Решение по делу № 1-13/2019 от 15.05.2018

Дело №

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

12 апреля 2019 года                                                                            <адрес>

Каспийский городской суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Гамзатова Я.Б.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора <адрес> И,           

подсудимого Омарова А. М.,         

защитников А и А,            

при секретаре судебного заседания Аскеровой Н.Н.,       

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

Омарова А. М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца с Акуша, <адрес>, Дагестанской АССР, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка (2009 г.р.), несовершеннолетнего ребенка (2004 г.р.) и совершеннолетнего ребенка (2000 г.р.) инвалида с детства (вторая группа), с высшим образованием, не судимого, работающего генеральным директором ООО «Каспийстройинвест», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ул., М. Омарова, <адрес>,

- в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Омаров А.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь генеральным директором, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь заместителем генерального директора ООО «Союз виноделов Дагестана» ИНН 0545015125, зарегистрированного и состоящего на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по Республики Дагестан, расположенной по адресу: <адрес>, будучи лицом, ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «Союз виноделов Дагестана», а также за полную и своевременную уплату налогов с организации, в нарушение требований статьи 57 Конституции РФ, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Союз виноделов Дагестана», включил в представленные в МРИ ФНС России № по <адрес> налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов за указанный период времени, в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Союз виноделов Дагестана» в особо крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 54 374 244 рублей, что согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

ООО «Союз виноделов Дагестана» находилось на общем режиме налогообложения и являлось плательщиком НДС, налога на прибыль и других налогов.

Так, Омаров A.M., на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ № был назначен на должность генерального директора ООО «Союз виноделов Дагестана». В соответствии с Уставом Общества, своими должностными обязанностями, Омаров A.M. был обязан организовать работу в организации в соответствии с действующим законодательством, обеспечивать соблюдение законности в деятельности организации, организовать ведение бухгалтерского учёта и отчётности ООО «Союз виноделов Дагестана», а также нести ответственность за их состояние и достоверность.

Омаров A.M., зная, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг), с целью уклонения от уплаты налогов с организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлял в бухгалтерию организации для отражения в бухгалтерском учёте ООО «Союз виноделов Дагестана» подготовленные им фиктивные договоры купли - продажи, товарные и товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, якобы выставленные в адрес ООО «Союз виноделов Дагестана» от московской организации ООО «Стратегия» ИНН 7703371026 за якобы приобретенные металлоконструкции под фрукта-хранилище размерами 25/75 метров в количестве 3 (три) штуки, а также резервуары для хранения виноматериалов (вертикальный пищевой из нержавеющей стали марки A1SI-304) объемом 500 куб.м. в количестве 20 штук и 100 куб.м. в количестве 24 штуки, на общую сумму 300 000 000 рублей, в том числе НДС на сумму 45 762 712 рублей, которые в действительности имелись у ООО «Союз виноделов Дагестана» в наличии и были ранее приобретены у физических лиц.

При этом, Омаров A.M., заведомо зная, что ООО «Стратегия» фактически не реализовало и не поставляло металлоконструкции под фрукта-хранилище размерами 25/75 метров в количестве 3 (три) штуки, а также резервуары для хранения виноматериалов (вертикальный пищевой из нержавеющей стали марки AISI-304) объемом 500 куб.м. в количестве 20 штук и 100 куб.м. в количестве 24 штуки, в адрес ООО ««Союз виноделов Дагестана»», и не имело никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Союз виноделов Дагестана», умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, лично включил в налоговую декларацию ООО «Союз виноделов Дагестана» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ложные сведения о якобы предъявленном ООО «Стратегия» и оплаченном налоге на добавленную стоимость.

Указанный товар, имеющийся в наличии, ДД.ММ.ГГГГ согласно договоров поставки товаров № и № ООО «Союз виноделов Дагестана» фактически реализовало в адрес ООО ПМП «Урари» на общую сумму 300 200 000 рублей.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ согласно заключенного договора №, ООО «Союз виноделов Дагестана» приобрело у ООО «СГИВ» виноградное сусло объемом 231 120 декалитров по цене 207 рублей за 1 декалитр на общую сумму 47 841 840 рублей.

С целью реализации до конца своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, Омаров A.M. составлял и подписывал налоговые декларации ООО «Союз виноделов Дагестана» от имени руководителя ООО «Союз виноделов Дагестана» и направлял их в МРИ ФНС России № по <адрес> в установленные законом сроки.

