Решение по делу № 1-20/2023 (1-701/2022;) от 21.09.2022

61RS0022-01-2022-008346-14

к делу № 1-20-23

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Таганрог                                 24 января 2023 года

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Васютченко А.В.,

с участием:

государственного обвинителя ст.помощника прокурора г.Таганрога Пардоновой И.А.,

подсудимой Целых С.А.,

защитника адвоката Никичева М.А.,

потерпевшей ФИО44

при секретаре Ветровой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., <данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.1 ст.187 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая Целых С.А., носившая фамилию ФИО40 до <дата>, являясь, на основании трудового договора № от <дата> и приказа о приеме на работу № от <дата>, главным бухгалтером индивидуального предпринимателя Потерпевший №1 ИНН <данные изъяты> (далее по тексту ИП Потерпевший №1), осуществляющей свою деятельность по адресу: <адрес>, имея умысел на хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием в крупном размере, из корыстных побуждений, в период с <дата> по <дата>, находясь в <адрес>, путем злоупотребления доверием совершила хищение денежных средств в сумме 416 413 рублей, принадлежащих ИП Потерпевший №1, чем причинила последней материальный ущерб в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., с целью реализации преступного умысла, не позднее <дата>, находясь в помещении офиса ИП Потерпевший №1 по адресу: <адрес>, воспользовавшись доверительными отношениями, сложившимися с ИП Потерпевший №1 в результате длительных трудовых отношений, а также отсутствием надлежащего контроля со стороны ИП Потерпевший №1, разработала преступный план, согласно которому она намеревалась перечислять себе на расчетные счета денежные средства, принадлежащие ИП Потерпевший №1, как выданные в подотчет путем внесения заведомо ложных сведений в платежные поручения на зачисление денежных средств ИП Потерпевший №1, и согласно которому она намеревалась рассчитывать себе заработную плату свыше установленной трудовыми договорами в виде надбавок к заработной плате и прочих денежных выплат путем внесения заведомо ложных сведений в платежные поручения на зачисление денежных средств, являющихся заработной платой сотрудника ИП Потерпевший №1- ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.

ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. знала, что в соответствии с п.п. 5.1 трудового договора, заключенного с ИП Потерпевший №1 № от <дата>, стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей и обязательств, установленных законодательством, Правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами Работодателя и настоящим трудовым договором, в соответствии с п.5.4 трудового договора работник несет материальную ответственность как за прямой действительный ущерб, непосредственно причиненный им Работодателю, так и за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба третьим лицам.

ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., будучи главным бухгалтером ИП Потерпевший №1 также знала, что в соответствии с Приказом № от <дата>, Приказом № от <дата>, Приказом № от <дата> в целях обеспечения кассовой дисциплины лицом, имеющим право получать денежные средства в подотчет в 2017, 2018, 2019 годах являлась Потерпевший №1.

ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., будучи главным бухгалтером ИП Потерпевший №1 также знала, что в соответствии со ст. 191 Трудового кодекса РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, то есть ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. знала, что премиальные и иные выплаты могут быть начислены ей и выплачены только с письменного согласия ее работодателя ИП Потерпевший №1, при этом Целых С.А. знала, что в соответствии с п.4.1 трудового договора № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> установлен должностной оклад в сумме 7800 рублей, в соответствии с п.1 дополнительного соглашения № от <дата> к трудовому договору № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> за выполнение обязанностей, на время действия режима труда с неполным рабочим днем установлены к ежемесячной выплате заработная плата: должностной оклад в размере 7125 рублей, что составляет 75% от должностного оклада 9 500 рублей в месяц исходя из 30 часов в неделю, в соответствии с п.1 дополнительного соглашения № от <дата> к трудовому договору № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> за выполнение обязанностей, на время действия режима труда с неполным рабочим днем установлены к ежемесячной выплате заработная плата: должностной оклад в размере 5640 рублей, что составляет 50% от должностного оклада 11 280 рублей в месяц исходя из 20 часов в неделю.

ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., будучи главным бухгалтером ИП Потерпевший №1 также знала, что в соответствии с Приказом № б/н от <дата> «Об организации работ по подготовке электронных образцов документов для установления, выплаты и доставки пенсии, ей ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., как главному бухгалтеру предоставлен доступ к клиентскому программному обеспечению по предоставлению отчетности в электронном виде с электронной подписью, а в последующем, с <дата>, знала, что по устной договоренности с ИП Потерпевший №1 ей предоставлен доступ к расчетным счетам ИП Потерпевший №1 при помощи кода, зафиксированного в смс-сообщениях, приходящих на абонентский №.

Однако, ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., будучи главным бухгалтером ИП Потерпевший №1, действуя в целях хищения денежных средств ИП Потерпевший №1, находящихся на ее расчетных счетах, из корыстных побуждений, в период с <дата> по <дата>, находясь в <адрес>, имея право доступа к бухгалтерской программе «1С бухгалтерия», используя компьютерную технику, а именно: ноутбук марки Lenovo, переданный ей ИП Потерпевший №1 для осуществления ее деятельности, имея уровень доступа «руководитель» в системе дистанционного банковского обслуживания «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>» (далее по тексту «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>»), клиентом которого является ИП Потерпевший №1, а в последующем, с <дата>, имея доступ при помощи кода, зафиксированного в смс-сообщениях, приходящих на абонентский №, достоверно зная, что какие-либо выплаты, помимо заработной платы и аванса по заработной плате, в том числе оплата сверхурочной работы, оплата труда в ночное время и прочие выплаты ей не полагаются в соответствии с положениями Трудового кодекса РФ, изготовила платежные поручения № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 308 рублей, в которых умышленно, злоупотребив доверием ИП Потерпевший №1, завысила размер денежных средств, подлежащих выплате ей в качестве заработной платы в виде надбавок к заработной плате и прочих денежных выплат, а также достоверно зная, что какие-либо выплаты в виде подотчетных сумм ей не предусмотрены в соответствии с изданными ИП Потерпевший №1 приказами, изготовила платежные поручения на зачисление денежных средств себе, как подотчетному лицу ИП Потерпевший №1, а именно: платежное поручение № от <дата> на сумму 3 750 рублей, № от <дата> на сумму 3 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 20 000 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 31 190 рублей, № от <дата> на сумму 1 000 рублей, № от <дата> на сумму 9 442 рублей,№ от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 3 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 921 рубль, № от <дата> на сумму 2 500 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 20 000 рублей, № от <дата> на сумму 12 000 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 7 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 820 рублей, № от <дата> на сумму 4 500 рублей, № от <дата> на сумму 8 000 рублей, № от <дата> на сумму 8 554 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 500 рублей, № от <дата> на сумму 1 500 рублей, № от <дата> на сумму 1 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 3 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 500 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 15 000 рублей, № от <дата> на сумму 6 000 рублей, № от <дата> на сумму 15 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 9 000 рублей, № от <дата> на сумму 20 000 рублей, № от <дата> на сумму 3 500 рублей, № от <дата> на сумму 15 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 500 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 800 рублей, № от <дата> на сумму 9 500 рублей, № от <дата> на сумму 2 500 рублей, № от <дата> на сумму 30 000 рублей, № от <дата> на сумму 8 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 9 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 22 000 рублей, в которых умышленно, злоупотребив доверием ИП Потерпевший №1, указала размер денежных средств, подлежащих выплате ей в качестве подотчетных денежных средств, а всего изготовила платежные поручения на незаконное перечисление денежных средств ИП Потерпевший №1 на общую сумму 416413 рублей, после чего, посредством сети Интернет, используя систему «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>», сформировала указанные платежные поручения для подписания электронной подписью с уровнем доступа «руководитель» ИП Потерпевший №1, а в последующем, с <дата>, для последующего введения кода, зафиксированного в смс-сообщениях, приходящих на абонентский №, сознательно умолчав от нее о том, что в платежных поручениях внесены заведомо ложные сведения о размере денежных средств, начисленных в качестве заработной платы в виде надбавок к заработной плате и прочих денежных выплат, а также, что в платежных поручениях внесены заведомо ложные сведения о денежных средствах, начисленных в качестве подотчетных денежных средств ей.

