Решение по делу № 2-5056/2022 от 13.04.2022

                                                                                             Дело № 2-5056/2022

        35RS0010-01-2022-006039-73

        РЕШЕНИЕ

        ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    г.Вологда                     18 октября 2022 года

        Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Улитиной О.А.,

при секретаре Скамьиной Т.Р.,

        рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области к Усенко О. В. о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

        установил:

    приговором Вологодского городского суда Вологодской области по уголовному делу № от 04.04.2019 Усенко О.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ (в ред. от 29.07.2017 года), и ему назначено наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 рублей. Приговор не обжалован, вступил в законную силу 16.04.2019.

    Вышеуказанным приговором установлено, что в период с 03.10.2016 по 14.06.2017 генеральный директор и ликвидатор ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» Усенко О.В., находясь по месту работы по адресу: <адрес>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчетных счетах ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.ст.23, 45 Налогового кодекса РФ, и решения МИФНС № 11 по Вологодской области о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых должно производиться взыскание по налогам, в период с 03.10.2016 по 14.06.2017 подписывал и направлял распорядительные письма дебиторам предприятия с просьбами о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашения задолженности перед ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», тем самым организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО».

    Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах, подписанных Усенко О.В., в период с 03.10.2016 по 14.06.2017 контрагенты (дебиторы) АО «Стройтранс», ООО «СК «Энерго-5», ООО «ВЗП «Электросталь», ООО «Транс-Электрик», ООО «Фрязиново-1» в качестве расчетов за товары, работы и услуги перечислили на расчетные счета кредиторов Общества, а именно: ООО ЧОП «Группа Алекс», МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал», ИП ФИО1, ООО «ЦФ Руссия», ООО «Артол», ИП ФИО2, ООО «Трансвод», ОАО «Вологодская сбытовая компания», ПАО «Энергосбыт», ООО «Транс-Электрик», ООО «Газпром Межрегионгаз Вологда», ООО «ЮКО», Вологодского филиала ПАО «Ростелеком», ООО «Дельта», АО «Газпром распределение Вологда», ООО «Антел-Центр», ФИО3 И.П., ОАО «Мегафон», ООО «Компания Тензор», ООО «Альпстрой», УФК по Вологодской области (Государственная инспекция труда в Вологодской области), АО «Российский аукционный дом», ЗАО «Анализ, консультация и маркетинг», ООО «Коммерсантъ Картотека», ОАО «Стройтранс», денежные средства в сумме 8 500 090,16 рублей, которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.

    В результате своих преступных действий генеральный директор и ликвидатор ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» Усенко О.В., умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 8 500 090, 16 рублей, что является крупным размером.

Постановлениями Вологодского городского суда от 04.04.2019 уголовное преследование в отношении Усенко О.В. по ч.1 ст. 145.1 УК РФ прекращено в связи с примирением с потерпевшим, а по ч.2 ст. 145.1 УК РФ – в связи с деятельным раскаянием.

На основании изложенного, истец Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области (далее - МИФНС № 11 по ВО) обратилась в суд с вышеуказанным иском, в обоснование требований указав, что ответчик, являясь генеральным директором юридического лица ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», умышленно сокрыл денежные средства, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогами и сборам в крупном размере. Имущественное состояние ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» не позволяет самостоятельно погасить задолженность данным субъектом. Просила взыскать сумму причиненного ущерба в размере 8 500 090,16 руб.

    Представитель истца МИФНС России № 11 по ВО на основании доверенности Долинина Д.А. в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме, просила удовлетворить.

    Ответчик Усенко О.В. исковые требования не признал, просил в их удовлетворении отказать. В ранее представленном в суд отзыве на исковое заявление указывал, что ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» является действующим юридическим лицом, из ЕГРЮЛ не исключено, взыскание недоимки за счет организации не возможно. Ссылался на решение Арбитражного суда Вологодской области от 27.04.2022, которым установлена возможность взыскания с ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» задолженности по исполнительным производствам. Кроме того, в отзыве ссылался на отсутствие вины, полагая, что своими действиями пытался сохранить производственную деятельность предприятия; ссылался на истечение срока исковой давности

    Представитель третьего лица не заявляющего самостоятельные требования ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» на основании доверенности Мельникова Т.С. в судебном заседании просила отказать в удовлетворении исковых требований, полагала, что имеется возможность взыскания реестровой задолженности с организации.

