Решение по делу № 2а-2122/2018 от 16.05.2018

                                                                                                                      №2а-2122/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 июня 2018 года                                                             г.Ачинск Красноярского края

Ачинский городской суд Красноярского края в составе судьи Настенко Т.Н., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Красноярскому краю к Балобановой Т. Б. о взыскании недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогу на доходы физических лиц, пени по налогу на доходы физических лиц, штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование,

                                                               УСТАНОВИЛ:

        Межрайонная ИФНС России №4 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к Балобановой Т.Б. о взыскании недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогу на доходы физических лиц, пени по налогу на доходы физических лиц, штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, мотивируя тем, что в период с 30.06.2000 г. по 24.01.2017 г. Балобанова Т.Б. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и в соответствии с п.1.ст.346.28 НК РФ в указанный период являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. 20.01.2017 г. ответчиком представлена декларация (с первичным расчетом) за 4 квартал 2016 года на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с суммой налога, подлежащей уплате в размере 83 743 руб. 05.02.2017 г. ответчиком представлена декларация (с уточненным расчетом) за 4 квартал 2016 года на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с суммой налога, подлежащей уплате 62 808 руб. Ответчиком частично произведена уплата указанного налога, недоимка по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2016 года составляет 37 921 руб. На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременно уплаченную сумму налога по состоянию на 22.08.2017 г. ответчику начислены пени в сумме 70,90 руб. за период с 11.02.2017 г. по 16.02.2017 г. Ответчику было направлено требование об уплате налога, пени №5633 от 08.02.2017 г. В установленный для добровольного исполнения требований срок, задолженность не оплачена.

           В соответствии с п.1. ст.346.12 НК РФ ответчик также являлась плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). На основании п.2 ст.346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии с п.4 ст.346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. На основании п.1 ст.246.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Ответчиком представлена декларация по указанному налогу за 2016 год с исчисленной суммой авансовых платежей и суммой налога 99 241 руб. На основании п.7 ст.346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации, т.е. не позднее 30 апреля отчетного периода. Ответчиком обязанность по уплате налога в установленный законом срок не исполнена, исчисленная сумма налога уплачена частично, за ответчиком числится недоимка в размере 68 994 руб. За период с 26.04.2016 г. по 16.02.2017 г. ответчику начислены пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением УСН, в сумме 4038,45 руб. Ответчику направлены требования об уплате налогов, пени №27134 по состоянию на 16.02.2017 г., №5633 по состоянию на 08.02.2017 г. В установленный для добровольного исполнения требований срок, задолженность не оплачена.

          В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ ответчик также являлась налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц. 01.08.2016 г. ответчиком предоставлена налоговая декларация «Расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф.6-НДФЛ)» за полугодие 2016 года, сумма налога к уплате в бюджет оставила 132 004 руб. В ходе камеральной проверки налоговой декларации установлено, что сумма исчисленного налога в размере 48 340 руб. должна быть перечислена в бюджет 16.05.2016 г., однако, перечислена в бюджет 16.09.2016 г., 45 472 руб. должна быть перечислена в бюджет 16.06.2016 г., однако, перечислена в бюджет 16.09.2016 г., 38 192 руб. должна быть перечислена в бюджет 18.07.2016 г., однако, перечислена в бюджет 16.09.2016 г. Таким образом, ответчиком нарушен срок перечислена налога на доходы физических лиц в общей сумме 132 004 руб. В соответствии со ст.123 НК неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Сумма штрафных санкций составит 26 400,80 руб. (132004х20%). Штрафная санкция снижена в 4 раза, размер штрафа составляет 6600,20 руб. Ответчику направлено требования об уплате штрафа №4503 по состоянию на 16.03.2017 г.В установленный для добровольного исполнения требований срок, задолженность не оплачена.

