Решение по делу № 2а-49/2020 от 14.01.2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

10 марта 2020 года                                                                                     с. Сладково

    Сладковский районный суд Тюменской области в составе:

    председательствующего судьи Бутакова А.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного ( письменного ) производства административное дело № 2а-49/2020 по административному исковому заявлению МИФНС России № 12 по Тюменской области к Тельновой Раисе Дмитриевне о взыскании задолженности в сумме 1 840 рублей 27 копеек, из них: 1 820 рублей 23 копейки - задолженность по земельному налогу за 2013-2016 годы; 20 рублей 27 копеек - задолженность по пени начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2015-2016 годы,

У С Т А Н О В И Л:

    9.01.2020 года в Сладковский районный суд Тюменской области обратилась МИФНС России № 12 по Тюменской области с административным исковым заявлением, путем сдачи его и приложенных к нему документов в отделение почтовой связи, к Тельновой Р.Д. о взыскании задолженности в сумме 1 840 рублей 27 копеек, из них: 1 820 рублей 23 копейки - задолженность по земельному налогу за 2013-2016 годы; 20 рублей 27 копеек - задолженность по пени начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2015-2016 годы, которое поступило в Сладковский районный суд Тюменской области по почте и было зарегистрировано 14.12.2019 года, после вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа по административному производству № 2а-668/2019/1м от 1.07.2019 года, в связи с поступившими возражениями должника Тельновой Р.Д. относительно исполнения судебного приказа.

    Требования административного искового заявления мотивированы тем, что Тельнова Р.Д. является владельцем земельных участков, указанных в налоговых уведомлениях № 801760, 80562815, 72015. Согласно подпункта 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ - Налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. С 1.01.2015 года вступили в силу изменения, внесенные в часть вторую Налогового кодекса РФ ФЗ РФ № 334-ФЗ от 2.12.2013 года « О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, в ст. 5 Закона РФ « О налогах на имущество физических лиц », в Закон РФ № 2003-1 от 9.12.1991 года « О налогах на имущество физических лиц », устанавливающие для физических лиц единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с ФЗ РФ № 320-ФЗ от 23.11.2015 года введен единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц - 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 388, ст. 389 Налогового РФ - Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного ( бессрочного ) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ - Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ. На праве собственности Тельновой Р.Д. с 31.12.2002 года принадлежит земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: д. Майка ул. <адрес> д. <адрес> Сладковского района Тюменской области и с 1.01.2009 года <данные изъяты> доля ( пай ) в земельном участке с кадастровым номером №, по адресу: д. Майка Сладковского района Тюменской области. В случае возникновения ( прекращения ) у налогоплательщика в течение налогового ( отчетного ) периода права собственности ( постоянного ( бессрочного ) пользования, пожизненного наследуемого владения ) на земельный участок ( его долю ) исчисление суммы налога ( суммы авансового платежа по налогу ) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности ( постоянном ( бессрочном ) пользовании, пожизненном наследуемом владении ) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом ( отчетном ) периоде. Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области Тельновой Р.Д. начислен земельный налог: за 2013 год, с учетом перерасчета, в размере 393 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.10.2015 года, с учетом имеющейся переплаты на момент расчета сумма задолженности составляет 19 рублей 00 копеек; за 2014 год, с учетом перерасчета, в размере 393 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.10.2015 года, налог не уплачен; за 2015 год в размере 704 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.12.2016 года, налог не уплачен; за 2016 год в размере 704 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.12.2017 года, налог не уплачен. Расчет земельного налога за 2013-2016 годы приведен в указанных налоговых уведомлениях. Во исполнение ст. 52 Налогового кодекса РФ - по адресу места жительства Тельновой Р.Д., по сведениям, имеющимся в налоговом органе, направлены указанные налоговые уведомления об уплате земельного налога за 2013-2016 годы. Согласно п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ - Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Как следует из положений п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ - Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Так как Тельнова Р.Д. своевременно в полном объеме не уплатила земельный налог, были начислены пени. Расчет пени по земельному налогу приведен в таблице расчета пени, являющейся приложением к административному исковому заявлению. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ, в указанный адрес Тельновой Р.Д., в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ были направлены требования об уплате налога № 67264 от 1.12.2015 года, № 35538 от 21.12.2016 года, № 6403 от 26.02.2018 года. Однако до настоящего времени требования в полном объеме не исполнены, задолженность по налогу не уплачена. Задолженность Тельновой Р.Д. по уплате земельного налога за 2013-2016 годы составляет 1 820 рублей 23 копейки и по пени, начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2015-2016 годы 20 рублей 27 копеек. В соответствии с п. 1 ст. 23, ст. ст. 45, 58 Налогового кодекса РФ - Налогоплательщик обязан самостоятельно, в установленные сроки исполнить обязанность по уплате налога. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, или в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ - В случае неисполнения налогоплательщиком ( плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов ) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем ( далее в настоящей статье - физическое лицо ), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган ( таможенный орган ), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов ( налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов ), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. На основании п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ - Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица ( далее в настоящей статье - заявление о взыскании ) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом ( таможенным органом ) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом ( таможенным органом ) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 п. 2 настоящей статьи. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом ( таможенным органом ) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом ( таможенным органом ) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган ( таможенный орган ) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом ( таможенным органом ) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган ( таможенный орган ) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Инспекцией было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по земельному налогу с Тельновой Р.Д.. 21.06.2019 года требование налогового органа было удовлетворено, вынесен судебный приказ. 1.07.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Сладковского судебного района Тюменской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими возражениями Тельновой Р.Д. относительно исполнения судебного приказа. В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ - Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. На основании выше изложенного, руководствуясь Налоговым кодексом РФ, ст. ст. 286-290 КАС РФ, представитель административного истца Щеглова Т.А., действующая на основании прав по должности, просила суд требования административного искового заявления удовлетворить.