В последующем, ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. в период с <дата> по <дата>, в силу сложившихся длительных трудовых взаимоотношений с Потерпевший №1, заведомо зная, что в силу сложившегося мнения о ней, как о компетентном специалисте в области бухгалтерии со стороны Потерпевший №1 не будет осуществляться должный контроль, подписала переданной ей ранее ИП Потерпевший №1 электронной подписью с уровнем доступа «руководитель» указанные платежные поручения, а в последующем, с <дата>, путем введения кода, зафиксированного в смс-сообщениях, приходящих на абонентский №, и, используя систему «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>», посредством сети Интернет отправила платежные поручения в ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, ул. <адрес> 1-й Крепостной, 24, а с <дата> в Филиал Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>.

В результате чего, с расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1, открытого в ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес> на банковские счета №, принадлежащий ФИО40 (Целых) С.А., открытый в АО «Почта Банк», расположенного по адресу: <адрес>, №, принадлежащий ФИО40 (Целых) С.А., открытый в отделении № ПАО «Сбербанк», расположенный по адресу: <адрес>, были перечислены денежные средства в общей сумме 423 285 рублей, из которых денежные средства в сумме 6872 рубля ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. перечислены на законных основаниях, а денежные средства в сумме 416413 рублей были похищены путем злоупотребления доверием ИП Потерпевший №1, которыми ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. распорядилась как своими собственными, израсходовав на личные нужды. Тем самым ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. совершила хищение денежных средств в сумме 416 413 рублей, принадлежащих ИП Потерпевший №1, чем причинила последней материальный ущерб в крупном размере.

То есть, совершила преступление, предусмотренное ч.3 ст.159 УК РФ.

Она же, ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., являясь, на основании трудового договора № от <дата> и приказа о приеме на работу № от <дата>, главным бухгалтером ИП Потерпевший №1, осуществляющей свою деятельность по адресу: <адрес>, имея единый преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, а именно изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, действуя из корыстных побуждений, в период времени с <дата> по <дата>, зная, что в соответствии с п.4.1 трудового договора № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> установлен должностной оклад в сумме 7800 рублей, в соответствии с п.1 дополнительного соглашения № от <дата> к трудовому договору № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> за выполнение обязанностей, на время действия режима труда с неполным рабочим днем установлены к ежемесячной выплате заработная плата: должностной оклад в размере 7125 рублей, что составляет 75% от должностного оклада 9 500 рублей в месяц исходя из 30 часов в неделю, в соответствии с п.1 дополнительного соглашения № от <дата> к трудовому договору № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> за выполнение обязанностей, на время действия режима труда с неполным рабочим днем установлены к ежемесячной выплате заработная плата: должностной оклад в размере 5640 рублей, что составляет 50% от должностного оклада 11280 рублей в месяц исходя из 20 часов в неделю, а также зная, что в соответствии с Приказом № от <дата>, Приказом № от <дата>, Приказом № от <дата> в целях обеспечения кассовой дисциплины лицом, имеющим право получать денежные средства в подотчет в 2017, 2018, 2019 годах являлась Потерпевший №1, она (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), злоупотребляя своим правом на получение в соответствии с указанным трудовым договором с ИП Потерпевший №1 ежемесячной заработной платы, с целью незаконного получения необоснованно завышенной суммы указанной выплаты без согласия своего работодателя, имея уровень доступа «руководитель» в системе дистанционного банковского обслуживания «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>» (далее по тексту «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>»), клиентом которого является ИП Потерпевший №1, а в последующем, с <дата>, имея доступ при помощи кода, зафиксированного в смс-сообщениях, приходящих на абонентский №, используя компьютерную технику, а именно ноутбук марки Lenovo, переданный ей ИП Потерпевший №1 для работы, а также реквизиты расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1, открытого в ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, ул. <адрес> 1-й Крепостной, 24, (далее расчетный счет №), <дата> изготовила в системе «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>» с целью незаконного использования поддельное платежное поручение № от 22.12.2017г., в которое умышленно незаконно внесла заведомо недостоверные сведения о денежных средствах подлежащих к выплате в подотчет в сумме 3750 рублей, являющееся распоряжением о переводе денежных средств с расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1 на банковский счет №, принадлежащий ФИО40 (Целых) С.А., открытый в АО «Почта Банк», расположенного по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, а именно изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, действуя из корыстных побуждений, <дата> изготовила в системе «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>» с целью незаконного использования поддельное платежное поручение № от <дата>, в которое умышленно незаконно внесла заведомо недостоверные сведения о размере аванса по собственной заработной плате за март 2018 года в сумме 4 000 рублей, что превысило сумму ее ежемесячной заработной платы (аванс) установленной работодателем ИП Потерпевший №1 и составляющую 5600 рублей, являющееся распоряжением о переводе денежных средств с расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1 на банковский счет №, принадлежащий ФИО40 (ФИО54) С.А., открытый в АО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>.

В дальнейшем, действуя аналогично описанными выше способами, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, а именно изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, действуя из корыстных побуждений, в неустановленное предварительным следствием время суток, находясь в <адрес>, в точно неустановленном следствием месте, зная, что в соответствии с Приказом № от <дата>, Приказом № от <дата>, Приказом № от <дата> в целях обеспечения кассовой дисциплины лицом, имеющим право получать денежные средства в подотчет в 2017, 2018, 2019 годах являлась Потерпевший №1, а также знала, что в соответствии с п.4.1 трудового договора № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> установлен должностной оклад в сумме 7800 рублей, в соответствии с п.1 дополнительного соглашения № от <дата> к трудовому договору № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> за выполнение обязанностей, на время действия режима труда с неполным рабочим днем установлены к ежемесячной выплате заработная плата: должностной оклад в размере 7125 рублей, что составляет 75% от должностного оклада 9 500 рублей в месяц исходя из 30 часов в неделю, в соответствии с п.1 дополнительного соглашения № от <дата> к трудовому договору № от <дата>, заключенного с ИП Потерпевший №1 ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.), как главному бухгалтеру с <дата> за выполнение обязанностей, на время действия режима труда с неполным рабочим днем установлены к ежемесячной выплате заработная плата: должностной оклад в размере 5640 рублей, что составляет 50% от должностного оклада 11 280 рублей в месяц исходя из 20 часов в неделю, злоупотребляя своим правом на получение в соответствии с указанным трудовым договором с ИП Потерпевший №1 ежемесячной заработной платы, с целью незаконного получения необоснованно завышенной суммы указанной выплаты без согласия своего работодателя, а также с целью незаконного получения денежных средств в подотчет, изготовила в системе «Бизнес портал ФК ПАО Банк <данные изъяты>» с целью незаконного использования поддельные платежные поручения, а именно: № от <дата> на сумму 3 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 20 000 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 31 190 рублей, № от <дата> на сумму 1 000 рублей, № от <дата> на сумму 9 442 рублей, № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 308 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 3 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 921 рубль, № от <дата> на сумму 2 500 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 20 000 рублей, № от <дата> на сумму 12 000 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 15 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 9 000 рублей, № от <дата> на сумму 20 000 рублей, № от <дата> на сумму 3 500 рублей, № от <дата> на сумму 15 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 500 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 800 рублей, № от <дата> на сумму 9 500 рублей, № от <дата> на сумму 2 500 рублей, № от <дата> на сумму 30 000 рублей, № от <дата> на сумму 8 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 9 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 000 рублей, № от <дата> на сумму 22 000 рублей, являющиеся распоряжениями о переводе денежных средств с расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1, открытого в ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, ул. <адрес> 1-й Крепостной, 24, на банковский счет №, принадлежащий ей- ФИО40 (Целых) С.А., открытый в АО «Почта Банк», расположенного по адресу: <адрес>, а также платежные поручения, а именно:№ от <дата> на сумму 7 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 820 рублей, № от <дата> на сумму 4 500 рублей, № от <дата> на сумму 8 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 308 рублей, № от <дата> на сумму 8 554 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 2 500 рублей, № от <дата> на сумму 1 500 рублей, № от <дата> на сумму 1 000 рублей, № от <дата> на сумму 5 000 рублей, № от <дата> на сумму 3 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 000 рублей, № от <дата> на сумму 1 500 рублей, № от <дата> на сумму 10 000 рублей, № от <дата> на сумму 15 000 рублей, № от <дата> на сумму 6 000 рублей, являющиеся распоряжениями о переводе денежных средств с расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1, открытого в филиале ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, ул. <адрес> 1-й Крепостной, 24, на банковский счет №, принадлежащий ФИО40 (Целых) С.А., открытый в отделении № ПАО «Сбербанк», расположенный по адресу: <адрес>, в которые умышленно незаконно внесла заведомо недостоверные сведения о размере заработной платы начисленной ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. и о выдаче денежных средств в подотчет, что превысило сумму ее ежемесячной заработной платы установленной работодателем ИП Потерпевший №1 и послужило основанием незаконной выдачи в подотчет денежных средств, в период времени с <дата> по <дата>

