Решение по делу № 2а-307/2019 от 30.07.2019

Дело №2а-307/2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 сентября 2019 года с. Кваркено

Кваркенский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Е.А. Заполиной,

при секретаре Е.А.Шмелевой,

с участием административного ответчика Кенжибулатова А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области к Кенжибулатову А.Г. о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области обратилась в Кваркенский районный суд с административным исковым заявлением к Кенжибулатову А.Г. о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявления указал, что за административным ответчиком зарегистрировано следующее имущество: транспортные средства- трактор К-701, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, государственный регистрационный знак №; РСМ-101 «Вектор», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; автомобиль КАМАЗ 5410, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; СК-5М1 «Нива», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; комбайн СК-5 МЭ-1 «Нива Эффект», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; автомобиль УАЗ Патриот, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN: № государственный регистрационный знак №; а также земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. Административный ответчик является плательщиком соответственно транспортного и земельного налога. Кенжибулатов А.Г. должен уплатить исчисленную сумму транспортного налога, а так же земельного налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако административный ответчик оплату не произвел. В адрес ответчика налоговым органом направлялось соответствующее требование об исполнении обязательств в срок до ДД.ММ.ГГГГ, Кенжибулатов А.Г. требование налогового органа не исполнил. Налоговым органом начислена пеня за каждый день просрочки уплаты соответствующего налога. Налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа, приказ был вынесен, однако в связи с поступившими возражениями конкурсного управляющего, отменен.

Просит взыскать с административного ответчика как с физического лица Кенжибулатова А.Г. задолженность по транспортному и земельному налогу в сумме 60657 рублей 07 копеек, из которых 57085 рублей транспортный налог, 3561 рубль 93 копейки пеня,10 рублей земельный налог, 14 копеек пеня.

В судебное заседание представитель истца не явился, просил рассмотреть дело в своё отсутствие.

Заинтересованное лицо конкурсный управляющий Старшинов И.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен своевременно, надлежащим образом. В представленном суду заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Суд в соответствии со смыслом ч. 2 ст. 150 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

В судебном заседании административный ответчик Кенжибулатов А.Г. исковые требования признал полностью. Суду пояснил, что не уплатил налоги в срок в связи с болезнью. В октябре 2019 года после продажи урожая он возместит всю задолженность по налогам. Также указал, что земельным участком, расположенным по адресу: <адрес> он лично владеет и пользуется.

Заинтересованное лицо конкурсный управляющий Старшинов И.В. прислал отзыв на административное исковое заявление, в котором указал, что 23.05.2018 года мировым судьей судебного участка в административно-территориальных границах всего Кваркенского района вынесен судебный приказ о взыскании суммы задолженности по налогам с Кенжибулатова А.Г. в пользу МИФНС № 9 по Оренбургской области в размере 226858,20 рублей. На основании имеющихся документов, согласно налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ. Полагал, что обоснована и подлежит оплате задолженность за 2017 год в размере 27174 рубля по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

Согласно определению об отмене судебного приказа от 03 июля 2019 года административный истец в порядке приказного производства обращался к мировому судье с требованием о взыскании с Кенжибулатова А.Г. суммы задолженности по уплате транспортного и земельного налога. По требованию конкурсного управляющего Старшинова И.В. судебный приказ отменен.

Сведениями о наличии у ответчика в собственности недвижимого имущества установлено, что Кенжибулатов А.Г. является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. Кроме того, за административным ответчиком зарегистрировано право собственности на транспортные средства - автомобиль УАЗ Патриот, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак №; трактор К-701, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; РСМ-101 «Вектор», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; автомобиль КАМАЗ 5410, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №; СК-5М1 «Нива», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак № комбайн СК-5 МЭ-1 «Нива Эффект», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак № зарегистрировано за индивидуальным предпринимателем –главой крестьянского -фермерского хозяйства Кенжибулатовым А.Г.

В соответствии с требованием налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, расшифровкой задолженности, налоговыми уведомлениями от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ у Кенжибулатова А.Г. имеется задолженность по уплате транспортного налога в размере 54328 рублей, пени по транспортному налогу 3561,93 рублей и задолженность по земельному налогу в размере 10 рублей, пени по земельному налогу в размере 14 копеек.

