Решение по делу № 1-215/2022 от 07.07.2022

11RS0010-01-2022-001554-63 Дело № 1-215/2022

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сыктывкар 02 августа 2022 года

Эжвинский районный суд г. Сыктывкара Республики Коми

в составе председательствующего судьи Терентьевой К.И

при секретаре судебного заседания Гуляевой Т.В.

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Эжвинского района г. Сыктывкара Республики Коми Трофимова С.К.

подсудимого Зорина А.Б.

защитника – адвоката Рудометова И.А., представившего ордер №... от **.**.** и удостоверение №...

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Зорина Алексея Борисовича, ... не судимого,

под стражей по данному делу не содержавшегося, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Зорин А.Б. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Зорин А.Б., **.**.** г.р., в соответствии с решением единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту – ООО «...» или «Общество») – Закрытого акционерного общества «...» в лице генерального директора С., действующего на основании Устава от **.**.**, избран ... ООО «...» с **.**.**, зарегистрированного в качестве юридического лица в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Сыктывкару **.**.** за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №..., идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) №..., кодом причины постановки на учет (КПП) №..., имеющего юридический адрес: по адресу ... и фактический адрес: по адресу ...

На основании трудового договора №... от **.**.** и приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №... от **.**.** Зорин А.Б. принят на работу в должности генерального директора ООО «...».

На основании приказа ... от **.**.** №... «О вступлении в должность» Зорин А.Б. вступил в должность ... ООО «...» с **.**.**, то есть являлся руководителем указанной организации.

Согласно п. 8.2 Устава ООО «...» (далее по тексту – «Устав») к компетенции общего собрания Участников Общества относится определение основных направлений деятельности общества; избрание Генерального директора и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий Генерального директора управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним

Согласно п.п. 9.1, 9.2, 9.3 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган – Генеральный директор. Генеральный директор избирается общим собранием участников Общества на срок 2 (два) года. Генеральный директор может быть избран также из числа его участников. Договор между Обществом и лицом, осуществляющим функции Генерального директора, подписывается от имени Общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников Общества, на котором избран Генеральный директор, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; представляет интересы Общества в государственных органах и органах местного самоуправления; открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях; в порядке, определенном настоящим Уставом, распоряжается имуществом Общества; принимает на работу и увольняет работников Общества, привлекает работников к дисциплинарной ответственности и осуществляет поощрению работников; в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; привлекает займы и кредиты в интересах Общества; обеспечивает ведение списка участников Общества с указанием сведений о каждом участнике Общества, размере его доли в уставном капитале Общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу, датах их перехода к Обществу или приобретения Обществом; осуществляет любые иные полномочия, не отнесенные Уставом к компетенции общего собрания участников Общества. Генеральный директор Общества принимает решения единолично.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее по тексту – «Конституции РФ») и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тесту – «НК РФ»), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Зорин А.Б., являясь ... ООО «...», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ст. 23, п. 1 ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст.7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности Общества, являлся распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики Общества, должен был обеспечивать своевременное осуществление Обществом расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам и сборам), то есть должен был, в том числе, обеспечивать своевременное исполнение обязанностей ООО «...» как налогоплательщика.

В соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ

Согласно п.1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п.2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа (решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Согласно п.4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п. 1, 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п.1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Согласно п. 1 ст. 77 НК РФ арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества. Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога ... ООО «...» Зориным А.Б., в период с **.**.** по **.**.** Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №... по Республике Коми (далее по тексту – «налоговый орган»), в связи с имеющейся у ООО «...» недоимки по уплате налогов и сборов, в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 69 НК РФ в адрес Общества были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №... от **.**.** со сроком для добровольного исполнения данного требования - **.**.**, №... от **.**.** со сроком для добровольного исполнения данного требования - **.**.**, №... от **.**.** со сроком для добровольного исполнения данного требования - **.**.**, на общую сумму ... рублей.

В связи с неисполнением ... ООО «...» Зориным А.Б. вышеуказанных требований, в целях обеспечения принудительного взыскания налогов, сборов, пени, штрафов, налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.** на общую сумму 7 785 312,95 рублей, в том числе неуплаченных налогов и сборов в размере ... рублей, пеней – ... рублей, штрафов – ... рублей, на основании которых налоговым органом направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.** на общую сумму ... рублей на расчетный счет №..., открытый Обществом в Филиале «...» АО «...» для исполнения. Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и сборов в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от**.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.**, №... от **.**.** на общую сумму ... рублей, которые направлены в Коми отделение №... ПАО «...» для приостановления операций Общества по расчетным счетам №... и №..., в Филиал «...» АО «...» по адресу ..., для приостановления операций Общества по расчетному счету №..., в АО «Акционерный Банк «...» для приостановления операций Общества по расчетному счету №..., в ПАО «...» для приостановления операций Общества по расчетному счету №..., в ... ПАО «...» для приостановления операций Общества по расчетным счетам №... и №.... А также для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и сборов в соответствии со ст. 77 НК РФ налоговым органом в отношении ООО «...» вынесено постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика №... от **.**.**.

Однако, в период с **.**.** по **.**.** Зорин А.Б., находясь по адресу ..., в том числе по адресу ..., являясь ... ООО «...», то есть единоличным руководителем данной организации, выполняющим в ней управленческие функции, будучи обязанным обеспечивать своевременную уплату организацией установленных законом налогов и сборов, достоверно зная об имеющейся у ООО «...» задолженности по уплате налогов и сборов связи с чем налоговым органом в адрес ООО «...» направлены требования об уплате налогов и сборов, которые организацией не исполнены, а также, что в случае поступления денежных средств на вышеуказанные расчетные счета ООО «...», они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности предприятия по налогам и сборам, желая избежать принудительное взыскание указанной недоимки по налогам, сборам, пени, штрафам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, в нарушение требований, предусмотренных ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45, 46, 58, 60, 64, 68, 69, 76, 77 НК РФ, то есть порядка взыскания недоимки по налогам и сборам, ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, в целях сокрытия денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам Общества, дал распоряжение сотрудникам Общества, неосведомленным о преступном характере действий Зорина А.Б., о составлении и направлении в адреса организаций-контрагентов ООО «...», АО «...», ООО «...» распорядительных писем в соответствии с которыми, денежные средства в сумме ... рублей, причитающиеся ООО «Кэмон...» в качестве дебиторской задолженности, минуя расчетные счета Общества, были перечислены организациями-контрагентами непосредственно на счета третьих лиц – поставщиков и подрядчиков ООО «...», перед которыми у ООО «...» имелась кредиторская задолженность

Сокрытые вышеуказанным способом денежные средства ООО «...» в сумме ... рублей в указанный период времени уполномоченными лицами ООО «...», АО «...», ООО «...» перечислялись на осуществление платежей, относящихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к пятой и шестой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов и сборов, а именно на расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «...».

Таким образом, сумма сокрытых Зориным А.Б. денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам составила ... рублей, то есть является крупным размером.

Подсудимый Зорин А.Б. при выполнении требований ст. 217 УПК РФ, с участием защитника заявил о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовал перед судом о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый в присутствии защитника поддержал заявленное им ходатайство, на что получено согласие государственного обвинителя.

Судом установлено, что Зорин А.Б. понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, государственный обвинитель не возражал против заявленного ходатайства. Условия постановления приговора в особом порядке соблюдены.

Государственным обвинителем обвинение в отношении Зорина А.Б. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ поддержано в полном объеме.

Проверив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждено доказательствами, собранными по делу, соблюдены условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, и квалифицирует действия Зорина А.Б. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

...

ПППри определении вида и размера наказания, суд руководствуется требованиями ст. ст. 6, 43, 60, 62 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступления, совершенного в сфере экономической деятельности, относящегося к категории небольшой тяжести, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Зорин А.Б. не судим, ...

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому, суд признает признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении ...

Вопреки доводам стороны защиты оснований для признания в качестве смягчающего наказания обстоятельства - активного способствования раскрытию и расследованию преступления, которое выразилось бы в подробных признательных показаниях, предоставивших органам следствия информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступления, не имеется. Первоначально Зорин А.Б. от дачи показаний отказывался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ, а факт сокрытия денежных средств был выявлен в ходе аналитической работы в отношении должника.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

Принимая во внимание характер и степень общественной совершенного преступления, данные о личности Зорина А.Б., семейное и имущественное положение, при наличии смягчающих и отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что цели наказания в отношении подсудимого могут быть достигнуты путем назначения ему наказания в виде штрафа. Размер которого судом определяется с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, в том числе, связанных с целями и мотивами его совершения, поведением осужденного во время или после его совершения и других, позволяющих назначить Зорину А.Б. наказание с применением ст. 64 УК РФ судом не установлено, оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Постановлением ... от **.**.** наложен арест на автомобиль ... г.р.з. №..., VIN №..., в целях обеспечения других имущественных взысканий, которыми по смыслу закона является и исполнение приговора в части назначенного наказания имущественного характера. Таким образом, обеспечительную меру процессуального принуждения - наложение ареста на имущество: автомобиль марки ... г.р.з. №..., VIN №..., зарегистрированный на Зорина А.Б. – необходимо сохранить до фактического исполнения приговора в части основного наказания.

По делу также имеются процессуальные издержки в виде оплаты труда адвоката за оказание юридической помощи на стадии предварительного расследования и по назначению суда, относительно которых вынесено отдельное постановление.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Зорина Алексея Борисовича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 рублей.

Реквизиты для оплаты штрафа:

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Разъяснить осужденному Зорину А.Б. обязанность уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием.

Также разъяснить осужденному право обращения в суд с ходатайством о рассрочке уплаты штрафа, в соответствии с положениями ст. 31 УИК Ф.

Меру пресечения Зорину А.Б. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Принятые на стадии предварительного расследования обеспечительные меры в виде наложения ареста на автомобиль ... г.р.з. №..., VIN №..., зарегистрированный на Зорина А.Б. оставить без изменения до исполнения приговора в части взыскания штрафа.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Коми через Эжвинский районный суд г. Сыктывкара Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае апелляционного рассмотрения уголовного дела, осужденный вправе ходатайствовать об участии в заседании суда апелляционной инстанции. Об этом он может указать в своей апелляционной жалобе, а если уголовное дело будет рассматриваться в апелляционном порядке по представлению прокурора или по жалобе другого лица – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу, либо представление в течение 10 суток со дня вручения копии приговора, либо копии жалобы или представления.

На основании ст. 317 УПК РФ приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ в особом порядке, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

В случае вступления приговора в законную силу данное итоговое судебное решение может быть обжаловано сторонами в кассационном порядке, предусмотренном главой 47.1 УПК РФ, в Третий кассационный суд общей юрисдикции путем подачи кассационных жалоб (представления) (почтовый адрес ВОХ № 1413, Санкт-Петербург, 190900) через Эжвинский районный суд г. Сыктывкара Республики Коми, в течение шести месяцев со дня вступления приговора в законную силу.

Пропущенный по уважительной причине срок кассационного обжалования, может быть восстановлен судьей суда первой инстанции по ходатайству лица, подавшего кассационные жалобу, представление. В случае пропуска установленного срока или отказа в его восстановлении кассационные жалоба, представление на приговор или иное итоговое судебное решение подается непосредственно в суд кассационной инстанции и рассматривается в порядке, предусмотренном статьями 401.10 - 401.12 УПК РФ.

Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья- К.И. Терентьева