В результате, все изготовленные вышеуказанные поддельные платежные поручения в период с <дата> по <дата> ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. незаконно использовала путем направления их посредством сети Интернет, подписанные электронной подписью ИП Потерпевший №1, а в последующем, с <дата>, подтвержденные путем введения кода, зафиксированного в смс-сообщениях, приходящих на абонентский №, сознательно умолчав от последней о том, что в платежных поручениях внесены заведомо ложные сведения о размере денежных средств, начисленных в качестве заработной платы в виде надбавок к заработной плате и прочих денежных выплат, а также сведения о выдаче денежных средств в подотчет ей (ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.) в ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, ул. <адрес> 1-й Крепостной, 24, а с <дата> в Филиал Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес>.

В результате чего, с расчетного счета №, принадлежащего ИП Потерпевший №1, открытого в ОО «Таганрог Греческая» филиала Южный ПАО Банка «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по адресу: <адрес> на банковские счета №, №, принадлежащие ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., были перечислены денежные средства в общей сумме 423 285 рублей, из которых денежные средства в сумме 6872 рубля ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. перечислены на законных основаниях, а денежные средства в сумме 416 413 рублей, ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. получены незаконно, в результате изготовления и использования ею вышеуказанных поддельных реестровых платежных поручений.

То есть, совершила преступление, предусмотренное ч.1 ст.187 УК РФ.

Подсудимая Целых С.А. вину по предъявленному обвинению не признала, показала, что она работала у ИП Потерпевший №1 с августа 2017 года по октябрь 2019 года в должности главного бухгалтера. Ее рабочее место находилось в кабинете, расположенном на 2 этаже здания по <адрес> в <адрес>, напротив находился рабочий стол главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». Ее заработная плата составляла 25000 рублей, часть которой в размере МРОТ была указана официально в договоре, а остальное выплачивалось неофициально. По указанию Потерпевший №1 в период с <дата> по <дата> она изготовила платежные поручения о переводе со счета ИП Потерпевший №1 в банке «<данные изъяты>» на свои счета открытые в «Почта Банке» и «Сбербанке» денежных средств в сумме 416 413 рублей, указав в назначении платежа перечисление подотчетных средств и аванса ФИО4, однако указанные денежные средства она не похищала, а по указанию Потерпевший №1 сняла их, внесла в кассу и выдала наличными сотрудникам ИП Потерпевший №1 и иным лицам, выполнявшим работы для ИП Потерпевший №1 Часть денежных средств, по согласованию с Потерпевший №1, она оставила на своем счете, поскольку ранее оплачивала из своих личных средств указанным лицам, выполненные ими работы и приобретенные материалы. Платежные поручения были подписаны Потерпевший №1, которая также указала ее телефон для доступа в систему дистанционного обслуживания банка «<данные изъяты>». Она являлась подотчетным лицом, имелся соответствующий приказ. Полагает, что Потерпевший №1 ее оговаривает, поскольку в октябре 2019 года она приобрела у Потерпевший №1 ООО «<данные изъяты>» и между указанным обществом и ИП Потерпевший №1 имеется спор, который в настоящее время рассматривается Арбитражным судом Ростовской области. Какого-либо хищения она не совершала, а действовала по прямому указанию ИП Потерпевший №1

Вина подсудимой ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. подтверждается следующими доказательствами:

- по эпизоду хищения имущества ИП Потерпевший №1, путем злоупотребления доверием, совершенным в крупном размере:

- показаниями потерпевшей Потерпевший №1, которая суду показала, что с 2014 года она является индивидуальным предпринимателем, с 23.08.2017г. подсудимая работала у нее главным бухгалтером, с ней был заключен трудовой договор, был передан ноутбук «Леново» для ведения учета. Поскольку она являлась руководителем нескольких юридических лиц, в том числе ООО «<данные изъяты>», у нее был большой объем работы, она передала подсудимой свою электронную подпись, в связи с тем, что необходимо было производить платежи для осуществления деятельности ИП. Платежные поручения изготавливала и подписывала ее электронной подписью подсудимая, бухгалтерский учет ввела только подсудимая. Оплата заработной платы работникам и оплата работ выполненных для ИП Потерпевший №1 осуществлялась частично безналичным путем и частично наличными. Расчет и оплату производила подсудимая. В каждом случае она лично передавала наличные денежные средства для оплаты подсудимой. Подсудимая не являлась подотчетным лицом, не имела право на получение денежных средств под отчет, право на получение денежных средств было только у нее. Она не давала указаний подсудимой о переводе денежных средств с ее расчетного счета на счета подсудимой, в том числе и подотчет. Заработная плата подсудимой начислялась и выплачивалась только в рамках трудового договора, согласно должностного оклада и за фактически отработанное время. Целых не имела право на получение иных каких-либо денежных средств в счет заработной платы. В связи с беременностью, в октябре 2019 года, она продала ООО «<данные изъяты>» подсудимой, которая в связи с этим сообщила ей, что не сможет работать бухгалтером ИП. <дата> был расторгнут трудовой договор по собственному желанию. В связи с рождением ребенка, она только <дата> забрала у Целых ноутбук и документы ИП и обнаружила нарушения в ведении учета, отчеты в налоговую инспекцию и пенсионный фонд сданы не были. С ноября по декабрь 2019 года была проведена ревизия бухгалтерии ИП, было установлено, что Целых, в период с 2017г. по 2019г. переводила со счета ИП на свои счета денежные средства под отчет и денежные средства в виде аванса, на которые не имела права, поскольку подотчетным лицом не являлась, а заработную плату получала в полном объеме. <дата> она встретилась с подсудимой, чтобы ознакомить ее с результатами ревизии, однако подсудимая отказалась с ними знакомиться и отрицала факт хищения денежных средств со счета. Она была вынуждена обратиться в суд и полицию;

- показаниями свидетеля Свидетель №1, которая показала, что она работала главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», ее рабочее место находилось в одном кабинете с подсудимой, которая работала главным бухгалтером у ИП Потерпевший №1 По просьбе Потерпевший №1 в ноябре–декабре 2019 года она проводила ревизию бухгалтерского учета ИП Потерпевший №1 Ей был предоставлен ноутбук с программой 1С, на котором ввелся учет. В ходе сверки данных программы и банковских выписок было обнаружено необоснованное перечисление денежных средств со счета ИП на счета подсудимой под отчет, при этом авансовых отчетов не было и в учете это не отражалось. По итогам ревизии был составлен акт, с которым подсудимую ФИО39 пыталась ознакомить <дата>, однако подсудимая от ознакомления отказалась, о чем в этот же день был составлен акт об отказе;

- показаниями свидетеля Свидетель №19, которая суду показала, что с января 2018 года по апрель 2019 года она работала главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>». Директором и непосредственным руководителем являлась Потерпевший №1, которая также являлась индивидуальным предпринимателем, главным бухгалтером у нее работала подсудимая. С подсудимой они работали в одном кабинете в здании по адресу <адрес>. заработную плату сотрудникам ИП Потерпевший №1 выплачивала частично на карту, частично наличными. Заработную плату наличными выдавала подсудимая, она же рассчитывалась за выполненные работы, выдавала денежные средства на срочные нужды;

- показаниями свидетеля Свидетель №8. которая показала, что с декабря 2017 года по октябрь 2019 года она работала в ООО «<данные изъяты>» специалистом по кадрам и по совместительству специалистом у ИП Потерпевший №1 В этот период времени подсудимая работала бухгалтером у ИП Потерпевший №1 Заработную плату от ИП она получала часть переводом на банковскую карту, часть наличными, которые выдавала подсудимая;

