Решение по делу № 1-948/2019 от 15.07.2019

Дело № 1-948/19

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе:

председательствующего судьи Сапрыкиной Е.А.,

при секретарях Юдиной Л.И., Суплотовой А.И.,

с участием:

государственных обвинителей Назаровой Ю.В., Власова Г.Н.,

подсудимого Зайчука В.А.,

адвокатов Сычугова А.П. ( ордер №... от 14.08.19 г.) и Быстров В.А.

представителей потерпевшего (ПП), (ПП1),

01 октября 2019 года, рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волжском Волгоградской области уголовное дело по обвинению

Зайчука В.А.Х, <...>

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ;

установил:

Зайчук В. А., являясь директором общества с ограниченной ответственностью <...>»» (далее по тексту - ООО «<...>»), сокрыл денежные средства указанной организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено им в городе Волжском Волгоградской области при следующих обстоятельствах.

ООО «Х» зарегистрировано в качестве юридического лица, находится на налоговом учете в инспекции федеральной налоговой службы России по городу Волжскому, расположенной по адресу: <адрес>, и располагается по адресу: <адрес> ООО «Х» имеет расчетный счет №..., открытый в <...> расположенном по адресу: <адрес>. Общество применяет общую систему налогообложения, его основным видом деятельности является оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

Зайчук В.А. является директором указанного Общества, и, согласно устава ООО «Х», осуществляет руководство текущей деятельностью Общества.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

На основании ч. 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 4 ст. 45, п.п.1,2 ст. 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно, путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыт счет налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии со ст. 31 и п.1 ст. 76 НК РФ налоговый орган вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика в банках, что применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по счету.

Согласно ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований, списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, осуществляется после списания денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов, о выплате выходных пособий и оплате труда и отчислениям в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

В результате неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате НДС, начисленного по налоговым расчетам ООО Х» за 4 квартал 2016 и 2 квартал 2017 года, а также страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 3 квартал 2017 года, у ООО «Х» в 2016-2017 годы образовывалась задолженность, которая на 14 ноября 2017 года составила 20 322 009 рублей.

В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности, в установленный налоговым законодательством срок, в адрес ООО «Х» Инспекцией ФНС России по г. Волжскому выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 21 720 704,16 рублей, в том числе недоимки по налогам, сборам, страховым взносам:

- №... от "."..г. на уплату недоимки по НДС за 4 квартал 2016 года в сумме <...> рублей (срок добровольного погашения до "."..г.);

- №... от "."..г. на уплату недоимки по НДС за 4 квартал 2016 года в сумме <...> рублей (срок добровольного погашения до "."..г.);

- №... от "."..г. на уплату недоимки по НДС за 4 квартал 2016 года в сумме <...> рублей (срок добровольного погашения до "."..г.);

- №... от "."..г. на уплату недоимки по НДС за 2 квартал 2017 года в сумме <...> рублей (срок добровольного погашения до "."..г.);

- №... от "."..г. на уплату недоимки по НДС за 2 квартал 2017 года в сумме <...> рублей (срок добровольного погашения до "."..г.);

- №... от "."..г. на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 191, 08 рублей, на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2017 года в сумме 275, 33 рублей (срок добровольного погашения до "."..г.).

В ходе применения мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам и страховым взносам Инспекцией ФНС России по городу Волжскому приняты решения, которые направлены должнику: о взыскании с ООО «Х» налога, сбора, пени, штрафа процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а именно: №... от "."..г. на сумму <...> руб. (НДС за 4 квартал 2016 года); №... от "."..г. на сумму <...> рублей (НДС за 4 квартал 2016 года); №... от "."..г. на сумму <...> руб. (НДС за 4 квартал 2016 года); №... от "."..г. на сумму <...> руб. (НДС за 2 квартал 2017 года); №... от "."..г. на сумму <...> руб. (НДС за 2 квартал 2017 года – 1960 руб., пени – <...> руб.). В связи с неисполнением требований об уплате налогов, сборов страховых взносов инспекцией ФНС России по <адрес> приостановлены все расходные операции по расчетному счету ООО «Х» №..., открытому в <...> в том числе: №... от "."..г. на сумму <...> рублей, №... от "."..г. на сумму <...> рублей, №... от "."..г. на сумму <...> рублей, №... от "."..г. на сумму <...> рублей, №... от "."..г. на сумму 1 <...> рублей.

На основании требований об уплате налога, сборов, страховых взносов и решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика налоговым органом на указанный расчетный счет ООО «Х» выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление налогов в бюджет, а именно:

- от "."..г. №... на сумму <...> рублей;

- от "."..г. №... на сумму <...> рублей;

- от "."..г. №... на сумму <...> рублей;

- от "."..г. №... на сумму <...> рублей;

- от "."..г. №... на сумму <...> рублей;

- от "."..г. №... на сумму <...> рублей.

Будучи осведомленным, что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов ИФНС России по <адрес> на расчетный счет ООО «Х» выставлены инкассовые поручения и принято решение о приостановлении операций по расчетным счетам Общества, Зайчук В.А., понимая, что в случае перечисления предприятиями-должниками денежных средств на расчетный счет Общества они будут списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в марте 2017 года решил сокрыть денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. С указанной целью, Зайчук В.А. в нарушение порядка очередности платежей, установленных статьей 855 ГК РФ, принял решение организовать поступления платежей, подлежащих перечислению на расчетный счет ООО «Х», на расчетный счет индивидуального предпринимателя Зайчук О.П. ( далее по тексту – ИП Зайчук О.П.) №..., открытый в <...> расположенном по адресу: <адрес>

Реализуя преступный умысел, 24 марта 2017 года Зайчук В.А., находясь в офисе ООО «Х» по адресу: <адрес> 5, будучи уведомленным о необходимости погасить в установленный срок образовавшуюся задолженность по налогам и страховым взносам, из корыстных побуждений, заключил с ИП Зайчук О.П., не осведомленной о его преступных намерениях, договор уступки права требования (цессии), согласно которого ООО «Х» уступило ИП (С1) право требования к ООО ...» стоимости переданного последнему и неоплаченного товара - в размере <...> рублей. Далее, Зайчук В.А. составил и направил директору ООО «...» (С2) уведомление о переходе права требования, с указанием производить с 24 марта 2017 года платежи, причитающиеся для ООО «Х», на расчетный счет ИП (С1) №..., открытый в южном филиале <...> расположенный по адресу: <адрес>.

Согласно полученного уведомления<адрес>А на расчетный счет ИП (С1) №..., открытый в южном филиале <...> расположенный по адресу: <адрес>, денежные средства в общей сумме 3 190 000 рублей.

Таким образом, Зайчуком В.А., как директором ООО «Х», при наличии реальной возможности осуществить частичную уплату, имеющейся у Общества недоимки по налогам, задолженности в бюджет в общей сумме <...>, в период с "."..г. по "."..г. сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму <...> рублей, что является крупным размером.

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

п р и г о в о р и л:

Зайчука В.А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от "."..г. N 250-ФЗ) и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 300 000 рублей.

От назначенного наказания Зайчука В.А. освободить, ввиду истечения срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения осужденному - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: <...>

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Волгоградского областного суда в течение 10 дней.

Судья:     подпись