Решение по делу № 1-3/2019 от 04.07.2017

ПРИГОВОР

ИФИО1

<адрес> 24 января 2019г.

Судья Магарамкентского районного суда РД Ахмедханов А.М.

с участием гособвинителя- зам. прокурора <адрес> РД ФИО19,

защитника- адвоката ФИО36, представившей удостоверение № и ордер № от 01.11.2017г. и защитника ФИО43,

подсудимого ФИО4,

при секретаре ФИО20

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО4, 27.07.1983г. рождения, уроженца <адрес> Республики, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего троих малолетних детей, военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО13 М.Г. совершил уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах:

ФИО13 М.Г., на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором Свидетель №1, выступая от имени общества с ограниченной ответственностью «Амир-Строй» (ИНН 0523014167) (далее – Общество), зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически находящегося по адресу: <адрес>, осуществлял руководство Обществом и занимался строительством многоквартирных жилых домов на территории <адрес>.

В 2015 году Общество применило упрощенную систему налогообложения (УСН) с объекта налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ превысили 60 000 000 рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Пунктом 2 ст. 346.12 НК РФ установлена величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения. Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год», в 2015 году установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, равный 1,147.

Таким образом, величина предельного размера доходов организации, при которой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения, в 2015 году составляет 68 820 000 рублей (60 000 000 x 1,147).

ФИО13 М.Г., осуществляя руководство Обществом и являясь лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст.ст. 19, 23 НК РФ возложена обязанность уплаты установленных налогов, вести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, осознавая, что в 2015 году Общество утратило право на применение упрощенной системы налогообложения, незаконного используя это права с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет не включил в состав доходов Общества, определяемых в соответствии со ст.ст. 346.15 и 346.17 НК РФ деньги, полученные от физических лиц-дольщиков и не оприходовал их в кассу организации, а именно:

- наличные денежные средства, полученные от Свидетель №2 на общую сумму 1 947 000 рублей в соответствии с квитанциями к приходным кассовым ордерам (далее – ПКО) - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 917 000 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от Свидетель №3 на общую сумму 4 624 000 рубля в соответствии с квитанциями к ПКО - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 822 000 рублей и № от 12.08.2015г. на сумму 1 802 000 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от ФИО7 на общую сумму 601 600 рублей в соответствии с квитанциями к ПКО - № от 12.09.2015г. на сумму 520000 рублей, № от 25.10.2015г. на сумму 54 400 рублей и № от 12.12.2015г. на сумму 27 200 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от Свидетель №4 на общую сумму 897 000 рублей в соответствии с квитанциями к ПКО - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, № от 03.10.2015г. на сумму 180 000 рублей и № от 16.11.2015г. на сумму 117 000 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от Исмаилова Мирза-Аги Хабаиловича на общую сумму 371600 рублей в соответствии с квитанциями к ПКО - № от 02.02.2015г. на сумму 25 000 рублей, № от 22.02.2015г. на сумму 300 000 рублей, № от 26.04.2015г. на сумму 25 000 рублей и № от 02.11.2015г. на сумму 21 600 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от Свидетель №5 на общую сумму 250 000 рублей в соответствии с квитанциями к ПКО - № от 10.02.2015г. на сумму 20 000 рублей, № от 09.05.2015г. на сумму 60 000 рублей, № от 27.06.2015г. на сумму 20 000 рублей, № от 29.08.2015г. на сумму 30 000 рублей, № от 22.10.2015г. на сумму 50 000 рублей и № от 11.11.2015г. на сумму 70 000 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от Свидетель №6 на общую сумму 675 000 рублей в соответствии с квитанциями к ПКО - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 000 рублей, № от 03.08.2015г. на сумму 70 000 рублей, № от 02.09.2015г. на сумму 60 000 рублей, № от 06.10.2015г. на сумму 40 000 рублей и № от 01.12.2015г. на сумму 65 000 рублей;

- наличные денежные средства, полученные от Свидетель №7 на сумму 20 000 рублей в соответствии с квитанцией к ПКО № от 05.02.2015г.

Далее, ФИО13 М.Г., продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от внесения в бюджет обязательных налоговых платежей, ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в межрайонную инспекцию ФНС России №, расположенную в <адрес>, налоговую декларацию ООО «Амир-Строй» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год, с указанием недостоверных сведений о том, что Обществом в указанный налоговый период получен доход в размере 68 263 017 рублей и понесены расходы в размере 61 261 511 рублей, в связи с чем, сумма налога за 2015 год, уплачиваемого в связи с применением УСН, составила 700 151 рублей. Согласно заключению эксперта № от 12.10.2016г., ФИО13 М.Г. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 11 840 219,5 рублей, что является крупным размером.

Тем самым ФИО13 М.Г. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый ФИО13 М.Г. свою вину в совершении инкриминируемого преступления не признал, на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования не согласился и показал, что ДД.ММ.ГГГГ его супругой - Свидетель №1 единолично было учреждено ООО «Амир-Строй» с регистрацией по адресу: <адрес>, Республики Дагестан и утвержден Устав ООО «Амир-Строй». Целью деятельности ООО «Амир-Строй» являлось осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли, предметом деятельности Общества являлось строительство многоэтажных домов и зданий, монтаж инженерного оборудования домов и зданий, подготовка строительного участка, производство отделочных работ, предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом, оптовая торговля через агентов и другое. ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Амир-Строй» было поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения, то есть в МРИ ФНС № России по РД. С момента создания ООО «Амир-Строй» всеми делами Общества, а именно: управлением и распоряжением имуществом, совершением сделок, заключением договоров и другим, занимался по доверенности супруги он, то есть фактически руководителем ООО «Амир-Строй» являлся он и в отношении ООО «Амир-Строй» действовала упрощенная система налогообложения. В течении 2015 года отчеты в налоговый орган представлялись своевременно, выездные налоговые проверки в ООО «Амир-Строй» не проводились. По итогам 2015 года в налоговый орган ООО «Амир-Строй» были представлены следующие сведения – доходы общества составили 68 263 017 руб., расходы 61 261 511 руб., налоговая база 7 001 506 руб., сумма исчисленного налога составила 700 151 руб., указанная сумма была своевременно уплачена в налоговый орган. Доступ к денежным средствам, находящимся в кассе ООО «Амир-Строй» в период 2015 года, а также право выдачи квитанций, подтверждающих получение денежных средств, имели он и кассир ООО «Амир-Строй» Свидетель №11 Свидетель №1 делами ООО «Амир-Строй» не занималась. В течение 2015г. руководство ООО «Амир-Строй» полностью осуществлялось им. Налоговая декларация ООО «Амир-Строй» за 2015г. была подписана Свидетель №1

