Решение по делу № 2а-160/2017 (2а-4649/2016;) от 01.12.2016

Дело № 2а-160/2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 января 2017 года г. Котлас

Котласский городской суд Архангельской области в составе:

председательствующего судьи Мартынюк И.А.

при секретаре Головиной Е.В.,

с участием административного ответчика Суханова Е.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Суханову Е. Л. о взыскании недоимки,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее МИФНС № по АО и НАО) обратилась в суд с указанным административным иском.

В обоснование заявленных требований указано, что ответчик является налогоплательщиком транспортного и земельного налога, а также налога на имущество. Налоговым органом ответчику были начислены налоги, направлены налоговые уведомления. Обязанность по уплате налогов ответчик своевременно не исполнил, в связи с чем на сумму недоимки начислены пени. Требования об уплате недоимки ответчиком не исполнены. Поэтому административный истец просит взыскать с административного ответчика сумму недоимки в размере .....

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, представил сведения о задолженности.

Административный ответчик Суханов Е.Л. в судебном заседании не согласился с исковыми требованиями, считает, что не должен платить транспортный налог за сгоревшие транспортные средства, следовательно, не имеется оснований для взыскания пени по транспортному налогу, пояснил, что часть налогов им уплачена, но квитанции утеряны.

Выслушав административного ответчика, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Как следует из ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Транспортный налог согласно ст. 356 НК РФ вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Архангельской области от 1 октября 2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» (далее – Закон «О транспортном налоге») транспортный налог введен в действие и обязателен к уплате на территории Архангельской области.

Ставки транспортного налога в соответствии со ст. 1 Закона «О транспортном налоге» установлены в зависимости от мощности двигателя.

В силу положений ст. 2 Закона «О транспортном налоге» уплата транспортного налога производится в наличной или безналичной форме в соответствии с пунктом 4 статьи 58 НК РФ налогоплательщиками, являющимися физическими лицами - не позднее 05 ноября, 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

По общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 396 НК РФ, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу абз. 1 п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.

Ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст. 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

Из материалов дела следует, что решением Котласского городского суда Архангельской области от __.__.__ исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Суханову Е.Л. о взыскании недоимки по налогам и сборам были удовлетворены. С Суханова Е.Л. в пользу МИФНС № России по АО и НАО было взыскано: транспортный налог за 2012 г. - 2013 г. в сумме ...., пени по транспортному налогу за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме ...., за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме ....; за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме ...., за __.__.__ по __.__.__ в сумме ....; налог на имущество за 2013 г. по ставкам сельских поселений ...., пени за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме 18 копеек; налог на имущество за 2013 г. по ставкам городских поселений – ...., пени за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме 13 копеек; земельный налог за 2013 г. в сумме ...., пени за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме 35 копеек (дело 2а-4343/2015).

Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Архангельского областного суда от __.__.__ данное решение оставлено без изменения.

На основании вступившего в законную силу решения суда возбуждено исполнительное производство от __.__.__ №-ИП.

Согласно ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда по ранее рассмотренному им административному делу, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

В судебном заседании административный ответчик Суханов Е.Л. не оспаривает, что в апреле 2014 г. им сняты с регистрационного учета следующие транспортные средства: КАМАЗ-365115, государственный регистрационный знак ....; КАМАЗ-365115, государственный регистрационный знак ...., ЗИЛ-131, государственный регистрационный знак ..... Также Суханов А.Л. в 2014 г. являлся собственником транспортного средства - УАЗ-396254, государственный регистрационный знак .....

Доводы Суханова Е.Л. о том, что за сгоревшие транспортные средства, которые сняты им с регистрационного учета в апреле 2014 г. он не должен платить транспортный налог, суд находит несостоятельными, так данные доводы были предметом рассмотрения административного дела 2а-4343/2015, оценка им дана в решении суда первой и апелляционной инстанций.

До __.__.__ Суханов Е.Л. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с __.__.__ на основании п. 1 ст. 346.12 НК РФ.