Согласно налоговой декларации ООО «Союз виноделов Дагестана» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, представленной Омаровым A.M. ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по <адрес>, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2012 года, составила 30 508 рублей, однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» за указанный период времени составила 45 762 712 рублей. Таким образом, сумма заниженного ООО «Союз виноделов Дагестана» НДС за 1 квартал 2012 года составила 45 762 712 (45 793 220 - 30 508=45 762 712) рублей.

Согласно налоговой декларации ООО «Союз виноделов Дагестана» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, представленной Омаровым A.M. ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по <адрес>, сумма исчисленного налога, подлежащего вычету за приобретенный товар за 3 квартал 2013 года составила 17 841 051 рублей, однако фактически, сумма подлежащего вычету налога на добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» за указанный период времени составила 9 229 520 рублей. Таким образом, сумма заниженного ООО «Союз виноделов Дагестана» НДС за 3 квартал 2013 года составила 8 611 531 (17 841 051 - 9 229 520-8 611 531) рублей.

ООО «Союз виноделов Дагестана» при отсутствии выставленных счетов - фактур от лица ООО «СГИВ» необоснованно приняло к вычету и, следовательно, уменьшило сумму НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года в размере 8 611 531 рублей.

Следовательно, сумма не исчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» по взаимоотношениям с ООО «Стратегия» и ООО «СТИВ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 54 374 244 (45 762 712+8 611 53 1=54 374 244) рублей.

Таким образом, Омаров A.M., уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, то есть, совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Подсудимый Омаров А.М. в судебном заседании вину в предъявленном обвинении признал частично и показал, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, он являлся генеральным директором ООО «Союз виноделов Дагестана», а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность заместителя генерального директора с правом подписи всех финансовых документов и с полной материальной ответственностью. Несмотря на то, что он с ДД.ММ.ГГГГ занимал должность заместителя генерального директора, фактически он начал вести всю финансово-хозяйственную деятельность общества еще с мая 2010 года. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по май 2010 года генеральным директором ООО «Союз виноделов Дагестана» являлся КАК, который официально в указанной должности числился до ДД.ММ.ГГГГ. Примерно, в начале апреля 2016 года, он по собственному желанию покинул пост генерального директора ООО «Союз виноделов Дагестана». В тот период, когда он являлся генеральным директором, основным видом деятельности ООО «Союз виноделов Дагестана» являлось производство вина и виноматериалов, продвижение алкогольной продукции, а также оптовая торговля различными напитками. В ООО «Союз виноделов Дагестана» бухгалтерских работников не было и все налоговые декларации заполнялись им самим и в последующем предоставлялись в МРИ ФНС № по <адрес>. Вину в предъявленном обвинении, в части уклонения от уплаты налогов на общую сумму 8 611 531 рублей по взаиморасчетам с ООО «СГИВ» признает полностью. Вину по предъявленному обвинению, в части уклонения от уплаты налогов по взаиморасчетам с ООО «Стратегия» на общую сумму 45 762 712 рублей не признает.     

Вина подсудимого Омарова А.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, полностью подтверждается материалами дела: показаниями свидетелей, заключением экспертов, а также другими письменными доказательствами, собранными по делу и представленными стороной обвинения, проверенные и исследованные в судебном заседании, несмотря на частичное признание Омаровым А.М. своей вины в совершении инкриминируемого ему преступления.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель И, показал, что он с июня 2003 года по настоящее время является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью производственного многопрофильного предприятия «Урари». ООО ПМП «Урари» осуществляет производство хранение и поставки олкогольной продукции (коньяков). В 2012 году между ООО «Союз виноделов Дагестан», в лице заместителя генерального директора Омарова A.M. и ООО ПМП «Урари», были заключены договора поставок товаров, и в последующем были приобретены металлоконструкции под фрукта-хранилище и резервуары для хранения виноматериалов. ДД.ММ.ГГГГ ООО ПМП «Урари» были заключены два договора поставки товаров № и №, согласно которых ООО ПМП «Урари» приобрело ООО «Союз виноделов Дагестана» резервуары объемом 500 и 100 куб.м стоимостью 150 100 000 рублей и металлоконструкции под фрукта-хранилище стоимостью 150 100 000 рублей, на общую сумму 300 200 000 рублей. На тот период у ООО ПМП «Урари» имелась лицензия на производство хранение и поставки алкогольной продукции (с 2006 года по 2011 год). Лицензия им предоставляла право закупать готовый коньяк и разливать его в стеклотару, для последующей реализации. С момента истечения срока предыдущей лицензии, срок которой истек в 2011 году, ими предпринимались попытки для получения новой лицензии по новым требованиям, которая была получена лишь в 2014 году.

