Решение по делу № 1-66/2023 (1-408/2022;) от 21.09.2022

Приговор

Именем Российской Федерации

г.Н.Новгород 25 декабря 2023 года

Нижегородский районный суд г.Н.Новгород в составе председательствующего судьи Иванова К.В.,

с участием государственных обвинителей – прокуроров отдела государственных обвинителей прокуратуры Нижегородской области Рыжаковой О.С., Троилова М.И. Колосова И.А., Макарова К.С.

подсудимого и гражданского ответчика - Алексеева А.Н.

защитника - адвоката Безаева С.В., представившего удостоверение и ордер,

представителя гражданского истца - Инспекции ФНС России по Нижегородскому району города Нижнего Новгорода, в лице ФИО128

при секретарях Лукине М.В., Сальниковой Н.В., Богатыреве И.В., Бочкаревой Т.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Алексеев А.Н,, <данные изъяты>

По настоящему уголовному делу, содержавшегося:

- под стражей в период с ДД.ММ.ГГГГ по 29.04.2022

- под домашним арестом с ДД.ММ.ГГГГ по 10.10.2022

- под запретом определенных действий (с запретом покидать жилое помещение в период с 22.00 до 8.00 ежедневно) с ДД.ММ.ГГГГ до момента вступления приговора в законную силу

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст.33, п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО14 А. Н. организовал уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате обществом с ограниченной ответственностью «ЮТА-НН» (далее – ООО «ЮТА-НН», общество, организация), путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО14 А.Н. являлся заместителем финансового директора общества с ограниченной ответственностью Производственно-Коммерческая Фирма «Гармония» (далее - ООО ПКФ «Гармония») и в силу должностных полномочий знал нормы бухгалтерского учета и налогового законодательства, регулирующие основания и порядок ведения бухгалтерского учета, исчисление налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и сроки его перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.

ФИО14 А.Н., занимая вышеуказанную должность и достоверно зная нормы бухгалтерского учета и налогового законодательства Российской Федерации, действуя умышленно, с целью получения дохода за счет налоговой выгоды вследствие увеличения налоговых вычетов по НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовал составление налоговых деклараций по НДС аффилированного ООО ПКФ «Гармония» ООО «ЮТА-НН», в которые были включены заведомо ложные сведения о сделках данной организации с фиктивными контрагентами, повлекшие уменьшение перечисления НДС в бюджет, при этом указанные налоговые декларации по НДС по его указанию подписывал и давал распоряжение на направление в налоговый орган генеральный директор ООО «ЮТА-НН» ФИО38, осужденный в особом порядке уголовного судопроизводства за совершение указанного преступления Нижегородским районным судом Н. ФИО10. В результате преступных действий указанных лиц ООО «ЮТА-НН» уклонилось от уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащих уплате данной организацией, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Так, ООО «ЮТА-НН», ООО Производственно-Коммерческая Фирма «Гармония» (далее – ООО ПКФ «Гармония») и еще ряд организаций, учредителями и непосредственными бенефициарами которых являлись Свидетель №58 и ФИО39, в указанный период времени входили в неофициальную группу компаний «Гармония» (далее – группа компаний, ГК «Гармония»), то есть в объединение коммерческих организаций, имеющих внутреннее распределение функций и связанных друг с другом финансово- хозяйственными отношениями. Руководящую роль в группе компаний выполняло ООО ПКФ «Гармония» и её органы управления. В соответствии с неофициальным внутренним регламентом ООО ПКФ «Гармония» к обязанности Алексеев А.Н, относилось осуществление контроля за финансовым состоянием организаций, входящих в ГК «Гармония», в том числе ООО «ЮТА-НН».

ФИО38, являвшийся генеральным директором ООО «ЮТА-НН» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в силу вышеописанного распределения обязанностей среди руководителей организаций ГК «Гармония», должен был всю финансовую и экономическую деятельность общества, в том числе бухгалтерскую и налоговую отчетности, согласовывать с Алексеев А.Н,

ООО «ЮТА-НН» в период 2016 - 2018 годов применяло общую систему налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком НДС.

Таким образом, ООО «ЮТА-НН» было обязано предоставить в налоговый орган декларации по НДС за 1 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года до ДД.ММ.ГГГГ и произвести оплату в бюджет сумму указанного налога равными долями соответственно: за 1 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2018 года до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ.

В целях уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере ФИО14 А.Н. в указанный период времени организовал и применил схему по минимизации уплаты в бюджет суммы НДС, заключающуюся в необоснованном увеличении вычетов по НДС ООО «ЮТА-НН» на основании якобы осуществленных поставок товара от фиктивных контрагентов: ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер». Согласно данной схеме по истечении налогового периода по НДС, определяемого в соответствии с НК РФ как квартал, ФИО14 А.Н. требовал от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» представления ему для согласования реальных результатов бухгалтерского учета и налоговой отчетности организации за истекающий период. Предоставленные по электронной почте результаты бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «ЮТА-НН» ФИО14 А.Н., находясь в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, анализировал; если суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет за истекший налоговый период, превышали запланированные им денежные суммы, то он принимал решение о минимизации сумм НДС для уплаты в бюджет. Для этого он с помощью неустановленных лиц организовывал составление фиктивных документов о якобы совершенных поставках товара вышеуказанными формально-легитимными организациями, которые им в последующем представлялись главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН», неосведомленному о его преступных намерениях, для внесения в регистры бухгалтерского учета и использования при составлении налоговой отчетности. На основании дополнительно поступивших фиктивных документов: договоров поставок, счетов-фактур, универсальных передаточных документов, или внесенных сведений из этих документов в бухгалтерскую компьютерную программу, главный бухгалтер вносила корректирующие сведения в налоговые декларации по НДС, вследствие чего в налоговые декларации по НДС включались заведомо ложные сведения. Составленные главным бухгалтером налоговые декларации по НДС, с внесенными в них ложными сведениями, представлялись на подписание генеральному директору ООО «ЮТА-НН» ФИО38, который, достоверно зная, что в декларируемом периоде возглавляемой им организацией достигнуты абсолютно иные показатели финансово-хозяйственной деятельности и учтенные в декларации сделки с вышеуказанными формально-легитимными организациями в действительности не имели место, согласовывал с Алексеев А.Н, необходимость и возможность подписания данных налоговых деклараций, после чего в соответствии с указанием последнего подписывал их.

Утвержденные электронно-цифровой подписью ФИО38 налоговые декларации по НДС главный бухгалтер, неосведомленная о его преступных намерениях, направляла по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

Таким образом, осуществляя реализацию задуманного и создавая условия для принятия ООО «ЮТА-НН» к бухгалтерскому учету фиктивных документов, дающих основания для налогового вычета по НДС в результате якобы совершенной сторонними коммерческими организациями, являющимися плательщиками данного налога, реализации товаров, в неустановленный в ходе следствия период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО14 А.Н. организовал составление фиктивных договоров поставок между ООО «ЮТА-НН» и ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер», согласно которым указанные формально-легитимные организации, якобы осуществляли в 1, 3, 4 кварталах 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталах 2017 года и 2 квартале 2018 года поставки безалкогольных напитков в ООО «ЮТА-НН».

В свою очередь, ФИО38 по указанию Алексеев А.Н,, находясь на своем рабочем месте в кабинете, расположенном по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписал в неустановленный в ходе следствия период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представленные ему договоры поставок с названными формально-легитимными организациями. При этом ФИО38 достоверно знал, что указанные организации не являются для ООО «ЮТА-НН» поставщиками каких-либо товаров, а также исполнителями работ или услуг.

Из продолжительного опыта работы в ГК «Гармония» ФИО14 А.Н. знал о прохождении бухгалтерских документов на поступивший товар поэтапно от сотрудников складского учета до работников бухгалтерии и его регистрационном учете в компьютерных программах ООО «ЮТА-НН» и ООО ПКФ «Гармония», и, имея доступ к этим программам, он умышленно организовал регистрацию и накопление в регистрах бухгалтерского учета ООО «ЮТА-НН» недостоверных сведений о хозяйственных операциях общества с названными формально-легитимными организациями. Кроме того, ФИО14 А.Н., достоверно зная, что основанием для налогового вычета по НДС являются счета-фактуры, неустановленным способом организовал составление фиктивных счетов-фактур с вышеуказанными формально-легитимными организациями, часть из которых, якобы по поставкам ООО «ЮТА-НН» минеральной негазированной воды «Эльбрус» ООО «Оптторг», по его непосредственному указанию подписал ФИО38

Неосведомленные о преступных намерениях ФИО38 и Алексеев А.Н, главные бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Солдатова Е.И. (ранее ФИО40, в связи с замужеством ДД.ММ.ГГГГ сменила фамилию на Солдатову Е.И.), Свидетель №46 и ФИО41 приняли счета-фактуры, якобы выставленные этими формально-легитимными организациями, к бухгалтерскому учету и отразили в книгах покупок общества, а именно: за 1 квартал 2016 года - счета-фактуры, якобы выставленные ООО «Профмаркет»; за 3 квартал 2016 года - счета-фактуры, якобы выставленные ООО «Хозсоюз»; за 4 квартал 2016 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года - счета-фактуры, якобы выставленные ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак»; за 2 квартал 2018 года - счета-фактуры, якобы выставленные ООО Торговый дом «Амбер».

При этом ФИО14 А.Н. в силу занимаемой должности заместителя финансового директора ООО ПКФ «Гармония», а также профессиональных знаний и опыта работы в сфере предпринимательской деятельности достоверно знал об отсутствии законных оснований принимать к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные фиктивные документы.

После обеспечения отражения в регистрах бухгалтерского учета ООО «ЮТА-НН» фиктивных сведений ФИО14 А.Н., продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», понимая, что в бухгалтерском учете ООО «ЮТА-НН» учтены фиктивные взаимоотношения с ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер», и что вследствие применения в налоговой отчетности налоговых вычетов по НДС по фиктивным взаимоотношениям с данными организациями НДС будет исчислен и уплачен в бюджетную систему Российской Федерации в меньшем размере, скрыл данный факт от налогового органа и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из желания неправомерно получить необоснованную налоговую выгоду, умышленно, то есть осознавая общественную опасность своих действий, направленных на организацию уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, дал указание неосведомленным о его преступных намерениях главным бухгалтерам общества Солдатовой Е.И., Свидетель №46 и ФИО41, работавшим последовательно в разные периоды времени, составить налоговые декларации по НДС ООО «ЮТА-НН» соответственно: Солдатовой Е.И. - за 1 квартал 2016 года; Свидетель №46 - за 3, 4 кварталы 2016 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, а ФИО41 - за 2 квартал 2018 года. После чего дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать налоговые декларации по НДС ООО «ЮТА-НН» и утвердить их его - ФИО38 электронно-цифровой подписью, и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 1 квартал 2016 года, скрыл от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Солдатовой Е.И., неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Профмаркет», и дал ей указание составить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанной формально-легитимной организацией. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года.

При этом ФИО14 А.Н. достоверно знал, что в указанную налоговую декларацию в результате его противоправных действий внесены заведомо ложные сведения, а именно:

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 284 276 792 рубля, вместо 253 478 487,05 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Профмаркет», составил 30 798 304,95 рубля,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 451 338 рублей, вместо 31 249 642,95 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Солдатовой Е.И., неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 1 квартал 2016 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 30 798 304,95 рубля.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 3 квартал 2016 года, скрыл от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Хозсоюз», и дал ей указание составить уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанной формально-легитимной организацией. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года.

При этом ФИО14 А.Н. достоверно знал, что в указанную уточненную налоговую декларацию в результате его противоправных действий внесены заведомо ложные сведения, а именно:

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 286 951 526 рублей, вместо 186 374 237,88 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Хозсоюз», составил 100 577 288,12 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 715 671 рубль, вместо 101 292 959,12 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б,ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 3 квартал 2016 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 100 577 288,12 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 4 квартал 2016 года, скрыв от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», и дал ей указание составить уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанными формально-легитимными организациями. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года.

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 478 640 705 рублей, вместо 270 267 824,43 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», составил 208 372 880,57 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 670 389 рублей, вместо 209 043 269,57 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 4 квартал 2016 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 208 372 880,57 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 1 квартал 2017 года, скрыв от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», и дал ей указание составить уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанными формально-легитимными организациями. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года.