В нарушение п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ первичная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 г. при сроке представления не позднее __.__.__ Сухановым Е.Л. представлена __.__.__

В связи с чем Суханов Е.Л. привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, наложен штраф в сумме ...., решение № дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от __.__.__ ответчиком не обжаловано, вступило в силу.

В силу п. 1 ст. 48 РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает ...., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.п. 3-5 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл. 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Поскольку административным ответчиком Сухановым Е.Л. не был уплачен транспортный налог за 2014 г. и своевременно не уплачены ранее взысканные налоги, административным истцом ему направлены следующие требования:

№ от __.__.__ об уплате пени по транспортному налогу в сумме .... за период с __.__.__ по __.__.__ на недоимку по транспортному налогу за 2012 г., срок уплаты по требованию до __.__.__;

№ от __.__.__ об уплате пени по транспортному налогу в сумме .... за период с __.__.__ по __.__.__ на недоимку по транспортному налогу за 2012 г., срок уплаты по требованию до __.__.__;

№ от __.__.__ об уплате транспортного налога за 2014 г. в сумме ...., пени за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме .... на недоимку за 2012-2014 г.г.; пени по налогу на имущество (ОКТМО 11630408) за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме .... на недоимку за 2013 г.; пени по налогу на имущество (ОКТМО 11627104) за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме .... на недоимку за 2013 г.; пени по земельному налогу за период с __.__.__ по __.__.__ в сумме .... на недоимку за 2013 г.; штраф по УСН в сумме ...., срок уплаты по требованию до __.__.__.

Как следует из материалов дела, с заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Котласского судебного района Архангельской области __.__.__, вынесенный судебный приказ отменен по заявлению должника определением мирового судьи от __.__.__, с административным исковым заявлением налоговый орган обратился в Котласский городской суд Архангельской области __.__.__.

Таким образом, из представленных материалов дела, налоговых уведомлений, требований об уплате налогов, пени суд приходит к выводу, что процедура принудительного взыскания налога и пени налоговым органом была соблюдена, срок обращения в суд на основании ст. 48 НК РФ административным истцом не пропущен.

Утверждение Суханова Е.Л. о том, что им частично погашена взыскиваемая налоговым органом задолженность суд находит голословным, в связи с отсутствием доказательств.

В связи с чем, суд считает требования о взыскании с ответчика недоимки обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Поскольку в соответствии с положениями ст. 333.36 НК РФ федеральные налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, то в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере .....

Руководствуясь ст. ст. 286-290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Суханову Е. Л. о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с Суханова Е. Л., проживающего по адресу: Архангельская область, .... пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу транспортный налог за 2014 г. в размере ...., пени в размере пени в размере ....; пени по налогу на имущество физических лиц (по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов) в размере ....; пени по налогу на имущество физических лиц (по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений) в размере ....; пени по земельному налогу в размере ....09 копеек, штраф по УСН ...., всего взыскать ...., по реквизитам: счет 40№ в Отделение Архангельск, ...., БИК 041117001, ИНН 2904009699 УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (Межрайонная ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу - 2904):

КБК 182 106 040 120 210 001 10, код ОКТМО 11710000 - транспортный налог с физических лиц в размере ....;

КБК 182 106 040 120 221 001 10, код ОКТМО 11710000 - транспортный налог (пени) с физических лиц в размере ....;

КБК 182 106 010 301 021 001 10, код ОКТМО 11630408 - налог на имущество физических лиц (пени) в размере ....;

КБК 182 106 010 301 321 001 10, код ОКТМО 11627104 - налог на имущество физических лиц (пени) в размере ....;

КБК 182 106 060 431 021 001 10, код ОКТМО 11630408 – земельный налог (пени) в размере ....;

КБК 182 105 010 110 1300 001 10, код ОКТМО 11710000 - штраф по УСН в размере .....

Взыскать с Суханова Е. Л. в доход бюджета муниципального образования «Котлас» государственную пошлину в размере .....

Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Котласский городской суд.

Мотивированное решение изготовлено __.__.__.

Председательствующий И.А. Мартынюк