Свидетель Е в ходе судебного заседания показал, что является исполнительным директором ООО «СГИВ». Основным видом деятельности ООО «СГИВ» является виноградарство. В 2013 году согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СГИВ» реализовало ООО «Союз виноделов Дагестана» виноградное сусло объемом 300 000 дал (декалитров) по цене 207 рублей за 1 дал. В 2015 был произведен полный расчет по указанной сделке и ООО «Союз виноделов Дагестана» не имеет задолженности перед ООО «СГИВ».

Свидетель Г в ходе судебного заседания показал, что он состоит в должности главного государственного налогового инспектора УФНС РФ по РД. ДД.ММ.ГГГГ на основании письма первого заместителя руководителя следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> Т, руководством Управления ФНС России по <адрес> ему было поручено проанализировать и исследовать на предмет выявления налоговых правонарушений документы, содержащиеся в материале проверки по факту неуплаты налогов в особо крупном размере в отношении генерального директора ООО «Союз виноделов Дагестана» Им были проанализированы представленные документы по взаиморасчетам ООО «Союз виноделов Дагестана» с различными контрагентами, из которых внимание привлекли взаимоотношения с ООО «СГИВ». В ходе проверки было установлено, что в соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «СГИВ» и ООО «Союз виноделов Дагестана», продавец обязался реализовать покупателю виноградное сусло объемом 300000 дал (декалитров) по цене 207 рублей за 1 дал. Из указанного договора с приложением товарных и транспортных накладных без выставленных счетов - фактур следовало, что документально подтверждается реализация виноградного сусла в объеме 231120 дал на сумму 47841840 руб.

Свидетель М. У.Х. в ходе судебного заседания показал, что является директором ЗАО винно-коньячного завода «Избербашский». В 2012 году к ним обратился руководитель ООО «Союз виноделов Дагестана» Омаров A.M. с просьбой взять на хранение емкости-резервуары из нержавеющей стали, обосновывая просьбу тем, что у него на тот момент шла реконструкция завода, и не было места для их установки. Они решали пойти к нему на встречу, взяли его оборудование на хранение, так как у них было достаточно свободного места на территории завода. Спустя некоторое время Омаров А.М. им сообщил о том, что у него возникли проблемы и указанное оборудование, он продает ООО ПМП «Урари». Спустя некоторое время руководитель ООО ПМП «Урари» обратился к ним с просьбой оставить на некоторое время на хранении приобретенные ими емкости. Между ЗАО ВКЗ «Избербашский» и ООО ПМП «Урари» был заключен договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ. По условиям договора указанные металлические резервуары продолжали храниться на территории ЗАО ВКЗ «Избербашский». Примерно в ноябре 2013 года ООО ПМП «Урари» предложило им приобрести металлоконструкции под фрукта-хранилище размерами в количестве 3 штуки, после чего они согласились их приобрести.

Свидетель КАК в ходе судебного заседания показал, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по май 2010 года, он проработал в должности генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Союз виноделов Дагестана». Основным видом деятельности ООО «СВД» являлось производство вина и виноматериалов. Местом расположения ООО «СВД» являлось территории старого винзавода по адресу: <адрес>. ООО «СВД» состояло и состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>. Учредителем общества являлась Г В тот период, пока он являлся генеральным директором, каких либо проверок на предприятии ООО «СВД» не проводилось.

Свидетель К в ходе судебного заседания показала, что она состоит в должности заместителя начальника отдела работы и учета налогоплательщиков МРИ ФНС России № по РД. В ее обязанности входит регистрации фирм на основании поступивших документов. Поскольку прошло много времени, она не помнит, проводила ли она регистрацию ООО «СВД».