ООО «Амир-Строй» строительством домов не занималось. Строительство осуществлялось подрядной организацией - ООО «Амир», руководителем которого является он, данное обстоятельство подтверждается копиями: договора Генерального подряда, заключённого между ООО «Амир-Строй» и ООО «Амир» ДД.ММ.ГГГГг.; счетов - № от ДД.ММ.ГГГГг., № от ДД.ММ.ГГГГг. и № от ДД.ММ.ГГГГг. об оплате заказчиком ООО «Амир-Строй» подрядчику ООО «Амир» 65989783 руб. за выполненные подрядные работы и акта сверки взаиморасчётов по договору Генерального подряда от ДД.ММ.ГГГГ<адрес> указанных документов были изъяты в ходе обыска в его присутствии работниками правоохранительных органов, без составления соответствующих протоколов и куда делись эти документы он не знает, назвать работников, производивших обыск, он не может, т.к. они были в масках. К материалам уголовного дела приобщены лишь копии квитанций о внесении дольщиками в кассу ООО «Амир – Строй» денег за приобретённые квартиры и экспертизы по уголовному делу проведении по этим копиям, которые не могут быть признаны доказательствами. Кроме того, некоторые договора купли – продажи, заключённые с дольщиками, практически были договорами мены, т. е. по ним фактически деньги в кассу не вносились.

Несмотря на непризнание ФИО4 своей вины, его вина в совершении инкриминируемого ему преступления полностью подтверждается следующими доказательствами, представленными сторонами обвинения и защиты и исследованными в суде в соответствии с требованиями УПК РФ.

Показаниями свидетелей: Свидетель №2, Свидетель №8, Свидетель №5, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №7, Свидетель №3, Свидетель №1, Свидетель №9, Свидетель №12, Свидетель №10, ФИО21,

Так, свидетель Свидетель №2 показала в суде, что о строительстве и продаже ООО «Амир- Строй» квартир на объекте ЖК, расположенного по адресу <адрес>. она узнала от знакомых. После этого летом 2015 года она договорилась с директором ООО «Амир-Строй» ФИО4 о приобретении квартиры в жилом доме, расположенном по адресу <адрес>. После изучения представленных документов она выбрала трехкомнатную квартиру на пятом этаже дома, общей площадью 97 кв.м. Общая стоимость квартиры составила 2 369 984 рублей. За данную квартиру в 2015 году она оплатила в кассу ООО «Амир-Строй» сертификатом материнского капитала и внесла туда же деньги в размере 1 917 000 рублей и 30 000 рублей, о чем ей были выданы квитанции. За квартиру она рассчиталась полностью. До настоящего времени денежные средства, внесенные ею в кассу ООО «Амир-Строй» за квартиру, ей не возвращены.

Свидетель Свидетель №8 показала, что в 2015 году она обратилась в ООО «Амир-Строй», расположенное по адресу: <адрес> для приобретения квартиры. Там она встретилась с одним из сотрудников ООО «Амир-Строй», которого в настоящее время не помнит, после чего ей была представлена проектная документация на дом, строящийся по <адрес> в <адрес>. Она выбрала однокомнатную квартиру, после чего заключила договор участия в долевом строительстве, обговорили условия оплаты, согласно которым оплата должна была производиться частями. В 2015г. она внесла в кассу ООО»Амир – Строй» 520000 руб.. В подтверждение данного факта она получила квитанцию к приходному кассовому ордеру.

Свидетель ФИО14 К.Р. показал, что в 2015г. он заключил договор участия в долевом строительстве с ООО «Амир-Строй», расположенным по адресу <адрес> этом с руководителем данной организации ФИО4 согласовал условия приобретения двухкомнатной квартиры стоимостью 1 352 960 рублей в жилом доме, расположенном по адресу <адрес> договору деньги он должен был вносить частями, так как всю сумму оплатить сразу он не мог. Денежные средства он вносил ежемесячно в кассу ООО «Амир-Строй» по соответствующим квитанциям. За 2015г. всего он оплатил в кассу ООО «Амир-Строй» 500000 руб.

Свидетель Свидетель №13 показал, что ФИО14 К.Р. является супругом его родной сестры и проходит военную службу в <адрес>. Перед выездом на службу ФИО14 К.Р. отдал ему квитанции, подтверждающие факт внесения им денег в кассу строительной фирмы ООО «Амир-Строй» за 2015 год за квартиру и другие документы, которых по просьбе Свидетель №5 он передал в следственные органы.

Свидетель Свидетель №6 показала, что в 2015 году она обратилась в ООО «Амир-Строй», расположенное по адресу <адрес> по поводу приобретения квартиры. Там она договорилась с руководителем данной организации ФИО4 о приобретении трехкомнатной квартиры стоимостью 2 098 800 рублей на шестом этаже дома, расположенного по <адрес> в <адрес> и заключила договор участия в долевом строительстве. При этом, согласно договорённости она вносила денежные средства из средств сертификата на материнский капитал и наличными деньгами. В подтверждение внесения денежных средств, ей были выданы квитанции об оплате. До настоящего времени денежные средства, внесенные ею в кассу ООО «Амир-Строй» за квартиру ей не возвращены.

Свидетель Свидетель №7 показала, что в 2015 году она обратилась в ООО «Амир-Строй», расположенное по адресу <адрес> по поводу приобретения квартиры. Там она заключила договор о приобретении однокомнатной квартиры на втором этаже дома, расположенном по <адрес> в <адрес>. Деньги за квартиру она вносила из средств сертификата на материнский капитал и наличными. В подтверждение внесения денежных средств ей из кассы ООО «Амир-Строй были выданы соответствующие квитанции. До настоящего времени денежные средства, внесенные кассу ООО «Амир-Строй» за квартиру, ей не возвращены.