- показаниями свидетеля Свидетель №18, которая показала, что с 2013 года по 2019 год она работала инженером в ООО «<данные изъяты>». Подсудимая работала бухгалтером у ИП Потерпевший №1 в одном здании с ней, в другом кабинете. Потерпевший №1 часто отсутствовала на рабочем месте, подсудимую она видела утром и вечером;

- показаниями свидетеля Свидетель №7, которая показала, что в период времени с мая 2019 года до февраля 2020 года она работала в ООО «<данные изъяты>» юрисконсультом. Директором и непосредственным руководителем до октября 2019 года являлась Потерпевший №1, потом подсудимая. <дата> в офис ООО «<данные изъяты>» приходила Потерпевший №1, которая общалась с подсудимой в кабинете 10-15 минут, потом уехала;

- показаниями свидетеля Свидетель №13, которая показала, что работала у ИП ФИО39 мастером по благоустройству с 2017 года по декабрь 2018 года, заработную плату получала на банковскую карту и наличными, которые получала от подсудимой, которая работала бухгалтером у ИП, о получении наличных расписывалась в ведомости;

- показаниями свидетеля ФИО14, которая показала, что с <дата> до весны 2020 года работала в ООО «<данные изъяты>», Рабочее место было расположено в одном из кабинетов в помещении по адресу: <адрес>. В этом же офисном помещении располагалось рабочее место подсудимой, которая работала главным бухгалтером у ИП Потерпевший №1;

- показаниями свидетеля Свидетель №14, который показал, что с 2018 года по <дата> он по совместительству работал слесарем-сантехником у ИП Потерпевший №1, заработную плату получал перечислением на банковскую карту и наличными, которые выдавала подсудимая, работавшая главным бухгалтером. За получение наличных он расписывался в ведомости, под отчет ему денежные средства не выдавались;

- показаниями свидетеля Свидетель №12, которая показала, что с декабря 2017 года она работала диспетчером у ИП Потерпевший №1, заработную плату получала перечислением на банковскую карту и наличными, которые выдавала подсудимая, работавшая главным бухгалтером. За получение наличных она расписывалась в ведомости;

- показаниями свидетеля Свидетель №20, которая показала, что с 2017 года до 2020 года она работала дворником у ИП Потерпевший №1, заработную плату получала перечислением на банковскую карту и наличными, которые выдавала подсудимая, работавшая главным бухгалтером. За получение наличных она расписывалась в ведомости;

- показаниями свидетеля ФИО15, которая показала, что работала инженером в ООО «<данные изъяты>» и у ИП Потерпевший №1 Заработную плату она получала частично на банковскую карту и частично наличными по ведомости, которые выдавала подсудимая, работавшая главным бухгалтером у ИП. Также она получала денежные средства от подсудимой на приобретение материалов, которые приобретала, а потом отчитывалась перед ней, предоставляя чеки;

- показаниями свидетеля Свидетель №6, который суду показал, что в период времени с июня 2019 года до 2020 года он работал у ИП Потерпевший №1 и в ООО «<данные изъяты>» главным инженером. Заработную плату получал перечислением на банковскую карту и наличными, которые выдавала подсудимая, работавшая главным бухгалтером у ИП, или Свидетель №1, работавшая главным бухгалтером в ООО, он расписывался в ведомости. Когда срочно было необходимо приобрести материалы, он получал денежные средства под отчет, выдавала их подсудимая. Но все расходы согласовывались с руководителем. Директором и непосредственным руководителем являлась Потерпевший №1;

- показаниями свидетеля Свидетель №22, которая суду показала, что с октября 2017 года по октябрь 2019 года работала в должности инженера-сметчика у ИП Потерпевший №1 Зарплату получала частично на банковскую карту и часть зарплаты получала наличными. Деньги в качестве зарплаты выдавались бухгалтером – ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., в получении денег расписывалась в ведомости. Также Целых С.А. выдавались наличные по возмещениям по чекам на приобретенные материалы;

- показаниями свидетелей, данными на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон:

- показаниями свидетеля Свидетель №2, из которых следует, что в период с <дата> по <дата> она являлась главным бухгалтером управляющей компании ООО «<данные изъяты>». Директором и непосредственным руководителем являлась Потерпевший №1 Также Свидетель №2 известно, что Потерпевший №1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Офис ООО «<данные изъяты>», ООО РЦ «ЖКХ», ИП Потерпевший №1 располагались в помещении по адресу: <адрес>. В этом же офисном помещении располагалось рабочее место главного бухгалтера ИП ФИО3 (том № л.д. 154-157);

- показаниями свидетеля Свидетель №3, из которых следует, что с июля 2018 по весну 2019 года он работал в ООО «<данные изъяты>» в должности начальника аварийной службы и по совместительству главным инженером. Офис ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО39 С.А. располагался в помещении по адресу: <адрес>. В этом же офисном помещении располагалось рабочее место главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 - ФИО4. В случае необходимости получения денежных средств в подотчет на закупку материалов Свидетель №3 обращался к Потерпевший №1 и только после ее разрешения бухгалтер ФИО4 выдавала Свидетель №3 наличные денежные средства в подотчет. Чтобы получить Свидетель №3 денежные средства в подотчет, Потерпевший №1 в его присутствии лично подходила к ФИО4 и говорила о выдаче ему денежных средств в подотчет на определенную сумму в зависимости от нужд ООО «<данные изъяты>». После получения денежных средств в подотчет, после приобретения товара, в этот же день он передавал оправдательные документы, например: товарные и кассовые чеки лично ФИО4 (том № л.д. 160-163);

- показаниями свидетеля Свидетель №17, из которых следует, что в период времени с 2017 года по 2018 года он работал у ИП Потерпевший №1 в должности слесаря-сантехника аварийно-диспетчерского управления. В одной из комнат офиса ИП Потерпевший №1 расположенного в помещении по адресу: <адрес> располагалось рабочее место главного бухгалтера ИП - ФИО4, которая выдавала ему заработную плату, он расписывался в ведомости. При приобретении строительных материалов, он просто забирал необходимые материалы в различных магазинах <адрес>, а расчеты с продавцом происходили по безналичному расчету. От ФИО4 он никогда не слышал, что она выдает свои личные денежные средства. Задержки в выдаче заработной платы не было (том № л.д. 3-6);

- показаниями свидетеля Свидетель №5, из которых следует, что в период времени с 2015 года по 2018 год она работала у ИП Потерпевший №1 и ООО «<данные изъяты>». Директором и непосредственным руководителем являлась Потерпевший №1 В ее обязанности юриста входило ведение претензионной работы, взыскание долгов с юридических и физических лиц, представление интересов ИП Потерпевший №1 Рабочее место располагалось в офисе по адресу: <адрес>. В этом же офисном помещении располагалось рабочее место главного бухгалтера ФИО4 Частично, заработная плата Свидетель №5 переводилась на банковскую карту, а часть ей выдавали в офисе по указанному адресу наличными денежными средствами. Также Свидетель №5 выдавались денежные средства в подотчет. Это было связано с расходами на проезд к месту проведения слушаний по делам в Арбитражном суде <адрес>, а также с расходами на конверты для писем. В таком случае Свидетель №5 за свои личные сбережения оплачивала проезд и приобретала конверты, чеки, свидетельствующие об их приобретении она передавала лично Потерпевший №1 вместе со служебной запиской. В последующем, к заработной плате Свидетель №5 возвращались уплаченные ею личные денежные средства для рабочих нужд (том № л.д. 247-250);

- показаниями свидетеля Свидетель №16, из которых следует, что в период времени с 2018 года по 2019 года, он был трудоустроен по договору у ИП Потерпевший №1, в должности кровельщика. В офисном помещении ИП Потерпевший №1 по адресу: <адрес> располагалось рабочее место главного бухгалтера ИП - ФИО4. которая выдавала ему заработную плату наличными. Иных выплат в подотчет Свидетель №16 не выдавалось. О принадлежности денежных средств, которые выплачивались в качестве заработной платы ему известно не было. От ФИО4 Свидетель №16 никогда не слышал, что она выдает свои личные денежные средства (том № л.д. 246-249);

