Решение от 09.06.2022 по делу № 1-76/2022 (1-627/2021;) от 15.12.2021

Уголовное дело №1-76/2022

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Курск 09 июня 2022 года

Промышленный районный суд г.Курска в составе:

председательствующего судьи Ивановой О.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Цибульской И.Ю., секретарями Шуруповой А.И., Косиновой А.А.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Сеймского административного округа г.Курска Панковой Т.А., Борисенко Е.С., Пикаловой О.А., Авиловой М.А.,

подсудимой Гончаровой Ю.А.,

защитников – адвокатов Давыдова Д.Е., Сушковой Э.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Гончаровой Юлии Александровны,

11 апреля 1984 года рождения, уроженки г. Курска, гражданки РФ, имеющей высшее образование, замужней, имеющей двоих малолетних детей Малышеву Злату Александровну, 09.10.2008 года рождения, Деревянченко Раду Ильиничну, 03.06.2020 года рождения, работающей директором ООО «<данные изъяты>», не военнообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: г. Курск, ул. 1-я Стрелецкая, д.50, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

в отношении которой избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

У С Т А Н О В И Л:

Гончарова Юлия Александровна органом предварительного расследования обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») 14.10.2016 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за ОГРН № с присвоением ИНН № зарегистрировано по адресу: <адрес> и состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Курску по адресу: <адрес>

Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является: обработка отходов и лома цветных металлов (код ОКВЭД – 38.32.4).

Согласно выписке из единого государственного реестра юридических лиц, директором ООО «<данные изъяты>» является Гончарова Ю.А., которая назначена на данную должность Решением № 1 от 10.10.2016 об учреждении ООО «<данные изъяты>».

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор общества наделен правами и обязанностями без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки.

В соответствии с уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением № 3 от 01.12.2016 Общества, единоличным исполнительным органом Общества является директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции участника Общества; определяет организационную структуру Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и цены на продукцию Общества; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Таким образом, Гончарова Ю.А., являясь директором ООО «<данные изъяты>», обладала в силу служебного положения организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а также административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В силу п. 1 ст. 45 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а также представить в налоговый орган декларацию в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации, индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 153 НК РФ).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов во всех остальных случаях (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 №117-ФЗ).

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (п. 1 ст. 166 НК РФ).

П. 1 ст. 167 НК РФ установлено, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ продавец обязан при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является счет-фактура.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

В силу п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Порядок применения налоговых вычетов определен ст. 172 НК РФ.

Как следует из п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Согласно п.п. 1,2 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа (с 01.01.2015) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Так, не позднее 02.04.2018 у Гончаровой Ю.А., являющейся директором ООО «<данные изъяты>», которое в соответствии со ст. 143 НК РФ по видам осуществления деятельности являлось плательщиком НДС и на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знающей о том, что ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком НДС и представляло в ИФНС России по г. Курску налоговые декларации по НДС, игнорирующей интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознающей наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желающей их наступления, имеющей корыстные побуждения, преследующей свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли) от осуществления Обществом предпринимательской деятельности, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере за периоды с 01.07.2018 по 30.09.2018 и с 01.10.2018 по 31.12.2018.