Свидетель ФИО15 М.М. показал, что по адресу <адрес> него имелся земельный участок и магазин. В 2015 году к нему обратился ФИО13 М. Г. с просьбой продать этот участок и магазин под строительство многоквартирного дом. Они договорились, что ФИО13 М.Г. взамен на его участок и магазин передаст в его собственность четырехкомнатную квартиру и новое помещение под коммерческий объект. Согласно их договоренности ФИО13 М.Г. выдал ему две квитанции об оплате в кассу ООО «Амир-Строй» 2 822 000 рублей и 1 802 000 рублей в качестве гарантии. Фактически же он оплатил 1802000 руб.

Показания свидетеля Свидетель №3 в суде, о том, что он денег в кассу не вносил, а квитанции ему дали в качестве гарантии, суд оценивает критически, считает, что он изменил показания в суде в угоду ФИО4, поскольку зависит от подсудимого в связи с заключёнными договорами. Согласно оглашенным по ходатайству стороны обвинения показаниям Свидетель №3, данными им на предварительном следствии в связи с существенными противоречиями между ранее данными показаниями и показаниями в суде, он договорился с ФИО4 о том, что взамен на его участок и магазин ФИО13 М.Г. передаст в его собственность четырехкомнатную квартиру и новое помещение под коммерческий объект. Согласно их договоренности он оплатил в кассу ООО «Амир-Строй» деньги в сумме 2 822 000 рублей. Затем, спустя некоторое время оплатил ещё 1 802 000 рублей. Такие показания он дал дважды при допросе ДД.ММ.ГГГГг. и ДД.ММ.ГГГГг. (т. 4л.д. 24-26; т.5 л.д. 37-40), протокола указанных допросов прочитаны и подписаны им. Допросы осуществлены следователем с соблюдением правил, предусмотренных ст.ст.187-190 УПК РФ. Правильность оглашённых показаний, данных им на предварительном следствии, свидетель ФИО15 М.М. в суде подтвердил.

В связи с указанным суд считает правдивыми показания, данные им на предварительном следствии.

Свидетель Свидетель №1 показала, что ДД.ММ.ГГГГ ею было учреждено ООО «Амир-Строй» по адресу: <адрес>. Согласно Устава целью деятельности ООО «Амир-Строй» являлось осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Предметом деятельности Общества являлось: строительство многоэтажных домов и зданий, монтаж инженерного оборудования домов, зданий, подготовка строительного участка, производство отделочных работ, предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом, оптовая торговля через агентов. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Амир-Строй» было поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения в МРИ ФНС № России по РД, о чем было выдано соответствующее свидетельство. С 2016 года ООО «Амир-Строй» сменило название на ООО «ГарантЪ-Строй», руководителем которого в настоящее время является она. С момента создания ООО «Амир-Строй» всеми делами ООО «Амир-Строй», а именно: управлением и распоряжением имуществом, совершением сделок, заключением договоров, занимался ее супруг- ФИО13 М.Г., который действовал от ее имени по доверенности, т.к. она в строительном бизнесе не разбирается. Объекты и помещения офиса ООО «Амир-Строй» она не посещала. По указанию супруга она несколько раз подписывала документы ООО «Амир-Строй», но какие именно не помнит. С бухгалтером и кассиром ООО «Амир-Строй» она какие-либо служебные вопросы не обсуждала, её супруг о деятельности ООО «Амир-Строй» пред ней не отчитывался.

Свидетель Свидетель №9 показал, что в 2015 году занимал должность бухгалтера ООО «Амир-Строй», помимо него другие работники в в штате бухгалтерии ООО «Амир-Строй» не состояли В 2016 году он уволился из ООО «Амир-Строй» и перешел на работу в ООО «Первый строительный». ООО «Амир-Строй» было учреждено ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1, с юридическим адресом: <адрес>, а фактическим адресом ООО «Амир-Строй» являлся: <адрес> Дагестан. Свою деятельность ООО «Амир-Строй» осуществляло на территории <адрес> Республики Дагестан. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Амир-Строй» было поставлено на учет в налоговом органе в МРИ ФНС № России по РД. С момента учреждения ООО «Амир-строй» и на протяжении 2015 года в отношении ООО «Амир-Строй» действовала упрощенная система налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Руководство деятельностью ООО «Амир-Строй» осуществлялось ФИО4, который являлся фактическим руководителем ООО «Амир-Строй». Финансово-бухгалтерская документация и отчетность ООО «Амир-Строй» на протяжении 2015 года велась им и ФИО4 Кто и как из работников ООО «Амир-Строй» в 2015 году получал деньги от дольщиков, он не знает, ему кассиром или ФИО4 передавались лишь квитанции по поступившим в кассу деньгам. В кассовой книге поступившие деньги отражались лишь на основании зарегистрированных договоров. К кассе ООО «Амир-Строй» он доступа не имел. Налоговая декларация по итогам деятельности ООО «Амир-Строй» за 2015 год составлялась им совместно с ФИО4 на основании представленных ему ФИО4 бухгалтерских документов и после подписания Свидетель №1, налоговая декларация была представлена в налоговый орган. О том, что в 2015 году ООО «Амир-Строй» утратило право на применение упрощенной системы налогообложения, так как ООО «Амир-Строй» не были включены в состав доходов деньги, полученные от физических лиц-дольщиков, ему стало известно после возбуждения уголовного дела в отношении ФИО4. В ООО «Амир-Строй» право первой подписи на бухгалтерской документации принадлежало Свидетель №1

Свидетель ФИО17 Р.Д. показал, что работает в МРИ ФНС № России по РД в должности старшего государственного налогового инспектора отдела по работе с налогоплательщиками, их регистрации и учета. В его должностные обязанности входит регистрация и снятие с налогового учета юридических и физических лиц. ООО «Амир-Строй», зарегистрированное по адресу <адрес> Республики Дагестан, было поставлено на налоговый учет им на основании поданного в 2014 году заявления. После постановки ООО «Амир-Строй» на налоговый учет, в отношении ООО «Амир-Строй» действовала упрощенная система налогообложения. Согласно налоговой декларации за 2015 год, поданной ООО «Амир-Строй», сумма полученных ООО «Амир-Строй» доходов была равна 68 263 017 рублей, сумма расходов была равна 61 261 511 рублей, сумма исчисленного к уплате в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила 700 151 рублей.

Свидетель Свидетель №10 показал, что с 1992 года работает в МРИ ФНС № России по РД, с 2016 года исполняет обязанности начальника отдела выездных налоговых проверок. Выездные налоговые проверки в отношении ООО «Амир-Строй» не проводились.