- показаниями свидетеля ФИО58, из которых следует, что в период времени с 2016 года до сентября 2019 года, с апреля 2020 по август 2020 он работал в ООО «<данные изъяты>» дворником. Офис ООО «<данные изъяты>» располагался в помещении по адресу: <адрес>. В этом же офисном помещении располагалось рабочее место главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 - ФИО4, которая выдавала ФИО38 наличные денежные средства в качестве заработной платы. За полученную сумму денежных средств он всегда ставил свою подпись в ведомости (том № л.д. 235-238);

- показаниями свидетеля Свидетель №15, из которых следует, что с июля по декабрь 2018 года он был трудоустроен у ИП Потерпевший №1 в должности инженера. В начале 2019 года Свидетель №15 также работал в ИП Потерпевший №1 в должности мастера по благоустройству. Его рабочее место расположено в одном из кабинетов офиса ИП Потерпевший №1 в помещении по адресу: <адрес>. В этом же офисном помещении располагалось рабочее место главного бухгалтера ИП - ФИО4 Заработная плата выплачивалась дважды в месяц, на банковскую карту и наличными, которые выдавала ФИО4, за получение наличных он расписывался в ведомости. От ФИО4 он никогда не слышал, что она выдает свои личные денежные средства. Также выдавались денежные средств в подотчет наличными из кассы ИП Потерпевший №1, после прямого согласования с Потерпевший №1 Денежные средства выдавала ему ФИО4 Это были минимальные суммы, такие как 1 000 рублей, 500 рублей. В таком случае Свидетель №15 самостоятельно приобретал строительные материалы и отчитывался перед ФИО4 товарными и кассовыми чеками в этот же день или на следующий день (том № л.д. 233-237);

- показаниями свидетеля Свидетель №9, из которых следует, что она работала дворником у ИП Потерпевший №1 в период с 2017 до сентября 2020 года. Изначально заработную плату Свидетель №9 получала наличными денежными средствами в офисе ИП Потерпевший №1 по адресу <адрес>. Заработную плату ей выдавала бухгалтер ИП Потерпевший №1 Целых С.. При выдаче заработной платы Свидетель №9 расписывалась в ведомости. В связи с началом пандемии короновирусной инфекции, заработную плату Свидетель №9 наличными стал привозить мастер ФИО7 ФИО9, при этом она нигде не расписывалась. Денежные средства в подотчет Свидетель №9 не выдавались, инвентарь и средства для уборки ей частично выдал мастер, часть она приобрела за личные средства (том № л.д. 169-171);

- заключением эксперта № от <дата>, согласно которому в период времени с <дата> по <дата> по ИП Потерпевший №1 сотрудникам был начислен ФОТ в размере 1617486,68 рублей, был удержан НДФЛ в сумме 208912,0 рублей, следует к выплате 1408574,68 рублей. В исследуемый период времени с <дата> по <дата> по ИП Потерпевший №1 сотрудникам в качестве оплаты труда было выплачено 1408574,68 рублей. У ИП Потерпевший №1 задолженность перед сотрудниками по выплате заработной платы по состоянию на <дата> (дата увольнения Целых С.А.) - отсутствует. У Потерпевший №1 в период времени с <дата> по <дата> имелась полная финансовая возможность выплачивать заработную плату сотрудникам. В период времени с <дата> по <дата> ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. было выдано в подотчет 416413 рублей, в том числе в период с <дата> по <дата> — 6 750,00 рублей, с <дата> по <дата> — 121 053,00 рублей, <дата> по <дата> — 288 610,00 рублей. Данные подотчетные средства были перечислены с расчетного счета ИП Потерпевший №1 на личные счета ФИО4 (банковская карта) (основание платежа- перечисление подотчетных средств) в размере 416413,0 рублей, в том числе 332603,0 рублей на счет 40№ в ПАО «Почта Банк»; 83810,0 рублей на счет 40№ в ПАО «Сбербанк». В период времени с <дата> по <дата>, ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. никакие авансовые отчеты не предоставлялись. У ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. на момент увольнения <дата> задолженность перед ИП Потерпевший №1 по подотчетным суммам составляет 416413,0 рублей. За ведение кассовых операций несет ответственность главный бухгалтер. По ИП Потерпевший №1 главным бухгалтером Целых С.А. не были подготовлены соответствующие приказы о том, применяет ли ИП упрощенный порядок ведения кассовых операций. В случае если приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера не оформлялись, то тогда должно быть отражение всех операций в книгах учета доходов и расходов. Предоставленные Целых С.А. зарплатные ведомости составлены с нарушениями Порядка заполнения платежной ведомости, определенном в Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных Постановлением Госкомстата России от <дата> №. Суммы отраженные в данных ведомостях, не были отражены главным бухгалтером ЦелыхС.А. в программе 1 С, а также в налоговой отчетность (справки по форме 2-НДФЛ, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), расчет по страховым взносам). В предоставленных Целых С.А. платежных ведомостях помимо сотрудников ИП Потерпевший №1 указаны сотрудники ООО «<данные изъяты>» (том № л.д. 23-67);

- вещественными доказательствами, хранящимися при уголовном деле и исследованными в судебном заседании: платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>,платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от 07.05.2-019, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, подтверждающие факт изготовления главным бухгалтером ИП Потерпевший №1- ФИО40 (Целых) С.А. платежных поручений на перечисление денежных средств ИП Потерпевший №1 под видом выплаты денежных средств в подотчет, путем завышения заработной платы ФИО40 (Целых) С.А.;

