Решение по делу № 2а-1739/2022 от 31.01.2022

дело № 2а-1739/2022

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 февраля 2022 года            г. Щелково Московской области

Щелковский городской суд Московской области в составе:

Председательствующего судьи Кудряковой Ю.С.,

при секретаре Зайцевой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело

по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Московской области к Туманову ФИО5 о взыскании налога и пени,

Установил:

МИФНС № 16 по МО обратилась в Щелковский городской суд Московской области с административным иском, в котором просит взыскать c Туманова ФИО6, ИНН № недоимки по:

      Транспортный налог с физических лиц:

за 2015 год: налог в размере 1 136 руб., пеня в размере 8.33 руб.

за 2018 год: налог в размере 1 183 руб., пеня в размере 22.58 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения:

за 2015 год: налог в размере 769 руб., пеня в размере 27.92 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2015 год: налог в размере 34 руб.

      - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ):

за 2017 год страховые взносы в размере 23 400 руб., пени в размере 217.04 руб.

за 2018 год страховые взносы в размере 26 545 руб., пени в размере 288.01 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ:

за 2016 год страховые взносы в размере 7447.43 руб., пени в размере 938.66 руб.

за 2017 год страховые взносы в размере 4 590 руб., пени в размере 356.05 руб.

за 2018 год страховые взносы в размере 5 840 руб., пени в размере 63.36 руб.

В судебное заседание административный истец МИФНС России № 16 по Московской области, извещенная о месте и времени рассмотрения дела, своего представителя не направила.

В судебном заседании административный ответчик Туманов Б.Г. административный иск признал.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

    Туманов Б.Г. состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

    Статья 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

      В соответствии со ст. 357 НК РФ должник является плательщиком транспортного налога.

      В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

     Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

     Статья 1 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

     Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога.

     Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

     Налогоплательщик имеет в собственности следующие транспортные средства:

    - Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ 21053, VIN: № Год выпуска 2004, Дата регистрации права №

     В соответствии с Законом РФ «О налоге на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 (далее Закон) административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

     Статья 5 Закона определяет налоговую базу по налогу на имущество физических лиц как инвентаризационную стоимость объекта имущества. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. Порядок исчисления суммы налога (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет), ставки и сроки уплаты налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    Налогоплательщик является собственником следующего имущества:

    - Квартиры, адрес <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

    - Квартиры, адрес <адрес> кадастровый № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

Согласно ст. 419 Налогового Кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст. ст. 430, 431 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится плательщиками самостоятельно.

Согласно ст. 432 Налогового кодекса РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

           В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - размер страховых взносов составляет 23 400 рублей за расчетный период 2017 год, 26 545 рублей за расчетный период 2018 год.

           Согласно пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 год, 5 840 руб. за расчетный период 2018 год.

    В связи с произведенными налогоплательщиком оплатами задолженность по страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год страховые взносы в размере 23 400 руб., пени в размере 217.04 руб.,

за 2018 год страховые взносы в размере 26 545 руб., пени в размере 288.01 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование:

за 2016 год страховые взносы в размере 7447.43 руб., пени в размере 938.66 руб.,

за 2017 год страховые взносы в размере 4 590 руб., пени в размере 356.05 руб.,

за 2018 год страховые взносы в размере 5 840 руб., пени в размере 63.36 руб.

    В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей Должник деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекратил.

      Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

      Начисления указаны в уведомлении об уплате налога.

      Расчет сумм налога приведен в налоговом уведомлении.

          Расчет транспортного налога:

Налоговая база (руб.) ? Доля в праве ? Налоговая ставка (руб.) ? Количество месяцев владения в году = Сумма исчисленного налога (руб.)

Налоговый период (год): 2015 г.

ВАЗ 21053, № (количество месяцев владения в году 12/12)

    71.00 ? 1 ?10.00 (12) = 473+284=757 руб.

Налоговый период (год): 2018 г.

ВАЗ 21053, № (количество месяцев владения в году 12/12)

    71.00 ? 1 ?10.00 = 710 руб.

Расчет имущественного налога:

Квартиры, адрес <адрес>, площадь 38.3, кадастровый №

2015 год: 904 173 (база) х 1/4 (доля) х 0.10 (ставка%) х 9/12 (месяцев) = 34 рубля

2018 год: 1 648 677 (база) х 1/4 (доля) х 0.10 (ставка%) х 12/12 (месяцев) = 200 рублей.

Квартиры, адрес <адрес>, площадь 74.4, кадастровый №

2015 год: 12 224 270 (база) х 1/4 (доля) х 0.15 (ставка%) х 3/12 (месяцев) = 469 рублей.

              По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составляет 72 866,38 руб.

    В соответствии с пунктом 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

    Обязанность налогоплательщика платить законно установленные налоги (сборы), указана в п.1 ст. 23 НК РФ, п.1 ст.45 НК РФ.

    При уплате налога с нарушением срока, налогоплательщик уплачивает пени в порядке п.2 ст. 57, абз.2 п.3 ст.58, ст.75 НК РФ.

    В соответствии со ст. ст. 39, 70 НК, поскольку указанные суммы налога ответчиком уплачены не были, налогоплательщику направлялись требования об уплате налогов и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №

    В установленные в требовании сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

    Руководствуясь гл. 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ, Кодекс), налоговый орган обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Туманова ФИО7 в судебный участок № 275 Щелковского судебного района Московской области.

       Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании в пользу налогового органа сумм задолженности по налогу и пени. От налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Пропуск срока на обращение с судебным приказом обусловлен тем, что налогоплательщиком была прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, таким образом, взыскание задолженности в порядке ст. 48 НК РФ стало возможно лишь с момента прекращения деятельности.

    Исходя из смысла положений ст. 48 НК РФ, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

    Таким образом, в рассматриваемом случае факт вынесения судебного приказа свидетельствует о восстановлении пропущенного срока обращения с таким заявлением, предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РФ.

          Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями, следовательно, началом течения срока обращения в суд с настоящим иском является ДД.ММ.ГГГГ

          Таким образом, истечением срока на обращение в суд в порядке искового производства будет – ДД.ММ.ГГГГ

    В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

      В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа должником до настоящего времени не исполнено.

      Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Московской области к Туманову ФИО8 - удовлетворить.

    Взыскать c Туманова ФИО9, ИНН № в пользу МИФНС России № 16 по Московской области недоимки по:

      Транспортный налог с физических лиц:

за 2015 год: налог в размере 1 136 руб., пеня в размере 8.33 руб.

за 2018 год: налог в размере 1 183 руб., пеня в размере 22.58 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения:

за 2015 год: налог в размере 769 руб., пеня в размере 27.92 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2015 год: налог в размере 34 руб.

    - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ):

за 2017 год страховые взносы в размере 23 400 руб., пени в размере 217.04 руб.

за 2018 год страховые взносы в размере 26 545 руб., пени в размере 288.01 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ

за 2016 год страховые взносы в размере 7447.43 руб., пени в размере 938.66 руб.

за 2017 год страховые взносы в размере 4 590 руб., пени в размере 356.05 руб.

за 2018 год страховые взносы в размере 5 840 руб., пени в размере 63.36 руб.

      на общую сумму 72 866 (семьдесят две тысячи восемьсот шестьдесят шесть) рублей 38 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение одного месяца через Щелковский городской суд Московской области путем подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                           Кудрякова Ю.С.