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 235 625 061 рубль, вместо 178 421 671,16 рубля, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», составил 57 203 389,84 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 844 837 рублей, вместо 58 048 226,84 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 1 квартал 2017 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 57 203 389,84 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 2 квартал 2017 года, скрыв от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Кампаторг», и дал ей указание составить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанным формально-легитимными организациями. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года.

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 191 117 192 рубля, вместо 188 066 344,54 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Кампаторг», составил 3 050 847,46 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 691 584 рублей, вместо 3 742 431,46 рубля.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 2 квартал 2017 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 3 050 847,46 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 3 квартал 2017 года, скрыв от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Оптторг», и дал ей указание составить уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанной формально-легитимной организацией. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года.

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 220 737 017 рублей, вместо 210 486 169,54 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Оптторг», составил 10 250 847,46 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 649 977 рублей, вместо 10 900 824,46 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 3 квартал 2017 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 10 250 847,46 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 4 квартал 2017 года, скрыв от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», и дал ей указание составить уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанными формально-легитимными организациями. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года.

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 414 741 888 рублей, вместо 222 263 922,50 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», составил 192 477 965,50 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 521 024 рублей, вместо 192 998 989,50 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 4 квартал 2017 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 192 477 965,50 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14 А.Н., находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на организацию уклонения от уплаты налогов с ООО «ЮТА-НН» в особо крупном размере, имея в распоряжении достоверные сведения о финансовых результатах деятельности ООО «ЮТА-НН» за 2 квартал 2018 года, скрыв от главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» ФИО41, неосведомленной о его преступных намерениях, фиктивный характер счетов-фактур, якобы выставленных ООО Торговый дом «Амбер», и дал ей указание составить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, в которой учесть фиктивные сделки с указанной формально-легитимной организацией. После этого ФИО14 А.Н. дал указание ФИО38, находившемуся в рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, подписать налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года.

- значение принятого НДС к вычету указано в размере 235 131 489 рублей, вместо 218 656 912,78 рублей, из которых НДС, принятый к вычету от ООО Торговый дом «Амбер», составил 16 474 576,22 рублей,

- значение подлежащего уплате НДС указано в размере 680 039 рублей, вместо 17 154 615,22 рублей.

После этого, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в своем рабочем кабинете офиса ООО «ЮТА-НН» по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>, здание литера Б, ФИО38 подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года и дал указание главному бухгалтеру ООО «ЮТА-НН» ФИО41, неосведомленной об их преступных намерениях, подписанную им налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года утвердить его - ФИО38 электронно-цифровой подписью и направить её по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода, расположенную по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>.

При этом в процессе совершения преступления, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «ЮТА-НН», ни ФИО14 А.Н., ни ФИО38 в установленные НК РФ сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ не перечислили в полном объеме НДС за 2 квартал 2018 года, уклонившись от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС в сумме 16 474 576,22 рублей.

В результате вышеуказанных действий Алексеев А.Н,, организовавшего уклонение от уплаты налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ЮТА-НН» ФИО38, бюджетной системе Российской Федерации причинен ущерб в размере 619 206 100,12 рублей, в том числе:

- за 1 квартал 2016 года в сумме 30 798 304,95 рубля;

- за 3 квартал 2016 года в сумме 100 577 288,12 рублей;

- за 4 квартал 2016 года в сумме 208 372 880,57 рублей;

- за 1 квартал 2017 года в сумме 57 203 389,84 рублей;

- за 2 квартал 2017 года в сумме 3 050 847,46 рублей;

- за 3 квартал 2017 года в сумме 10 250 847,46 рублей;

- за 4 квартал 2017 года в сумме 192 477 965,50 рублей;

- за 2 квартал 2018 года в сумме 16 474 576,22 рублей,

что в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ о последнем сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ и примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

ФИО14 А.Н. допрошенный в ходе судебного заседания показал:

Вину по предъявленному обвинению не признал. В период времени с 01.01.2016г по 31.07.2018г он был трудоустроен в ООО ПКФ «Гармония» в должности заместителя финансового директора. В его обязанности входило обеспечение финансовой стабильности организации ООО ПКФ «Гармония». В связи с этим он осуществлял работу с кредитными организациями, а именно занимался привлечением кредитных линий, банковских гарантий, аккредитивов и прочих банковских продуктов. При рассмотрении вопроса о предоставлении кредитной линии банковские сотрудники запрашивали определенный перечень документов, а именно бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, расшифровки бухгалтерской отчетности (каждый ФИО23 запрашивал разные расшифровки, согласно их внутренним требованиям), декларации о сдаче налогов (НДС и прибыль), Ф1,2 и декларации по НДС и прибыли должны были содержать отметку о сдаче в ИФНС. Указанная отчетность запрашивалась как по заемщику, так и по поручителю (список поручителей ФИО23 определяли самостоятельно из числа организаций, объединяемых ФИО23 в ГК «Гармония» по признакам установленными банками). В связи с тем, что в договорах о предоставлении кредитных линий прописаны существенные штрафы за не предоставление либо несвоевременное предоставление документов (например: в п.8.2.5 договора №НКЛ-2799-8 об открытии не возобновляемой кредитной линии от 01.02.2018г., исследованного в ходе судебного заседания, перечень запрашиваемых документов, в п.11.5 указанного договора прописаны штрафные санкции) ему приходилось контролировать предоставление этих документов в кредитные организации как по заемщику так и по всем поручителям, в связи с этим ему приходилось общаться с представителями этих организаций (директорами, бухгалтерами и прочими сотрудниками по необходимости) на предмет полного и своевременного предоставления вышеперечисленных документов. Полномочиями по осуществлению контроля за финансовым состоянием организаций, входящих в неофициальную группу компаний «Гармония», не обладал.

Кроме того пояснил, что само понятие «группа компаний «Гармония» - термин неофициальный, используется исключительно работниками финансово – кредитной системы и объединяет ряд хозяйствующих субъектов по признаку единых либо пересекающихся собственников. При этом все эти юридические лица ведут самостоятельную хозяйственную деятельность в различных в различных сферах бизнеса и говорить о его (Алексеев А.Н,) контроле над ними нельзя.

От финансовых показателей ООО «ЮТА-НН» он не зависел. Схему по минимизации уплаты в бюджет суммы НДС ООО «ЮТА-НН» на основании якобы осуществленных поставок товара от контрагентов ООО не организовывал и не применял. В составлении договоров поставок не участвовал. Составление налоговых деклараций по НДС по ООО «ЮТА-НН» не организовывал и не обеспечивал их подписание генеральным директором ФИО38 Распоряжений на отправку деклараций в налоговый орган не давал. ФИО38 с ним финансово-экономическую деятельность ООО «ЮТА-НН» не согласовывал. Предоставления ему для согласования деклараций не требовал. Всю налоговую отчетность по ООО «ЮТА-НН» он получал от главного бухгалтера данного общества, либо от финансового менеджера. В налоговой отчетности уже имелись отметки о ее сдаче в налоговой орган. Эту отчетность он представлял в ФИО23 по запросу. Все решения, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ЮТА-НН», в том числе о начислении и уплате налогов, а именно НДС, генеральный директор ФИО38 принимал самостоятельно. Именно ФИО38 и М.С.В., как директора общества, были прямо заинтересованы в улучшении финансовых показателей работы возглавляемого ими общества, перед учредителями, так как от этого напрямую зависело их премирование по итогам работы.

Считает, что ФИО38, свидетели ФИО42 и М.С.В. его оговаривают, а показания свидетеля Свидетель №46 противоречивы, поскольку в судебном заседании она дала иные показания. В моменты подписания ФИО38 налоговых деклараций, он (ФИО14 А.Н.) зачастую вообще не находился на территории РФ. Никаких указаний давать не мог. Никаких иных доказательств его причастности к совершению преступления, кроме противоречивых показаний указанных выше свидетелей не имеется. Предоставленные суду результаты ОРД также никоим образом не доказывают его участие в совершении преступления.

Кроме того пояснил, что ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями НОМЕР на сумму 16 479 977 рублей и НОМЕР на сумму 1 407 580 рублей ООО «Юта НН» зачислила на расчетный счет УФК по Нижегородской <адрес> денежные средства в счет погашения задолженности за 2 квартал 2018 года, всего в общей сумме 19 047 508 рублей. Настоящее перечисление сделано после проигранного апелляционного арбитражного процесса, в ходе которого ООО «Юта НН» обжаловалось доначисление НДС, в том числе за 2 квартал 2018 года, о чем приобщил соответствующие платежные документы. Полагает необоснованным, в том числе и по этому основанию, вменение ему уклонения от уплаты налогов за 2 квартал 2018 года. Таким образом, считает окончанием совершения инкриминируемого ему преступления ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель гражданского истца - Инспекции ФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода ФИО91 С.Е., допрошенный в судебном заседании показал:

В рамках настоящего уголовного дела представлял Инспекции ФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода. Заявлял гражданский иск по делу. Исковое заявление было составлено после проведенных налоговых проверок. Была проведена выездная проверка в отношении организации ООО «ЮТА НН», по результатом которой были начислены 602 731 523 рубля пени в размере 206 408 рублей и408 146 рублей, общая сумма ущерба составляет 809 139 760 рублей 53 копеек, которые просил взыскать. Подтвердил факт перечисления ООО «Юта НН» 19 047 508,75 рублей с назначением платежа - недоимки, пени, штрафа по НДС за 2 квартал 2018 года. Однако, пояснил в что по общему правилу выплата налога по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «Юта НН» должна была быть осуществлена до ДД.ММ.ГГГГ. В случае поступления указанных денежных средств после указанной даты, они могут быть зачислены ИФНС в счет погашения других (текущих) налоговых задолженностей. Т.е. не сам налогоплательщик, а ИФНС определяет очередность погашения имеющейся у налогоплательщика задолженности по разным категориям налогов в бюджеты различного уровня.

Организация ООО «Юта НН» находится в стадии банкротства, способов удовлетворения исковых требований в добровольном порядке не имеется.

Свидетель ФИО26 Н.В. допрошенная в судебном заседании показала:

Работает заместителем начальника ИФНС по Нижегородскому <адрес>, где ООО «ЮТА-НН» состоит на налоговом учете. Данная организация находилась на общей системе налогообложения. Основной вид деятельности ООО «ЮТА-НН» – торговля оптовая напитками. Выездная налоговая проверка проводилась планово. Подписантом налоговых деклараций по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2016 г. и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г. является генеральный директор ООО «ЮТА-НН» ФИО38

По результатам проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН». Данное решение вынесено на основании рассмотрения материалов налоговой проверки. В ходе проведения вышеуказанной налоговой проверки были выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в создании фиктивного документооборота посредством совершения мнимых операций. Данные выводы налогового органа сделаны на основании проведенных мероприятий налогового контроля, анализа расчетных счетов, анализа бухгалтерской отчетности этих организаций, проведенных опросов, полученных документов и информации. Руководство ООО «ЮТА-НН» создало фиктивный документооборот, с целью занижения уплаты НДС в период, когда выручка от реализации алкогольной продукции возрастает (предпраздничные месяцы). Фиктивные договоры поставок, а также фиктивные документы: товарные накладные, счета-фактуры, универсальные передаточные документы от имени контрагентов, зарегистрированных на территории других регионов, изготовлены для затруднения проведения осмотров и допросов в связи с удаленностью от г. Нижнего Новгорода, и как следствие для затруднения проведения мероприятий налогового контроля. Руководством ООО «Юта НН» все решения налоговой оспаривались, в том числе в суде. Все решения налоговой вступили в законную силу решениями судов. Сам ФИО14 в ходе проверок не допрашивался.

Свидетель Свидетель №4 допрошенная в судебном заседании показала:

Работает заместителем начальника отдела выездных налоговых проверок ИФНС по Нижегородскому <адрес>, где ООО «ЮТА-НН» состоит на налоговом учете. Данная организация находилась на общей системе налогообложения. Основной вид деятельности ООО «ЮТА-НН» – торговля оптовая напитками. Генеральным директором ООО «ЮТА-НН» в 2016 и 2017 годах являлся ФИО38, Выездная налоговая проверка проводилась планово. Представителем ООО «ЮТА-НН» по доверенности являлась главный бухгалтер ФИО41, которая представляла документы в ходе проверки. Подписантом налоговых деклараций по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2016 г. и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г. является генеральный директор ООО «ЮТА-НН» ФИО38 По результатам проверки вынесено решение НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН».