Свидетель ФИО21 показал, что работает заместителем начальника МРО «Дербентский» УЭБ и ПК МВД по РД. В 2016 году в МРО «Дербентский» УЭБ и ПК МВД по РД поступила оперативная информация о фактах нарушения налогового законодательства ООО «Амир-Строй». С целью проверки указанной информации 25.05.2016г. было проведено оперативно-розыскное мероприятие – обследование помещения офиса ООО «Амир-Строй», расположенного в <адрес>. В ходе которого в офисе ООО «Амир-Строй» была изъята финансово-бухгалтерская документация, договора с дольщиками на приобретение квартир, документы о создании и регистрации ООО «Амир-Строй», как юридического лица. В последующем в ходе проверки был выявлен факт уклонения ООО «Амир-Строй» от уплаты налогов в крупном размере. По результатам проверки был составлен рапорт об обнаружении в действиях руководства ООО «Амир-Строй» признаков преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ. 18.08.2016г. по данному материалу Магарамкентским МРСО СУ СК РФ по РД возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.199 УК РФ в отношении ФИО4

Показаниями свидетелей ФИО22, ФИО23 и Исмаилова М-А.Х., данными на предварительном следствии и оглашёнными в суде в соответствии со ст. 281 УПК РФ с согласия сторон в связи с их неявкой в суд:

Так, согласно показаниям свидетеля Свидетель №11 с 2015 года она работала кассиром ООО «Амир-Строй». Генеральным директором этой организации по доверенности являлся ФИО13 М.<адрес> 2016 года произошла реорганизация и ООО «Амир-Строй» стало называться ООО «ГарантЪ-Строй». В ее функциональные обязанности входило оприходование в кассу денежных средств от покупателей жилья в строящихся ООО «Амир-Строй» домах. При этом она составляла приходный кассовый ордер, после чего выдавала покупателям квитанции об оплате денежных средств. В квитанциях указывалась сумма полученных денег, время оплаты, ставились печать организации, ее и ФИО4 подписи. В период ее отсутствия на работе деньги в качестве оплаты за приобретаемое жилье получал ФИО13 М.Г. и сам же выдавал им квитанции, где ставилась лишь его подпись. Каждый день она сдавала отчет ФИО4 Из кассы денежные средства, могли получать она и ФИО13 М.Г.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №4 в 2015 году она обратилась в ООО «Амир-Строй», расположенное по адресу <адрес>. по поводу приобретения квартиры. Там она встретилась с одним из сотрудников ООО «Амир-Строй», которого в настоящее время не помнит, после чего ей была представлена проектная документация на дом, строящийся по <адрес> в <адрес>. Она выбрала двухкомнатную квартиру на восьмом этаже и заключила договор участия в долевом строительстве. Согласно договорённости она внесла оплату из средств сертификата на материнский капитал и наличными деньгами. В подтверждение внесения денежных средств, ей были выданы соответствующие квитанции об оплате, которые в настоящее время находятся у неё. С момента заключения договора о покупке квартиры и до настоящего времени, денежные средства, внесенные ею в кассу ООО «Амир-Строй» за квартиру, ей не возвращены.

В соответствии с показаниями свидетеля Исмаилова М-А.Х. его мать- ФИО24 заключила договор с ООО «Амир-Строй», согласно которому они приобретали трехкомнатную квартиру в жилищном комплексе, расположенном по адресу <адрес>. Все документы они оформили в присутствии директора указанной организации ФИО4 Согласно заключенному договору, за приобретаемую трехкомнатную квартиру на третьем этаже, в течении двух лет они должна была оплатить 1 625 000 рублей, что и сделали. Данные денежные средства они оплатили в бухгалтерию ООО «Амир-Строй» на протяжении 2015 года от его имени. В 2016 году им была сдана квартира, которая документально оформлена на него. Квитанции об оплате денежных средств в кассу ООО «Амир-Строй» в настоящее время находятся у него. С момента заключения договора о покупке квартиры и до настоящего времени, денежные средства, внесенные в кассу ООО «Амир-Строй» за квартиру, ему не возвращались, так как от заключенного договора о покупке квартиры он и ООО «Амир-Строй» не отказались.

Показаниями ФИО27, ФИО25, ФИО30, ФИО26 и ФИО28, допрошенных судом по ходатайству сторон в качестве дополнительных свидетелей.

Так, Свидетель ФИО27 показал суду, что он работает ст. следователем Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД и расследовал данное уголовное дело в отношении ФИО4 В ходе расследовании у дольщиков были изъяты оригиналы квитанций к приходным кассовым ордерам об оплате денег за приобретённые квартиры в ООО «Амир-Строй» с составлением протоколов выемки, эти квитанции были осмотрены с составлением протоколов, ксерокопированы и в последующем возвращены дольщикам под сохранные расписки в соответствии с требованием ст. 82 УПК РФ, поскольку они требовали возврата этих документов. В последующим по данным документам были назначены почерковедческие экспертизы.

Согласно показаниям свидетеля ФИО25, он работает экспертом СУ СК России по РД и действительно проводил налоговую экспертизу по уголовному делу в отношении ФИО4, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «Амир – Строй» к уплате в бюджет с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. составила 11840219,5 руб. Данный вывод экспертизы он полностью подтверждает.

Допрошенный в качестве свидетеля ФИО28 показал, что он как специалист-ревизор УЭБ и ПК МВД по РД принимал участие в проведении ОРМ в ООО «Амир-Строй». В ходе данного мероприятия опрашивал участников долевого строительства, проверял их договора, заключённые с ООО «Амир-Строй» и квитанции об оплате. Эти документы ему представлялись в оригинале. После изучения указанных документов был выявлен факт неуплаты ООО «Амир-Сторой» налога в сумме 11808157,78 руб. По результатам проверки им была составлена соответствующая справка за № от ДД.ММ.ГГГГ<адрес> указанной справки он полностью подтверждает.

Согласно показаниям ФИО29, он работает экспертом МЭКО ЭКЦ МВД по РД и действительно проводил почерковедческие экспертизы по бухгалтерским документам ООО «Амир-Сторй». В результате экспертных исследований установлено, что подписи, расположенные в кассовых ордерах в графе «Кассир», выполнены Свидетель №1. Подписи, расположенные в налоговой декларации по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выполнены Свидетель №1. Выводы указанных экспертиз он полностью подтверждает.