    Судом требования ст. 292 КАС РФ выполнены, стороны надлежаще извещены о сроках рассмотрения административного дела в порядке упрощенного ( письменного ) производства, сроках представления в суд и направления друг другу доказательств и возражений относительно предъявленных требований, представления в суд и направления друг другу дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, которые к настоящему времени истекли, административным ответчиком Тельновой Р.Д. возражения, документы содержащие объяснения по существу заявленных требований в обоснование своей позиции в суд не представлены ( трижды отказалась от получения судебной почтовой корреспонденции ).

Принимая во внимание выше изложенные обстоятельства дела, руководствуясь ст. ст. 291, 292 КАС РФ, учитывая, что препятствия к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного ( письменного ) производства, предусмотренные ч. 7 ст. 292 КАС РФ отсутствуют, то суд считает возможным, рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие сторон, в порядке упрощенного ( письменного ) производства.

Изучив письменные материалы административного дела, принимая во внимание отсутствие возражений административного ответчика Тельновой Р.Д., относительно обстоятельств и требований, изложенных в административном исковом заявлении, суд приходит к следующему.

Административное исковое заявление отвечает требованиям КАС РФ, подано уполномоченным на то должностным лицом, тем самым требования ст. ст. 124-126, 286, 287 КАС РФ - соблюдены.

Срок для обращения с административным исковым заявлением в суд, установленный п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ административным истцом не пропущен.

    Письменными доказательствами по настоящему административному делу в полном объеме подтверждены обстоятельства, изложенные, в административном исковом заявлении, которые в полной мере отвечают требованиям КАС РФ, а поэтому оцениваются судом как достоверные и принимаются судом при принятии решения и которые административным ответчиком Тельновой Р.Д. не оспариваются.

Тельновой Р.Д. на праве собственности с 31.12.2002 года принадлежит земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: д. Майка ул. <адрес> д. <адрес> Сладковского района Тюменской области и с 1.01.2009 года <данные изъяты> доля ( пай ) в земельном участке с кадастровым номером №, по адресу: д. Майка Сладковского района Тюменской области.

    Согласно ст. 57 Конституции РФ, подпункта 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ - Тельнова Р.Д., как налогоплательщик, обязана уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

    В соответствии с п. 1 ст. 388, ст. 389 Налогового РФ - Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного ( бессрочного ) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

    В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ - Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ.

    Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области Тельновой Р.Д. начислен земельный налог: за 2013 год, с учетом перерасчета, в размере 393 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.10.2015 года, с учетом имеющейся переплаты на момент расчета сумма задолженности составляет 19 рублей 00 копеек, налог не уплачен; за 2014 год, с учетом перерасчета, в размере 393 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.10.2015 года, налог не уплачен; за 2015 год в размере 704 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.12.2016 года, налог не уплачен; за 2016 год в размере 704 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1.12.2017 года, налог не уплачен.