В ходе проведения вышеуказанной налоговой проверки были выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в создании фиктивного документооборота посредством совершения мнимых операций

ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Кондор», ООО «Оптторг», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак» не осуществляли поставок минеральной негазированной воды «Эльбрус» в стеклянной упаковке в адрес ООО «ЮТА-НН», ввиду чего у указанного общества были выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в завышении налоговых вычетов по НДС.

Данные выводы налогового органа сделаны на основании проведенных мероприятий налогового контроля, анализа расчетных счетов, анализа бухгалтерской отчетности этих организаций, проведенных опросов, полученных документов и информации, и подтверждаются следующими доказательствами.

Согласно данным Федерального информационного ресурса (ФИР) организации: ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Кондор», ООО «Оптторг», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак» являются рисковыми организациями, т.е. организации отсутствуют по месту регистрации, массовый руководитель и учредитель, не исполняли требования о представлении документов (информации), у них отсутствует недвижимое имущество, транспортные средства, рабочий персонал, организации перерегистрированы на иностранных граждан, не представляли бухгалтерскую и налоговую отчетность или предоставляли с минимальными показателями, отсутствовали расчетные счета, номера расчетных счетов не были указаны в договорах поставок, движение денежных средств по расчетным счетам носило транзитный характер, отсутствовали коммунальные платежи, за аренду, выплата зарплаты, за связь, уплату налогов и сборов.

Все договоры поставки, заключенные ООО «ЮТА-НН», в лице генерального директора ФИО38, с поставщиками минеральной негазированной воды «Эльбрус» идентичные, т.е. заключены в городе Нижний ФИО10, напечатаны одним шрифтом и набором текста, а также содержат идентичные пункты в договорах. У всех контрагентов-поставщиков, за исключением ООО «Профмаркет», документом, подтверждающим поставку товара, является универсальный передаточный документ (УПД), который содержит: идентичное название товара – вода минеральная негазированная «Эльбрус» 0.4; количество бутылок – 60000 или 62500; цена за единицу – 67,797; стоимость товара без НДС – 4 067 796,61 или 4 237 288,14; сумма НДС – 732 203,39 или 762 711,86. Расчеты за поставленную минеральную воду произведены якобы векселями в незначительном объеме. Однако в соответствии с договорами поставок расчеты должны производиться в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет.

Подписи в договорах поставок, в товарных накладных, счетах-фактурах, УПД от имени руководителей вышеназванных организаций не соответствуют подписям в регистрационных документах и протоколах допросов. Это визуально видно при осмотре документов, а также имеются заключения экспертов, подтверждающие факты подделки подписи генеральных директоров вышеуказанных организаций.

Проведен анализ АСК НДС-2 по контрагентам, из которого следует, что вышеуказанные организации закупали продукцию у «сомнительных» контрагентов, которые также не могли осуществить поставку минеральной негазированной воды «Эльбрус».

Из анализа расчетных счетов названных организаций следовало, что не было расчетов за закупку и реализацию минеральной негазированной воды «Эльбрус».

Опрошенные директора отказывались от финансово-хозяйственной деятельности, другие директора заявили, что регистрировали организации на свое имя за деньги. Также директора не подтвердили деятельность организаций и безосновательно воспользовались статьей 51 Конституции РФ.

Стоимость закупки минеральной негазированной воды «Эльбрус» в проверяемом периоде составила 3 951 240 000 рублей. Это более 48 миллионов бутылок по одинаковой цене 80 руб. за бутылку. Такого количества воды не было произведено заводом-изготовителем.

В ходе проверки было доказано, что Обществом не закупалась минеральная негазированная вода «Эльбрус» и соответственно не реализовалась. На складах ООО «ЮТА-НН» минеральная негазированная вода «Эльбрус» отсутствовала. Налогоплательщик – ООО «ЮТА-НН» отражало в налоговом учёте в целях неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС фиктивно оформленные документы по якобы имевшим место поставкам минеральной негазированной воды «Эльбрус» в стеклянной бутылке объемом 0,4 л. от вышеуказанных организаций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Счета-фактуры, оформленные от имени вышеуказанных организаций, составлены с нарушением подпунктов 5, 6 пункта 5 статьи 169 НК РФ в части объема закупленной продукции, и как следствие в совокупности с нормами пункта 1, 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ, и п. 1 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», не могут служить основанием ООО «ЮТА-НН» для получения налоговых вычетов за 2016 – 2017 годы.

Данные нарушения были установлены в ходе проверки налоговых деклараций по НДС, книг покупок, первичных документов, представленных ООО «ЮТА-НН» по взаимоотношениям с вышеуказанными контрагентами (договоры поставок, счета-фактуры, УПД) за 2016-2017 годы.

Руководство ООО «ЮТА-НН» создало фиктивный документооборот, с целью занижения уплаты НДС в период, когда выручка от реализации алкогольной продукции возрастает (предпраздничные месяцы). Фиктивные договоры поставок, а также фиктивные документы: товарные накладные, счета-фактуры, универсальные передаточные документы от имени контрагентов, зарегистрированных на территории других регионов, изготовлены для затруднения проведения осмотров и допросов в связи с удаленностью от г. Нижнего Новгорода, и как следствие для затруднения проведения мероприятий налогового контроля.

Свидетель №7 допрошенный в судебном заседании показал:

Работает специалист 1-го разряда отдела урегулирования задолженности инспекции. в марте 2018 года пришел в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Н.ФИО10. Принимал в выездной проверке как специалист урегулирования задолженности. Началась в декабре 2018, закончилась в 2019 году. В состав бригады входили : Свидетель №4, Свидетель №6, Свидетель №5. Он занимался дебиторской задолженностью, проверял имущество ее и имущество директора. Знает о факте привлечения ООО «Юта НН» к налоговой ответственности.

ФИО90 Дм. С. допрошенный в судебном заседании показал:

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ был трудоустроен: ООО «Традиция» генеральный директор, входило в ГК Гармония. Организация ЮТА НН, входила в группу компаний, собственник Свидетель №58, директор М.С.В. - мой отец. ЮТА НН занималась алкогольной продукцией, реализацией минеральной воды не занималась. ФИО14 знаком ему как финансовый директор ГК Гармония. Ему отчитывались и подчинялись все фин директора, в частности, наш фин директор – Разумовский. Он (ФИО90) - тоже был подотчетен Алексеев А.Н,.

ФИО90 Ден. С. допрошенный в судебном заседании показал:

В период времени с 2016 года до 2018 года был трудоустроен: ООО «Традиция» региональным директором, отвечал за развитие продаж по ряду регионов. Общество входило в ГК Гармония. Организация ЮТА НН, входила в группу компаний, собственник Свидетель №58, директор М.С.В. - мой отец. ЮТА НН занималась алкогольной продукцией, реализацией минеральной воды не занималась. ФИО14 знаком ему как финансовый директор ГК Гармония. Ему отчитывались и подчинялись все фин директора, в частности, наш фин директор – Разумовский. Он (ФИО90) - тоже был подотчетен Алексеев А.Н,.

М.С.В. допрошенный в судебном заседании показал

что в 2005 году он (М.С.В.) работал генеральным директором ООО ПКФ «Гармония», компания активно развивалась, ООО «ЮТА-НН» представляло интерес как импортирующая компания. Предложение о продаже ООО «ЮТА-НН» было сделано учредителями. в ГК «Гармония» по «алкогольному направлению» входило много организаций, основными из которых являлись ООО ПКФ «Гармония», ООО «ЮТА», ООО «ЮТА-НН», а также организации с названием «Гармония» в городах Киров, Чебоксары, Йошкар-Ола, Владимир, ФИО24, Кострома, Пенза. В ГК «Гармония» существовали руководящие отделы по направлениям: финансы, кадры, продажи, сбыт, юридическая служба, служба безопасности, которые собирали и обрабатывали информацию по всем организациям, входящим в ГК «Гармония», каждый отдел по своему направлению.

Знакомство с ФИО38 произошло при продаже ООО «ЮТА-НН», ранее с ФИО38 он знаком не был. Он действительно вместе с ФИО38 разрабатывал стратегию по закупкам и дальнейшей продаже винной продукции и по формированию ассортиментного портфеля. Он вместе с ФИО38 выезжал в Германию и другие государства – 42 страны, для заключения контрактов. Он отслеживал объемы продаж по заключенным ФИО38 контрактам. Он являлся руководителем ФИО38 по направлению продаж. По вопросам финансовой деятельности ФИО38 общался с Алексеев А.Н,, который являлся начальником финансового отдела ГК «Гармония». В ГК «Гармония» существовала следующая структура управления, которая была разработана учредителями ФИО39 и Свидетель №58 В ГК «Гармония» существовали руководящие отделы по направлениям: финансы, кадры, продажи, сбыт, которые собирали и обрабатывали информацию по всем организациям, входящим в ГК «Гармония», каждый отдел по своему направлению. По заведенному регламенту все директора юридических лиц, входящих в ГК «Гармония», в том числе и генеральный директор ООО «ЮТА-НН» ФИО38, все финансовые вопросы согласовывали с Алексеев А.Н,, представляя ему ежемесячный отчет. В ГК «Гармония» была программа «1-С Предприятие», доступ в которую имел ФИО14 А.Н. по каждой организации, в том числе и по ООО «ЮТА-НН». Тем самым ФИО14 А.Н. контролировал финансовое состояние каждой организации, входящей в ГК «Гармония». Финансовым менеджером в ООО «ЮТА-НН» была ФИО43, которая делала финансовую оценку показателей ООО «ЮТА-НН»: наличие денежных средств на счете, по объемам продаж, оценку оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и товарных остатков, формирование экономических показателей. Главные бухгалтера ООО «ЮТА-НН», последовательно Солдатова Е.И., Свидетель №46 и ФИО41, осуществляли ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности, расчеты налоговых платежей. Главные бухгалтера подчинялись генеральному директору организации в плане формирования и представления налоговой отчетности по срокам, кроме того, главные бухгалтера организаций подчинялись начальнику финансового отдела ГК «Гармония», то есть Алексеев А.Н, Вся бухгалтерская и налоговая отчетность проходила через Алексеев А.Н,

В 2016 или 2017 году к нему обратился ФИО38 и сообщил о том, что в бухгалтерской отчетности есть большие и серьезные риски, связанные с большими суммами по сделкам ООО «ЮТА-НН» с иными контрагентами, происхождение которых ему неизвестно и непонятно, и связанные с закупкой минеральной воды в большом объеме ООО «ЮТА-НН». ФИО38 пояснил, что остаток на складе ООО «ЮТА-НН» минеральной воды по бухгалтерским документам носит крайне большой объем и на очень большую сумму, составляющую свыше миллиарда рублей. ФИО38 говорил ему, что ООО «ЮТА-НН» минеральную воду не закупало. ФИО38 поделился с ним своими сомнениями по поводу документального оформления минеральной воды. На данные его высказывания и опасения он (М.С.В.) пояснил, что к данному вопросу не имеет никакого отношения, поскольку за эти вопросы отвечает ФИО14 А.Н., о чем ФИО38 было достоверно известно. ФИО38 обратился к нему по данному вопросу в консультативной форме, а не как подчиненный к руководителю. Он рекомендовал ФИО38 обсудить сложившуюся ситуацию лично с Алексеев А.Н, Через несколько дней у него с ФИО38 вновь состоялся разговор на указанную тему, и ФИО38 пояснил ему, что он лично разговаривал с Алексеев А.Н, по данному вопросу, высказал ему те же вышеописанные опасения, на что ФИО14 А.Н. заявил, чтобы тот не волновался, поскольку это его (Алексеев А.Н,) личная «зона ответственности», иными словами дал понять, что за все финансовые вопросы и налоговую отчетность, связанные с «минеральной водой», отвечает сам ФИО14 А.Н.

Свидетель Свидетель №15 допрошенная в судебном заседании показала:

Работала сотрудником складской логистики (Оператором ПК) ООО «Юта НН». У ООО «ЮТА-НН» было два склада в <адрес> ФИО10. За период ее работы в указанной организации на складах хранилась только вино-водочная продукция. Минеральной воды, в том числе минеральной воды «Эльбрус» в стеклянной бутылке объемом 0,4 литра, а также пива, соков, энергетических напитков они никогда на складах не видели, соответственно никаких поставок и отгрузок данной продукции не было, т.е. отгружалась и разгружалась только вино-водочная продукция.

