Решение от 21.04.2021 по делу № 13-183/2021 от 26.01.2021

Дело №

Р Е Ш Е Н И Е

<адрес>                                                             ДД.ММ.ГГГГ

             Судья Чеховского городского суда Московской области Гуров С.Г.,

с участием защитника ФИО3,

рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Тесей» ФИО1 на постановление № заместителя начальника Инспекции ФНС России по г. Чехову по Московской области ФИО2 от 12 января 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении Рябоконь Г.А.,

У С Т А Н О В И Л:

               Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ФИО1, как должностное лицо ООО «Тесей», привлечен к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КРФоАП и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            Рябоконь Г.А., не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратился в Чеховский городской суд с жалобой, в которой просил его изменить в части назначения наказания в виде штрафа, применить положения ст.2.9 КРФоАП и осовбодить его от административной ответственности в силу малозначительности совершенного правонарушения, ограничившись предупреждением.

               Заявитель Рябоконь Г.А. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. При таких обстоятельствах суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии вышеуказанного лица.

    Защитник ФИО3 в судебном заседании доводы жалобы поддержал и показал, что своими действиями директор ООО «Тесей» Рябоконь Г.А. не создал существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования и валютного контроля и не причинил вред интересам граждан, общества и государства.

                   Выслушав защитника ФИО3, проверив материалы дела, исследовав доводы жалобы, суд приходит к следующему.

      Согласно вышеуказанного постановления, в рамках мероприятий валютного контроля, в ООО «Тесей» был направлен запрос №@ от ДД.ММ.ГГГГ. и №@ от ДД.ММ.ГГГГ о представлении документов и информации касающихся выдачи заработной платы нерезидентам РФ. ООО «Тесей» ДД.ММ.ГГГГ представлены Платежные ведомости № о выплате ДД.ММ.ГГГГ. заработной платы сотрудникам «Тесей», включая нерезидентов РФ. Согласно Платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ., установлена выдача наличных денежных средств через кассу «Тесей» 1 сотруднику, 1 из которых, является нерезидентом РФ, что подтверждается Трудовым договором заключенным между ООО «Тесей» в лице генерального директора ФИО1 и гражданином Республики Таджикистан ФИО5. Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ. по платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ. за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ. подписаны генеральным директором ФИО1 ООО «Тесей» произведена выдача заработной платы наличными в валюте РФ в адрес работников-нерезидентов, минуя банковские счета: ФИО5 – 9 801 рубль 24 копейки. Подтверждением получения денежных средств наличным платежом служат подписи вышеперечисленных работников-нерезидентов в платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Табелем учета рабочего времени ООО «Тесей», подтверждено, что все перечисленные работники-нерезиденты в ДД.ММ.ГГГГ. работали на предприятии ООО «Тесей» №. Итого выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников - нерезидентов составила 9 801 рубль 24 копейки, что является нарушением ч.2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О валютном регулировании и валютном контроле».

            В данном конкретном случае усматривается наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КРФоАП.

            Несмотря на отрицание генеральным директором ООО «Тесей» своей вины, в совершении вышеуказанного правонарушения, его вина полностью подтверждается представленными материалами, а именно: докладной запиской; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; трудовым договором; табелем учета рабочего времени; справкой о доходах и суммах налога физических лиц за 2019 год; расходным кассовым ордером; платежной ведомостью; ответом из ОМВД России по вопросам миграции.

            Все письменные материалы, нахожу соответствующими процессуальным требованиям административного законодательства и признаются как допустимые доказательства по делу.

            Согласно ч.1 ст.15.25 КРФоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» резидентами признаются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; нерезидентами - физические лица, не являющиеся резидентами. Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа признается валютной операцией.

Таким образом, выдача юридическим лицом-резидентом заработной платы иностранным гражданам-нерезидентам в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Статья 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

В силу части 2 вышеуказанной нормы Закона, если иное не предусмотрено данным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же норме установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации.

Возможность выплаты резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации не предусмотрена.

Считаю, что обстоятельства дела установлены должностным лицом правильно и полно, в соответствии с административно-процессуальным законодательством, что объективно подтверждается материалами дела.

Вместе с тем, учитывая положения ст.3.4 ч.2, 3 и ст.4.1.1 ч.1 КРФоАП, поскольку ранее Рябоконь Г.А. к административной ответственности ранее не привлекался, юридическое лицо ООО «Тесей» включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, исходя из конкретных обстоятельств дела, учитывая характер допущенных нарушений, конституционный принцип соразмерности административного наказания, считаю возможным заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

        На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч.1 п.2 КРФоАП, судья

Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░░░░░░ № ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░2 ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░.15.25 ░.1 ░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. – ░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 20 000 ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ - ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░                                                     ░░░░░░░                                                      ░.░. ░░░░░