Реализуя преступный умысел, директор ООО «<данные изъяты>» Гончарова Ю.А. в период с 02.04.2018 по 29.05.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 296 403 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 32 790 788 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 184 от 02.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 189 от 03.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 193 от 04.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 199 от 05.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 201 от 05.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 204 от 06.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 600 000 руб., в т.ч. НДС 396 402,20 руб.; счет-фактура № 209 от 09.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 214 от 10.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 218 от 11.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 222 от 12.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 227 от 13.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 228 от 13.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 232 от 16.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 236 от 17.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 241 от 18.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 246 от 19.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 600 000 руб., в т.ч. НДС 396 402,20 руб.; счет-фактура № 251 от 20.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 256 от 23.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 260 от 24.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 264 от 25.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 268 от 26.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 950 000 руб., в т.ч. НДС 297 301,66 руб.; счет-фактура № 276 от 28.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 280 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 290 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 284 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 289 от 03.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 293 от 04.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 297 от 07.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 305 от 08.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 301 от 08.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 306 от 08.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 310 от 10.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 300 000 руб., в т.ч. НДС 1 265 437,81 руб.; счет-фактура № 314 от 11.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 320 от 14.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 325 от 15.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 329 от 16.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 336 от 18.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 340 от 21.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 345 от 22.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 351 от 23.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 355 от 24.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 358 от 25.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 160 000 руб., в т.ч. НДС 786 705,92 руб.; счет-фактура № 362 от 26.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 366 от 29.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 374 от 31.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 378 от 01.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 382 от 04.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 386 от 05.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 390 от 06.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 394 от 07.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 402 от 11.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 406 от 12.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 410 от 13.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 414 от 14.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 418 от 15.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 422 от 18.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 000 руб., в т.ч. НДС 26 223,54 руб.; счет-фактура № 426 от 19.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 430 от 20.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 434 от 21.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 438 от 22.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 441 от 22.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 445 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 449 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 800 руб., в т.ч. НДС 52 111,65 руб.; счет-фактура № 450 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 453 от 27.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 461 от 29.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 487 879,64 руб.; счет-фактура № 470 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 512 542,37 руб.; счет-фактура № 471 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 512 542,37 руб.; счет-фактура № 472 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 474 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 476 от 05.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 512 542,37 руб.; счет-фактура № 477 от 05.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 512 542,37 руб.; счет-фактура № 478 от 05.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 11 620 000 руб., в т.ч. НДС 1 772 542,37 руб.; счет-фактура № 479 от 05.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 100 000 руб., в т.ч. НДС 610 439,25 руб.; счет-фактура № 480 от 05.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 650 000 руб., в т.ч. НДС 1 166 949,15 руб.; счет-фактура № 481 от 06.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 527 796,61 руб.; счет-фактура № 482 от 06.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 527 796,61 руб.; счет-фактура № 483 от 06.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 484 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 485 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 486 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 487 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 488 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 489 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 490 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 470 000 руб., в т.ч. НДС 186 146,29 руб.; счет-фактура № 491 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 492 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 493 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 494 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 495 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 496 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 340 000 руб., в т.ч. НДС 176 349,11 руб.; счет-фактура № 500 от 13.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 501 от 13.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 580 000 руб., в т.ч. НДС 1 174 153,51 руб.; счет-фактура № 502 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 503 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 504 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 506 от 18.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 507 от 18.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 379 000 руб., в т.ч. НДС 179 288,27 руб.; счет-фактура № 512 от 20.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 513 от 20.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 301 000 руб., в т.ч. НДС 173 409,96 руб.; счет-фактура № 515 от 23.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 516 от 23.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 517 от 23.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 518 от 24.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 519 от 24.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 524 от 26.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 910 000 руб., в т.ч. НДС 68 580,21 руб.; счет-фактура № 525 от 26.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 526 от 26.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 527 от 27.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 528 от 27.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 538 от 02.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 539 от 02.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 541 от 03.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 544 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 545 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 546 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 547 от 07.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 550 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 551 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 552 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 553 от 09.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 554 от 09.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 556 от 10.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 557 от 10.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 558 от 10.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 559 от 13.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 560 от 13.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 562 от 14.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 563 от 14.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 567 от 15.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 568 от 15.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 570 от 16.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 571 от 16.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 572 от 16.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 573 от 17.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 574 от 17.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 576 от 20.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 579 от 21.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 580 от 21.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 582 от 22.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 585 от 23.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 588 от 24.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 253 219,24 руб.; счет-фактура № 598 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,17 руб.; счет-фактура № 599 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 28 487,16 руб.; счет-фактура № 604 от 31.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 607 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 260 755,53 руб.; счет-фактура № 608 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 609 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 610 от 04.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 611 от 04.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 613 от 05.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 619 от 07.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 629 от 12.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 635 от 14.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 638 от 17.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 644 от 19.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 650 от 21.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 653 от 24.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 660 от 26.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.; счет-фактура № 667 от 28.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 256 233,76 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Гончарова Ю.А. в период с 02.04.2018 по 29.05.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразила в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года, а также включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, а именно: в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету, – в размере 54 920 792 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» – в размере 48 955 377 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» – в размере 103 876 169 руб., которую 29.05.2019 подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила как руководитель ООО «<данные изъяты>» достоверность указанных в уточненной налоговой декларации сведений, и в тот же день посредством телекоммуникационных каналов связи предоставила в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Тем самым Гончарова Ю.А. занизила, не исчислила и не уплатила НДС с организации за 3 квартал 2018 года в размере 32 790 788 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2018, 25.11.2018, 25.12.2018.