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому у потерпевшей, изъяты документы: приказ № б/н от <дата>, приказ № от <дата>, приказа № от <дата>, приказ № от <дата>, договор № на выполнение работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту от <дата>, договор № на выполнение работ по аварийному обслуживанию от <дата> с приложениями, договор № возмездного оказания услуг от <дата> с приложениями, договор № на выполнение работ по уборке придомовой территории от <дата> с приложениями, договор № на выполнение работ по уборке подъездов (лестничных клетей) от <дата> с приложениями, договор № на выполнение работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту, производству санитарно-технических работ, монтажу и ремонту отопительных систем, систем ГВС, ХВ и ЦК от <дата>, договор № на выполнение строительных специализированных работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту от <дата>, договор № на производство кровельных работ от <дата>, договор № на выполнение работ по аварийному обслуживанию производству санитарно-технических работ, монтажу и ремонту отопительных систем, систем ГВС, ХВ и ЦК от <дата> с приложениями, договор № возмездного оказания услуг по аварийному производству электромонтажных работ от 01.01. 2018 с приложениями, договор № на выполнение работ по подметанию улиц и уборке снега на придомовой территории от <дата> с приложениями, договор № на выполнение работ по очистке и уборке от <дата> с приложениями, договор № по производству электромонтажных работ от <дата>, договор № на выполнение работ по техническому обслуживанию от <дата> с приложениями, договор № ПБ на выполнение работ по осмотру МКД по пожарной безопасности от <дата> с приложениями, договор № ПК на выполнение работ по покосу травы на придомовой территории МКД от <дата>, приказ № от <дата>, приказ № от <дата>, копия заявления ФИО4 о предоставлении обыска, приказ №-ЛС от <дата>, копия заявления ФИО4 об увольнении, копия паспорта ФИО4, копия СНИЛС ФИО4, трудовой договор № от <дата>, должностная инструкция главного бухгалтера ФИО4, флэш-накопитель, содержащий информацию о базе «1С бухгалтерия» ИП Потерпевший №1 Опровергают версию Целых С.А. о наличии приказов ИП Потерпевший №1 о выдаче в подотчет денежных средств ФИО40 (ФИО55) С.А., о приеме на работу в ИП Потерпевший №1 и увольнении с работы ФИО40 (Целых) С.А., о наделении ФИО40 (Целых) С.А. правом электронной подписи документов ИП Потерпевший №1, факт установленной выплаты заработной платы ФИО40 (Целых) С.А., то есть факт доступа к расчетным счетам ИП Потерпевший №1 (том № л.д. 91-96);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому у потерпевшей изъяты документы: сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, сведения о застрахованных лицах ИП Потерпевший №1 от <дата> на 1 листе, заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности ИП Потерпевший №1 от <дата>, на котором имеется подпись Потерпевший №1, на 2 листах, квитанция о приеме налоговой декларации в электронном виде ИП Потерпевший №1, от <дата> № на 1 листе, налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности ИП Потерпевший №1 от <дата> на 2 листах, сведения о подаче налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности ИП ФИО39 на 3 листах, карточка счета 71 за август 2017г.-декабрь 2019 г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, анализ счета 71 за август 2017г.-декабрь 2017 г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, карточка счета 7<дата>г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, карточка счета 7<дата>г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за август 2017г.-декабрь 2017 г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2018г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2019г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 за август 2017г.-декабрь 2017г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость по счету 7<дата>г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость по счету 7<дата>г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, карточка счета 70 за август 2017г.-декабрь 2017г. ИП Потерпевший №1 на 1 листе, карточка счета 70 за 2018г. ИП Потерпевший №1 на 3 листах, карточка счета 70 за 2019г. ИП Потерпевший №1 на 2 листах, реестр № от 16.07.2019г. Потерпевший №1, на 1 листе, справка о доходах и суммах налога физического лица ИП Потерпевший №1, на 1 листе, реестр № от 02.04.2019г. Потерпевший №1, на 2 листах, реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц за 2018 год ИП Потерпевший №1 от <дата> на 4 листах, реестр № от 22.02.2020г. Потерпевший №1, на 2 листах, реестр сведений о доходах физических лиц за 2019 год ИП Потерпевший №1, на 3 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 15.08.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 15.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 15.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 20.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 29.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 06.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 11.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 11.09.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 10.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 06.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 11.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 12.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 13.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 18.10.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 01.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 03.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 15.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 17.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 28.11.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 01.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 05.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 13.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 13.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 26.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 27.12.2017г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 12.01.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 19.01.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 31.01.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 13.02.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 28.02.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 13.03.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 15.03.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 20.03.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.03.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 12.04.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 27.04.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.05.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.05.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.05.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.06.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 06.07.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 28.06.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 09.07.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 12.07.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 18.07.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 27.07.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 27.07.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.08.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 10.08.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 20.08.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 24.08.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 29.08.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 12.09.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 01.10.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 03.10.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 11.10.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 31.10.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 12.11.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 28.11.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.11.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.11.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.12.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 24.12.2018г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 09.01.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 24.01.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.02.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 26.02.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.03.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 29.03.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.04.2019г. ИП Потерпевший №1, на 2 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 29.04.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.04.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.05.2019г. ИП Потерпевший №1, на 2 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 29.05.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 2 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 14.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 26.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 26.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 28.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 28.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 2 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 08.07.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.07.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 01.08.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 02.08.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 02.08.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.08.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 09.06.2019г. ИП Потерпевший №1, на 2 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 01.09.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 06.09.2019г. ИП Потерпевший №1, на 2 листах, список перечисляемой в банк зарплаты № от 16.09.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 30.09.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.10.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.10.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 07.10.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 09.10.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе, список перечисляемой в банк зарплаты № от 09.10.2019г. ИП Потерпевший №1, на 1 листе. Подтверждают факт изготовления главным бухгалтером ИП Потерпевший №1- ФИО40 (Целых) С.А. платежных поручений на перечисление денежных средств ИП Потерпевший №1 под видом выплаты денежных средств в подотчет, путем завышения заработной платы ФИО40 (Целых) С.А. (том № л.д. 3-7);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому у потерпевшей изъяты предметы: ноутбук lenovo B50-30 s\n:СВ 35451436, с установленным на нем программным продуктом «1С» с зарядным устройством. Опровергают версию Целых С.А. об исправлениях, вносимых в программу «1С» якобы Потерпевший №1, подтверждают формирование платежных поручений в программе «1С-бухгалтерия» главным бухгалтером ИП Потерпевший №1 - Целых С.А. и выгрузкой их в банк с назначением платежей «выдача под отчет» и изменение указанных платежных поручений в программе «1С» на «перевод личных средств ИП», «уплата налогов» (том № л.д. 10-14);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому у потерпевшей изъяты документы: -платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, уведомление об изменении оклада в большую сторону от <дата>, дополнительное соглашение № к трудовому договору № от <дата> от <дата>, дополнительное соглашение № к трудовому договору № от <дата> от <дата>. Подтверждают факт изготовления главным бухгалтером ИП Потерпевший №1- ФИО40 (Целых) С.А. платежных поручений на перечисление денежных средств ИП Потерпевший №1 под видом выплаты денежных средств в подотчет, путем завышения заработной платы ФИО40 (Целых) С.А. (том № л.д. 12-16);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому у потерпевшей изъяты документы: платежное поручение № от <дата>,платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от 07.05.2-019, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>. Подтверждают факт изготовления главным бухгалтером ИП Потерпевший №1- ФИО40 (Целых) С.А. платежных поручений на перечисление денежных средств ИП Потерпевший №1 под видом выплаты денежных средств в подотчет, путем завышения заработной платы ФИО40 (Целых) С.А. (том № л.д. 92-97);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому в помещении офиса по адресу: <адрес> изъяты носитель информации «Kingston» с электронными файлами, скопированным с рабочего ноутбука «Самсунг», стационарного компьютера Digital life. содержащими сведения о деятельности ООО «<данные изъяты>», документация без подписей и печатей по взаиморасчетам ООО «<данные изъяты>» и ИП Потерпевший №1 (том № л.д. 114-132);

- протоколами осмотра документов и предметов, согласно которых произведен осмотр изъятых у потерпевшей Потерпевший №1 документов и предметов (том № л.д. 97-103, том № л.д. 227-235, том № л.д. 141-155, том № л.д. 98-109);

- протокол осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому проведен осмотр изъятых в ходе обыска от <дата> предметов и документов (том № л.д.188-224);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому проведен осмотр выписок по расчетным счетам ФИО4 (Целых С.А.) № (АО «Почта Банк» <адрес>), № (отделение № Сбербанка России <адрес>), содержащихся в первичном материале проверки, проведенный с сопоставлением поступивших денежных средств с расчетного счета ИП Потерпевший №1 № (Филиал Южный ПАО Банка «ФК <данные изъяты>» <адрес>); CD- диска, содержащего сведения о расчетах по страховым взносам в электронном виде ИП Потерпевший №1 за период с <дата> по <дата> и сопроводительного письма, предоставленного ИФНС России по <адрес>, CD- диска, содержащего сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А., сопроводительного письма, предоставленных ПАО Банк «Финансовая Корпорация <данные изъяты>» по расчетным счетам №№, 40№, CD- диска, содержащего сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» ИНН 6154126004, Потерпевший №1 ИНН 615421357600, сопроводительного письма, предоставленных <данные изъяты>», которые подтверждают факт использования похищенных ФИО40 (Целых) С.А. денежных средств в личных, корыстных целях (том № л.д. 148-163);

- заявлением Потерпевший №1 от <дата>, согласно которому Потерпевший №1 просит провести проверку и возбудить уголовное дело в отношении Целых С.А., которая в период времени с августа 2017 года по октябрь 2019 года похитила денежные средства ИП Потерпевший №1 в сумме 402 977 рублей (том № л.д. 10-11);

- сравнительным анализом перечисления денежных средств в подотчет ФИО4 с расчетного счета ИП Потерпевший №1 за период с <дата> по <дата>. Подтверждает факт перечисления подотчетных денежных средств на счет ФИО4 с различным наименованием в назначении платежа в платежном поручении и в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» (том № л.д. 35-40);

- сводным анализом перечисления денежных средств в подотчет ФИО4 с расчетного счета ИП Потерпевший №1 за период с <дата> по <дата>. Подтверждает факт расходования денежных средств на собственные нужды (том № л.д. 41-43);

- решением Матвеево-Курганского районного суда <адрес> по делу № от 25.02. 2021 года о взыскании с ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. в пользу Потерпевший №1 денежных средств в сумме 732 642, 56 рублей (том № л.д. 84-91);

- актом ревизии ведения бухгалтерского учета в программе 1С Бухгалтерия Предприятия (базовая) 8.3 за период с августа 2017 года по октябрь 2019 года, от <дата>. Подтверждает факты неправомерного перечисления денежных средств на расчетные счета Целых С.А. (том № л.д. 47-83);

- кассовой книгой за 2018г. ИП Потерпевший №1 Подтверждает факты не оприходования по кассе денежных средств, полученных Целых С.А. от Потерпевший №1 на выдачу заработной платы (том № л.д. 1-54);

- кассовой книгой за 2019 г. ИП Потерпевший №1 Подтверждает факты не оприходования по кассе денежных средств, полученных Целых С.А. от Потерпевший №1 на выдачу заработной платы (том № л.д. 55-76);

- выпиской ПАО «Сбербанк» о состоянии вклада Целых С.А. за период с <дата>г. по <дата> Подтверждает факт зачисления денежных средств на расчетный счет Целых С.А. в даты неправомерного зачисления последней подотчетных денежных средств (том № л.д. 249-253);

- трудовым договором № от 23.08.2017г., заключенный между ИП Потерпевший №1 и ФИО4 Подтверждает факт того, что ФИО4 принята на работу к ИП Потерпевший №1 на должность главного бухгалтера (том № л.д. 3-4); дополнительным соглашением № к трудовому договору № от <дата>. Подтверждает факт установления оклада ФИО4 (том № л.д. 5), дополнительное соглашение № к трудовому договору № от <дата>. Подтверждают факт установления оклада ФИО4 (том № л.д. 6);

- приказом (распоряжение) о приеме работника на работу ФИО4 № от 23.08. 2017. Подтверждает факт того, что ФИО4 принята на работу к ИП Потерпевший №1 на должность главного бухгалтера (том № л.д. 7);

- должностной инструкцией главного бухгалтера ИП Потерпевший №1 (том № л.д. 8-10);

- приказом об утверждении списка лиц, имеющих право получать подотчетные суммы № от <дата>. Подтверждает факт того, что подотчетным лицом является Потерпевший №1 (том № л.д. 12);

- кассовой книгой на 2017 г. ИП Потерпевший №1, которая подтверждает факт не оприходования по кассе денежных средств, полученных Целых С.А. от Потерпевший №1 на выдачу заработной платы (том № л.д. 42-51);

- выпиской из листа нетрудоспособности Потерпевший №1 Подтверждает факт невозможности передачи бухгалтерских документов ИП Потерпевший №1 от Целых С.А. Потерпевший №1 (том № л.д. 173);

- перепиской с мессенжера «Ватсап» между Потерпевший №1 и Целых С.А., которая подтверждает факт передачи бухгалтерских документов ИП Потерпевший №1 от Целых С.А. Потерпевший №1 после <дата> (том № л.д. 175-177);

- скриншотом из открытых источников информации со страницы ФИО4 Подтверждает факт нахождения в отпуске ФИО4 <дата>, <дата>, подтверждает отсутствие изменений в программу 1С назначение платежа в период нахождения ФИО4 не на рабочем месте (том № л.д. 178-179);

- сведениями из ПАО «Сбербанк» № SD0191033798 от <дата> по счету № с информацией о месте открытия по адресу: <адрес> (том № л.д. 2);

- скриншотами из личной переписки в мессенджере «Ватсап» между ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. и Свидетель №11, подтверждающей факт наличие общения <дата>, после отказа от подписания акта ревизии от <дата> ФИО4 в офисе по адресу: <адрес> (том № л.д. 165-171);

- сведениями из банка «<данные изъяты>» от 01.07.2022г. о предоставлении сведений и документов по счету № в отношении ИП Потерпевший №1 ИНН 615421357600. Содержит сведения о месте открытия расчетного счета по адресу: <адрес>, ул. <адрес> 1-й Крепостной, 24 (том № л.д. 114);

- сведениями из АО «Почта Банк» от 04.07. 2022 <адрес> факт того, что счет № открыт к договору № от <дата> на имя ФИО4 Содержит сведения о месте открытия расчетного счета по адресу: <адрес> (том № л.д. 115);

- по эпизоду изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств:

- всеми вышеприведенными доказательствами: показаниями: потерпевшей Потерпевший №1, свидетелей Свидетель №1, Свидетель №19, заключением эксперта № от <дата> (том № л.д. 23-67); вещественными доказательствами, хранящимися при материалах дела: платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>,платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от 07.05.2-019, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, платежное поручение № от <дата>, протоколом выемки от <дата> (том № л.д. 91-96); протоколом выемки от <дата>, (том № л.д. 3-7); протоколом выемки от <дата> (том № л.д. 10-14); протоколом выемки от <дата> (том № л.д. 12-16); протоколом выемки от <дата> (том № л.д. 92-97); протоколом обыска от <дата> (том № л.д. 114-132); протоколами осмотра документов и предметов (том № л.д. 97-103, том № л.д. 227-235, том № л.д. 141-155, том № л.д. 98-109); протоколом осмотра предметов и документов от 17.06.2022(том № л.д.188-224);протоколом осмотра предметов и документов от <дата> (том № л.д. 148-163); заявлением Потерпевший №1 от <дата> (том № л.д. 10-11); сравнительным анализом перечисления денежных средств в подотчет ФИО4 с расчетного счета ИП Потерпевший №1 за период с <дата> по <дата> (том № л.д. 35-40); сводным анализом перечисления денежных средств в подотчет ФИО4 (том № л.д. 41-43); решением Матвеево-Курганского районного суда <адрес> от <дата> (том № л.д. 84-91); актом ревизии (том № л.д. 47-83); кассовой книгой (том № л.д. 1-54); кассовой книгой (том № л.д. 55-76); выпиской ПАО «Сбербанк» (том № л.д. 249-253); трудовым договором (том № л.д. 6); приказом (распоряжение) о приеме работника на работу ФИО4 № от <дата> (том № л.д. 7); должностной инструкцией (том № л.д. 8-10); приказом от <дата> (том № л.д. 12); кассовой книгой (том № л.д. 42-51); выпиской из листа нетрудоспособности (том № л.д. 173); перепиской с мессенжера «Ватсап» (том № л.д. 175-177); скриншотом (том № л.д. 178-179); сведениями из ПАО «Сбербанк» (том № л.д. 2); скриншотами из личной переписки в мессенджере «Ватсап» (том № л.д. 165-171); сведениями из банка «<данные изъяты>» (том № л.д. 114); сведениями из АО «Почта Банк» (том № л.д. 115).

Оценивая вышеприведенные доказательства, суд считает, что показания потерпевшей Потерпевший №1, свидетелей и эксперта являются объективными и достоверными, они подтверждены фактическими материалами дела. Не верить им у суда нет оснований, они были допрошены в судебном заседании и на предварительном следствии согласно установленной процедуре, предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, их показания последовательны, согласуются между собой как в целом, так и в частностях.

Суд критически относится к показаниям подсудимой о том, что вышеуказанные преступления она не совершала, а действовала по прямому указанию ИП Потерпевший №1 По указанию Потерпевший №1 в период с <дата> по <дата> она изготовила платежные поручения о переводе со счета ИП Потерпевший №1 на свои счета денежных средств в сумме 416413 рублей, однако указанные денежные средства она не похищала, а по указанию Потерпевший №1 сняла их, внесла в кассу и выдала наличными сотрудникам ИП Потерпевший №1 и иным лицам, выполнявшим работы для ИП Потерпевший №1, а часть денежных средств, по согласованию с Потерпевший №1, она оставила на своем счете, поскольку ранее оплачивала из своих личных средств указанным лицам, выполненные ими работы и приобретенные материалы. Суд полагает, что данная позиция подсудимой является способом защиты, показания даны в соответствии с ее позицией и намерением уйти от ответственности или смягчить ответственность за содеянное.

Доводы подсудимой не могут быть приняты во внимание, поскольку опровергаются вышеприведенными доказательствами: показаниями потерпевшей Потерпевший №1, показаниями свидетелей, материалами уголовного дела.

Как следует из показаний потерпевшей заработная плата подсудимой начислялась и выплачивалась только в рамках трудового договора, согласно должностного оклада и за фактически отработанное время. Целых не имела право на получение иных каких-либо денежных средств в счет заработной платы. Подсудимая не являлась подотчетным лицом, не имела право на получение денежных средств под отчет, право на получение денежных средств было только у нее. Оплата заработной платы работникам и оплата работ выполненных для ИП Потерпевший №1 осуществлялась частично безналичным путем и частично наличными, расчет и оплату производила подсудимая, но в каждом случае Потерпевший №1 лично передавала наличные денежные средства для оплаты подсудимой.