Свидетель ФИО30 показал в суде, что работает экспертом «Центра Судебных экспертиз» и действительно проводил по уголовному делу в отношении ФИО4 почерковедческую экспертизу по квитанциям к приходно-кассовым ордерам. Согласно экспертному исследованию подписи, выполненные в графе «Главный бухгалтер» на копиях квитанций к приходным кассовым ордерам за №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 22 от ДД.ММ.ГГГГ, 147 от ДД.ММ.ГГГГ, 151 от ДД.ММ.ГГГГ, 275 от ДД.ММ.ГГГГ, 295 от ДД.ММ.ГГГГ, 324 от ДД.ММ.ГГГГ, 29 от ДД.ММ.ГГГГ, 39 от ДД.ММ.ГГГГ, 57 от ДД.ММ.ГГГГ, 321 от ДД.ММ.ГГГГ, 330 от ДД.ММ.ГГГГ, 350 от ДД.ММ.ГГГГ, 383 от ДД.ММ.ГГГГ, 164 от ДД.ММ.ГГГГ, 207 от ДД.ММ.ГГГГ, 225 от ДД.ММ.ГГГГ, 269 от ДД.ММ.ГГГГ, 293 от ДД.ММ.ГГГГ, 302 от ДД.ММ.ГГГГ, 113 от ДД.ММ.ГГГГ, 248 от ДД.ММ.ГГГГ, 270 от ДД.ММ.ГГГГ, 284 от ДД.ММ.ГГГГ, 312 от ДД.ММ.ГГГГ, 163 от ДД.ММ.ГГГГ, вероятно выполнены ФИО4. Данный вывод экспертизы он полностью подтверждает.

Кроме того, вина подсудимого ФИО4, в совершении инкриминируемого ему преступления также подтверждается следующими материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:

-распоряжением № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия – обследование помещений в ООО «Амир-Строй», по адресу: <адрес>, вынесенное начальником полиции МВД по РД ФИО31;

– протоколом обследования помещения, из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ, в помещении офиса ООО «Амир-Строй», расположенном в <адрес>, оперуполномоченный МРО «Дербентский» УЭБ и ПК МВД по РД ФИО32, в присутствии представителей общественности и ФИО4, обнаружил и изъял договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома по <адрес>, договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома по <адрес>, разрешительные документы на строительство домов ООО «Амир-Строй», учредительные документы ООО «Амир-Строй», кассовую документацию ООО «Амир-Строй» за 2015 год;

- заключением судебной налоговой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «Амир-Строй» к уплате в бюджет с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 11 840 219,5 рублей;

-заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому исследуемые подписи, расположенные в кассовых ордерах в графе «Кассир» выполнены Свидетель №1;

-заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому исследуемые подписи, расположенные в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогооблажения, выполнены Свидетель №1;

-заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи, выполненные в графе «Главный бухгалтер» на копиях квитанций к приходным кассовым ордерам за №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 22 от ДД.ММ.ГГГГ, 147 от ДД.ММ.ГГГГ, 151 от ДД.ММ.ГГГГ, 275 от ДД.ММ.ГГГГ, 295 от ДД.ММ.ГГГГ, 324 от ДД.ММ.ГГГГ, 29 от ДД.ММ.ГГГГ, 39 от ДД.ММ.ГГГГ, 57 от ДД.ММ.ГГГГ, 321 от ДД.ММ.ГГГГ, 330 от ДД.ММ.ГГГГ, 350 от ДД.ММ.ГГГГ, 383 от ДД.ММ.ГГГГ, 164 от ДД.ММ.ГГГГ, 207 от ДД.ММ.ГГГГ, 225 от ДД.ММ.ГГГГ, 269 от ДД.ММ.ГГГГ, 293 от ДД.ММ.ГГГГ, 302 от ДД.ММ.ГГГГ, 113 от ДД.ММ.ГГГГ, 248 от ДД.ММ.ГГГГ, 270 от ДД.ММ.ГГГГ, 284 от ДД.ММ.ГГГГ, 312 от ДД.ММ.ГГГГ, 163 от ДД.ММ.ГГГГ, вероятно выполнены ФИО4;

- решением № от 01.08.2014г. о создании общества с ограниченной ответственностью «Амир-Строй», принятым в <адрес> РД Свидетель №1, из которого следует, что учредитель Общества Свидетель №1 решила создать ООО «Амир-Строй», определить местонахождение ООО «Амир-Строй» по адресу <адрес>, утвердить Устав ООО «Амир-Строй», обязанности генерального директора возложить на Свидетель №1;

– Уставом ООО «Амир-Строй», утвержденный решением единственного учредителя Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «Амир-Строй» является юридическим лицом и коммерческой организацией. Целью деятельности ООО «Амир-Строй» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Предметом деятельности ООО «Амир-Строй» является строительство многоэтажных домов и зданий, монтаж инженерного оборудования домов, зданий, подготовка строительного участка, производство отделочных работ, предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом, оптовая торговля через агентов;

– доверенностью, выданной 01.01.2015г. генеральным директором ООО «Амир-Строй» Свидетель №1 ФИО4;

-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрена доверенность, выданная генеральным директором ООО «Амир-Строй» Свидетель №1 ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Дагестан, сроком на один год без права передоверия полномочий, напечатанная на одном листе формата А4, из которой следует, что ООО «Амир-Строй» в лице генерального директора Свидетель №1 уполномочивает ФИО4 управлять и распоряжаться имуществом ООО «Амир-Строй», от имени и в интересах Общества совершать сделки, заключать договоры, подписывать акты, счета, счета-фактуры, накладные, приказы, распоряжения, внутренние документы Общества, совершать все необходимые действия, предусмотренные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом Общества, выполнять решения, принятые общим собранием участников, отправлять от имени Общества и получать на имя Общества любую корреспонденцию, открывать счета в любом кредитном учреждении РФ, в любых банках на территории РФ, получать выписки со счетов, подписывать платежные документы, вносить и получать (в том числе со счетов) наличные денежные средства, подписывать бухгалтерскую отчетность. Представлять интересы Общества во всех государственных и муниципальных органах, учреждениях, организациях, в том числе в налоговых органах РФ. Представительствовать от имени Общества в организациях любых организационно-правовых форм и форм собственности, коммерческих и некоммерческих, перед физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, вести переговоры, подписывать документы. На осматриваемой доверенности имеется оттиск печати ООО «Амир-Строй», а также подписи в графе «Образец подписи представителя» и в графе «Генеральный директор ООО «Амир-Строй», чернилами синего цвета. После произведенного осмотра указанный документ приобщен к материалам уголовного дела;

-постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств, из которого следует, что в качестве вещественного доказательств по уголовному делу № признана доверенность, выданная генеральным директором ООО «Амир-Строй» Свидетель №1 01.01.2015г. ФИО4

-протоколом выемки от 21.02.2017г., из которого следует, что в межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> изъята налоговая декларация ООО «Амир-Строй» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год на 3 листах, которая упакована в бумажный конверт белого цвета, опечатана печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплена подписями понятых и следователя;

– налоговой декларацией ООО «Амир-Строй» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год, из которой следует, что сумма полученных доходов ООО «Амир-Строй» нарастающим итогом равна 68 263 017 рублей, сумма произведенных расходов ООО «Амир-Строй» нарастающим итогом равна 61 261 511 рублей, налоговая база для исчисления налога равна 7 001 506 рублей, сумма исчисленного налога равна 700 151 рублей;

протоколом осмотра документов от 06.03.2017г., из которого следует, что осмотрен бумажный конверт белого цвета, опечатанный печатью «Для пакетов» МЭКО ЭКЦ МВД по РД. Целостность упаковки не нарушена, при вскрытии конверта в нем находится налоговая декларация ООО «Амир-Строй» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год на 3 листах. На первом листе декларации напротив графы «Дата представления декларации» стоит дата ДД.ММ.ГГГГ, напротив графы «Зарегистрирована за №» стоит №, указанные записи выполнены красителем синего цвета. Под надписью «Свидетель №1» стоит подпись и дата ДД.ММ.ГГГГ, выполненные красителем синего цвета. На втором листе под графой «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» стоит подпись и дата ДД.ММ.ГГГГ, выполненные красителем синего цвета. После произведенного осмотра указанная налоговая декларация ООО «Амир-Строй» за 2015 год, приобщена к материалам уголовного дела;

-протоколом осмотра документов от 17.04.2017г., из которого следует, что осмотрен бумажный конверт желтого цвета, опечатанный печатью «Для пакетов» МЭКО ЭКЦ МВД по РД дислокация <адрес>. Целостность упаковки не нарушена, при вскрытии конверта в нем находится кассовая книга ООО «Амир-Строй» за 2015 год. Осматриваемая кассовая книга подшита и пронумерована. В ходе осмотра кассовой книги установлено, что в ней отсутствуют приходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 917 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 822 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 802 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 520000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей. После произведенного осмотра кассовая книга ООО «Амир-Строй» за 2015 год, упакована в желтый бумажный конверт, опечатана печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, заверена подписями участвующих лиц, и направлена для дальнейшего хранения в комнату хранения вещественных доказательств Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД;

-постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств, из которого следует, что в качестве вещественных доказательств по уголовному делу № признаны налоговая декларация ООО «Амир-Строй» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и кассовая книга ООО «Амир-Строй» за 2015 год.

протоколом выемки от 08.04.2017г, из которого следует, что у свидетеля ФИО21 изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 12.08.2015г. и № от 12.08.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля ФИО21;

-протоколом выемки от 14.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Свидетель №2 изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 17.08.2015г. и № от 19.08.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №2;

-протоколом выемки от 14.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Свидетель №8 изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 12.09.2015г., № от 25.10.2015г. и № от 12.12.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №8;

-протоколом выемки от 14.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Свидетель №4 изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 31.08.2015г., № от 03.10.2015г. и № от 16.11.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №4;

-протоколом выемки от 14.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Исмаилова М-А.Х. изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 02.02.2015г., № от 22.02.2015г., № от 26.04.2015г. и № от 02.11.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля Исмаилова М-А.Х.;

-протоколом выемки от 21.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Свидетель №6 изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 05.07.2015г., № от 03.08.2015г., № от 02.09.2015г., № от 06.10.2015г. и № от 01.12.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №6;

-протоколом выемки от 21.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Свидетель №7 изъята квитанция к приходному кассовому ордеру № от 05.02.2015г., которая упакована в бумажный конверт белого цвета, опечатана печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплена подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №7;

-протоколом выемки от 23.04.2017г., из которого следует, что у свидетеля Свидетель №13 изъяты квитанции к приходным кассовым ордерам № от 10.02.2015г., № от 09.05.2015г., № от 27.06.2015г., № от 29.08.2015г., № от 22.10.2015г. и № от 11.11.2015г., которые упакованы в бумажный конверт белого цвета, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, и скреплены подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №13;

– квитанциями к приходным кассовым ордерам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 917 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 822 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 802 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 520000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей;

-протоколом осмотра документов от 24.04.2017г., из которого следует, что осмотрены:

Объект № – бумажный конверт белого цвета, опечатанный печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД и скрепленный подписями понятых, следователя и свидетеля ФИО21 Целостность упаковки не нарушена, при вскрытии конверта в нем находятся квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №3 принято в счет оплаты нежилого помещения по <адрес>, 2 822 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №3 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 1 802 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи.

Объект № – бумажный конверт белого цвета, опечатанный печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД и скрепленный подписями понятых, следователя и свидетеля Исмаилова М-ФИО33 упаковки не нарушена, при вскрытии конверта в нем находятся квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Исмаилова Мирза-Аги Хабаиловича принята на основании договора № оплата в сумме 25 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и генеральный директор учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Исмаилова Мирза-Аги Хабаиловича принята на основании договора № оплата в сумме 300 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и генеральный директор учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Исмаилова Мирза-Аги Хабаиловича принята на основании договора № оплата в сумме 25 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Исмаилова Мирза-Аги Хабаиловича принято в счет оплаты квартиры по <адрес> 600 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи.

Объект № – бумажный конверт белого цвета, опечатанный печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД и скрепленный подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №13 Целостность упаковки не нарушена, при вскрытии конверта в нем находятся квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №5 принята на основании договора № оплата в сумме 20 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и генеральный директор учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №5 принято в счет оплаты <адрес> 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №5 принято в счет оплаты <адрес> 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №5 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 30 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №5 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 50 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №5 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 70 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи.