02.02.2017 г. ответчиком предоставлена налоговая декларация «Расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф.6-НДФЛ)» за 12 месяцев, квартальный 2016 года, сумма налога к уплате в бюджет оставила 105 902 руб. Ответчиком частично произведена уплата указанного налога, недоимка составляет 74 876 руб. За период с 30.11.2016 г. по 16.02.2017 г. ответчику начислены пени по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в сумме 2048,18 руб. В адрес ответчика направлено требование об уплате налога, пени №5719 по состоянию на 10.02.2017 г. В установленный для добровольного исполнения требований срок, задолженность не оплачена.

            В соответствии с п.1. ст.419 НК РФ в период осуществления предпринимательской деятельности ответчик являлась плательщиком страховых взносов. На основании п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятии с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Ответчиком в установленный законом срок обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2015 год не исполнена. В связи с чем, ответчику начислены пени за период с 15.03.2016 г. по 28.06.2016 г. в сумме 305,04 руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере 255,02 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 50,02 руб. В адрес ответчика направлено требование об уплате пени №S01170068570 по состоянию на 09.01.2017 г. В установленный для добровольного исполнения требований срок, задолженность не оплачена. 15.09.2017 г. мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-520/134/2017 г. о взыскании с ответчика задолженности по налогам и пени, который отменен определением от 10.11.2017 г. на основании возражений ответчика.

Просит взыскать с Балобановой Т.Б. недоимку по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 37 921 руб., пени 70,90 руб., по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 68 994 руб., пени 4038,45 руб., налогу на доходы физических лиц в размере 74 876,07 руб., пени по налогу на доходы физических лиц 2048,18 руб., штрафные санкции за нарушение налогового законодательства в размере 6600,20 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 255,02 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 50,02 руб. и рассмотреть дело в порядке упрощенного производства (л.д.2-4).

          Копия административного искового заявления направлена административным истцом в адрес административного ответчика 10 мая 2018 года (л.д. 5).

         21.05.2018 г. административному ответчику Балобановой Т.Б. по адресу регистрации направлено уведомление суда и предложено в срок до 09.06.2018 г. представить отзыв на исковое заявление, доказательства оплаты предъявленных к взысканию налогов, пени, штрафа (л.д.65). Согласно полученной телефонограммы от 09.06.2018 г. Балобанова Т.Б. по исковым требованиям не возражает (л.д.84).

    Согласно п 2. ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Учитывая, что административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, ответчик Балобанова Т.Б. согласна на рассмотрение дела в упрощенном порядке, административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного производства.

            Исследовав письменные доказательства по делу, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

            В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

            В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

           Согласно ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

           Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном налоговым законодательством.

Согласно п. 1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

          Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

         В силу ст. 75 ч.1, ч.2 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

       Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

          Согласно п.1.ст.346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

          Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

Согласно п.1. ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

На основании п.2 ст.346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщика самостоятельно.

В соответствии с п.4 ст.346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

На основании п.1 ст.246.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

           Согласно п.7 ст.346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

Согласно п.1. ст.226 НК РФ индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

         Пунктом 2 ст.230 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Согласно п.6. ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

           В соответствии со ст.123 НК неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

         Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Пунктом 2 статьи 4Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР), органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС России) по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

       На основании п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятии с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

          В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

        Как следует из материалов дела, в период с 30 июня 2000 года по 24 января 2017 года Балобанова Т.Б. осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.6).

           В соответствии с п.1.ст.346.28 НК РФ в указанный период являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

          20.01.2017 г. ответчиком представлена декларация (с первичным расчетом) за 4 квартал 2016 года на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с суммой налога, подлежащей уплате в размере 83 743 руб. (л.д.40-44).

          05.02.2017 г. ответчиком представлена декларация (с уточненным расчетом) за 4 квартал 2016 года на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с суммой налога, подлежащей уплате в размере 62 808 руб. (л.д.45-49).

            Как следует из искового заявления, ответчиком частично произведена уплата указанного налога, недоимка по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2016 года составляет 37 921 руб.

          В связи с неуплатой единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2016 года ответчику, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени за период с 11.02.2017 г. по 16.02.2017 г. в сумме 70,90 руб. (л.д.32).