Продолжая реализовывать преступный умысел, Гончарова Ю.А., являющаяся директором ООО «<данные изъяты>», в период с 03.07.2018 по 11.10.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискала подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 162 546 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 12 640 079 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно: счет-фактура № 472 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 474 от 03.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 479 от 05.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 100 000 руб., в т.ч. НДС 623 571,80 руб.; счет-фактура № 483 от 06.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 484 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 485 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 486 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 487 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 488 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 489 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 490 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 470 000 руб., в т.ч. НДС 190 150,91 руб.; счет-фактура № 491 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 492 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 493 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 494 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 495 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 496 от 11.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 340 000 руб., в т.ч. НДС 180 142,96 руб.; счет-фактура № 500 от 13.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 501 от 13.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 580 000 руб., в т.ч. НДС 1 199 413,41 руб.; счет-фактура № 502 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 503 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 504 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 506 от 18.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 507 от 18.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 379 000 руб., в т.ч. НДС 183 145,35 руб.; счет-фактура № 512 от 20.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 513 от 20.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 301 000 руб., в т.ч. НДС 177 140,58 руб.; счет-фактура № 515 от 23.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 516 от 23.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 517 от 23.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 518 от 24.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 519 от 24.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 524 от 26.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 910 000 руб., в т.ч. НДС 70 055,60 руб.; счет-фактура № 525 от 26.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 526 от 26.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 527 от 27.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 528 от 27.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 538 от 02.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 539 от 02.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 541 от 03.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 544 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 545 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 546 от 06.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 547 от 07.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 550 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 551 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 552 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 553 от 09.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 554 от 09.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 556 от 10.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 557 от 10.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 558 от 10.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 559 от 13.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 560 от 13.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 562 от 14.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 563 от 14.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 567 от 15.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 568 от 15.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 570 от 16.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 571 от 16.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 572 от 16.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 573 от 17.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 574 от 17.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 576 от 20.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 579 от 21.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 580 от 21.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 582 от 22.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 585 от 23.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 588 от 24.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 360 000 руб., в т.ч. НДС 258 666,82 руб.; счет-фактура № 591 от 27.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 680 000 руб., в т.ч. НДС 255 943,03 руб.; счет-фактура № 598 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 599 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 000 руб., в т.ч. НДС 29 100,02 руб.; счет-фактура № 604 от 31.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 607 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 460 000 руб., в т.ч. НДС 266 365,24 руб.; счет-фактура № 608 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 609 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 610 от 04.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 611 от 04.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 613 от 05.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 619 от 07.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 629 от 12.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 635 от 14.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 638 от 17.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 644 от 19.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 650 от 21.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 653 от 24.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 660 от 26.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.; счет-фактура № 667 от 28.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 400 000 руб., в т.ч. НДС 261 746,19 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, Гончарова Ю.А. в период с 03.07.2018 по 11.10.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразила в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, а также внесла в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, а именно: в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету, – в размере 57 149 240 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» – в размере 29 758 734 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» – в размере 86 907 974 руб., которую 11.10.2019 подписала с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердила как руководитель ООО «<данные изъяты>» достоверность указанных в уточненной налоговой декларации сведений, и посредством телекоммуникационных каналов связи в тот же день предоставила в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Тем самым Гончарова Ю.А. занизила, не исчислила и не уплатила НДС с организации за 4 квартал 2018 года в размере 12 640 079 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019.

Умышленные преступные действия Гончаровой Ю.А. повлекли наступление общественно-опасных последствий в виде не исчисления и неуплаты НДС в бюджетную систему Российской Федерации за периоды с 01.07.2018 по 30.09.2018 и с 01.10.2018 по 31.12.2018 на сумму 45 430 867 руб.

Тем самым в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п.1 ст.45 и п.6 ст.80, ст.ст. 143, 146, 153, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового Кодекса РФ директор ООО «<данные изъяты>» Гончарова Ю.А. за периоды с 01.07.2018 по 30.09.2018 и с 01.10.2018 по 31.12.2018 умышленно уклонилась от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, на общую сумму 45 430 867 руб., превышающую за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей, что образует особо крупный размер.

В судебном заседании защитником Сушковой Э.Г. заявлено ходатайство о прекращении производства по делу в соответствии с примечанием 2 к ст.199 УК РФ в связи с полной уплатой суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа, которое поддержано подсудимой Гончаровой Ю.А.

Государственный обвинитель Авилова М.А. против удовлетворения заявленного ходатайства не возражала.

Изучив материалы дела, выслушав мнение участников судебного разбирательства, суд приходит к следующему выводу.

В силу примечания к ст.199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Исходя из ч.1 ст.76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии со ст.28.1 УПК РФ суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса РФ, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 УПК РФ или частью 1 статьи 76.1 Уголовного кодекса РФ, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме, при этом под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом представленного налоговым органом или территориальным органом страховщика расчета размера пеней и штрафов.

Как следует из предъявленного обвинения, Гончарова Ю.А. не исчислила и не уплатила НДС с организации за 3 квартал 2018 года в размере 32 790 788 руб., за 4 квартал 2018 года в размере 12 640 079 руб., всего, умышленно уклонившись от уплаты НДС, на сумму 45 430 867 руб. Согласно решению ИФНС России по г.Курску №21-28/15 от 23.04.2021 года за 3 квартал 2018 года пени по налогу на добавленную стоимость составили 11305352 рубля 95 копеек, штраф – 13116315 рублей 34 копейки.

