Решение по делу № 5-548/2015 от 05.05.2015

Дело № 5-548/2015

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«16» июня 2015 года г. Сыктывкар

Судья Сыктывкарского городского суда Республики Коми Веселкова Т.А., рассмотрев дело об административном правонарушении в отношении Петрова М.В., ... привлекаемого по ч. 1 ст. 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

Согласно протоколу об административном правонарушении № ... от ** ** ** года Петров М.В., являясь ...», не представил по запросу Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми выписки по операциям на счетах ООО «...», открытым в банке за период с ** ** ** года.

Петров М.В. на рассмотрение административного материала не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Представитель Петрова М.В. адвокат Лукиных А.И., действующий по ордеру, суду представил письменные пояснения по делу. Из пояснений следует, что имеются основания для освобождения привлекаемого лица от административной ответственности согласно ст.2.9 КоАП РФ, а именно отсутствует умысел на совершение правонарушения, отсутствует вред и тяжкие последствия правонарушения.

Представитель Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми Купар Е.М., действующая по доверенности, в суде указал, что материалами дела подтверждена вина Петрова М.В. в совершении административного правонарушения по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ, при этом возражала о примнении судом ст.2.9 КоАП РФ.

Заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении ОАО «...» инспекцией направлен запрос от ** ** ** года №... в ... филиал ПАО «...» о предоставлении выписок по операциям на счетах ООО «...» за период с ** ** ** года по ** ** ** года в отношении всех счетов, открытых последним в банке.

Банк отказал в предоставлении выписок по операциям на счетах ООО «...», истребованных инспекцией на основании п.2 ст.86 НК РФ запросом от ** ** ** года №....

Указанный запрос был направлен в банк в электронном виде в соответствии с Положением Банка России от 29.12.2010 года №365-П «О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде», Приказом ФНС России от 25.07.2012 года №ММВ-7-2/520@, Приказом ФНС России от 25.07.2012 года № ММВ-7-2/518@, Письмом ФНС России от 29.05.2014 года №ЕД-4-2/10322, Приказом ФНС РФ от 29.11.2011 года № ММВ-7-6/901@, а также Информацией Банка России.

По запросу от ** ** ** года №... получено подтверждение Банка о получении электронного документа налогового органа, исходя из которого дата контроля (дата получения запроса) – ** ** ** года. Сведения подлежало представить в сок не позднее 24 часов ** ** ** года. Выписки не представлены.

** ** ** года от банка получено подтверждение о невозможности исполнения электронного документа налогового органа. Банк указал, что запрос неправомерен.

Выписки по операциям на счетах «ООО Консалтинговая компания «Эгида», открытым в банке, были необходимы налоговому органу для осуществления налогового контроля по сделкам между ОАО «...» (проверяемый налогоплательщик) и ООО «...» (контрагент), так как хозяйственные взаимоотношения между ними существенно влияют на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и вычеты по налогу на добавленную стоимость ОАО «...» в периоде ** ** ** годах.

В силу п.2 ст.86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса.

Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.В соответствии с ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.

В соответствии с примечанием к статье 2.4 Кодекса, под должностным лицом следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

В силу статьи 2.4 КоАП РФ должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Приказом (распоряжением) директора ... филиала ОАО «...» от ** ** ** года №... о приеме на работу Петров М.В. с ** ** ** года принят на должность ... ... филиала ОАО «...» на основании трудового договора от ** ** ** года № .... Приказом от ** ** ** года №... Петров М.В. назначен ответственным по подготовке, формированию и направлению справок, выписок по операциям на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по запросам налоговых органов, службы судебных приставов, пенсионного фонда и фонда социального страхования, судебных и иных государственных органов РФ.

В период с ** ** ** года по ** ** ** года Петров М.В. находился на рабочем месте, о чем свидетельствует выписка из табеля учета рабочего времени.

Таким образом, именно Петров М.В. должен был принять необходимые меры для своевременного представления в налоговый орган истребованных документов.

В силу п. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Вина Петрова М.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, подтверждается письменными материалами дела.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 2.9 и ст. 24.5 КоАП РФ и влекущих прекращение производства по делу, при рассмотрении дела не установлено.

Суд в данном случае не применяет положения ст.2.9 КоАП РФ в силу следующего.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснено, что если при рассмотрении дела будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения, судья на основании статьи 2.9 КоАП РФ вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием, о чем должно быть указано в постановлении о прекращении производства по делу. Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Учитывая установленные по делу обстоятельства, характер правонарушения, личность привлекаемого лица, ранее к административной ответственности не привлекавшегося, а также тот факт, что и по настоящее время требования налогового органа не исполнены, суд не находит оснований для применения положений ст.2.9 КоАП РФ, в связи с чем необходимо признать Петрова М.В. виновным в совершении правонарушения по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ и назначить ему административное наказание в виде наложения штрафа в размере ... рублей.

Руководствуясь статьями 29.7, 29.9, 29.10 КоАП РФ, судья

постановил:

Признать Петрова М.В., ... виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Назначить Петрову М.В. административное наказание в виде наложения административного штрафа в размере ... рублей.

Разъяснить, что в соответствии с ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в шестидесятидневный срок со дня вступления постановления в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа либо административный арест на срок до 15 суток.

Реквизиты перечисления штрафа:

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение десяти дней с момента вручения или получения копии постановления.

Судья- Т.А. Веселкова