    Суд, заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов (статья 27 НК РФ).

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску (статья 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

К способам защиты гражданских прав, предусмотренным статьей 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), относится, в частности возмещение убытков.

Как указано в статье 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно положениям статьи 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В соответствии с пунктом 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании статьи 61 ГК РФ вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В пункте 3.5 Постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П указано, что статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

    По смыслу приведенных выше правовых актов, а также, исходя из установленных обстоятельств по делу, можно сделать вывод о том, что государству причинен ущерб в виде не полученных бюджетной системой денежных средств, подлежащий взысканию в соответствии со статьей 1064 ГК РФ, как вред, причиненный преступлением.

    Решением Арбитражного суда Вологодской области от 15.06.2017 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него введено конкурсное производство сроком на шесть месяцев.

    Определением Арбитражного суда Вологодской области от 29.12.2017 требования Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Вологодской области в сумме 41 538 039 руб. признаны обоснованными и включены во вторую очередь реестра требований кредиторов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО»; требования в сумме 21 673 702 рублей 39 копеек, в том числе основной долг – 12 078 149 рублей 40 копеек, пени – 9 595 552 рубля 99 копеек включены в третью очередь реестра требований кредиторов.

    Определением Арбитражного суда Вологодской области от 6.03.2020 между кредиторами организации и должником – ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» утверждено мировое соглашение от 24.01.2020 года, производство по делу прекращено.

    По условиям мирового соглашения обязательства должника перед кредиторами прекращаются путем оплаты задолженности в полном объеме (пункт 1.1). При этом третье лицо АО «Транс-Альфа» обязуется оплатить задолженность, включенную в реестр требований кредиторов в соответствии с принципом пропорциональности и очередности, в полном объеме, равными долями в течение восьми месяцев, начиная с 1 апреля 2020 года (пункт 1.2). Обязательства должника перед кредиторами, указанные в пункте 1.2 мирового соглашения, прекращаются после полного погашения всех требований (пункт 2.3). В случае неисполнения или существенного нарушения должником условий мирового соглашения, оно может быть расторгнуто судом (пункт 3.1).

    Общая кредиторская задолженность АО «Транс-Альфа» на момент подписания мирового соглашения составляла 519 784 084 руб.

    При обращении в суд с настоящим иском МИФНС России № 11 по ВО проведен анализ финансового и имущественного состояния ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», в ходе которого было установлено, что у должника имеется непогашенная текущая задолженность по обязательным платежам в бюджет по состоянию на 29.11.2021 в сумме 24 965 299,48 руб. (в период руководства Усенко О.В.), в том числе по основному долгу 642 936,52 руб., по пени – 24 322 362,96 руб., которая не была включена в график платежей по мировому соглашению, при этом имущество, достаточное для погашения такой суммы, у организации-должника отсутствует.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

    При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении) (пункт 2).

    В связи с тем, что ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» более одного года налоговая отчетность не предоставлялась, операции по расчетным счетам не производились, 11.05.2021 года МИФНС №11 по ВО было принято решение о предстоящем исключении ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» из Единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица.

    Факт отсутствия у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» имущества подтвержден вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Вологодской области №, определением Вологодского областного суда от 10.06.2021 по делу №, определением Вологодского областного суда от 12.07.2022 по делу №.

    В ходе рассмотрения настоящего дела ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», в подтверждение своей платежеспособности, ссылалось на наличие у общества двух модулей АБК-1 и АБК-2, которые являлись неотделимыми улучшениями арендованного у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» по договору аренды имущества от 8 июля 2016 года №.

    Вместе с тем, решением Арбитражного суда Вологодской области от 23.09.2019 по делу № установлено, что по результатам открытых торгов по продаже имущества в рамках конкурсного производства ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» обществом 14.01.2019 заключен договор купли-продажи №, в соответствии с которым право собственности на недвижимое и движимое имущество (модуль АБК-1 с внутренней отделкой и модуль АБК-2 с внутренней отделкой) перешло к акционерному обществу «Стройтранс», которое является предшественником АО «Транс-АЛЬФА». Копия договора купли-продажи также представлена в материалы дела.