Свидетель Свидетель №1 в ноябре–декабре 2019 года проводила ревизию бухгалтерского учета ИП Потерпевший №1, и в ходе сверки было обнаружено необоснованное перечисление денежных средств со счета ИП на счета подсудимой подотчет и в качестве заработной платы, при этом в учете это отражено не было.

Показания потерпевшей и свидетеля Свидетель №1 полностью согласуются с заключением эксперта №.22 от <дата>. Эксперт ФИО37, проводившая исследование, была допрошена в судебном заседании и полностью подтвердила выводы изложенные в экспертном заключении.

Из исследованных судом доказательств: трудового договора, дополнительных соглашений к нему, подсудимой, как главному бухгалтеру, была установлена заработная и какие-либо выплаты, помимо заработной платы и аванса по заработной плате, ей не полагались. Зная это, подсудимая изготовила платежные поручения № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 000 рублей, № от <дата> на сумму 4 308 рублей, в которых умышленно, злоупотребив доверием ИП Потерпевший №1, завысила размер денежных средств, подлежащих выплате ей в качестве заработной платы в виде надбавок к заработной плате и прочих денежных выплат. Указанные денежные средства были переведены на счет подсудимой, то есть похищены ею.

Доводы подсудимой о том, что ее ежемесячная заработная плата составляла 25000 рублей, необоснованны и не подтверждается представленными суду доказательствами. Стороной защиты не представлено доказательств, подтверждающих указанное обстоятельство.

Также необоснованны доводы подсудимой о том, что она за счет своих личных сбережений оплачивала наличными заработную плату сотрудникам ИП Потерпевший №1 и выполненные работы иными лицам для ИП Потерпевший №1, в связи с чем и переводила денежные средства со счета потерпевшей на свои счета. Потерпевшая данный факт не подтверждает, данные бухгалтерского учета и платежные документы не содержат указанных сведений.

Судом были исследованы платежные поручения о переводе денежных средств. В качестве назначения платежа в них указано перечисление подотчетных средств на счет ФИО4 Вместе с тем, суду не представлено сведений о том, что подсудимая являлась подотчетным лицом, имела право на получение денежных средств под отчет.

Анализ платежных поручений и сведений о движении по счетам потерпевшей и подсудимой, свидетельствует о том, что денежные средства поступившие со счета потерпевшей в указанных суммах не снимались наличными подсудимой, то есть не могли быть внесены в кассу и выплачены сотрудникам ИП Потерпевший №1 или иным лицам, о чем утверждает подсудимая.

Данные бухгалтерского учета также не подтверждают внесение денежных средств в кассу ИП Потерпевший №1 или их расходование в интересах ИП Потерпевший №1, отсутствуют авансовые отчеты подсудимой по полученным денежным средствам. Доводы защиты о наличии авансовых отчетов и их последующем исчезновении голословны и объективно ничем не подтверждаются.

Не свидетельствуют о невиновности подсудимой показания свидетелей, в том числе свидетелей защиты, о том, что Целых осуществляла выдачу им наличных денежных средств в качестве заработной платы, за выполненные работы и приобретенные ценности. Указанные действия входили в служебные обязанности подсудимой, потерпевшая Потерпевший №1 показала, что в каждом случае она предоставляла подсудимой денежные средства для указанных выплат. Суду не представлено каких-либо сведений о наличии займа денежных средств между подсудимой и ИП Потерпевший №1

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о совершении подсудимой вышеуказанных преступлений, а именно хищение Целых, из корыстных побуждений, путем злоупотребления доверием потерпевшей, принадлежащих ей денежных средств в сумме 416413 рублей, а также изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств указанных денежных средств.

Оценивая вышеприведенное заключение эксперта, показания эксперта ФИО37, суд находит выводы эксперта обоснованными и правильными. Заключения и показания даны экспертом, имеющим высшее специализированное образование, соответствующую экспертную специальность и опыт экспертной работы по специальности, выводы эксперта у суда сомнений не вызывают. Экспертом давались ответы на вопросы, входящие в его компетенцию. Методы, средства, сведения, на которые опирался эксперт были достоверно установлены, соответствуют тем, которые установлены судом. Ответы эксперта мотивированы, ему в полном объеме представлены исходные материалы, использовались необходимые методики. Каких-либо нарушений при производстве судебной экспертизы допущено не было.

Оснований полагать, что приведенные выше доказательства собраны предварительным следствием в нарушение норм УПК РФ, не имеется. Доказательства собраны в рамках возбужденного уголовного дела, с соблюдением процедуры, предусмотренной для фиксации такого рода доказательств.

Действия подсудимой Целых С.А. суд квалифицирует:

- по ч.3 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем злоупотребления доверием, совершенное в крупном размере;

- по ч.1 ст.187 УК РФ, как изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств.

Суд исключает излишне вмененный способ совершения преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ, путем обмана, поскольку в данном случае имеет место использование с корыстной целью доверительных отношений с владельцем имущества, то есть злоупотребление доверием.

При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенных преступлений, данные о личности виновной, ее состояние здоровья, а также влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи.

Целых С.А. имеет <данные изъяты>, что учитывается судом в качестве смягчающих обстоятельств, предусмотренных п.«г» ч.1 и ч.2 ст.61 УК РФ.

Обстоятельств отягчающих наказание, судом не установлено.

При назначении наказания суд учитывает, что Целых С.А. имеет постоянное место жительства и работы, характеризуется положительно, <данные изъяты>, которой помогает, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит.

Исходя из степени общественной опасности содеянного, личности подсудимой, наказание ей должно быть назначено в виде лишения свободы. Только данный вид наказания сможет обеспечить достижение его целей, а именно восстановления социальной справедливости, а также исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Суд считает, что с учетом совокупности всех обстоятельств по делу исправление и перевоспитание подсудимой невозможно без изоляции ее от общества, оснований для применения ст.73 УК РФ не имеется.

Судом не установлено обстоятельств, предусмотренных ст.64 УК РФ, как исключительных, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступлений и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений. Изложенные выше как смягчающие обстоятельства, ни каждое само по себе, ни все они в совокупности, исключительными не являются и учтены судом при определении срока наказания.

Суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ и понижения категории преступлений на менее тяжкие, а также для применения дополнительных видов наказания.

На основании п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ, местом отбытия наказания Целых С.А. определить исправительную колонию общего режима.

Решением Матвеево-Курганского районного суда Ростовской области от 25.02.2021 года, с учетом апелляционного определения Судебной коллегии Ростовского областного суда от 08 июля 2021 года, с подсудимой в пользу Ефимченко Л.В. взыскано 410777 рублей. При таких обстоятельствах, исковые требования потерпевшей о компенсации материального ущерба подлежат удовлетворению в размере 5636 рублей, поскольку подтверждены материалами дела как обстоятельствами в части восстановления нарушенного права в результате преступного завладения имуществом потерпевшей, подтверждаются представленными доказательствами.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296, 299, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд –

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.1 ст.187 УК РФ, на основании которых назначить ей наказание:

- по ч.3 ст.159 УК РФ в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы;

- по ч.1 ст.187 УК РФ в виде 1 года лишения свободы.

В силу ч.3 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно определить ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А. наказание в виде 2 лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Избрать в отношении Целых С.А. меру пресечения в виде заключения под стражу, взять под стражу в зале суда, начало срока отбытия наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу, на основании ст.72 УК РФ время содержания под стражей Целых С.А. с 24 января 2023 года до дня вступления приговора в законную силу, зачесть в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Гражданский иск удовлетворить, взыскать с Целых С.А. в пользу индивидуального предпринимателя Потерпевший №1 материальный ущерб причиненный преступлением в размере 5636 (пять тысяч шестьсот тридцать шесть) рублей.

Снять арест с имущества ЦЕЛЫХ (ЛУПАНОВОЙ) С.А.: автомобиль <данные изъяты>

После вступления приговора в законную силу, вещественные доказательства:

- ноутбук lenovo B50-30 s\n:СВ 35451436, оставить по принадлежности у потерпевшей Потерпевший №1;

- остальные вещественные доказательства хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а содержащейся под стражей в тот же срок с момента вручения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе в течение 15 суток со дня вручения ей копии приговора ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья              А.В. Васютченко