Расчет земельного налога за 2013-2016 годы приведен в налоговых уведомлениях, судом проверен, соответствует налоговому законодательству, арифметически верен.

Согласно требований ст. 52 Налогового кодекса РФ - по месту жительства Тельновой Р.Д. направлены указанные налоговые уведомления об уплате земельного налога за 2013-2016 годы.

Согласно п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ - Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ - Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так как Тельнова Р.Д. своевременно не уплатила земельный налог, были начислены пени. Расчет пени по земельному налогу приведен в таблице расчета пени, являющейся приложением к административному исковому заявлению. судом проверен, соответствует выше указанному налоговому законодательству. арифметически верен.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ, в указанный адрес Тельновой Р.Д., в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ были направлены требования об уплате налога.

Однако до настоящего времени требования об уплате налога и пени Тельновой Р.Д. не исполнены, задолженность по налогу и пени не уплачена. Задолженность Тельновой Р.Д. по земельному налогу за 2013-2016 годы в размере 1 820 рублей 23 копеек и по пени, начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2015-2016 годы в размере 20 рублей 27 копеек, всего в сумме 1 840 рублей 27 копейки.

В соответствии с п. 1 ст. 23, ст. ст. 45, 58 Налогового кодекса РФ - Налогоплательщик обязан самостоятельно, в установленные сроки исполнить обязанность по уплате налога. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, или в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ - В случае неисполнения налогоплательщиком ( плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов ) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем ( далее в настоящей статье - физическое лицо ), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган ( таможенный орган ), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов ( налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов ), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ - Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица ( далее в настоящей статье - заявление о взыскании ) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом ( таможенным органом ) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом ( таможенным органом ) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 п. 2 настоящей статьи. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом ( таможенным органом ) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом ( таможенным органом ) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган ( таможенный орган ) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом ( таможенным органом ) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган ( таможенный орган ) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

18.06.2019 года МИФНС России № 12 по Тюменской области обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по земельному налогу с Тельновой Р.Д..

21.06.2019 года требование налогового органа было удовлетворено, вынесен судебный приказ.

1.07.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Сладковского судебного района Тюменской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими возражениями Тельновой Р.Д. относительно исполнения судебного приказа.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ - Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Указанный выше срок предъявления административного искового заявления в суд административным истцом не пропущен.

Таким образом, оценив в совокупности представленные суду доказательства по административному делу, полностью подтверждающие обстоятельства, изложенные в административном исковом заявлении и поскольку до настоящего времени требования об уплате земельного налога и пеней, административным ответчиком Тельновой Р.Д. не исполнены, то суд убежден, что административные исковые требования ИФНС России № 12 по Тюменской области, законны и обоснованы, а поэтому подлежат удовлетворению в полном объеме.

В порядке ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика Тельновой Р.Д. подлежит взысканию и государственная пошлина по настоящему административному делу в размере 400 рублей 00 копеек, в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

    Административные исковые требования МИФНС России № 12 по Тюменской области – удовлетворить, в полном объеме.

    Взыскать с Тельновой Раисы Дмитриевны, 22.08.1939 года рождения, уроженки с. Викторовка Казанского района Тюменской области, зарегистрированной и проживающей по адресу: д. Майка ул. Северная д. 1 Сладковского района Тюменской области задолженность в сумме 1 840 ( одна тысяча восемьсот сорок ) рублей 27 ( двадцать семь ) копеек, из них: 1 820 рублей 23 копейки - задолженность по земельному налогу за 2013-2016 годы; 20 рублей 27 копеек - задолженность по пени начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2015-2016 годы.

    Взыскать с Тельновой Раисы Дмитриевны в доход федерального бюджета 400 ( четыреста ) рублей 00 ( ноль ) копеек в счет государственной пошлины.

    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке, в судебную коллегию по административным делам Тюменского областного суда в течение 15 ( пятнадцати ) дней со дня получения ( вручения ) копии решения суда, путем подачи апелляционной жалобы через Сладковский районный суд Тюменской области.

    Оригинал решения изготовлен на принтере « HP Laser Jet 1018 » 10 марта 2020 года.

    Председательствующий                                                            Бутаков А.Г.