     Представленные третьим лицом в судебное заседание инвентарные карточки не доказывают ведение организацией хозяйственной деятельности.

     Доказательств ведения бухгалтерской отчетности, наличия денежных средств на счетах организации ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в материалы дела не представлено.

    Довод ответчика, изложенный им в отзыве о том, что Арбитражного суда Вологодской области от 27.04.2022, которым установлена возможность взыскания с ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» задолженности по исполнительным производствам был предметом оценки Вологодского областного суда и приведен в определении от 12 июля 2022 года по делу №, в котором указано, что отказ Арбитражного суда Вологодской области в признании недоимки невозможной ко взысканию последовал на том основании, что на дату вынесения решения – 27 апреля 2022 года шестимесячный срок для предъявления налоговым органом исполнительных документов в службу судебных приставов не истек, а не по причине того, что организация имеет активы для погашения задолженности.

    Согласно сведениям, размещенным на официальном сайте ФССП России http://fssp.gov.ru/iss/ip в отношении ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» возбуждено более 50 исполнительных производств, которые прекращены на основании п.4 ч.1 ст.46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными).

    Наличие на депозите нотариусу Пинаевой С.В. денежных средств в размере 1 159 799 руб., поступивших во исполнение определения Арбитражного суда Вологодской области от 03.08.2022 по делу № не указывает на возможность ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» отвечать в указанной сумме по имеющейся задолженности так как размер иной задолженности, которая должна погашаться ранее, превышает указанный размер.

    Таким образом, поскольку финансовое положение ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» не позволяет отвечать по долгам, в том числе направленным на погашение налоговых требований, суд возлагает обязанность по возмещению причиненного бюджету Российской Федерации ущерба на Усенко О.В. как руководителя ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО».

    Истцом ко взысканию заявлен ущерб в размере 8 500 090,16 руб.

    Согласно справке о задолженности, составленной МИФНС по ВО за период с 03.10.2016 по 14.06.2017 у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» образовалась задолженность по налогам и пени в размере 36 092 447 руб., всего погашено задолженности на сумму погашено 11 127 149 руб., остаток составляет 24 965 299,48 руб.

    Согласно пункту 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» для определения размера ущерба бюджетной системе, причиненного налоговым преступлением, суд должен устанавливать действительный размер обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, учитывать в совокупности все факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие размер неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.

    В соответствии с абзацем вторым пункта 27 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов не подлежит удовлетворению гражданский иск в части взыскания с виновного штрафа, назначенного ему в связи с совершением нарушения законодательства о налогах и сборах.

    Ст. 52 Конституции Российской Федерации гарантировано право потерпевшего от преступления лица на возмещение убытков.

    Ч. 3 ст. 42 УПК РФ установлено право юридического и физического лица, признанного потерпевшим по уголовному делу, на возмещение имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением.

    В соответствии с ч. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

    С учетом разъяснений, данных в пункте 8 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 19 декабря 2003 года № 23 «О судебном решении», вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения

    Принимая во внимание, что размер ущерба 8 500 090,16 рублей не превышает общий размер задолженности по налогам и пени, с учетом погашения, образовавшийся в период нахождения Усенко О.В. в должности руководителя ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», то исковые требования МИФНС № 11 по ВО подлежат удовлетворению в полном объеме.

    Оснований для применения срока исковой давности, о чем было заявлено ответчиком, не имеется. Суд полагает, что началом течения трехгодичного срока исковой давности для обращения в суд с настоящим иском является момент вступления в законную силу приговора суда - 16.04.2019 года. Принимая во внимание, что иск подан МИФНС № 11 по ВО 13.04.2022 года, срок исковой давности для взыскания ущерба истцом не пропущен.

    В силу ст. 103 ГПК РФ с Усенко О.В. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 50 700 руб.

    На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.194-198 ГПК РФ, суд

                                                       решил:

взыскать с Усенко О. В. (паспорт: <данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области (3525022440) ущерб, причиненный преступлением, в размере 8 500 090,16 рублей.

Взыскать с Усенко О. В. (паспорт: <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину за рассмотрение дела судом в размере 50 700 рублей.

    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

    Судья                              О.А. Улитина

    Мотивированное решение изготовлено 25.10.2022