В судебном заседании установлено, что 18.03.2022 года ООО «<данные изъяты>» перечислило в адрес ИФНС России по г.Курску платежным поручением №971 – 32790788 рублей 37 копеек, платежным поручением №972 – 12640078 рублей 63 копейки, 04.04.2022 года платежными поручениями №1017 и №108 ООО «<данные изъяты>» произвело оплату пени в размере 11305352 рубля 95 копеек и штрафа в размере 13116315 рублей 34 копейки, что подтверждено ИФНС России по г.Курску.

Кроме того, 02.06.2022 года платежными поручениями №1062, №1064 и №1065 ООО «<данные изъяты>» произвело оплату пени по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в размере 1926349 рублей 22 копейки, 1865394 рубля 94 копейки, 1993831 рубль 72 копейки, всего в размере 5785575 рублей 88 копеек.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о возмещении в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, в связи с чем, учитывая, что подсудимая впервые привлечена к уголовной ответственности, уголовное дело в отношении Гончаровой Ю.А., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, подлежит прекращению в соответствии с ч.1 ст.76.1 УК РФ, ст.28.1 УПК РФ.

Заместителем прокурора САО г.Курска Пылевой Е.П. в ходе судебного разбирательства был заявлен гражданский иск о взыскании в доход федерального бюджета причиненного преступлением материального ущерба в размере 45430867 рублей, от которого в соответствии с ч.4 ст.44 УПК РФ прокурор САО г.Курска отказался ввиду добровольного исполнения исковых требований ООО «<данные изъяты>», в связи с чем производство по нему в силу ч.5 ст.44 УПК РФ подлежит прекращению ввиду отказа истца от гражданского иска в ходе судебного разбирательства.

Меры, принятые по обеспечению исполнения наказания в виде штрафа, гражданского иска и возможной конфискации имущества, подлежат отмене, а именно: наложенный постановлениями Ленинского районного суда г.Курска от 23.04.2021 года, 27.05.2021 года, 10.10.2021 года, а также постановлением Промышленного районного суда г.Курска от 04.04.2022 года арест на имущество ООО «<данные изъяты>»: объект капитального строительства – нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> кадастровой стоимостью – 730 483,02 руб.; объект капитального строительства – нежилое здание, с кадастровым номером № по адресу: <адрес> кадастровой стоимостью – 4 849 214,66 руб.; объект капитального строительства – нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> кадастровой стоимостью – 5 584 491,43 руб.; объект капитального строительства – сооружение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> на территории завода <данные изъяты>, кадастровой стоимостью – 7 233 690 руб., а всего общей стоимостью 18 397 879,10 руб.; автомобиль МАЗ <данные изъяты> стоимостью 560 000 руб.; долю ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в уставном капитал ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), составляющую 99,996 % в размере 1 234 247 688 руб., свинец стоимостью 51394665 рублей 20 копеек, с установлением запрета распоряжаться указанным имуществом.

Судьба вещественных доказательств по уголовному делу разрешается судом в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, в связи с чем: хранящиеся в материалах уголовного дела сведения, предоставленные ПАО АКБ «АК БАРС», ПАО «Сбербанк», АО «Народный инвестиционный банк», ПАО «Промсвязьбанк» Ярославльский, 4 оптических CD-R диска, предоставленных АО «Газпромбанк» «Среднерусский», ПАО «Банк ЗЕНИТ», ПАО АКБ «Авангард», ИФНС России по г.Курску - надлежит оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

В связи с прекращением уголовного дела меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Гончаровой Ю.А. следует отменить.

На основании изложенного, руководствуясь ч.1 ст.76.1 УК РФ, ст.28.1, ст.254 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. «░» ░.2 ░░.199 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░.28.1 ░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. – ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»: ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ № ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ – 730 483,02 ░░░.; ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ № ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ – 4 849 214,66 ░░░.; ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ № ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ – 5 584 491,43 ░░░.; ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ № ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ – 7 233 690 ░░░., ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ 18 397 879,10 ░░░.; ░░░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░░░ 560 000 ░░░.; ░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» (░░░ №) ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» (░░░ №), ░░░░░░░░░░░░ 99,996 % ░ ░░░░░░░ 1 234 247 688 ░░░., ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ 51394665 ░░░░░░ 20 ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░: ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ «░░ ░░░░», ░░░ «░░░░░░░░», ░░ «░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░», ░░░ «░░░░░░░░░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░, 4 ░░░░░░░░░░ CD-R ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░░░░» «░░░░░░░░░░░░░», ░░░ «░░░░ ░░░░░», ░░░ ░░░ «░░░░░░░░», ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░.░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, - ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 45430867 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 47.1 ░░░ ░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 6 ░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: (░░░░░░░)

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>