           В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

           В связи с неисполнением Балобановой Т.Б. обязанности по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2016 года налоговым органом направлено требование N5633 по состоянию на 08.02.2017 г. (л.д.11), в соответствии с которым, должнику предлагалось в срок до 01.03.2017 г. погасить задолженность по указанному налогу в сумме 37 921 руб., пени 70,90 руб. Требование в адрес ответчика налоговым органом было направлено заказным письмом, согласно реестру отправки писем 10.02.2017 г. (л.д.13,74).

В соответствии с п.1. ст.346.12 НК РФ ответчик Балобанова Т.Б. также являлась плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН).

           06.02.2017 г. ответчиком представлена декларация по указанному налогу за 2016 год с исчисленной суммой авансовых платежей и суммой налога 99 241 руб. (л.д.34-39).

           На основании п.7 ст.346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации, т.е. не позднее 30 апреля отчетного периода.

            Как следует из искового заявления, ответчиком частично произведена уплата налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), недоимка по налогу составляет 68 994 руб.

           В связи с неуплатой налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2016 год ответчику, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени за период с 26.04.2016 г. по 16.02.2017 г. в сумме 4038,45 руб. (л.д.33).

             В связи с неисполнением Балобановой Т.Б. обязанности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2016 год налоговым органом направлены требования № 27134 по состоянию на 16.02.2017 г., N5633 по состоянию на 08.02.2017 г. (л.д.11,17), в соответствии с которыми, должнику предлагалось в срок до 01.03.2017 г. погасить задолженность по пени по указанному налогу в размере 3 854,45 руб., в срок до 13.03.2017 г. погасить задолженность по указанному налогу в размере 68 994 руб. и пени в размере 184 руб. Требования в адрес ответчика налоговым органом были направлены заказными письмами, согласно реестру отправки писем 10.02.2017 г. (л.д. 13,74) и 21.02.2017 г. (л.д.78-79).

В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ ответчик Балобанова Т.Б. также являлась налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

             01.08.2016 г. ответчиком предоставлена налоговая декларация «Расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф.6-НДФЛ)» за 6 месяцев 2016 года, сумма налога к уплате в бюджет оставила 132 004 руб. (48340+45472+38192) (л.д.50-51).

           В ходе камеральной проверки налоговой декларации установлено, что сумма исчисленного налога в размере 48 340 руб. должна быть перечислена в бюджет 16.05.2016 г., однако, перечислена в бюджет 16.09.2016 г., 45 472 руб. должна быть перечислена в бюджет 16.06.2016 г., однако, перечислена в бюджет 16.09.2016 г., 38 192 руб. должна быть перечислена в бюджет 18.07.2016 г., однако, перечислена в бюджет 16.09.2016 г., что подтверждается актом камеральной проверки (л.д.56-58)

          Таким образом, ответчиком Балобановой Т.Б. нарушен срок перечисления налога на доходы физических лиц в общей сумме 132 004 руб.

В соответствии со ст.123 НК неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок суммы налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

            Решением №254 от 26.01.2017 г. Балобанова Т.Б. привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей назначен штраф в размере 6600,20 руб. (л.д.86-88).

            Ответчику направлено требование №4503 по состоянию на 16.03.2017 г., в соответствии с которым, должнику предлагалось в срок до 05.04.2017 г. погасить штраф в размере 6600,20 руб. в срок до 05.04.2017 г. (л.д.20).Требование в адрес ответчика налоговым органом направлено 17.03.2017 г. в электронном варианте, что подтверждается скринштом страницы из базы данных налоговой инспекции (л.д.80).

         В установленный для добровольного исполнения требований срок, штраф не оплачен.

         02.02.2017 г. ответчиком предоставлена налоговая декларация «Расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф.6-НДФЛ)» за 12 месяцев 2016 года, сумма налога к уплате в бюджет оставила 105 902 руб. (л.д.52-53).

