35 флэш-карта «KINGMAX», договор об оказании услуг грузоперевозки от 11 мая 2017 года № 1УГП с протоколом согласования цен, счета-фактуры от 20 мая 2017 года № 3, от 25 мая 2017 года № 7, от 31 мая 2017 года № 8, от 5 июня 2017 года № 11, от 10 июня 2017 года № 14, от 15 июня 2017 года № 16, от 25 июня 2017 года № 20, от 30 июня 2017 года № 22, договор поручения между ООО «Бизнес Мастер» и индивидуальным предпринимателем ФИО36 от 21 июля 2016 года, доверенность от 21 июля 2016 года, налоговые декларации индивидуального предпринимателя ФИО37 по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года (уточнённая, номер корректировки один) и третий квартал 2017 года, налоговая декларация индивидуального предпринимателя ФИО38 по налогу на доходы физических лиц за 2017 год (т. 14 л.д. 121-122). В соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК Российской Федерации печать следует уничтожить, как предмет, не представляющий ценности. Флэш-карту надлежит вернуть по принадлежности Кондратьевой Т.Н. Документы подлежат хранению при уголовном деле.

Прокурор в интересах Российской Федерации в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области предъявил к Кондратьевой Т.Н. и Шувакину А.А. гражданский иск о возмещении ущерба, причинённого преступлением, просил взыскать с них в пользу федерального бюджета 4 633 530 рублей (т. 17 л.д. 25-28). В ходе судебного разбирательства государственный обвинитель поддержал иск. Подсудимые и их защитники пояснили, что налоговый орган уже вынес постановления о взыскании указанной в исковом заявлении суммы с ФИО39 в качестве недоимки по налогам, поэтому удовлетворение иска приведёт к двойному взысканию. Суд приходит к выводу о том, что для разрешения исковых требований необходимо запросить дополнительные доказательства и произвести дополнительные расчёты, требующие отложения судебного разбирательства. В связи с этим за истцом следует признать право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения имущественного ущерба и передать вопрос о размере возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе предварительного расследования был наложен арест на принадлежащие подсудимым автомобиль «Toyota Land Cruiser 150 (Prado)» с государственными регистрационными знаками № и автомобиль «<данные изъяты>» государственными регистрационными знаками № (т. 1 л.д. 200-21, 202-204). Поскольку к подсудимым имеются требования имущественного характера, вопрос об обеспечительных мерах надлежит оставить на рассмотрение в порядке, предусмотренном для разрешения вопросов, связанных с исполнением приговора, после выяснения результатов искового производства.

Сведения о процессуальных издержках по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 302, 304, 307, 308, 309 и 316 УПК Российской Федерации, суд

РїСЂРёРіРѕРІРѕСЂРёР»:

Кондратьеву Татьяну Николаевну и Шувакина Александра Александровича признать виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации и назначить каждому из них наказания:

- по ч. 2 ст. 198 УК Российской Федерации в виде штрафа в размере 210 000 (двухсот десяти тысяч) рублей;

- по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

На основании ч. 2 ст. 69 УК Российской Федерации по совокупности преступлений путём полного сложения наказаний назначить Кондратьевой Т.Н. и Шувакину А.А. окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года и штрафа в размере 210 000 (двухсот десяти тысяч) рублей, каждому.

На основании ст. 73 УК Российской Федерации наказание в виде лишения свободы Кондратьевой Т.Н. и Шувакину А.А. считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года.

Возложить на Кондратьеву Т.Н. и Шувакина А.А. обязанности в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённых, и один раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган в день, установленный этим органом.

Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Кондратьевой Т.Н. и Шувакина А.А. оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства: печать индивидуального предпринимателя ФИО40. – уничтожить; флэш-карту «KINGMAX» - вернуть по принадлежности Кондратьевой Т.Н.; договор об оказании услуг грузоперевозки от 11 мая 2017 года № 1УГП с протоколом согласования цен, счета-фактуры от 20 мая 2017 года № 3, от 25 мая 2017 года № 7, от 31 мая 2017 года № 8, от 5 июня 2017 года № 11, от 10 июня 2017 года № 14, от 15 июня 2017 года № 16, от 25 июня 2017 года № 20, от 30 июня 2017 года № 22, договор поручения между ООО «Бизнес Мастер» и индивидуальным предпринимателем Кондратьевым Н.Н. от 21 июля 2016 года, доверенность от 21 июля 2016 года, налоговые декларации индивидуального предпринимателя ФИО41 по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года (уточнённая, номер корректировки один) и третий квартал 2017 года, налоговая декларация индивидуального предпринимателя ФИО42 по налогу на доходы физических лиц за 2017 год – хранить при уголовном деле.

Признать за межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения ущерба, причинённого уклонением от уплаты налогов, и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вопрос о снятии ареста с имущества подсудимых оставить на рассмотрение в порядке исполнения приговора.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Торжокский межрайонный суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осуждённым, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. Осуждённые вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранным ими защитникам либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника при рассмотрении уголовного дела в суде апелляционной инстанции.

Настоящий приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК Российской Федерации, то есть в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Председательствующий                     ФИО43СЊ Р”.Рђ. Иванов РџСЂРёРіРѕРІРѕСЂ вступил РІ законную силу 29 октября 2019 РіРѕРґР°