Решение по делу № 13-426/2021 от 01.06.2021

Дело №

Р Е Ш Е Н И Е

    г. Чехов, Московской области      ДД.ММ.ГГГГ

           Судья Чеховского городского суда Московской области Гуров С.Г.,

при секретаре Лоскутовой О.А.,

рассмотрев в судебном заседании жалобу Панкратова Д.А. на постановление ИФНС России по <адрес> от 19 мая 2021 года № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении генерального директора ООО «Березка» ФИО2,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ №, должностное лицо ФИО2, как генеральный директор ООО «Березка», привлечен к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КРФоАП и назначено ему наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            Панкратов Д.А., не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратился в Чеховский городской суд с жалобой, в которой просил его отменить.

                   Заявитель Панкратов Д.А. в судебном заседании доводы жалобы поддержал и пояснил, что просит отменить обжалуемое постановление, применить положения ст.2.9 КРФоАП и освободить его от административной ответственности в силу малозначительности совершенного правонарушения, ограничившись предупреждением.

            Представитель межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО5 в судебном заседании с доводами жалобы не согласился, считает их несостоятельными, указав, что факт совершения административного правонарушения и виновность Панкратова Д.А. подтверждается совокупностью собранных доказательств по делу об административном правонарушении, с достоверностью устанавливающих в действиях генерального директора ООО «Березка» Панкратова Д.А., вмененного состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КРФоАП.

        Выслушав заявителя Панкратова Д.А., представителя межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО5, проверив материалы дела, исследовав доводы жалобы, суд приходит к следующему.

Согласно вышеуказанного постановления, ФИО2, как должностное лицо признан виновным в том, что ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором ООО «Березка», расположенного по адресу: <адрес>А, офис 22, подписал платежную ведомостью № от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой, произведена выдача денежных средств из кассы Общества иностранному гражданину ФИО1, сотруднику - нерезиденту, имеющему открытый расчетный счет в уполномоченном банке, на общую сумму в размере 14 200 рублей, согласно расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, что является нарушением ч.2 ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В данном конкретном случае усматривается наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КРФоАП.

Кроме признания Панкратовым Д.А. своей вины, в совершении вышеуказанного правонарушения, его вина полностью подтверждается представленными материалами, а именно: докладной запиской; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным ООО «Березка» и ФИО1; справкой о доходах и суммах налога физических лиц за 2019 год № от ДД.ММ.ГГГГ; расходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ; платежной ведомостью; табелем учета рабочего времени; ответом из ОМВД России по вопросам миграции от ДД.ММ.ГГГГ №.

Все письменные материалы, нахожу соответствующими процессуальным требованиям административного законодательства и признаются как допустимые доказательства по делу.

Согласно ч.1 ст. 15.25 КРФоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» резидентами признаются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; нерезидентами - физические лица, не являющиеся резидентами. Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа признается валютной операцией.

Таким образом, выдача юридическим лицом-резидентом заработной платы иностранным гражданам-нерезидентам в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Статья 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

В силу части 2 вышеуказанной нормы Закона, если иное не предусмотрено данным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же норме установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации.

Возможность выплаты резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации не предусмотрена.

Считаю, что обстоятельства дела установлены должностным лицом правильно и полно, в соответствии с административно-процессуальным законодательством, что объективно подтверждается материалами дела.

Вместе с тем, суд учитывает положения частей 2, 3 ст.3.4, части 1 ст.4.1.1 КРФоАП, поскольку ранее Панкратов Д.А. к административной ответственности не привлекался, юридическое лицо ООО «Березка» включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, исходя из конкретных обстоятельств дела, учитывая характер допущенного нарушения, конституционный принцип соразмерности административного наказания, суд считает необходимым вышеуказанное постановление изменить, в части назначенного Панкратову Д.А. административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей, заменив его на предупреждение.

В остальной части постановление следует оставить без изменения.

При таких обстоятельствах, нахожу жалобу подлежащей удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч. 1 п. 2 КРФоАП, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении ФИО2 - изменить, заменив административное наказание в виде административного штрафа, на предупреждение.

В остальной части постановление - оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Чеховский городской суд в течение 10 суток со дня его получения.

Судья                                                      подпись                                                   С.Г. Гуров