             Как следует из искового заявления, ответчиком частично произведена уплата налога на доходы физических лиц, исчисленных и уплаченных налоговым агентом, недоимка по налогу составляет 74 876,07 руб.

            В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 12 месяцев 2016 год налоговым органом ответчику, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени за период с 30.11.2016 г. по 16.02.2017 г. в сумме 2048,18 руб. (л.д.31).

           В связи с неисполнением Балобановой Т.Б. обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 12 месяцев 2016 год налоговым органом направлено требования № 5719 по состоянию на 10.02.2017 г., в соответствии с которым, должнику предлагалось в срок до 03.03.2017 г. погасить задолженность по указанному налогу в размере 74 876,07 руб. и пени в размере 2048,18 руб. (л.д.14).Требование в адрес ответчика налоговым органом было направлено заказным письмом, согласно реестру отправки писем 14.02.2017 г. (л.д.76-77).

           В установленный для добровольного исполнения требований срок, налог и пени не уплачены.

В соответствии с п.1. ст.419 НК РФ ответчик Балобанова Т.Б. также являлась плательщиком страховых взносов.

          На основании п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятии с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

           Как следует из искового заявления, ответчиком в установленный законом срок обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2015 год не была исполнена, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени за период с 15.03.2016 г. по 28.06.2016 г. в сумме 305,04 руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере - 255,02 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 50,02 руб. (л.д.29-30).

           В адрес ответчика было направлено требование об уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме 305,04 руб. №205S01170068570 по состоянию на 09.01.2017 г., в соответствии с которым, должнику предлагалось в срок до 01.04.2017 г. погасить задолженность по пени.

            В установленный для добровольного исполнения требований срок, задолженность не оплачена.

         Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом по почте, оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Суд приходит к выводу о надлежащем направлении налоговым органом Балобановой Т.Б. требований об уплате налогов, пени, штрафа.

             Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с тем, что срок исполнения требований об уплате налогов, пени, штрафа истек, истец в пределах срока установленного законом, обратился с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании с Балобановой Т.Б. недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пени; по налогу на доходы физических лиц, пени; штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (л.д.24-25), и 15 сентября 2017 года был вынесен судебный приказ по делу №2а-520/134/2017 о взыскании с Балобановой Т.Б. недоимки по налогам, пени, штрафа в сумме 194 674,66 руб. (л.д.67).

        На основании заявления Балобановой Т.Б. от 09.11.2017 г. (л.д.68), определением от 10 ноября 2017 года судебный приказ отменен (л.д.26).

           В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В связи с этим, истец обратился в суд 10.05.2018 г. с настоящим исковым заявлением в пределах установленного срока (л.д.61).

             Согласно информации МОСП по г.Ачинску, Ачинскому и Большеулуйскому районам от 28.05.2018 г. исполнительный документ по делу №2а-520/134/2017 о взыскании с Балобановой Т.Б. недоимки по налогам в сумме 194674,66 руб. на принудительное исполнение не поступал (л.д.71).

             На основании изложенного, поскольку ответчиком в полном объеме не исполнена предусмотренная законом обязанность по оплате налогов, штрафа, пени исковые требования подлежат удовлетворению.

     В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с Балобановой Т.Б. подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме 5097,08 руб.

                Руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Красноярскому краю удовлетворить.

         Взыскать с Балобановой Т. Б., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: Красноярский <адрес> в соответствующий бюджет:

      единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 37 921 рубль, пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 70 рублей 90 копеек;

        налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 68 994 рубля, пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 4038 рублей 45 копеек;

        налог на доходы физических лиц в размере 74 876 рублей 07 копеек, пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 2048 рублей 18 копеек;

        штрафные санкции за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц в размере 6600 рублей 20 копеек;

        пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 255 рублей 02 копейки

        пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 50 рублей 02 копейки, всего 194 853 рубля 84 копейки.

       Взыскать с Балобановой Т. Б. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5 097 рублей 08 копеек.

         Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Ачинский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

               Судья:                                                                                              Т.Н. Настенко