Объект № – бумажный конверт белого цвета, опечатанный печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД и скрепленный подписями понятых, следователя и свидетеля Свидетель №6 Целостность упаковки не нарушена, при вскрытии конверта в нем находятся квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от ФИО3 принято в счет оплаты квартиры по договору №, 440 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №6 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 70 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №6 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 60 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №6 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 40 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи. Квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, напечатанная на листе белой бумаги формата А4. Из указанной квитанции следует, что от Свидетель №6 принято в счет оплаты квартиры по <адрес>, 65 000 рублей, на указанной квитанции имеется оттиск печати, а также в графах главный бухгалтер и кассир учинены подписи.

После произведенного осмотра указанные документы упакованы в один белый бумажный конверт, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД, заверены подписями участвующих лиц, и направлены для дальнейшего хранения в комнату хранения вещественных доказательств Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД;

-постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств, из которого следует, что в качестве вещественных доказательств по уголовному делу № признаны квитанции к приходным кассовым ордерам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 917 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 822 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 802 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 520000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, которые переданы в соответствии с п. «б» ч.2 ст.82 УПК РФ под расписку Свидетель №2, ФИО21, Свидетель №8, Свидетель №4, Исмаилову М-А.Х., Свидетель №13, Свидетель №6 и Свидетель №7;

– договорами № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

-протоколом осмотра указанных документов от 24.04.2017г., из которого следует, что осмотрены:

Объект № – договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 3 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, действующий от имени ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 5 этаже, общей проектной площадью 96,92 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 24 453 рубля. Общая стоимость договора составляет 2 369 984,76 рубля. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 3 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, действующий от имени ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» встроено-пристроенный магазин, расположенный на 1 этаже, общей проектной площадью 184 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 18 000 рублей. Общая стоимость договора составляет 3 312 000 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 3 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, действующий от имени ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 2 этаже, общей проектной площадью 120 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 25 000 рублей. Общая стоимость договора составляет 3 000 000 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве 12-ти этажного многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 4 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, действующий от имени ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 2 этаже, общей проектной площадью 43,4 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 22 000 рубля. Общая стоимость договора составляет 954 800 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 3 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, действующий от имени ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №4 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 8 этаже, общей проектной площадью 65,39 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 26 000 рубля. Общая стоимость договора составляет 1 700 140 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 2 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ООО «Амир-Строй» в лице Свидетель №1 «Застройщик» и Исмаилов Мирза-Ага Хабаилович ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 3 этаже, общей проектной площадью 90,29 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 18 000 рублей. Общая стоимость договора составляет 1 625 220 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве №, напечатанный на 9 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ФИО4, действующий от имени ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №5 «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес> «б», и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 2 этаже, общей проектной площадью 73,72 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 18 000 рубля. Общая стоимость договора составляет 1 352 960 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве 12-ти этажного многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 3 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что Свидетель №1 генеральный директор ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №6 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 6 этаже, общей проектной площадью 95,4 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 22 000 рублей. Общая стоимость договора составляет 2 098 800 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

Объект № – договор участия в долевом строительстве 10-ти этажного многоквартирного жилого дома по <адрес> №, напечатанный на 2 листах белой бумаги формата А4. Из указанного договора следует, что составлен договор в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, о том, что Свидетель №1 генеральный директор ООО «Амир-Строй» «Застройщик» и Свидетель №7 ДД.ММ.ГГГГ года рождения «Участник долевого строительства», заключили договор о том, что «Застройщик» обязуется в предусмотренный договором срок построить многоквартирный жилой дом, по адресу России, РД, <адрес>, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию указанного объекта, передать «Участнику долевого строительства» квартиру (условный №), расположенную на 2 этаже, общей проектной площадью 52,3 кв.м., цена 1 кв.м. составляет 18 000 рублей. Общая стоимость договора составляет 941 400 рублей. На указанном договоре в графе «Застройщик» учинена подпись и оттиск печати ООО «Амир-Строй», также подпись учинена и в графе «Участник долевого строительства».

После произведенного осмотра указанные документы упакованы в белый бумажный конверт, опечатаны печатью «Для пакетов» Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД и заверены подписями участвующих лиц, и направлены для дальнейшего хранения в комнату хранения вещественных доказательств Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД;

-постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств, из которого следует, что в качестве вещественных доказательств по уголовному делу № признаны указанные договора: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от 13.07.2015г и переданы для хранения в камеру хранения вещественных доказательств Магарамкентского МРСО СУ СК РФ по РД;

-протоколом осмотра местности, жилища, иного помещения от 31.01.2017г., из которого следует, что осмотрен семиэтажный дом, расположенный по адресу <адрес>. Дом со всех сторон облицован керамической плиткой молочного цвета. На расстоянии 50 метров от восточной части дома проходит железная дорога. На расстоянии 20 метров от западной части дома расположен детский сад №. На расстоянии 55 метров от северной части дома расположена АЗС «Luxe petrol». На расстоянии 200 метров от южной части дома, расположено здание железнодорожного вокзала;

-протоколом осмотра местности, жилища, иного помещения от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен десятиэтажный дом, расположенный по адресу <адрес>. Дом со всех сторон облицован керамической плиткой. Крыша дома накрыта металлочерепицей коричневого цвета. В 10 метрах от осматриваемого дома, расположен банкетный зал «Авангард».

Доводы подсудимого ФИО4 и его защиты о том, что ООО «Амир-Строй» строительством домов не занималось. Строительство осуществлялось подрядной организацией - ООО «Амир», руководителем которого является он и данное обстоятельство подтверждается копиями: договора Генерального подряда, заключённого между ООО «Амир-Строй» и ООО «Амир» ДД.ММ.ГГГГг., счетов - № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг. и № от ДД.ММ.ГГГГг. об оплате заказчиком ООО «Амир-Строй» подрядчику ООО «Амир» 65 989 783 руб. за выполненные подрядные работы и Акта сверки взаиморасчётов по договору Генерального подряда от ДД.ММ.ГГГГ<адрес> указанных документов были изъяты ходе обыска в его присутствии работниками правоохранительных органов, без составления соответствующих протоколов и куда делись эти документы, он не знает, назвать работников, производивших обыск, не может, т.к. они были в масках и лица не были видны. К материалам уголовного дела приобщены лишь копии квитанций о внесении дольщиками в кассу ООО «Амир – Строй» денег за приобретённые квартиры и экспертизы по уголовному делу проведении по этим копиям, которые не могут быть признаны доказательствами. Кроме того, некоторые договора купли – продажи, заключённые с дольщиками, практически были договорами мены, т. е. по ним фактически деньги в кассу не вносились - эти доводы суд оценивает критически, считает их надуманными, с целью ввести суд в заблуждение и уклонения от уголовной ответственности за совершенное преступление по следующим основаниям:

Допрошенный в качестве свидетеля следователь ФИО27 показал, что оригиналы квитанций были изъяты с составлением протоколов выемки, осмотрены с составлением протоколов, ксерокопированы и возвращены владельцам по их требованию под сохранные расписки в соответствии со ст. 82 УПК РФ.