В соответствии со списками заказных писем от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ истец в указанные сроки направлял ответчику заказные письма.

Согласно отчета об отслеживании отправления, Кенжибулатовым А.Г. получено письмо административного истца ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с выпиской ЕГРИП Кенжибклатов А.Г. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя главы Крестьянского фермерского хозяйства.

Согласно решения Арбитражного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель –глава Крестьянского фермерского хозяйства Кенжибулатов А.Г. признан несостоятельным (банкротом) с открытием конкурсного производства сроком на 6 месяцев. Конкурсным управляющим утвержден Старшинов И.В.

В соответствии с судебным приказом мирового судьи судебного участка в административно-территориальных границах всего Кваркенского района от 23.08.2018 года с Кенжибулатова А.Г. взыскана задолженность по транспортному и земельному налогам за 2016 года в размере 226858,20 рублей.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 п. 2 настоящей статьи.

П. 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу правил абзацев 2, 3 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Абзацем 4 п. 4 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно общим правилам п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В соответствии с общими правилами пунктов 1-4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пунктами 1, 2 ст. 399 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 НК РФ.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии с общим правилом п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не является объектом налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами представленных органов муниципальных образований и не могут превышать нормы установленный ст. 394 НК РФ.

Ст. 405 НК РФ установлено, что налоговым периодом для уплаты налога на имущество признается календарный год.

В соответствии с общими правилами п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно общего правила п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Таким образом в судебном заседании установлено, что Кенжибулатов А.Г. являясь налогоплательщиком, в установленный срок задолженность по налоговым обязательствам за 2017 год не погасил, принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты Кенжибулатовым А.Г. взыскиваемой суммы, суд пришел к выводу о правомерности заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области о взыскании с административного ответчика Кенжибулатова А.Г. транспортного налога в размере 57085 рублей, пени по транспортному налогу в размере 3561,93 рублей, земельный налог в размере 10 рублей, пени по земельному налогу в размере 14 копеек в части, поскольку налоговые недоимки за 2016 год с Кенжибулатова А.Г. взысканы судебным приказом от 23.05.2018 года.

Ответчик не представил суду доказательств того, что он уплатил в установленном законом и иными нормативными актами размере в установленный срок подлежащие уплате им транспортный и земельный налог, пеню по транспортному и земельному налогу за 2017 год.

В силу указанных выше обстоятельств суд полагает требования налогового органа о взыскании налоговых недоимок подлежащими удовлетворению в части, взысканию подлежат требования только за 2017 год.

При подаче иска истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, поэтому в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области удовлетворить частично.

Взыскать с Кенжибулатова А.Г., проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области задолженность по уплате транспортного налога в размере 27164 рубля, пени по транспортному налогу в размере 1780,96 рублей, задолженность по земельному налогу в размере 10 рублей, пени по земельному налогу в размере 14 копеек, всего в размере 28955,10 рублей.

Перечислить взысканные с Кенжибулатова А.Г. сумму задолженности по уплате транспортного и земельного налогов в размере 27174 рубля в Управление федерального казначейства по Оренбургской области (МРИФНС № 9 по Оренбургской области, находящаяся по адресу: 462420, Оренбургская область, г. Орск, ул. Медногорская, 10), р/с 40101810200000010010 в ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области, г. Оренбург, ИНН 5615021389, БИК 045354001, КБК 18210606043101000110; ОКТМО 53622410.

Перечислить взысканную с Кенжибулатова А.Г. сумму задолженности по уплате пени по транспортному и земельному налогам в размере 1781,10 рублей в Управление федерального казначейства по Оренбургской области (МРИФНС №9 по Оренбургской области, находящаяся по адресу: 462420, Оренбургская область, г. Орск, ул. Медногорская, 10), р/с 40101810200000010010 в ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области, г. Оренбург, ИНН 5615021389, БИК 045354001, КБК 18210606043102100110; ОКТМО 53622410.

Взыскать с Кенжибулатова А.Г. государственную пошлину в доход государства в размере 1068 рублей 50 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Кваркенский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А.Заполина

Мотивированное решение суда составлено 30 сентября 2019 года.

Судья Е.А.Заполина