Решение по делу № 10-12127/2020 от 30.06.2020

8

Дело № 1-348/2020

Уникальный идентификатор дела 77RS0029-01-2020-005400-95

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Москва 08 июня 2020 года

Тушинский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Луниной Н.Н.,

При секретаре Ивановой Ю.В.,

С участием помощника Тушинского межрайонного прокурора города Москвы Органюк Ю.С.,

Подсудимой Клапушевской Т.Ю.,

Защитника адвоката Фетисова С.Н.,

Представителя потерпевшего Лобановой А.А.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-348/2020 в отношении Клапушевской Т.Ю., *, ранее не судимой,

В совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Клапушевская Т.Ю. обвиняется в совершении мошенничества

, то есть хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере.

Как следует из предъявленного Клапушевской Т.Ю. обвинения, обвинительного заключения, Одушкин С.А., в период времени с 15 сентября 2006 года по 19 июля 2012 года (точное время, следствием не установлено), имея корыстный умысел, направленный на извлечение преступного дохода, в особо крупном размере, путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 7 по г. Москве и совершения мошенничества, связанного с хищением денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации путем извлечения необоснованной налоговой выгоды при возмещении налога на добавленную стоимость (далее НДС), образовавшегося в результате фиктивной финансово-хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Энергокомплект» (далее по тексту – Общество, ООО «Энергокомплект» (ИНН 7727588370, фактический и юридический адрес: г. Москва, ул. 1-ый Волконский переулок, д. 13, стр. 2), в рамках исполнения обязательств по контракту № 1ЭК/3101 от 31 января 2011 года, заключенного между ООО «Энергокомплект» и подставной фирмой ОАО «Техполимерметалл» (ИНН 4703098981), находясь в неустановленном месте, создал организованную группу, в состав которой, в период времени с 15 сентября 2006 года по 19 июля 2012 года вошли: неустановленные лица и Клапушевская Т.Ю., которая на основании Решения № 2 от 27 января 2011 года заняла должность генерального директора Общества, и начала осуществлять руководство предпринимательской деятельностью Общества в области оптовой торговли производственным, электрическим и электронным оборудованием, путем приобретения запасных частей и электротехнических комплектующих и их последующей реализации в Республику Узбекистан, а также на основании Приказа генерального директора № 2 от 28 января 2011 года выполняла обязанности по ведению бухгалтерского учета в ООО «Энергокомплект».

Поводом к совершению преступления послужило отсутствие законной возможности возмещения НДС ООО «Энергокомплект» при реализации данного товара за границу Российской Федерации.

Для извлечения необоснованной налоговой выгоды и возникновения права возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДС, участниками организованной группы разработан следующий совместный план совершения преступления, согласно которому предполагалось, реализовывать товар (электротехнические комплектующие и оборудование) за границу Российской Федерации, для чего участниками организованной группы необходимо было создать схему движения товара о его приобретении с НДС. Для этой цели, необходимо было подыскать юридические лица, в которых руководителями числятся подставные лица, подготовить от их имени первичную документацию о фиктивном приобретении указанного товара, при этом в данных документах отразить приобретение товара с НДС. В последующем, действуя от имени руководителя организации, которая по фиктивным документам приобрела товар и фактически реализовала его за границу Российской Федерации, подать в инспекцию Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 7 по г. Москве налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму возмещения из бюджета Российской Федерации денежных средств, в соответствии со ст. 171, ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в результате операций по реализации товаров (электротехнические комплектующие и оборудование) в режиме «экспорт» при соблюдении условий ст. 165 НК РФ. В последующем, с целью достижения преступного результата, необходимо было предоставить в ИФНС России № 7 по г. Москве указанные фиктивные документы о приобретении товара с НДС и его фактический реализации за границу Российской Федерации. После вынесения положительного решения о возмещении НДС и получения из Управления Федерального казначейства по г. Москве денежных средств на расчетный счет юридического лица, предъявившего к возмещению НДС, планировалось распределить их между участниками организованной группы. Таким образом, предполагалось создать условия для извлечения необоснованной налоговой выгоды, в виде суммы возмещения налога на добавленную стоимость и совершить хищение денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации.

При этом, в указанное время, с целью осуществления преступного результата и объединенный единым умыслом, Одушкин С.А. распределил следующие преступные обязанности:

- на себя, как организатора и руководителя организованной группы, возложил обязанности по привлечению в преступную группу участников преступления и координации действий, подыскание товара, который необходимо экспортировать, подыскание подконтрольных юридических лиц, в которых руководителями числятся подставные лица, координации их действий для выполнения определенного этапа совершения преступления по мнимому созданию видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности от имени этих лиц;

- на неустановленных лиц и Клапушевскую Т.Ю., как исполнителей в организованной группе, возложил обязанности по созданию бухгалтерских и первичных документов фиктивного товарооборота между подконтрольными юридическими лицами, согласно которых может быть извлечена необоснованная налоговая выгода, составление фиктивной налоговой декларации по НДС и направление данных документов в ИФНС России № 7 по г. Москве, подыскание подконтрольных юридических лиц, в которых руководителями числятся подставные лица.

Организованность указанной группы, отражалась в общности интересов при реализации преступных целей, характеризующейся: устойчивостью, стабильностью состава и сплоченностью ее членов, основанной на единстве их преступного умысла; полной осведомленностью участников о преступном характере совершаемых действий, которым планировалось придать видимость законности; конспирацией участников организованной группы, путем разработки преступной схемы совершения преступления и использованием юридических лиц, в которых руководители числятся подставные лица; тщательностью подготовки и планирования совершения преступления с определением для каждого из участников организованной группы своих ролей в действиях, которые должны были осуществляться на различных стадиях совершения преступления; привлечением лиц, не осведомленных о преступных целях группы, для совершения ими определенного этапа преступления, с целью своей конспирации; при этом сознанием каждого члена организованной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к своему преступному деянию, но и к деяниям других членов.

Исполняя вышеуказанный преступный план, не позднее 19 июля 2012 года, Одушкин С.А. совместно с неустановленными лицами, с целью завуалирования своей преступной деятельности, подыскали субъект предпринимательской деятельности обладающий всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность, а именно ОАО «Техполимерметалл», в котором руководителем числится подставное лицо – Редькин А.И., при этом, определив ООО «Энергокомплект» экспортером товара, от имени которого будет подана декларация на возмещение НДС, ОАО «Техполимерметалл» поставщиком товара в адрес ООО «Энергокомплект».

После чего, Клапушевская Т.Ю., согласно отведенной ей роли и во исполнении преступного умысла, направленного на извлечение необоснованной налоговой выгоды, в виде суммы возмещения налога на добавленную стоимость и совершения хищение денежных в особо крупном размере, в процессе осуществления предпринимательской деятельности связанной с куплей-продажей электротехнических комплектующих и оборудования, осознавая, что ОАО «Техполимерметалл» фактически никакого товара в адрес ООО «Энергокомлпект» не поставляло, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанной фиктивной организации путем обмана налогового органа о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, в неустановленные точно следствием время и месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, но не позднее 19 июля 2012 года получила в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры и другие) свидетельствующие о, якобы, имевшихся у ООО «Энергокомплект» финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ОАО «Техполимерметалл», в соответствии с которыми указанная фиктивная организация, якобы, выполняла обязательства по поставке в адрес ООО «Энергокомплект» электротехнических комплектующих и оборудования, тем самым обеспечив наличие оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет вышеуказанной фиктивной организации, которые в дальнейшем перечислялись через цепочку фирм-однодневок юридическим и физическим лицам. При этом, фактически продукция указанным Обществом в адрес ООО «Энергокомплект» не поставлялась, а приобреталась последним напрямую у иных организаций. С целью достижения преступного умысла, Клапушевская Т.Ю., подписывала вышеуказанные заведомо для неё фиктивные документы, после чего, как генеральный директор и главный бухгалтер ООО «Энергокомплект», в период с 31 января 2011 года по 18 января 2013 года обеспечивала их отражение в бухгалтерском учете организации, а так же в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость.

В последствии, Одушкин С.А. совместно с Клапушевской Т.Ю., в период с  31 января 2011 года по 18 января 2013 года реализовали товар от имени ООО «Энергокомплект», полученный в собственность на основании контракта № 1ЭК/3101 от 31 января 2011 года, заключенного между ООО «Энергокомплект» и подставной фирмой ОАО «Техполимерметалл», на экспорт в адрес ИП ООО «TOSHELECTROAPPARAT» (Республика Узбекистан) и СП ОАО «O`ZELEKTROAPPARAT-ELECTROSHIELD» (Республика Узбекистан).

Для извлечения необоснованной налоговой выгоды и возникновения права возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДС, Клапушевская Т.Ю., получив сведения о реализованном ООО «Энергокомплект» в адрес ИП ООО «TOSHELECTROAPPARAT» (Республика Узбекистан) и СП ОАО «O`ZELEKTROAPPARAT-ELECTROSHIELD» (Республика Узбекистан) товаре, сформировала в электронном виде налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо для неё недостоверные сведения и обеспечивала их направление в период с 19 июля 2012 года по 18 января 2013 года, в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи со своей электронно-цифровой подписью в ИФНС России № 7 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9, а именно налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 2 квартал 2012 года – 19 июля 2012 года, уточненная – 24 августа 2012 года, уточненная – 17 января 2013 года, за 3 квартал 2012 года –                    19 октября 2012 года, за 4 квартал 2012 года – 18 января 2013 года, то есть своими совокупными действия, направленными на обман сотрудников ИФНС № 7 по г. Москве, создала условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими заведомо ложные сведения, приняли решение о возмещении НДС в пользу ООО «Энергокомплект.

В результате указанных умышленных действий Одушкина С.А., Клапушевской Т.Ю. и неустановленных лиц, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации ООО «Энергокомплект» необоснованно извлек налоговую выгоду возместив из Федерального бюджета Российской Федерации НДС за 2 квартал 2012 года в размере 10 114 048 рублей (решение № 17-12/13163739 от 26 апреля 2013 года), за 3 квартал 2012 года в размере 29 539 609 рублей (решение № 17-12/12567154 от 29 января 2013 года), за 4 квартал 2012 года в размере 32 306 817 рублей (решение № 17-12/13174473-Ч1 от 29 апреля 2013 года, решение № 17-12/13174473чо от 22 июля 2013 года), а всего в общей сумме 71 960 474 рубля, что установлено вступившим в законную силу Решением № 13/РО/7 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Энергокомплект» от 14 января 2016 года, вынесенное ИФНС России № 7 по г. Москве.

Указанные выше суммы НДС были необоснованно возмещены УФК России по г. Москве (г. Москва, ул. 3-я Рощинская, д. 3, стр. 1), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № *, открытого в отделении №1 ГУ Банка России по ЦФО (г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 75) на расчетный счет подконтрольного участникам преступной группы ООО «Энергокомплект» № *, открытого в АКБ «НЗБанк» (ОАО), на основании вышеуказанных решений налогового органа. После чего, участники преступной группы распорядились данными денежными средствами по своему усмотрению, распределив между собой в неустановленных следствием долях и израсходовав на неустановленные следствием нужды.

Таким образом, участниками организованной группы Одушкиным С.А., Клапушевской Т.Ю., и неустановленными лицами, совершено мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере 71 960 474 рублей.

Судом вынесен на обсуждение вопрос о возвращении уголовного дела прокурору на основании п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ.

Подсудимая Клапушевская Т.Ю. и защитник адвокат Фетисов С.Н. полагали, что имеются препятствия для рассмотрения уголовного дела по существу и просили о возвращении уголовного дела прокурору.

Представитель ИФНС России № 7 по городу Москве в лице Лобановой А.А. разрешение вопроса о возвращении уголовного дела прокурору оставил на усмотрение суда.

Помощник прокурора Тушинской межрайонной прокуратуры города Москвы Органюк Ю.С. возражала против возвращения дела прокурору, нашла обвинительное заключение отвечающим требования ст. 220 УПК РФ.

Суд, проверив материалы дела, выслушав мнения участников процесса, приходит к следующим выводам.

Как следует из рекомендаций, изложенных в п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2017 г. N 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.

Если предметом преступления при мошенничестве являются безналичные денежные средства, в том числе электронные денежные средства, то по смыслу положений пункта 1 примечаний к статье 158 УК РФ и статьи 128 Гражданского кодекса Российской Федерации содеянное должно рассматриваться как хищение чужого имущества. Такое преступление следует считать оконченным с момента изъятия денежных средств с банковского счета их владельца или электронных денежных средств, в результате которого владельцу этих денежных средств причинен ущерб.

Как следует из предъявленного Клапушевской Т.Ю. обвинения, обвинительного заключения, денежные суммы НДС в размере 10 114 048 рублей, 29 539 609 рублей,  32 306 817 рублей, а всего в общей сумме 71 960 474 рубля были необоснованно возмещены УФК России по г. Москве (г. Москва, ул. 3-я Рощинская, д. 3, стр. 1), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № *, открытого в отделении №1 ГУ Банка России по ЦФО (г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 75) на расчетный счет подконтрольного участникам преступной группы ООО «Энергокомплект» № *, открытого в АКБ «НЗБанк» (ОАО), на основании вышеуказанных решений налогового органа.

При этом, когда были произведены переводы указанных денежных сумм с расчетного счета № *, открытого в отделении №1 ГУ Банка России по ЦФО (г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 75) на расчетный счет подконтрольного участникам преступной группы ООО «Энергокомплект» № *, открытого в АКБ «НЗБанк» (ОАО), органом предварительного расследования по делу не установлено и, соответственно, в описании преступных действий Клапушевской Т.Ю. не указано, то есть не установлена дата совершения (окончания) преступления.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 220 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации обвинительное заключение должно содержать, наряду с другими обстоятельствами, существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела.

Указанное положение уголовно-процессуального закона при составлении обвинительного заключения нарушено.

Изложенное нарушение препятствует постановлению по делу приговора и является основанием для возвращения уголовного дела прокурору.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде Клапушевской Т.Ю. не нарушалась, в связи с чем оснований для изменения меры пресечения суд не усматривает.

Учитывая вышеизложенное, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению Клапушевской Т.Ю. в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, возвратить прокурору Юго-Восточного административного округа города Москвы в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде Клапушевской Т.Ю. оставить без изменения, то есть прежней.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в судебную коллегию по уголовным делам в апелляционном порядке в течение десяти суток со дня его вынесения.

Председательствующий Н.Н. Лунина