Организации: ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер» не знакомы. Каких-либо приемок или отгрузок от данных организаций в ООО «ЮТА-НН» не производилось.

Свидетель ФИО44 допрошенная в судебном заседании показала:

Работала сотрудником складской логистики ООО «Юта НН (Оператором ПК)». У ООО «ЮТА-НН» было два склада в <адрес> ФИО10. За период ее работы в указанной организации на складах хранилась только вино-водочная продукция. Минеральной воды, в том числе минеральной воды «Эльбрус» в стеклянной бутылке объемом 0,4 литра, а также пива, соков, энергетических напитков они никогда на складах не видели, соответственно никаких поставок и отгрузок данной продукции не было, т.е. отгружалась и разгружалась только вино-водочная продукция.

Свидетель Свидетель №21 допрошенный в судебном заседании показал:

Работал в ЮТЕ НН с 12 по 2019 год оператором погрузчика. Минеральная вода на складе никогда не хранилась.

Свидетель Свидетель №18 допрошенный в судебном заседании показал:

Работал в ЮТЕ НН длительное время оператором погрузчика. Минеральная вода на складе никогда не хранилась.

Свидетель Свидетель №20. допрошенный в судебном заседании показал:

Работал в ЮТЕ НН с 2013 года водителем экспедитором. Доставлял только алкогольную продукцию. Минеральную воду – никогда.

Свидетель Свидетель №8 допрошенный в судебном заседании показал:

Работал Юта-НН до 2018 года в должности коммерческий директор. Подчинялся ФИО38 Юта входила в ФИО25, а ФИО14 занимал руководящую должность в группе компаний. Он лично Алексеев А.Н, напрямую не подчинялся. Главные бухгалтера согласовывали свою деятельность с управлением ФИО25, бухгалтера и финансисты подчинялись Австацатряну и Алексеев А.Н,. Юта-нн занималась продажей алкоголя. Поставщиков продукции не знает, так был ответственен за сбыт. Сбытом мин воды не занимался.

Свидетель Свидетель №31 допрошенная в судебном заседании показала:

В 2016-2018 работала в сбербанке, в управлении кредитования. ГК Гармония была одним из крупнейших заемщиков. По данному направлению работы пересекался с Алексеев А.Н,, ответственным в гармонии за кредитные линии и представлявшим Гармонию, в которую как структурное подразделение входила Юта НН. Согласно регламенту Сбербанка в группу компаний Гармония были обьединены многочисленные хоз субъекты по признаку общих бенефициаров, большим взаимосвязанным денежным оборотам.

Свидетель Свидетель №32 допрошенный в судебном заседании показал:

В 2016-2018 работал в сбербанке, руководителем отдела торговли. ГК Гармония была одним из крупнейших заемщиков. По данному направлению работы пересекался с Алексеев А.Н,, ответственным в гармонии за кредитные линии и представлявшим Гармонию, в которую как структурное подразделение входила Юта НН. Согласно регламенту Сбербанка в группу компаний Гармония были обьединены многочисленные хоз субъекты по признаку общих бенефициаров, большим взаимосвязанным денежным оборотам.

Свидетель Свидетель №2 допрошенная в судебном заседании показала:

Работала в Юте НН с 2017 по 2019 год в бухгалтерии, оприходовала поставку товара и оказание услуг для ЮТА НН. Минеральную воду никогда не оприходовала, только алкоголь. С Алексеев А.Н, не знакома. Ничего не знает о структуре управления ГК Гармония.

Свидетель ФИО45 допрошенная в судебном заседании показала:

В группе компаний Гармония отвечала за развитие дорожного направления (строительство дорог и их обслуживание). Гк Гармония – группа разнонаправленных компаний, объединенных общими собственниками и единой структурой управления. ФИО14 ее руководитель и одновременно финансовый директор ГК Гармония. С ним она согласовывала свои финансовые планы и отчеты. Юта НН входила в группу компаний, но о ее деятельности ничего не знает, так это было не ее направление.

Свидетель ФИО46 допрошенная в судебном заседании показала:

Работала в Юте НН с 2012 по 2020 год оператором склада, оприходовала поставку товара для ЮТА НН. Минеральную воду никогда не оприходовала, только алкоголь. С Алексеев А.Н, не знакома. Ничего не знает о структуре управления ГК Гармония.

Свидетель ФИО47 допрошенный в судебном заседании показал:

С 2005 по 2018 года работал директором ООО «ПКФ Гармония», структурно входившего в группу компаний Гармония. Алексеев А.Н, знает начальника финансов ГК Гармония. О его функционале и обязанностях достоверно не осведомлен.

Свидетель ФИО47 допрошенный в судебном заседании показал:

Свидетель ФИО48, допрошенный в судебном заседании показал:

Работал начальником отдела региональных продаж ООО «ЮТА-НН» в его должностные обязанности в указанной организации входило: продажа импортированной алкогольной продукции на территории Российской Федерации, поиск клиентов, презентация продукции, достижение договоренностей по сотрудничеству.

Генеральным директором ООО «ЮТА-НН» являлся ФИО38, которому он подчинялся по профессиональной деятельности. Данная организация осуществляла покупку и продажу, то есть реализацию винно-водочной продукции. Указанная организация никогда не реализовывала минеральную воду. Достоверно о структуре управления в ГК Гармония не осведомлен.

Свидетель ФИО49 допрошенная в судебном заседании показала:

В мае 2018 года она искала работу, на сайте в Интернете нашла вакансию главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН», отправила свое резюме и была приглашена на собеседование, которое состоялось в конце мая 2018 года в кабинете ФИО38 При собеседовании присутствовали: ФИО38, ФИО50, Свидетель №46 Спустя некоторое время ей позвонили и сообщили, что её кандидатура одобрена, и она может приступить к работе ДД.ММ.ГГГГ. Главный бухгалтер Свидетель №46, которая увольнялась, показала ей в компьютере базы пользования, показала папки с налоговой отчетностью, папки с векселями и актами приема-передачи векселей, папки с договорами и соглашениями. Также Свидетель №46 ей сказала, что документы по кредитным договорам необходимо представлять начальнику финансового отдела ГК «Гармония» Алексеев А.Н,, в том числе налоговую отчетность и другие документы. С Алексеев А.Н, она связывалась по внутреннему телефону. К ней ФИО14 А.Н. обращался по кредитным договорам ООО «ЮТА», по вопросам поручительства ООО ПКФ «Гармония» и на тему предоставления отчетных документов в ФИО23: бухотчетность, налоговые декларации, расшифровки дебиторов и кредиторов, ведомости по остаткам товаров, другие расшифровки статей баланса. Эти документы необходимы для предоставления в ФИО23 для получения ФИО12 и в рамках исполнения кредитных договоров. Финансовый менеджер ООО «ЮТА-НН» ФИО43 занималась сбором документов для кредитования. Налоговую декларацию по НДС ООО «ЮТА-НН» за 2 квартал 2018 года формировала она, на своем рабочем месте в кабинете, в бухгалтерской программе в автоматическом режиме. Налоговая декларация формировалась на основании документов, которые отражены в бухгалтерской программе «1С Бухгалтерия». В бухгалтерскую программу вносили сведения сотрудники склада, работавшие на <адрес>, и сотрудники бухгалтерии. Сотрудники склада вносили в базу оприходование товара и реализацию товара. В программе «1-С Бухгалтерия» ведется учет всего поступающего товара и его реализация. То есть налоговая декларация по НДС автоматически заполняется данными из бухгалтерской программы «1-С Бухгалтерия» на основании проведенных документов. Она распечатала налоговую декларацию по НДС ООО «ЮТА-НН» за 2 квартал 2018 года и передала на подпись генеральному директору ООО «ЮТА-НН» ФИО38 После того, как декларация на бумажном носителе была подписана ФИО38, она сделала выгрузку этой налоговой декларации из бухгалтерской программы «1-С Бухгалтерия» в программу СБИС и отправила в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода. Программа СБИС стоит только на её компьютере, и только она может отправить налоговую декларацию по НДС в налоговый орган, предварительно утвердив ее электронно-цифровой подписью ФИО38 Налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года она с Алексеев А.Н, не согласовывала. Недоимку по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «ЮТА-НН», а также штраф и пени полностью оплатило ООО «ЮТА» за ООО «ЮТА-НН».

Свидетель ФИО51 допрошенная в судебном заседании показала:

Ранее работала в ИП ФИО4 бухгалтером. На аутсорсинге занималась обслуживание ООО «ТД Амбер». С Алексеев А.Н,, Аствацатряном не знакома. По обстоятельствам дела ничего не знает.

Свидетель ФИО52 допрошенная в судебном заседании показала:

Ранее работала в ИП ФИО4 главным бухгалтером. На аутсорсинге занималась обслуживанием ООО «ТД Амбер». С Алексеев А.Н,, Аствацатряном не знакома. По обстоятельствам дела ничего не знает. ООО «ТД Амбер» сдавала нулевую отчетсность по кварталам. Директора общества по фамилии Шурыгин – видела.

Свидетель ФИО53 допрошенный в судебном заседании

Работал заместителем директора ООО фирма «Магистраль» (строительный дивизион ГК Гармония), его руководителем был ФИО54. В должностной функционал Алексеев А.Н,, как главного финансиста ГК «Гармония», входила работа с кредитными учреждениями. ФИО14 А.Н. являлся подписантом по кредитным договорам за ГК «Гармония».

Свидетель Свидетель №6 допрошенная в судебном заседании показала:

Работает в отделе выездных налоговых проверок ИФНС по Нижегородскому <адрес>, где ООО «ЮТА-НН» состоит на налоговом учете. Данная организация находилась на общей системе налогообложения. Основной вид деятельности ООО «ЮТА-НН» – торговля оптовая напитками. Генеральным директором ООО «ЮТА-НН» в 2016 и 2017 годах являлся ФИО38, Выездная налоговая проверка проводилась планово. Представителем ООО «ЮТА-НН» по доверенности являлась главный бухгалтер ФИО41, которая представляла документы в ходе проверки. Подписантом налоговых деклараций по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2016 г. и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г. является генеральный директор ООО «ЮТА-НН» ФИО38 По результатам проверки вынесено решение НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН».

Свидетель Свидетель №10 допрошенная в судебном заседании показала:

Работает заместителем начальника отдела камеральных проверок ИФНС по Нижегородскому <адрес>, где ООО «ЮТА-НН» состоит на налоговом учете. Данная организация находилась на общей системе налогообложения. Основной вид деятельности ООО «ЮТА-НН» – торговля оптовая напитками. Генеральным директором ООО «ЮТА-НН» в 2016 и 2017 годах являлся ФИО38, Представителем ООО «ЮТА-НН» по доверенности являлась главный бухгалтер ФИО41, которая представляла документы в ходе проверки. В ходе проведения налоговой проверки за 4 квартал 2018 года были выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в создании фиктивного документооборота посредством совершения мнимых операций, что привело к завышению налоговых вычетов по НДС на 16 мил рублей. Как ей известно, на данный эта сумма в бюджет доначислена.

Свидетель ФИО38 допрошенный в судебном заседании, с разъяснением ему прав, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ показал:

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся генеральным директором ООО «ЮТА-НН», общество осуществляло деятельность по закупкам алкогольной продукции. ООО «ЮТА-НН» входило в группу компаний «Гармония». У него было двойное подчинение. По всем финансовым вопросам он подчинялся Алексеев А.Н,, который возглавлял финансовый отдел ООО ПКФ «Гармония». Вся финансово-кредитная политика согласовывалась и утверждалась Алексеев А.Н,. Без указания Алексеев А.Н, никаких денежных движений не могло быть и не было.

Организатором схемы уклонения от уплаты налогов являлся ФИО14. Он давал ему указание подписывать договоры с фирмами-однодневками. Именно ФИО14 дал ему указание подписать счета-фактуры, а также векселя и акты приема-передачи векселей с фирмами-однодневками. Документы ему на подпись приносила финансовый менеджер и говорил, что эти документы просил подписать ФИО14. На каждом документе был прикреплен стикер с надписью «от Алексеев А.Н,». По внутреннему телефону он звонил Алексеев А.Н, и уточнял, присылал ли тот ему на подпись данные документы, ФИО14 подтверждал необходимость подписания названных документов. Договоры были в двух экземплярах, он подписывал оба экземпляра, со стороны контрагентов договоры были уже подписаны и стояла печать. Никого из руководителей фирм-однодневок он никогда не видел и с ними не знаком. Налоговую декларацию по НДС за отчетный период ему приносила главный бухгалтер, он её просматривал, выяснял, согласована ли декларация с Алексеев А.Н,. Если главный бухгалтер подтверждала, то он созванивался по внутреннему телефону с Алексеев А.Н,. и только после указания последнего подписывал каждую налоговую декларацию по НДС, после чего возвращал её главному бухгалтеру. Главный бухгалтер после подписания им налоговой декларации по НДС утверждала её его электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи направляла в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода. Так происходило весь период его работы в ООО «ЮТА-НН». В конце 2017 - начале 2018 г.г. главный бухгалтер Свидетель №46 подошла и сообщила, что в бухгалтерской отчетности большие суммы по сделкам на закупку минеральной воды «Эльбрус». Остаток на складе ООО «ЮТА-НН» минеральной воды по бухгалтерским документам носит крайне большой объем и на очень большую сумму. Он ездил на склад и проверил, воды на складе не было. Своими подозрениями он делился с М.С.В., который рекомендовал ему обратиться к Алексеев А.Н,. ФИО14 в свою очередь заявил, чтобы он не волновался, поскольку это его личная «зона ответственности».

Свидетель ФИО43 допрошенная в судебном заседании показала:

Ранее работала финансовым менеджером в ООО «ЮТА-НН». Сейчас также работает в ГК Гармония. В ходе своей работы она подчинялась непосредственно и только генеральному директору ФИО38, указания получала лишь он него и ни от кого более. Аствацатрян единолично управлял обществом, вопросы финансово – хозяйственной деятельности ни с кем не согласовывал. ФИО14 лично ей не знаком. Общалась с ним исключительно по телефону, только по вопросам кредитных линий, за которые отвечал ФИО14 в ГК Гармония. Она никогда не была свидетелем того, что ФИО14 как то вмешивался в деятельность общества и руководил им.

Свидетель Свидетель №46 допрошенная в судебном заседании показала:

Работала ранее длительное время в должности главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» (в период с 2016 по 2018 год). Трудоустроилась на работу через сайт объявлений о поиске работы. Прошла согласования в ГК Гармония. Окончательное решение о ее трудоустройстве принимал ФИО14. Формально, ее руководителем был ФИО38, но без согласования с Алексеев А.Н, ни один финансовый платеж по обязательствам ООО «ЮТА-НН» не осуществлялся. В ее обязанности входило исчисление налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, которую должно было заплатить общество, в силу чего она достоверно и в полном объеме было осведомлена об этом вопросе. Заблаговременно до истечения срока подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период они предоставляли Алексеев А.Н, предварительные расчеты сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет. После ознакомления с расчетами ФИО14 сообщал, что им будут представлены дополнительные документы по сделкам ООО «ЮТА-НН» с поставщиками, якобы совершенным в данном периоде. Именно после учета представленных по указанию Алексеев А.Н, дополнительных первичных документов сумма НДС, подлежащего уплате ООО «ЮТА-НН» в бюджет, резко уменьшалась, сумма НДС к вычету – соответственно увеличивалась. Происходило это путем включения в налоговые декларации сведений о поставке в адрес Юта НН значительных объемов минеральной воды, от неизвестных ей контрагентов. Утверждать о фактическом отсутствии указанных поставок она не может, т.к не отвечала непосредственно за складской учет. Реализации указанных объемов минеральной воды в период ее работы не было.

Свидетель ФИО55 допрошенная в судебном заседании показала:

Работала ранее в должности бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Прошла согласования в ГК Гармония. Ее руководителем были ФИО38 и Свидетель №46. О роли Алексеев А.Н, в управлении обществом ничего не знает, с ним не знакома. Ничего не может пояснить о процедуре исчисления и уплаты налогов, так как за данную линию работы не отвечала.

С согласия сторон в судебном заседании оглашены показания не явившихся свидетелей:

Свидетель №13 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), ФИО56 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), Свидетель №12 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), Свидетель №41 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО57 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), которые сообщили, что у ООО «ЮТА-НН» было два склада в <адрес> ФИО10 по адресам: <адрес>, здание «Б», и <адрес>. Юридический адрес ООО «ЮТА-НН» - <адрес> ФИО10, <адрес> «А».

На работу их принимал генеральный директор ООО «ЮТА-НН» ФИО38, который уволился в середине 2018 года. За период их работы (до середины 2018 года) в указанной организации на складах хранилась только винно-водочная продукция. Минеральной воды, в том числе минеральной воды «Эльбрус» в стеклянной бутылке объемом 0,4 литра, а также пива, соков, энергетических напитков они никогда на складах не видели, соответственно поставок и отгрузок данной продукции не было, т.е. отгружалась и разгружалась только вино-водочная продукция.

Организации: ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер» им не знакомы. Каких-либо приемок или отгрузок от данных организаций в ООО «ЮТА-НН» не производилось. (т. 23 л.д. 170-187; т. 24 л.д. 78-103, 117-127, 138-149, 150-158)

ФИО58 - генерального директора ООО «ТЭСТИ» (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), изложенные в протоколе его допроса от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ТЭСТИ» реализовывало с 2015 года по настоящее время минеральную воду под товарным знаком «Эльбрус» в стеклянной бутылке объемом 0,4 л.Основными покупателями указанной минеральной воды являлись ООО ТД «ТЭСТИ», ООО «ВОТЕРХАУС», ООО «БАГИАТТИ», ООО «Эльбрус». Организациям ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер», а также каким-либо иным организациям, расположенным в Нижегородской <адрес>, ООО «ТЭСТИ» данный товар не поставляло, указанные организации не являлись контрагентами ООО «ТЭСТИ».Всего за 2015-2018 годы ООО «ТЭСТИ» реализовало в адрес покупателей указанную минеральную воду в объеме 1 285 374 стеклянных бутылок 0,4 л. К своему допросу ФИО58 приложил копии документов ООО «ТЭСТИ», подтверждающие его показания: лицензионный договор НОМЕР на использование товарного знака «ЭЛЬБРУС» от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, договор № Т-18/09-18/Р по прозливу минеральной воды от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 28 л.д. 35-44, 45-61)

ФИО59 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ) – генерального директора ООО «КАББАЛКРЕСУРСЫ» (с 2014 года по настоящее время) и ФИО60 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ) – бухгалтера указанного общества (с 2014 года по настоящее время), согласно которым ООО «КАББАЛКРЕСУРСЫ» с 2015 года по настоящее время не являлось производителем минеральной воды «Эльбрус» в бутылках емкостью 0,4 л. В указанный период времени данная организация осуществляла розлив питьевой минеральной воды «Эльбрус» в ПЭТ-бутылках емкостью 0,5 и 1,5 л.Организациям ООО «ЮТА-НН», ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер», а также каким-либо иным организациям, расположенным в Нижегородской <адрес>, поставок минеральной воды не было, данные организации не являлись их контрагентами и им не знакомы.К своему допросу ФИО60 приложила копию договора НОМЕР оказания услуг по розливу минеральной воды «Эльбрус» от ДД.ММ.ГГГГ.(т. 28 л.д. 68-72, 73-77, 78-81)

ФИО61 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ) – главного бухгалтера (с 2015 года по настоящее время) ООО «ФИО3» (далее по тексту – ООО «РСХ»), из которых следует, что ООО «РСХ» никогда не реализовывало минеральную воду «Эльбрус» в бутылках емкостью 0,4 л. Вместе с тем в 2015-2018 годах ООО «РСХ» реализовывало в ООО «ТЭСТИ» стеклянные бутылки по 0,4 л в общем объеме 610 688 штук.Организациям ООО «ЮТА-НН», ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер», а также иным организациям в Нижегородской <адрес> ООО «РСХ» никогда не поставляло минеральную воду и стеклянные бутылки объемом 0,4 л.К своему допросу ФИО61 приложила копии документов ООО «РСХ», подтверждающие её показания: устав ООО «РСХ», книгу продаж, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, доверенности, договор поставки, договор об управлении и передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО «РСХ» управляющей компании.(т. 28 л.д. 88-95, 96-218)

Показания свидетелей – руководителей и бывших руководителей ООО Торговый дом «Амбер» ФИО62 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Макс-Альянс» - Свидетель №24 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Димакс» - ФИО63 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Сфера-групп» - ФИО64 (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Оптторг» - Вишняковой М.В. (до ДД.ММ.ГГГГ – ФИО65) - протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым никакой реальной деятельности в указанных организациях они не осуществляли. В настоящее время они не являются учредителями или руководителями данных организаций, и им ничего неизвестно о судьбе данных обществ, о том, где хранятся документы финансово-хозяйственной деятельности этих организаций. Бухгалтерскую и налоговую отчетность указанных организаций они никогда не подписывали. Договоров на оказание услуг с уполномоченным оператором связи для представления деклараций по ТКС не заключали. О том, что от их имени представлялась налоговая отчетность по НДС в налоговые органы, им ничего неизвестно. Достоверность сведений, содержащихся в декларациях обществ, подписанных, якобы, от их имени, не подтверждают.Первичные документы (счета-фактуры, товарные накладные, договора на поставку и т.д.) они никогда не подписывали, и никогда их не видели. Данные общества не осуществляли поставку каких-либо энергетических напитков, соков, морсов, минеральной воды, не оказывали каких-либо услуг. Кто именно подписывал все документы и отдавал указания в данных обществах, в том числе от их имени, им неизвестно.ООО «ЮТА-НН», ФИО38, а также сотрудники данной организации им неизвестны, о данном обществе они никогда не слышали. Как именно была налажена связь между указанной организацией и обществами, где они являлись руководителями, им неизвестно. Заключались ли между данными организациями договора, на каких основаниях, в каком месте, кто из должностных лиц участвовал при заключении договоров, им также неизвестно. Однако они таковых взаимоотношений между данными организациями не вели, подобным правом от своего имени никого не уполномочивали. Продажей энергетических напитков, соков, морсов, минеральной воды они никогда не занимались, услуг по агрегации не осуществляли.Кто составлял договора между указанными организациями им неизвестно, ими таковых договоров никогда не подписывалось, подписи в договорах от их имени – им не принадлежат. (т. 26 л.д. 176-188, 197-208, 212-217, 219-237; т. 27 л.д. 24-32, 59-91, 143-163, 3-14)

В судебном заседании исследованы представленные сторонами письменные доказательства:

Приговор Советского районного суда г. Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения с учетом заключенного ею досудебного соглашения о сотрудничестве за совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 (7 эпизодов), ч. 3 ст. 30, п. «б» ч. 3 ст. 291.1 УК РФ назначено наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года условно с испытательным сроком на 5 лет, со штрафом в размере 150 000 рублей. (т. 4 л.д. 90-103; т. 26 л.д. 60-87)

Предоставленные УФСБ России по Нижегородской <адрес> результаты оперативно-розыскной деятельности(т. 7 л.д. 8-204)

Предоставленные УФСБ России по Нижегородской <адрес> результаты оперативно-розыскной деятельности(т. 5 л.д. 27-230; т. 6 л.д. 1-228)

Предоставленные УФСБ России по Нижегородской <адрес> результаты оперативно-розыскной деятельности, содержащиеся в сопроводительных документах (№НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, 106/9/2/1318 от ДД.ММ.ГГГГ, 106/3/2/3536 от ДД.ММ.ГГГГ, 106/3/2/6937 от ДД.ММ.ГГГГ) и на оптических дисках(т. 37 л.д. 148, 149-154, 155-157, 158-171, 172-174; 176, 177-182;

т. 38 л.д. 1-110, 111, 112, 113; т. 36 л.д. 24, 25-31, 32-88, 89-140, 141, 142, 143, 144; т. 39 л.д. 64-144; т. 36 л.д. 146-147, 148-160, 161-235;

т. 37 л.д. 1-81, 82, 83, 84; т. 38 л.д. 132-209; т. 39 л.д. 1-55)

Решение ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН» за 1, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, согласно которому, на основании ст. 101 НК РФ, указанное общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, установлены суммы: недоимки – 602 731 524 рубля, штрафа – 52 596 611 рублей, пени – 206 408 146,43 рублей, всего 861 736 281,43 рубль.(т. 31 л.д. 13-14, 15-17, 52-224)

Решение Арбитражного суда Нижегородской <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ООО «ЮТА-НН» к ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода о признании недействительным решения от ДД.ММ.ГГГГ НОМЕР о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому в удовлетворении требований ООО «ЮТА-НН» отказано, решение налогового органа признано законным и обоснованным. т. 20 л.д. 173, 174-184, 185, 186-207)

Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по апелляционной жалобе ООО «ЮТА-НН» на решение Арбитражного суда Нижегородской <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, принятое по заявлению ООО «ЮТА-НН» о признании недействительным решения ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ НОМЕР, согласно которому в удовлетворении требований ООО «ЮТА-НН» отказано, решение Арбитражного суда Нижегородской <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «ЮТА-НН» - без удовлетворения. (т. 47 л.д. 197-199)

Предоставленные УФНС России по Нижегородской <адрес> на основании п. 3 ст. 32 НК РФ сведения в отношении ООО «ЮТА-НН» о проведенной камеральной проверке налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, по результатам которой доначислен налог в размере 16 474 576,22 рублей, а также сведения о проведенной выездной налоговой проверке ООО «ЮТА-НН» за период 2016 – 2017 годов для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии со ст. 199 УК РФ в связи с неуплатой ООО «ЮТА-НН» в бюджетную систему Российской Федерации налогов в сумме 602 731 524 рубля. (т. 5 л.д. 3-4, 6-7, 22-25; т. 7 л.д. 6-7)

Протоколы выемок (т. 14 л.д. 1-10, 11-14, 16-20, 21-204, 205; т. 15 л.д. 1-8, 9-11, 13-16, 17-248, 249-250)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, (т. 16 л.д. 1-4, 5, 6-18, 19-73, 74-93)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, (т. 40 л.д. 16, 23-26, 27-181, 182, 183, 184)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, (т. 40 л.д. 193-197, 198-203, 204-243, 244-245)

Заключение эксперта НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, (т. 32 л.д. 1-3, 12, 13-36)

Заключение эксперта № НАЛ 0006/01 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, (т. 32 л.д. 44-45, 55, 56-57, 58, 59, 60-85)

Заключение эксперта НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, (т. 32 л.д. 98-105, 116-117, 118, 119-136)

Заключение эксперта № КТЭ 0006/01 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, т. 32 л.д. 139-141, 147, 148, 149-159, 160-161, 162)

Заключение эксперта № КТЭ 0005/01 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, (т. 32 л.д. 166-168, 174, 175, 176-191, 192-193, 195)

Копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения, согласно которому ООО «ЮТА-НН» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; имеет ОГРН 1065260005601; ИНН 5260164176; КПП 526001001; состоит на налоговом учете в ИФНС России по Нижегородскому <адрес> ФИО10.т. 14 л.д. 201)

Устав ООО «ЮТА-НН» (в новой редакции), (т. 20 л.д. 108, 109, 110, 111-126)

Протоколы выемок, произведенных в кредитных учреждениях (их филиалах) АО КБ «Ассоциация» (от ДД.ММ.ГГГГ), ПАО ФИО23 «ВТБ» филиал в г. Нижнем Новгороде (от ДД.ММ.ГГГГ), АО «Альфа-ФИО23» филиал «Нижегородский» (от ДД.ММ.ГГГГ), ПАО «Сбербанк России» (от ДД.ММ.ГГГГ), АО «ЮниКредит ФИО23» филиал в г. Нижнем Новгороде (от ДД.ММ.ГГГГ), АКБ «Абсолют ФИО23» (ПАО) (от ДД.ММ.ГГГГ), ПАО ФИО23 «Финансовая корпорация Открытие» филиал «Нижегородский» (от ДД.ММ.ГГГГ), ПАО «Промсвязьбанк» филиал Приволжский (от ДД.ММ.ГГГГ), АКБ «Российский капитал» (ПАО) переименован в АО «ФИО23 ДОМ.РФ» филиал «Нижегородский» (от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), (т. 11 л.д. 21-25, 27-30, 32-36, 38-42, 44-48, 49-152, 153-154; т. 12 л.д. 2-4, 6-9, 11-16, 18-21, 23-24, 27-169, 170-180)

Сведения, представленные ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода – письмо и исковое заявление (уточненное) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ЮТА-НН» в полном объеме уплатило в бюджетную систему Российской Федерации за 2 квартал 2018 года недоимку по НДС в сумме 16 474 576, 22 рублей, а также штраф в размере 1 647 457, 73 рублей и пени в сумме 925 747, 90 рублей, всего на общую сумму 19 047 508, 75 рублей.(т. 35 л.д. 118, 119, 120-123)

Приговор Нижегородского районного суда г. Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО38 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и ему назначено наказание в виде лишения свободы сроком на три года, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам Нижегородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ приговор Нижегородского районного суда г. Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ изменен, ФИО38 назначено наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.(т. 3 л.д. 65-71)

Исследовав представленные сторонами доказательства, суд приходит к следующим выводам:

Стороной защиты не оспаривается и судом признается достоверно установленным сам факт регистрации и накопления в регистрах бухгалтерского учета ООО «ЮТА-НН» недостоверных сведений о хозяйственных операциях общества с формально-легитимными организациями ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер» и отражения в книгах покупок «ООО Юта НН» счетов-фактур за якобы поставленную указанными организациями продукцию.

Указанные обстоятельства судом установлены, в том числе:

- Из оглашенных показании свидетелей - бывших сотрудников складов ООО «ЮТА-НН» Свидетель №13, ФИО56, Свидетель №12, Свидетель №41 и ФИО57, а также из показаний допрошенных в ходе судебного следствия операторы и сотрудники складской логистики, водителей – экспедиторов, водителей автопогрузчиков ООО «ЮТА-НН» Свидетель №18, Свидетель №20 и Свидетель №21 Свидетель №15, ФИО44, Свидетель №45 следует, что у организации было 2 склада. За период их работы на складах хранилась только винно-водочная продукция. Минеральной воды, в том числе минеральной воды «Эльбрус» они никогда на складах не видели. Организации: ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер» им не знакомы. Каких-либо приемок или отгрузок от данных организаций в ООО «ЮТА-НН» не производилось.

- Из оглашенных показаний руководителей организаций, осуществляющих производство и поставки минеральной воды – генерального директора ООО «ТЭСТИ» ФИО58, генерального директора ООО «КАББАЛКРЕСУРСЫ» ФИО59, а также производителей бутылок для ее реализации ООО «ФИО5» ФИО61, и предоставленных ими документов следует, что свою продукцию в значительном объеме они направляли в крупные торговые сети Российской Федерации. Среди их контрагентов не было, как самого ООО «ЮТА-НН», так и заявленных данным обществом фиктивных контрагентов, у которых ООО «ЮТА-НН», якобы, приобрело указанный товар.

- Из оглашенных показаний свидетелей – руководителей и бывших руководителей ООО Торговый дом «Амбер» ФИО62, ООО «Макс-Альянс» - Свидетель №24, ООО «Димакс» - ФИО63, ООО «Сфера-групп» - ФИО64, ООО «Оптторг» - Вишняковой М.В. следует, что никакой реальной деятельности в указанных организациях они не осуществляли. Бухгалтерскую и налоговую отчетность указанных организаций они никогда не подписывали. Договоров на оказание услуг с уполномоченным оператором связи для представления деклараций по ТКС не заключали. О том, что от их имени представлялась налоговая отчетность по НДС в налоговые органы, им ничего неизвестно. Первичные документы (счета-фактуры, товарные накладные, договора на поставку и т.д.) они никогда не подписывали, и никогда их не видели. Данные общества не осуществляли поставку каких-либо энергетических напитков, соков, морсов, минеральной воды, не оказывали каких-либо услуг. Кто именно подписывал все документы и отдавал указания в данных обществах, в том числе от их имени, им неизвестно.

Также стороной защиты не оспаривается и судом признается достоверно установленным сам факт подачи в налоговые органы умышленно искаженных налоговых деклараций ООО «Юта НН», отражающих заведомо ложные сведения о взаимоотношениях ООО «Юта НН» с формально-легитимными организациями ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер» за 1 квартал 2016 года; за 3 квартал 2016 года; за 4 квартал 2016 года; за 1 квартал 2017 года; за 2 квартал 2017 года; за 3 квартал 2017 года; за 4 квартал 2017 года; за 2 квартал 2018 года, что повлекло за собой уклонение от уплаты налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЮТА-НН» и принесло бюджетной системе Российской Федерации ущерб в размере 619 206 100,12 рублей.

Указанные обстоятельства судом установлены, в том числе:

- Из показаний свидетелей – сотрудников ИФНС России по Нижегородскому <адрес> г. ФИО6 Н.В., Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7 следует, что они проводили выездную налоговую проверку в отношении ООО «ЮТА-НН» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по всем налогам и сборам.По результатам проверки вынесено решение НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН». В ходе проведения вышеуказанной налоговой проверки были выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в создании фиктивного документооборота посредством совершения мнимых операций с ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Кондор», ООО «Оптторг», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», направленных на имитацию ведения финансово-хозяйственной деятельности с целью необоснованного завышения налоговых вычетов ООО «ЮТА-НН» в налоговых декларациях по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2016 г., и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., что повлекло неполную уплату НДС в сумме 602 731 523, 90 рубля. Из анализа расчетных счетов названных организаций следовало, что не было расчетов за закупку и реализацию минеральной негазированной воды «Эльбрус». Опрошенные директора отказывались от финансово-хозяйственной деятельности, другие директора заявили, что регистрировали организации на свое имя за деньги. Также директора не подтвердили деятельность организаций и безосновательно воспользовались статьей 51 Конституции РФ. Стоимость закупки минеральной негазированной воды «Эльбрус» в проверяемом периоде составила 3 951 240 000 рублей. Это более 48 миллионов бутылок по одинаковой цене 80 руб. за бутылку. Такого количества воды не было произведено заводом-изготовителем. В ходе проверки было доказано, что Обществом не закупалась минеральная негазированная вода «Эльбрус» и соответственно не реализовалась. На складах ООО «ЮТА-НН» минеральная негазированная вода «Эльбрус» отсутствовала. Налогоплательщик – ООО «ЮТА-НН» отражало в налоговом учёте в целях неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС фиктивно оформленные документы по якобы имевшим место поставкам минеральной негазированной воды «Эльбрус».

- Из показаний свидетелей – сотрудников ИФНС России по Нижегородскому <адрес> г. ФИО7 М.А. и Свидетель №10 следует, что они проводили камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ЮТА-НН» за 2 квартал 2018 года.

По результатам проверки за 2 квартал 2018 года вынесено решение НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН». Нарушения налогового законодательства ООО «ЮТА-НН» выразились в завышении ООО «ЮТА-НН» налоговых вычетов по НДС в размере 16 474 576,22 руб., произошедших в результате включения ООО «ЮТА-НН» в состав налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2018г. счетов – фактур по взаимоотношениям с ООО Торговый Дом «Амбер». Установленные в ходе проведения камеральной налоговой проверки и мероприятий налогового контроля обстоятельства указывают на то, что деятельность ООО Торговый Дом «Амбер» носила формальный характер, направленный на создание формального документооборота, необходимого для соблюдения положений статьи 21 НК РФ и удовлетворяющего требованиям для получения налогового вычета ООО «ЮТА-НН».Налогоплательщик - ООО «ЮТА-НН», искажая реальные факты хозяйственной жизни, реализовал схему незаконного применения налоговых вычетов без фактического движения товара с целью занижения сумм налога, подлежащего уплате в бюджет путем включения в состав налоговых вычетов по сделкам с ООО Торговый Дом «Амбер», фактически не осуществляющим хозяйственную деятельность.Налогоплательщик необоснованно завысил налоговые вычеты по НДС в сумме 16 474 576,22 рублей по счетам-фактурам ООО Торговый Дом «Амбер», в результате создана схема незаконного применения налоговых вычетов по НДС без фактической поставки товара в отсутствие реальных хозяйственных операций.

Помимо показаний свидетелей, приведенных судом выше, обстоятельства при которых была осуществлена регистрация и накопление в регистрах бухгалтерского учета ООО «ЮТА-НН» недостоверных сведений о хозяйственных операциях общества с формально-легитимными организациями и отражение в книгах покупок счетов-фактур за якобы поставленную продукцию, с целью дальнейшей подачи умышленно искаженных налоговых деклараций ООО «Юта НН» и уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, - подтверждается:

- приговором Нижегородского районного суда г. Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ., которым ФИО38 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ;

- предоставленными УФНС России по Нижегородской <адрес> сведениями в отношении ООО «ЮТА-НН» о проведенной камеральной проверке налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, а также сведения о проведенной выездной налоговой проверке ООО «ЮТА-НН» за период 2016 – 2017 годов;

- результатами оперативно-розыскной деятельности УФСБ России по Нижегородской <адрес> проведенными в отношении ООО «ЮТА-НН»;

- протоколами обысков и выемок, проведенных в различных организациях, а также протоколами осмотров изъятых предметов и документов;

- решением Арбитражного суда Нижегородской <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ООО «ЮТА-НН» к ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода о признании недействительным решения от ДД.ММ.ГГГГ НОМЕР о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому в удовлетворении требований ООО «ЮТА-НН» отказано, решение налогового органа признано законным и обоснованным. Суд пришел к выводу, что ООО «ЮТА-НН» сформировало искусственный документооборот с ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак». Совершенные между данными юридическими лицами сделки направлены на неправомерное применение налогового вычета по НДС, так как совершены они без фактического осуществления вышеуказанными участниками сделок соответствующих хозяйственных операций. Налогоплательщик – ООО «ЮТА-НН» необоснованно завысил налоговые вычеты по НДС по товарам, приобретенным по счетам-фактурам вышеуказанных контрагентов, в результате создания бестоварной схемы с целью получения выгоды по НДС в отсутствие реальных хозяйственных операций. ООО «ЮТА-НН» в период 2016-2017 годов не могло закупить у единственного производителя минеральной негазированной воды «Эльбрус» у ООО «Тэсти» в 69 раз превышающей количество произведенной и реализованной продукции, кроме того между ООО «Тэсти» и ООО «ЮТА-НН» отсутствовали какие-либо договорные отношения. Суд признал правомерность налогового органа в доначислении ООО «ЮТА-НН» НДС.

- решением ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮТА-НН» за 1, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года;

- заключением эксперта № НАЛ 0006/01 от ДД.ММ.ГГГГ согласно выводов - включение в состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени контрагентов ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер», привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ООО «ЮТА-НН» на 619 206 100,12 рублей.

Таким образом, по настоящему уголовному делу, стороной защиты отвергается сам факт участия Алексеев А.Н,, и его роль, в совершении преступления. Вопреки доводам подсудимого и его защитника, виновность Алексеев А.Н, и его роль в совершении инкриминируемого деяния, - подтверждаются:

- допрошенный в ходе судебного заседания ФИО38 пояснил, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся генеральным директором ООО «ЮТА-НН», общество осуществляло деятельность по закупкам алкогольной продукции. ООО «ЮТА-НН» входило в группу компаний «Гармония». У него было двойное подчинение. По всем финансовым вопросам он подчинялся Алексеев А.Н,, который возглавлял финансовый отдел ООО ПКФ «Гармония». Вся финансово-кредитная политика согласовывалась и утверждалась Алексеев А.Н,. Без указания Алексеев А.Н, никаких денежных движений не могло быть и не было. Организатором схемы уклонения от уплаты налогов являлся ФИО14. Он давал ему указание подписывать договоры с фирмами-однодневками. Именно ФИО14 дал ему указание подписать счета-фактуры, а также векселя и акты приема-передачи векселей с фирмами-однодневками. Документы ему на подпись приносила финансовый менеджер и говорил, что эти документы просил подписать ФИО14. На каждом документе был прикреплен стикер с надписью «от Алексеев А.Н,». По внутреннему телефону он звонил Алексеев А.Н, и уточнял, присылал ли тот ему на подпись данные документы, ФИО14 подтверждал необходимость подписания названных документов. Договоры были в двух экземплярах, он подписывал оба экземпляра, со стороны контрагентов договоры были уже подписаны и стояла печать. Никого из руководителей фирм-однодневок он никогда не видел и с ними не знаком. Налоговую декларацию по НДС за отчетный период ему приносила главный бухгалтер, он её просматривал, выяснял, согласована ли декларация с Алексеев А.Н,. Если главный бухгалтер подтверждала, то он созванивался по внутреннему телефону с Алексеев А.Н,. и только после указания последнего подписывал каждую налоговую декларацию по НДС, после чего возвращал её главному бухгалтеру. Главный бухгалтер после подписания им налоговой декларации по НДС утверждала её его электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи направляла в ИФНС по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода. Так происходило весь период его работы в ООО «ЮТА-НН». В конце 2017 - начале 2018 г.г. главный бухгалтер Свидетель №46 подошла и сообщила, что в бухгалтерской отчетности большие суммы по сделкам на закупку минеральной воды «Эльбрус». Остаток на складе ООО «ЮТА-НН» минеральной воды по бухгалтерским документам носит крайне большой объем и на очень большую сумму. Он ездил на склад и проверил, воды на складе не было. Своими подозрениями он делился с М.С.В., который рекомендовал ему обратиться к Алексеев А.Н,. ФИО14 в свою очередь заявил, чтобы он не волновался, поскольку это его личная «зона ответственности».

- показаниями бывшего главного бухгалтера ООО «ЮТА-НН» Свидетель №46, которая пояснила, что без согласования с Алексеев А.Н, ни один финансовый платеж по обязательствам ООО «ЮТА-НН» не осуществлялся. Согласно её показаниям, заблаговременно, до истечения срока подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период они предоставляли Алексеев А.Н, предварительные расчеты сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет. После ознакомления с расчетами, ФИО14 сообщал, что им будут представлены дополнительные документы по сделкам ООО «ЮТА-НН» с поставщиками, якобы совершенным в данном периоде. Именно после учета представленных по указанию Алексеев А.Н, дополнительных первичных документов сумма НДС, подлежащего уплате ООО «ЮТА-НН» в бюджет, резко уменьшалась, сумма НДС к вычету – соответственно увеличивалась.

- Факт подотчетности генерального директора ООО «ЮТА-НН» ФИО38 и главных бухгалтеров данного общества при планировании и осуществлении финансовых и налоговых платежей, зависимости их в этом от решения Алексеев А.Н, также подтвердили бывшие руководители ООО «ЮТА-НН» М.С.В. и Свидетель №8

- Аналогичные в этой части показания относительно занимаемого Алексеев А.Н, служебного положения в группе компаний «Гармония» и подчиненности ему в связи с этим директоров и главных бухгалтеров входящих в нее организаций дали и лица из числа их бывших руководителей –ФИО47, ФИО90 Дм.С., Свидетель №16, ФИО45

Вопреки утверждениям стороны защиты, - у суда не имеется никаких оснований не доверять показаниям указанных выше свидетелей и отвергать их. Все указанные лица длительное время работали в группе компаний «Гармония», продолжительное время знакомы с самим Алексеев А.Н, и работали под его руководством, достоверно осведомлены о структуре управления группы компаний и иерархии подчиненности в ней. Причин для оговора Алексеев А.Н, со стороны этих свидетелей судом не установлено. В настоящий момент времени свидетели в группе компаний не работают, в подчинении и иной зависимости от Алексеев А.Н, не находятся и суд полагает, что они дают объективные и правдивые показания. Также, никоим образом, не ставит под сомнение показания Свидетель №16 и ФИО38 то обстоятельство, что их заработная плата как директоров общества зависела от показателей продаж общества в рассматриваемый период.

Тогда как, напротив, - свидетель ФИО43, на момент рассматриваемых событий - финансовый менеджер ООО «ЮТА-НН», пояснившая в суде, что подчинялась только генеральному директору ФИО38, указания получала лишь он него, факт причастности Алексеев А.Н, отрицала; - и в настоящий времени является работником организации, входящей в ГК «Гармония» и находится в служебной зависимости от Алексеев А.Н,. На этом основании к показаниям свидетеля ФИО43 суд относится критически. Также, показания свидетелей Свидетель №57, Черняевой, Массовой никоим не опровергают показания ФИО38, Свидетель №8, ФИО47, ФИО90 Дм.С., Свидетель №16, ФИО45, как об этом утверждает сторона защиты в прениях сторон. Свидетели Свидетель №57, Черняева, Массова в силу занимаемых должностей на момент рассматриваемых событий, просто не были осведомлены о механизме принятия решений и структуре управления в группе компаний «Гармония». Так же не опровергает показания свидетелей стороны обвинения и тот факт, что органами предварительного следствия не добыто доказательств непосредственного принятия участия Алексеев А.Н, в составлении счетов – фактур от формально легитимных организаций, внесения их в электронные книги покупок «бухгалтерии 1с», подписании налоговых деклараций и т.д. ФИО14 А.Н., в силу занимаемой им должности в ГК «Гармония» и руководящей роли, исполняемой им при совершении преступления, - не мог и не должен был выполнять технические аспекты, связанные с реализацией преступного умысла, а лишь осуществлял руководящие и контрольные функции при совершении преступления, координоровал и руководил деятельностью соучастника преступления и других лиц, неосведомленных о их преступном умысле.

Выводам суда о подчиненности ФИО38 Алексеев А.Н,, как организатору преступления, - никоим образом не противоречит вступивший в законную силу приговор Нижегородского районного суда в отношении самого ФИО38, как об этом неоднократно утверждала сторона защиты в ходе судебного следствия. Установив в приговоре в отношении ФИО38, что он «не находился в прямой служебной зависимости от кого- либо, и не был скован и ограничен в принятии самостоятельных решений, как лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа», суд этим лишь мотивировал свое решение о непризнании смягчающим наказание обстоятельством положений п.«е» ч.1 ст.61 УК РФ – совершение преступления в силу служебной зависимости в отношении самого ФИО38 Никакого преюдициального значения, к настоящему рассматриваемому делу, эти вывода суда из приговора в отношении ФИО38, применительно к Алексеев А.Н, – не имеют.

То обстоятельство, что в момент сдачи отчетности по некоторым налоговым периодам, а так же непосредственно перед сдачей отчетности ФИО14 А.Н. иногда находился за пределами РФ, что подтверждается отметками в его заграничном паспорте, само по себе никоим образом не исключает факт осуществления им контроля за деятельностью ФИО38 и, финансовым блоком ГК «Гармония», в целом.

Также судом отвергается довод стороны защиты об исключении из объема обвинения уклонения от уплаты НДС за 2 квартал 2018 года и иного, в связи с этим, исчисления срока давности преступного деяния. В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями НОМЕР на сумму 16 479 977 рублей и НОМЕР на сумму 1 407 580 рублей ООО «Юта НН» зачислила на расчетный счет УФК по Нижегородской <адрес> денежные средства в счет погашения задолженности за 2 квартал 2018 года. Настоящее перечисление сделано после проигранного апелляционного арбитражного процесса, в ходе которого ООО «Юта НН» обжаловалось доначисление НДС, в том числе за 2 квартал 2018 года. Таким образом, указанные денежные средства перечислены после установленной законом даты их перечисления – ДД.ММ.ГГГГ и лишь только после отказа арбитражных судов ООО «Юта НН» в попытке оспорить соответствующее решение налоговой инспекции. При этом сам факт обращения в арбитражные суды с целью оспорить правомерное решение налоговой инспекции о взыскании НДС, суд расценивает как элемент в реализации умысла, направленного на противоправное уклонение ООО «Юта НН» от уплаты соответствующего налога. Алексеев А.Н,, уже на момент вынесения налоговой инспекцией решения, была понятна законность требований инспекции, т.к как именно под его руководством осуществлялось совершение продолжаемого умышленного преступления.

Таким образом, в ходе судебного следствия установлено, что ФИО14 А.Н., являясь заместителем финансового директора ООО Производственно-Коммерческая Фирма «Гармония», организовал уклонение ООО «ЮТА-НН», входящего в неофициальную группу компаний «Гармония», от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 2 квартал 2018 года, подлежащих уплате, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере. В целях уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере ФИО14 А.Н. применил схему по минимизации уплаты в бюджет суммы НДС, заключающуюся в необоснованном увеличении вычетов по НДС ООО «ЮТА-НН» на основании якобы осуществленных поставок товара от фиктивных контрагентов: ООО «Профмаркет», ООО «Хозсоюз», ООО «Оптторг», ООО «Кондор», ООО «Димакс», ООО «Сфера-групп», ООО «Кампаторг», ООО «Глобалфиш», ООО «Макс-Альянс», ООО «Смак», ООО Торговый дом «Амбер». В результате вышеуказанных действий Алексеев А.Н,, организовавшего уклонение от уплаты налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ЮТА-НН» ФИО38, бюджетной системе Российской Федерации причинен ущерб в размере 619 206 100,12 рублей, в том числе:

- за 1 квартал 2016 года в сумме 30 798 304,95 рубля;

- за 3 квартал 2016 года в сумме 100 577 288,12 рублей;

- за 4 квартал 2016 года в сумме 208 372 880,57 рублей;

- за 1 квартал 2017 года в сумме 57 203 389,84 рублей;

- за 2 квартал 2017 года в сумме 3 050 847,46 рублей;

- за 3 квартал 2017 года в сумме 10 250 847,46 рублей;

- за 4 квартал 2017 года в сумме 192 477 965,50 рублей;

- за 2 квартал 2018 года в сумме 16 474 576,22 рублей,

Никаких оснований для оправдания подсудимого, как об этом просит сторона защиты в прениях сторон, - суд не усматривает и квалифицирует действия Алексеев А.Н,:

по ч. 3 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - организация уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, суд руководствуется принципом справедливости, закрепленным в ст. 6 УК РФ, при этом в соответствии с требованиями ст.ст. 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Алексеев А.Н, преступления, данные о личности подсудимого, его возраст и состояние здоровья, имеющиеся заболевания, наличие смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи и близких родственников, а также на достижение других целей, таких как восстановление социальной справедливости и предупреждение совершения новых преступлений.

ФИО14 А.Н. характеризуется следующим образом: является гражданином РФ, имеет регистрацию и место жительства на территории Н. ФИО10, женат, детей и других иждивенцев не имеет, на учете у врачей нарколога, психиатра не состоит, уполномоченным участковым полиции по месту жительства характеризуется положительно, по месту работы характеризуется положительно, не судим.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Алексеев А.Н,, суд признает:

-в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ – частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, состоящего из оплаты недоимки, пени, штрафа на общую сумму 19 047 508,75 рублей; оказание материальной помощи Благотворительному фонду «Народный фронт» и иным благотворительным фондам; состояние здоровья осужденного и имеющиеся у него заболевания, его положительные характеристики.

Указанные смягчающие обстоятельства не признается судом исключительными, оснований для назначения наказания по правилам ст. 64 УК РФ, - не имеется. Оснований для предусмотренного ч. 6 ст. 15 УК РФ изменения категории преступления не имеется.

Обстоятельством, отягчающим наказание Алексеев А.Н,, в соответствии с п.«в» ч.1 ст. 63 УК РФ, суд признает совершение преступления в составе группы лиц.

Учитывая тяжесть и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности подсудимого, суд приходит к убеждению, что наказание должно быть назначено в виде лишения свободы. Суд считает, что иной, более мягкий вид наказания из числа предусмотренных санкцией соответствующей статьи УК РФ, будет недостаточным для исправления подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

Учитывая обстоятельства совершения преступления, роль Алексеев А.Н, в его совершении, занимаемую им на момент совершения преступления должность, - суд полагает необходимым назначить дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управляющих, организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях.

Вместе с тем, принимая во внимание, что по настоящему уголовному делу ФИО14 А.Н. содержался: - под стражей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - под домашним арестом с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - под запретом определенных действий (с запретом покидать жилое помещение в период с 22.00 до 8.00 ежедневно) с ДД.ММ.ГГГГ до дня оглашения приговора; а так же то обстоятельство, что ФЗ НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, преступление совершенное Алексеев А.Н, переведено из категории тяжких в категорию преступлений средней тяжести, - суд полагает возможным, назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным и применить при назначении наказания Алексеев А.Н, правила ст. 73 УК РФ, с возложением на него дополнительных обязанностей.

Оснований для освобождения от наказания, оснований для прекращения уголовного дела, а также для освобождения от уголовной ответственности, а равно для отсрочки отбывания наказания подсудимым, судом не установлено.

Принимая решение по гражданскому иску, который был заявлен ИФНС России по Нижегородскому <адрес> г.Нижнего Новгорода, в лице ее представителя ФИО24 С.Е. к ООО «ЮТА-НН», суд приходит к следующему:

Преступление, за которое осуждается ФИО14 А.Н., совершено им с ФИО38 в составе группы лиц. ФИО38 в настоящем уголовном деле участия в качестве гражданского ответчика не принимал. В деле имеются сведения о перечислении 19 047 508,75 рублей ООО «Юта НН» недоимки, пени, штрафа по НДС за 2 квартал 2018 года. Однако, как пояснил в судебном заседании представитель гражданского истца - по общему правилу выплата налога по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «Юта НН» должна была быть осуществлена до ДД.ММ.ГГГГ. В случае поступления указанных денежных средств после указанной даты, они могут быть зачислены ИФНС в счет погашения других (текущих) налоговых задолженностей. Т.е. не сам налогоплательщик, а ИФНС определяет очередность погашения имеющейся у налогоплательщика задолженности по разным категориям налогов в бюджеты различного уровня.

При изложенных выше обстоятельствах, суд полагает необходимым гражданский иск ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода, оставить без рассмотрения. Разъяснить сторонам право обратиться с ним в порядке гражданского судопроизводства.

В целях исполнения приговора в части возмещения ущерба, причиненного преступлением и на основании ст. 115 УПК РФ сохранить арест, наложенный на имущество ООО «ЮТА-НН» ИНН 5260164176, а именно на денежные средства, находящиеся на банковских счетах:

в АО Коммерческий ФИО23 «Ассоциация» НОМЕР, открытым ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 251 812, 74 рублей;

в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский ФИО23 НОМЕР, открытым ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 250 рублей;

в АО «Юникредит ФИО23» филиале в <адрес> ФИО10 НОМЕР – на сумму 10 714, 81 рублей, всего на сумму 262 777, 55 руб.

Решая вопрос по мере пресечения подсудимому, суд считает, что до вступления приговора в законную силу, действующая мера пресечения в виде запрета определенных действий (с ограничениями установленными постановлением суда от ДД.ММ.ГГГГ) – отмене и изменению не подлежит.

Процессуальных издержек не имеется.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в резолютивной части приговора в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303,307-310, УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ

Алексеев А.Н, признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст.33, п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 4 года с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управляющих, организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях, сроком на 1 год.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Алексеев А.Н, наказание в виде лишения свободы, считать условным, с испытательным сроком 4 года.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного обязанности в период испытательного срока не менять постоянное место жительства, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, два раза в месяц являться на регистрацию установленные органом дни и время.

Меру пресечения, до вступления приговора в законную силу в отношении Алексеев А.Н,, оставить прежней – запрет определенных действий с ограничениями установленными постановлением суда от ДД.ММ.ГГГГ. Меру пресечения после вступления приговора в законную силу - отменить.

Гражданский иск ИФНС России по Нижегородскому <адрес> города Нижнего Новгорода, оставить без рассмотрения. Разъяснить сторонам право обратиться с ним в порядке гражданского судопроизводства.

а именно на денежные средства, находящиеся на банковских счетах:

в АО Коммерческий ФИО23 «Ассоциация» НОМЕР, открытым ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 251 812, 74 рублей;

в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский ФИО23 НОМЕР, открытым ДД.ММ.ГГГГ – на сумму 250 рублей;

в АО «Юникредит ФИО23» филиале в <адрес> ФИО10 НОМЕР – на сумму 10 714, 81 рублей, всего на сумму 262 777, 55 руб.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле НОМЕР, место хранения которых определено согласно постановлениям о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств в камере хранения вещественных доказательств третьего следственного управления (с дислокацией в городе Нижний ФИО10) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации:

- изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска у ФИО4 (т. 8 л.д. 85-86) – вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>: (т. 8 л.д. 102-103) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в жилище у ФИО41: (т. 8 л.д. 117-118) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в помещениях ООО «ЮТА-НН» (Федосеенко, <адрес>): (т. 8 л.д. 137-138) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в помещениях ООО «ЮТА-НН» (<адрес>, кор. 2):(т. 8 л.д. 200-215, т. 9 л.д. 63-65, 89-96) - вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в офисных помещениях НОМЕР и НОМЕР, расположенных по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес> «Б» предметы и документы: (т. 10 л.д. 116-118) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в жилище ФИО4 предметы и документы: (т. 10 л.д. 167-168) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемок в АО «КБ «Ассоциация», ПАО «ВТБ» филиал в <адрес> ФИО10, АО «Альфа-ФИО23» филиал «Нижегородский» и ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский ФИО23 предметов и документов, (т. 11 л.д. 153-154) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемок в АКБ «Абсолют ФИО23» (ПАО), филиале «Нижегородский» АО «ФИО23 ДОМ.РФ», ПАО «Промсвязьбанк» филиал Приволжский, ПАО ФИО23 Финансовая корпорация «Открытие», Нижегородском филиале АО «ЮниКредит ФИО23» предметов и документов: (т. 12 л.д. 170-176) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в ИФНС России по Нижегородскому <адрес> г. Нижнего Новгорода: вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

Списки лиц, которым были направлены повестки на вызов для проведения допросов работников ООО «ЮТА-НН» на 5л. Данные по работникам ООО «ЮТА-НН» на 7л. Сведения по ООО «ХОЗСОЮЗ», ООО «ОПТТОРГ», ООО «КОНДОР», ООО «СФЕРА-ГРУПП», ООО «ДИМАКС», ООО «КАМПА-ТОРГ», ООО «СМАК», ООО «МАКС-АЛЬЯНС», ООО «ГЛОБАЛФИШ» на 1л.; Протоколы допросов свидетелей; Сопроводительные письма и приложенные к нему копии опросов; копия объяснения; Протоколы допросов свидетелей; протоколы допроса налогоплательщика; - хранить в материалах уголовного дела.

Регистрационное дела; копи договоров поставки; копии товарных накладных и счет-фактур на поставку продукции; подшивки документов; оборотно-сальдовые ведомости; и иные документы ООО «ЮТА» и ООО «Юта НН», а также копии документов по взиморасчетам указанных организаций со своими контрагентами - вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

Предметы, изъятые из двустворчатого шкафа для книг (стоявшего справа от зеркала), в помещении кабинета бухгалтеров ООО «ЮТА» вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

Предметы и документы, изъятые из помещения приемной: вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

Предметы и документы, изъятые из сейфа, установленном под рабочим столом кабинета директора ООО «ЮТА» М.С.В.: вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних - уничтожить

Документы, изъятые из тумбы у рабочего стола в кабинете директора ООО «ЮТА» М.С.В.: вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

представленный УЭБиПК ГУ МВД России по Нижегородской <адрес> оптический диск НОМЕРнс с результатами производства контроля и записи телефонных переговоров ФИО38 – хранить в материалах уголовного дела (т. 19 л.д. 228)

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска у ФИО4: (т. 32 л.д. 160-161, 162) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>: (т. 32 л.д. 192-193, 195) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище ФИО43 по адресу: <адрес> ФИО10, <адрес>: (т. 35 л.д. 42-43) вернуть по принадлежности собственникам, в случае отсутствия волеизъявления последних – уничтожить.

иные материалы по делу ( оптические диски, хранящиеся в материалах уголовного дела НОМЕР) и приобщенные к материалам уголовного дела иные оптические диски с информацией, полученной в ответ на запросы - хранить при уголовном деле

мобильный телефон и часы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по месту жительства Алексеев А.Н,, осмотренные ДД.ММ.ГГГГ, признанные вещественными доказательствами и приобщенные к уголовному делу (т. 44 л.д. 66-71, 72-77, 78) вернуть по принадлежности собственнику

Приговор может быть обжалован в Нижегородский областной суд в течение 15 суток со дня оглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае подачи сторонами апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления затрагивающих интересы осужденного, он вправе подать на них свои возражения в течение 15 суток со дня их получения и заявить в письменном виде ходатайство о своем участии в суде апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения жалобы, представления, затрагивающих его интересы.

Сторонам разъяснены сроки изготовления протокола и аудиопротокола судебного заседания, а так же право ходатайствовать об ознакомлении с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания и принесения на него замечаний.

Судья К.В. ФИО24

Решение по делу № 1-66/2023 (1-408/2022;) от 21.09.2022

1-66/2023 (1-408/2022;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица