Решение по делу № 13-225/2021 от 02.02.2021

Дело №

Р Е Ш Е Н И Е

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

             Судья Чеховского городского суда Московской области Гуров С.Г.,

рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Фабрика камня» ФИО1 на постановление № заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении Мурзоева Ф.М.,

У С Т А Н О В И Л:

               Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ФИО3, как должностное лицо ООО «Фабрика камня», привлечен к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КРФоАП и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            Мирзоев Ф.М., не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратился в Чеховский городской суд с жалобой, в которой просил его изменить в части назначения наказания в виде штрафа, применить положения ст.2.9 КРФоАП и освободить его от административной ответственности в силу малозначительности совершенного правонарушения, ограничившись предупреждением.

               Заявитель Мирзоев Ф.М. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. При таких обстоятельствах суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии вышеуказанного лица.

        Проверив материалы дела, исследовав доводы жалобы, суд приходит к следующему.

      Согласно вышеуказанного постановления, в рамках мероприятий валютного контроля, в ООО «Фабрика камня» был направлен запрос №@ от ДД.ММ.ГГГГ. и №@ от ДД.ММ.ГГГГ. о представлении документов и информации касающихся выдачи заработной платы нерезидентам РФ. ООО «Фабрика камня» ДД.ММ.ГГГГ. представлены Платежные ведомости №19 о выплате ДД.ММ.ГГГГ. заработной платы сотрудникам ООО «Фабрика камня», включая нерезидентов РФ. Согласно Платежной ведомости № 19 от ДД.ММ.ГГГГ., установлена выдача наличных денежных средств через кассу ООО «Фабрика камня» 9 сотрудникам, 4 из которых, являются нерезидентами РФ, что подтверждается Трудовым договором заключенным между ООО «Фабрика камня» в лице генерального директора ФИО1 и гражданином Республики Узбекистан ФИО4У., гражданином Республики Узбекистан ФИО6, гражданином Республики Таджикистан ФИО7, гражданином Республики Таджикистан ФИО5. Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ. по платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ. за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ. подписаны генеральным директором ФИО1 ООО «Фабрика камня» и произведена выдача заработной платы наличными в валюте РФ в адрес работников-нерезидентов, минуя банковские счета: ФИО4У. – 7 200 рублей; ФИО5 – 7 200 рублей; ФИО6 – 7 200 рублей, ФИО7 – 7 200 рублей. Подтверждением получения денежных средств наличным платежом служат подписи вышеперечисленных работников-нерезидентов в платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Табелем учета рабочего времени ООО «Фабрика камня», подтверждено, что все перечисленные работники-нерезиденты в июле 2019г. работали на предприятии ООО «Фабрика камня» №. Итого выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников - нерезидентов составила 28 800 руб., что является нарушением ч.2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О валютном регулировании и валютном контроле».

            В данном конкретном случае усматривается наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КРФоАП.

            Несмотря на отрицание генеральным директором ООО «Фабрика камня» своей вины, в совершении вышеуказанного правонарушения, его вина полностью подтверждается представленными материалами, а именно: докладной запиской; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; трудовыми договорами; табелем учета рабочего времени; справкой о доходах и суммах налога физических лиц за 2019 год; расходным кассовым ордером; платежной ведомостью; ответом из ОМВД России по вопросам миграции.

            Все письменные материалы, нахожу соответствующими процессуальным требованиям административного законодательства и признаются как допустимые доказательства по делу.

            Согласно ч.1 ст.15.25 КРФоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» резидентами признаются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; нерезидентами - физические лица, не являющиеся резидентами. Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа признается валютной операцией.

Таким образом, выдача юридическим лицом-резидентом заработной платы иностранным гражданам-нерезидентам в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Статья 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

В силу части 2 вышеуказанной нормы Закона, если иное не предусмотрено данным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же норме установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации.

Возможность выплаты резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации не предусмотрена.

Считаю, что обстоятельства дела установлены должностным лицом правильно и полно, в соответствии с административно-процессуальным законодательством, что объективно подтверждается материалами дела.

Вместе с тем, учитывая положения ст.3.4 ч.2, 3 и ст.4.1.1 ч.1 КРФоАП, поскольку ранее ФИО1 к административной ответственности ранее не привлекался, юридическое лицо ООО «Фабрика камня» включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, исходя из конкретных обстоятельств дела, учитывая характер допущенных нарушений, конституционный принцип соразмерности административного наказания, считаю возможным заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

        На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч.1 п.2 КРФоАП, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление № заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении Мурзоева Ф.М. – изменить, в части назначенного административного наказания, заменив штраф в размере 20 000 рублей, на предупреждение.

В остальной части постановление должностного лица - оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Чеховский городской суд в течение 10 суток со дня его получения.

Судья                                                   подпись                                                       С.Г. Гуров