Согласно показаниям свидетеля ФИО28, данным в суде он, как специалист-ревизор УЭБ и ПК МВД по РД принимал участие при проведении ОРМ в ООО «Амир-Строй». В ходе данного мероприятия опрашивал участников долевого строительства, проверял их договора, заключённые с ООО «Амир-Строй» и квитанции об оплате. Эти документы ему представлялись в оригинале. После изучения указанных документов выявлен факт неуплаты ООО «Амир-Сторой» налога. По результатам проверки была составлена соответствующая справка за № от ДД.ММ.ГГГГ<адрес> указанной справки он полностью подтверждает.

Кроме того, все допрошенные судом вышеуказанные свидетели - участники долевого строительства показали, что деньги за квартиры они вносили в кассу ООО «Амир Строй» и передавали ФИО4

Помимо того, во всех договорах долевого строительства указано, что договора заключены именно с ООО «Амир Строй», а не с ООО «Гарант» и ООО «Амир».

Представленный подсудимым и его защитой в подтверждение довода о том, что строительство осуществлялось подрядной организацией ООО «Амир» копии: договора генерального подряда между ООО «Амир - Строй» и ООО «Амир», счетов об оплате подрядных работ и акта сверки взаиморасчётов, заверенные подсудимым, заинтересованным в исходе дела суд оценивает критически, т. к. в подтверждение данного обстоятельства оригиналы указанных документов, в том числе документы, подтверждающих перевод денег через банковские счета, либо передачу денег наличными, документы о приемке выполненных работ, суду не представлены под предлогом того, что все документы были изъяты сотрудниками правоохранительных органов в масках в ходе обысков без составления протокола.

Доказательства, подтверждающие данный довод, подсудимым и его защитой суду не представлены.

Какие именно документы были изъяты в ходе ОРМ сотрудниками правоохранительных органов указано в протоколе обследования помещения, из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ, в помещении офиса ООО «Амир-Строй», расположенном в <адрес>, оперуполномоченный МРО «Дербентский» УЭБ и ПК МВД по РД майор полиции ФИО32, в присутствии представителей общественности и ФИО4 обнаружил и изъял договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома по <адрес>, договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома по <адрес>, разрешительные документы на строительство домов ООО «Амир-Строй», учредительные документы ООО «Амир-Строй», кассовую документацию ООО «Амир-Строй» за 2015 год ( т.1 л.д.90-92).

В связи с указанным, представленные подсудимым и его защитой копии: договора Генерального подряда, заключённого между ООО «Амир-Строй» и ООО «Амир» ДД.ММ.ГГГГг., счетов: № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг. и № от ДД.ММ.ГГГГг. об оплате заказчиком ООО «Амир-Строй» подрядчику ООО «Амир» 65 989 783 руб. за выполненные подрядные работы и акта сверки взаиморасчётов по договору Генерального подряда от ДД.ММ.ГГГГг., в соответствии со ст. 75 УПК РФ суд считает недопустимыми доказательствами.

Также следует отметить, что ФИО34 с какими-либо жалобами в органы прокуратуры и суд о нарушениях закона при изъятии документов, не обращался.

В соответствии со ст.88 УПК РФ исследованные в судебном заседании доказательства виновности подсудимого ФИО4 судом проверены путём сопоставления их между собой, оценены с точки зрения относимости, допустимости, достоверности и в совокупности считает их достаточными для разрешения уголовного дела.

На основании изложенного суд считает, что действия подсудимого ФИО4 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ органом предварительного следствия квалифицированы правильно и его вина в совершении указанного преступления доказана полностью.

В соответствии с ч.1 ст.6 УК РФ наказание и иные меры уголовно- правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Согласно ч. 2 ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

При назначении наказания ФИО4 суд в соответствии с ч. 3 ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельством, смягчающим наказание является наличие на иждивении троих малолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, по делу не установлено.

С учетом положительной характеристики по месту жительства, совершения впервые преступления небольшой тяжести, суд приходит к выводу о возможности назначения ФИО4 наказания, не связанного с лишением свободы.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Преступление, совершённое ФИО4 окончено 30.03.2016г. - с момента представления налоговой декларации в налоговый орган, тем самым со дня совершения преступления до настоящего времени прошло более 2 лет.

Подсудимый ФИО13 М.Г. свою вину в совершении вменяемого ему преступления не признал и не согласен на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности.

В соответствии с п.25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 56, в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных статьями 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования по основаниям, предусмотренным пунктом 3 части 1 статьи 24 или статьей 28.1 УПК РФ, будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

В соответствии с ч.3 ст. 44 УПК РФ по настоящему уголовному делу в защиту интересов Российской Федерации прокурором <адрес> РД к подсудимому ФИО4предъявлен гражданский иск о взыскании причинённого ущерба в размере 11 840 219,5 руб. в пользу государства – Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 302, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ освободить осужденного ФИО12 от отбытия назначенного наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ФИО4 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписка о невыезде.

Гражданский иск прокурора <адрес> РД удовлетворить, взыскать с ФИО4 в пользу государства – Российской Федерации причинённый ущерб в размере 11 840 219 (одиннадцать миллионов восемьсот сорок тысяч двести девятнадцать) руб. 50 коп.

Вещественные доказательства по делу: доверенность выданная генеральным директором ООО «Амир-Строй» ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Дагестан ФИО4; налоговая декларация ООО «Амир-Строй» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год; кассовая книга ООО «Амир-Строй» за 2015 год; договора № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда РД в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Ахмедханов А.М.

Решение по делу № 1-3/2019 от 04.07.2017

1-3/2019

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица