Решение по делу № 2-848/2015 от 29.04.2015

Дело № 2-848/2015

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

заочное

18 мая 2015 года село Моргауши

Моргаушский районный суд Чувашской Республики в составе председательствующего судьи Салдыркиной Т.М., при секретаре судебного заседания ФИО4, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пеней, штрафа,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № по Чувашской Республике обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании транспортного налога с физических лиц в сумме 28432руб.00коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 413руб.41коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 04руб.86коп., пени по земельному налогу в сумме 08руб.47коп., пени по налогу по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения в сумме 0руб.18коп., штрафа по налогу на доходы физических лиц в сумме 100руб.00коп., всего 28958руб.92коп.

Требования мотивированы тем, что ФИО2. имеет в собственности транспортные средства <данные изъяты> с регистрационным знаком <данные изъяты> лошадиных сил, зарегистрированный в УГИБДД МВД по Чувашской Республике с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ставка налога за 1 лошадиную силу - 84,00 руб.; <данные изъяты> лошадиных сил, зарегистрированный в УГИБДД МВД по Чувашской Республике с ДД.ММ.ГГГГ, ставка налога за 1 лошадиную силу - 11,00 руб.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 является плательщиком транспортного налога. Сроком уплаты транспортного налога за 2013 год является ДД.ММ.ГГГГ. Ответчиком данный налог за 2013год не уплачен за указанные транспортные средства всего в сумме 28432руб.00коп. Пени за просрочку платежа транспортного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 413руб.41коп.

Также ответчик с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности право на 0,5 доли в праве собственности на жилой дом с инвентаризационной оценкой <данные изъяты> коп., расположенный по адресу Чувашская Республика, <адрес>. Согласно статьям 1, 2, Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ № он является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налог на имущество за 2012 год в сумме 92руб.96коп. ответчиком уплачен несвоевременно, вместо ДД.ММ.ГГГГ уплачено ДД.ММ.ГГГГ. Пени за просрочку платежа по налогу на имущество физических лиц составляет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 04руб.86коп.

Ответчик имеет в собственности также <данные изъяты> доли в праве на земельный участок с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 115160руб.00коп., расположенный по адресу: Чувашская Республика, <адрес>. Земельный налог за 2012 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,74 уплачен несвоевременно ДД.ММ.ГГГГ. Сумма пени за просрочку платежа по земельному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 08руб.47коп.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по Чувашской Республике ФИО2. был поставлен на налоговый учет в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, <данные изъяты> №), ответчик на основании собственного решения с ДД.ММ.ГГГГ прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) ФИО2 Ю.М. перешел на патентную систему налогообложения в порядке установленном главой 26.5 Кодекса, является налогоплательщиком.     В МИФНС № по Чувашской Республике ответчик ДД.ММ.ГГГГ подал заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по виду деятельности -ремонт и строительство жилья, стоимость патента 3191,00 руб.; и заявление на получение патента на право применения упрощенной систем налогообложения на основе патента на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по виду деятельности -оказание автотранспортных услуг, стоимость патента - 10800,00 руб.

ФИО2. обязан уплатить налог в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 4664,00 руб. (1064,00 руб.+3600,00 руб.) не позднее 25.05.20J2 года, в размере 9327,00 руб. (2127,00 руб.+7200,00 руб.) не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Ответчиком уплачен налог в размере 9153,56 руб. -ДД.ММ.ГГГГ, 4664,00 руб.- ДД.ММ.ГГГГ, 173,44 руб.-ДД.ММ.ГГГГ. Сумма пени за просрочку платежа по налогу на доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 0руб.18коп.

На требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени по налогу на доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения ответчик долг не погасил.

ФИО2. в МИФНС № по Чувашской Республике по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2012 год, регистрационный номер налоговой декларации №, сумма к уплате в бюджет на основании данной декларации равна 0,00 руб.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 и пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица - налогоплательщики в случае реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть срок представления указанной выше декларации за 2012 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ответчиком указанный срок пропущен. В связи с этим составлен акт кaмеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №. Ответчик надлежащим образом уведомлен извещением от ДД.ММ.ГГГГ № о дате и месте рассмотрения материалов проверки, что подтверждается почтовым реестром от ДД.ММ.ГГГГ, но на рассмотрение материалов налоговой проверки не явился. Решением от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО2. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в виде штрафа в сумме 100руб.00коп.

руб. На требование об уплате штрафных санкций от ДД.ММ.ГГГГ № ответчик добровольно штраф не уплатил.

Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по транспортному налогу с физических лиц; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по земельному налогу; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по транспортному налогу с физических лиц; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по земельному налогу; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пеней по транспортному налогу с физических лиц ответчиком оставлены без удовлетворения.

Судебный приказ, вынесенный на основании заявления МИФНС № по Чувашской Республике от ДД.ММ.ГГГГ №, мировым судьей судебного участка № <адрес> Чувашской Республики отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель истца Межрайонной инспекции ФНС России № по Чувашской Республике на судебное заседание не явился, просили рассмотреть дело без их участия, требования изложенные в исковом заявлении, поддерживают, заявили о согласии на рассмотрение дела в заочном порядке.

Ответчик ФИО2 надлежащим образом извещенный о времени и месте, на судебное заседание не явился, об уважительности причины неявки суд не известил, об отложении рассмотрения дела не просил, представителя в суд не направил.

На основании статьи 167 ГПК РФ суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, с согласия представителя истца в заочном порядке.

Изучив представленные по делу письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы.

Из материалов дела судом установлено, что ответчик ФИО2. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства <данные изъяты> лошадиных сил, ставка налога за 1 лошадиную силу 84руб.00коп.; с ДД.ММ.ГГГГ –владельцем <данные изъяты> лошадиных сил, ставка налога за 1 лошадиную силу 11,00 руб. (л.д.29).

Согласно статье 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога. За вышеуказанные транспортные средства в соответствии с главой 28 НК РФ и главой 8 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 №38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных налоговым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» ответчик обязан уплачивать ежегодно транспортный налог по итогам налогового периода не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, исходя из ставок налога и количества транспортных средств, зарегистрированных по состоянию на 1января налогового периода. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2013 год наступает ДД.ММ.ГГГГ.

Требования об уплате налога и пеней по транспортному налогу с физических лиц направлено ответчику от ДД.ММ.ГГГГ №, но данный налог за 2013 год ответчиком не уплачен, такие сведения суду не представлены. Задолженность ответчика перед бюджетом по транспортному налогу с физических лиц за 2013 год составляет 28432руб.00коп., что подлежит взысканию. При этом за транспортное средство <данные изъяты>- 27552руб.00коп., за <данные изъяты>-880руб.00коп.

Таким образом, в установленные законом сроки ответчиком транспортный налог не уплачен. Требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней по транспортному налогу с физических оставлены без удовлетворения.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 НК РФ требование, направленное по почте заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе взыскивать суммы недоимки в судебном порядке.

В соответствии с положениями статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За несвоевременную уплату транспортного налога с ответчика подлежит взысканию пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 413руб.41коп.

ФИО2. с ДД.ММ.ГГГГ имеет <данные изъяты> доли в праве собственности на жилой дом с инвентаризационной оценкой <данные изъяты> руб., расположенный по адресу Чувашская Республика, <адрес> (л.д.30).

Согласно статьям 1, 2, Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ №-I ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, в силу статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» (с последующими изменениями дополнениями) обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц не позднее 1 ноября. За имущество, гараж и жилой дом, в соответствии с Решением Собрания депутатов Сятракасинского сельского поселения <адрес> Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № С-22/1 «О вопросах налогового регулирования в Сятракасинском сельском поселении, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества устанавливаются в следующих размерах: 0,1% от стоимости имущества до 300 тысяч рублей; 0,2% от стоимости имущества от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей; 0,3% от стоимости имущества свыше 500 тысяч рублей.

Налог на имущество физических лиц за 2012 год ответчиком своевременно, до ДД.ММ.ГГГГ в размере 92,96 не уплачен, уплачен только ДД.ММ.ГГГГ.

В случае образования у налогоплательщика недоимки, за каждый календарный день просрочки обязанности по уплате налога на сумму недоимки подлежит уплате пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ответчик пени по налогу на имущество физических лиц не уплатил. Сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц по состоянию ДД.ММ.ГГГГ составляет 04руб.86коп., что подлежит взысканию с ответчика.

ФИО2 имеет <данные изъяты> доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб., для ведения личного подсобного хозяйства, расположенный по адресу: Чувашская Республика, <адрес> (л.д. 31), поэтому является плательщиком земельного налога.

В соответствии со статьей 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. За 2012 год в соответствии с решением Собрания депутатов <данные изъяты> сельского поселения <адрес> Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № С-22/1 «О вопросах налогового регулирования в <данные изъяты> сельском поселении, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления», ответчик обязан был уплатить земельный налог в срок до 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма земельного налога, определяемая как разницу между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным указанным решением, и суммой, уплаченной в течение налогового периода в виде авансового платежа по налогу. В соответствии с решением установлены налоговые ставки в следующем размере: 0,3 % от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, земель, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки; земель, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии; 1,5 % от кадастровой стоимости - в отношении земель, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; прочих земельных участков.

Земельный налог за 2012 год ФИО2. также уплачен несвоевременно, вместо ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,74руб. уплатил ДД.ММ.ГГГГ. На требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ пени по земельному налогу не уплатил, такие сведения в суд не представил.

В случае образования у налогоплательщика недоимки за каждый календарный день просрочки обязанности по уплате налога на сумму недоимки подлежит уплате пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма пени за просрочку платежа по земельному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 08руб.47коп., что подлежит взысканию с ответчика.

В МИФНС № по Чувашской Республике ФИО2. ДД.ММ.ГГГГ был поставлен на налоговый учет в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, (<данные изъяты> №), на основании собственного решения с ДД.ММ.ГГГГ он прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании приказа Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № МИВ-7-4/75 МИФНС № по Чувашской Республике является правопреемником в отношении заданных функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности МИФНС № по Чувашской Республике.

В МИФНС № по Чувашской Республике ФИО2. ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по виду деятельности -ремонт и строительство жилья, стоимость патента 3191руб.00коп.; и заявление на получение патента на право применения упрощенной систем налогообложения на основе патента на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по виду деятельности -оказание автотранспортных услуг, стоимость патента – 10800руб.00коп.

На основании статьи 346.44 НК РФ ФИО2 является плательщиком налога на доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения, в порядке главы 26.5 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (статья 346.47 НК РФ).

Налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы налогоплательщики не представляют (статья 346.52 НК РФ). Налог исчисляется в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.51 НК РФ).

Ответчику следовало платить налог в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 4664,00 руб. (1064,00 руб.+3600,00 руб.) не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в размере 9327,00 руб. (2127,00 руб.+7200,00 руб.) не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Но им налог в размере 9153,56 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4664,00 руб.- ДД.ММ.ГГГГ, 173,44 руб.-ДД.ММ.ГГГГ.

Требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени по налогу, на доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при упрощенной системы налогообложения ответчик оставил без удовлетворения.

В случае образования у налогоплательщика недоимки, за каждый календарный день просрочки обязанности по уплате налога на сумму недоимки подлежит уплате пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма пени за просрочку платежа по указанному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 0руб.18коп, что подлежит взысканию с ответчика.

Ответчиком ФИО2 Ю.М. в МИФНС № по Чувашской Республике по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2012 год, регистрационный номер налоговой декларации 20365334, сумма к уплате -0 руб.

Согласно статье 88 НК РФ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ответчика, установлено, что несвоевременно представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2012 год. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 и пунктом 1 статьи 229 НК РФ физические лица - налогоплательщики в случае реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2012 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Однако ФИО2 Ю.М. налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2012 год представлена только ДД.ММ.ГГГГ.     

В силу статьи 119 НК РФ непредставление налоговой декларации в срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов и не менее 1000,00 руб.

Решением от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО2 Ю.М. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии со статьей 119 НК РФ, в виде штрафа в размере 100руб.00коп., при этом учтены смягчающие обстоятельства.

Требование об уплате штрафных санкций от ДД.ММ.ГГГГ № ответчиком оставлено без внимания, поэтому с него подлежит взысканию задолженность по штрафу по налогу на доходы физических лиц в сумме 100руб.00коп.

Ответчиком не представлены доказательства исполнения требований налогового органа об уплате налога, пеней, штрафа. Исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в местный бюджет пропорционального удовлетворенной части исковых требований, следовательно, с ответчика подлежит взысканию в доход муниципального образования <адрес> Чувашской Республики государственная пошлина в размере 1068руб.77 коп.

Руководствуясь статьями 194-198, 235 ГПК РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № по Чувашской Республике удовлетворить.

Взыскать с ФИО2:

-транспортный налог с физических лиц в сумме 28432руб.00коп., который перечислить на расчетный счет УФК МФ РФ по ЧР (МИФНС № по Чувашской Республике), <данные изъяты>;

-пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 413руб.41коп., который перечислить на расчетный счет УФК МФ РФ по ЧР (МИФНС № по Чувашской Республике), <данные изъяты>;

-пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 04руб.86коп., перечислить на счет УФК по Чувашской Республике <данные изъяты>

-пени по земельному налогу в сумме 08руб.47коп., перечислить на счет УФК по Чувашской Республике (МИФНС № по Чувашской Республике), <данные изъяты>

-пени по налогу по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения в сумме 0руб.18коп., перечислить на счет УФК МФ РФ по ЧР (МИФНС № по Чувашской Республике), <данные изъяты>;

-штраф по налогу на доходы с физических лиц в сумме 100руб.00коп., перечислить на счет УФК по Чувашской Республике (МИФНС № по Чувашской Республике), <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО2 в доход муниципального образования <адрес> Чувашской Республики государственную пошлину в сумме 1068(Одна тысяча шестьдесят восемь)руб.77 коп.

Ответчик вправе подать в Моргаушский районный суд Чувашской Республики заявление об отмене данного решения в течение семи дней со дня вручения копии данного решения.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано,- в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления, через Моргаушский районный суд Чувашской Республики.

Судья Моргаушского районного суда

Чувашской Республики Т.М.Салдыркина