В связи с имеющимися противоречиями в показаниях данных К по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания данные К в ходе предварительного следствия из которых следует, что с 1994 года по настоящее время она работает в МРИ ФНС России № по РД на различных должностях. В должности заместителя начальника отдела работы и учета налогоплательщиков МРИ ФНС России № по РД она состоит с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. До последнего назначения с 2016 года она работала в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № МРИ ФНС России № по РД. Примерно с 2007 года по 2016 года в различные периоды она работала в должности старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации МРИ ФНС России № по РД.

Согласно регистрационного дела первичная регистрация ООО «Союз виноделов Дагестан» была совершена в управлении регистрации и лицензирования администрации <адрес> ДД.ММ.ГГГГ за №-р-99. Данное Общества было перегистрировано в МРИ ФНС России № по РД которое на момент регистрации имело наименование Инспекция МНС России по <адрес> РД, ДД.ММ.ГГГГ которому присвоен ОГРН 1020502131418. На момент регистрации учредителем данного Общества являлось ЗАО финансовая компания «Стаймс» ИНН 7703205780 с уставным капиталом 8 400 рублей. Основным видом деятельности данного общества является производство виноградного вина, дополнительным видом является оптовая торговля алкогольными напитками (кроме пива). С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данное общество имело лицензию разрешающую осуществление деятельности по производству, хранению и поставкам производственных спиртных напитков (коньков) в объеме 50 000 декалитров в год. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ была внесена Запись о входе в состав учредителей данного Общества Г с уставным капиталом 10 000 000 рублей, что составляет 99,9 процентов от уставного капитала Общества. С учетом внесенных изменений у АО финансовое компания «Стаймс» доля в уставном капитале Общества составила 0,09 процентов. Далее, ДД.ММ.ГГГГ внесена запись о прекращении, полномочий генерального директора КАК и возложении полномочий на Омарова А. М.. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о внесении сведений о видах экономической деятельности, согласно которой в числе основных видов деятельности исключен вид деятельности «производство вина из винограда» который заменен на «деятельность агентов по оптовой торговле напитками» и дополнен следующими дополнительными видами деятельности: торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами, торговля розничная прочими автотранспортными средствами кроме пассажирских в специализированных магазинах, торговля розничная прочими автотранспортными средствами кроме пассажирских прочее, операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, покупка и продажа земельных участков, деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам, деятельность по представлению потребительского кредита, хранение и складирование прочих грузов, хранение и складирование замороженных или охлажденных грузов, торговля розничная напитками в специализированных магазинах, торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами, торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; деятельность агентов по оптовой торговле алкогольными напитками кроме пива; торговля автотранспортными средства.

ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены записи о смене наименования данного Общества на ООО «Каспий Водоканал» с сохранением прежнего ИНН, ОГРН и КПП и прекращении полномочий генерального директора Омарова A.M. с возложением полномочий на Р Также ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении основного вида деятельности на «производство земляных работ», деятельность «по оптовой торговле напитками» исключена из реестра. Также добавлен дополнительный вид деятельности «распределение воды для питьевых и промышленных нужд». ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о выходе из состава участников ЗАО «Финансовая компания Стаймс», где единоличным учредителем остается Г с уставным капиталом 10 010 000 рублей. С момента регистрации данного Общества его местонахождение не менялось, которое располагается по адресу: РД, <адрес>, ул., Буйнакского, <адрес> корпус 2.

ООО «Союз виноделов Дагестана» ныне ООО «Каспий Водоканал» всегда Сходилось на общем режиме налогообложения и является плательщиком НДС, и налога на прибыль и других налогов.

Необходимо отметить, что юридическим лицами сведения о назначении на должность генеральных директоров, как правило, принимаются намного ранее, представляются в налоговые органы для внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Решения, принимаемые юридическими лицами о назначении заместителей генеральных директоров, не всегда предоставляются в налоговые органы для внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, в виду чего указанные сведения зачастую налоговым органам бывают не известны. ООО «Каспий водоканал» ИНН 0545015125 (ООО «Союз виноделов Дагестан») имеется несколько действующих открытых для ведения финансово Хозяйственной деятельности расчетных счетов, а именно: в ПАО «Сбербанк России » имеются следующие счета: депозитные - № и № открытые ДД.ММ.ГГГГ, расчетный счет № открытый ДД.ММ.ГГГГ и ссудный счет № открытый ДД.ММ.ГГГГ. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности и расчетов налогооблагаемой базы данное Общество использует один указанный выше расчетный счет. Депозитные и судные счета в расчете налогооблагаемой базы не используются. Основным назначением депозитного счета является накопление денежных средств держателем, его нельзя использовать для расчетов, переводов денег, совершения покупок и других целей. Ссудные счета открываются банками для выдачи кредитов и последующего зачисления на этот счет ежемесячных платежей по кредиту, который также не может использоваться юридическим лицом в иных целях.

Налоговые декларации ООО «Союз виноделов Дагестан» по НДС в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РД представлялись генеральным директором данного общества Омаровым A.M. лично. При условии, что ООО «Союз виноделов Дагестана» не приобретало резервуары пищевые нержавеющие AISI-304 и металлоконструкции под фруктохранилище общей стоимостью 300 200 000 рублей у ООО «Стратегия» с учетом НДС, которое имелось в наличии а, как установлено реализовало его в адрес ООО ПМП «Урари» за 300 200 000 рублей согласно налогового законодательства непосредственным плательщиком НДС на сумму 45 762 712 рублей является OOO «Союз виноделов Дагестана», в лице Омарова A.M.

В декларации по НДС за 1 квартал 2012 года ООО «Союз виноделов Дагестана» отражено в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащие уплате в бюджет», что при реализации товаров налоговая база составила 254 406 780 31 рублей, соответственно сумма НДС составила 45 793 220 рублей, сумма НДС предъявленная плательщику при приобретении товаров и подлежащая вычету составила 45 762 712 рублей. Итого сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу составила 30 508 (45 793 220 - 45 762 712=30 508) рублей. С учетом того, что указанный выше товар ООО «Союз виноделов Дагестана» не приобретало в декларации по НДС за 1 квартал 2012 года внесены искаженные сведения о сумме НДС предъявленной плательщику - ООО «Стратегия», при приобретении товара и подлежащей вычету в размере 45 762 712 рублей. Искаженные данные содержит раздел 3 «расчет суммы налога подлежащие уплате в бюджет», в частности п. 8, а также п. 15 итоговая сумма НДС Исчисленная к уплате в бюджет. Фактически исходя из того, что указанный выше товар не был приобретен ООО «Союз виноделов Дагестана» в данном разделе в п. 8. сумма налога предъявленная плательщику при приобретении товаров должна была составить - 0 рублей, а не так как отражено в декларации 45 762 712 рублей, и соответственно в п. 15. итоговая сумма НДС исчисленная к Уплате в бюджет должна быть 45 793 220 рублей, а не указанные 30 508 рублей. Сумма заниженного НДС ООО «Союз виноделов Дагестана» составила 5 762 712 рублей, тем самым уклонилось от обязанности уплаты в бюджет на указанную сумму. Данная декларация за 1 квартал 2012 года была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № лично Омаровым A.M. и скреплена печатью Общества и подписью Омарова. Согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СГИВ» реализовало в адрес ООО «Союз виноделов Дагестана» виноградное сусло объемом 231 120 декалитров по цене 207 рублей за 1 декалитр на общую сумму 47 841 840 рублей. ООО «СГИВ» является сельскохозяйственным товаропроизводителем и является плательщиком Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Декларация за 3 квартал 2013 года по НДС ООО «Союз виноделов Дагестана» была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РД лично Омаровым A.M. и скреплена печатью Общества и подписью Омарова A.M. В указанной налоговой декларации, в разделе 3 «Расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет» налоговая база составила 100 629 305 рублей, сумма НДС 18 113 275 рублей. В пункте 8 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг)» раздела 3 отражена сумма НДС в размере 17 841051 рублей, соответствует действительности, при том, что в указанной графе должна была быть отражена сумма 9 229 520 рублей. С учетом того, что ООО «СГИВ» находится на ЕСХН и не является плательщиком НДС, а также не выставляло счета фактуры с выделенным НДС, ООО «Союз виноделов Дагестана» и графе 8 «сумма НДС предъявленная плательщиком при приобретении товара» должна была составить не 17 841051 рублей, как отражено в декларации, а 9 229 520 рублей. Из указанного следует, что сумма НДС к уплате в бюджет по указанной декларации должна быть 8 883 755 рублей, а не отраженные 272 224 рублей. Таким образом, сумма заниженного ООО «Союз виноделов Дагестана» НДС за 3 квартал 2013 года составила 8 611 531 (17 841 051 - 9 229 520=8 611 531) рублей. Искаженные данные содержатся указанной декларации в п. 8 и в п. 15 раздела 3.

Свидетель ЧАН в ходе судебного заседания показал, что в период времени с 2011 года по 2016 года он был безработным. В 2011 году он увидел объявление о вакансии курьера-регистратора. По телефону ему сообщила девушка, что на его имя будут регистрировать коммерческие организации, и ему необходимо будет подъезжать в указанные ею места и подписывать различные документы. В результате с 2011 по 2014 года на его имя было зарегистрировано более 10 коммерческих организаций, в которых он выступал в качестве генерального директора и учредителя. Одна из таких фирм была ООО «Стратегия». Фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности в указанном обществе он не вел.

ООО «Союз виноделов Дагестана» и ее генеральный директора Омаров A.M. ему не знакомы. Никаких бухгалтерских либо иных документов по взаиморасчетам между ООО «Стратегия» и ООО «Союз виноделов Дагестана» он не подписывал.

Виновность Омарова А.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, также подтверждается иными доказательствами, документами, оглашенными и исследованными в судебном заседании:

- заключением эксперта (судебно-налоговая экспертиза) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого:

1. включение в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, выставленной от имени ООО «Стратегия» ИНН 7703371026, при исчислении к уплате и бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» ИНН 0545015125 за 1 квартал 2012 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, на 45 762 712,00 рублей.
2. включение в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость в сумме 8 611 532 руб. по взаиморасчетам с ООО «СГИВ» ИНН 0523004680, не являющимся плательщиком НДС, при исчислении к уплате в бюджет налога на Добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» ИНН 0545015125 за 3 квартал 2013 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, на 8 611 532 рублей (т. № л.д. 145-155).

- выписками ООО «Дагэнергобанк» из лицевого счёта ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка Дагестанского ОСБ 8590 ОАО «Сбербанк России» по операциям на расчетном счёте 40№ ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ОАО «Сбербанк России» по операциям на счёте 40702810560320006910ООО «СВД» за период с 1 ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ООО «ЭСИДБАНК» по лицевому счёту № ООО «СВД», за период от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларации ООО «СВД» по НДС за 3 квартал 2013 года; договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СВД» и ООО ММП «Урари» и приложение № Спецификация на резервуар (вертикальный, пищ, нерж AIS1-304) объёмом 500 куб.м. в кол-ве 20шт.; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СВД» и ООО ПМП «Урари» и приложение № Спецификация на металлоконструкцию под фруктохранилище размером 25x75 м. в кол-ве 2шт.; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от 24.02/2012; товарная (накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортнаянакладная от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; копия акта приема передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ (к товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ); выписка ИКБ «Энтузиастбанк» ООО, по операциям на счёте ООО «СТРАТЕГИЯ», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ИКБ «Энтузиастбанк» ООО по лицевому счёту ООО «СТРАТЕГИЯ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31,12.2012, содержащая сведения о финансовых операциях; выписка «БИЗНЕСБАНК» по лицевому счёту ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка «БИЗНЕСБАНК» по лицевому счёту ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка Дагестанского отделения № Сбербанка России из лицевого счёта ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ОАО АКБ «Эльбин» по операциям на счёте ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; договор 01 от ДД.ММ.ГГГГ покупатель ООО «СВД» поставщик ООО «СГИВ»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в размере 5000000 с расчетного счета ООО «Совиндаг» на расчетный счет ООО «СГИВ» оплата за сусло виноградное по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в т.ч НДС: (18%) 76271 1,86; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копим товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 29.09. 2013; копия товарной накладной №.48 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 29.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 30.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 30.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 19.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ: транспортная накладная ДД.ММ.ГГГГ; декларация по НДС ООО «СВД» за 1 квартал 2012 года; договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от 24.02,2012; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная №" от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара 25 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;2; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; реестр отгрузки сусло виноградного ООО «СВД» 2013; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 06 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 07 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 08 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 09 от 09.09,2013; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 14 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от 12:09.2013; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от lДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 36 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от 27,09.2013; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что ООО «СВД» ДД.ММ.ГГГГ реализовало ООО ПМП «Урари» согласно двух договоров поставки товаров № и № резервуары вертикальные пищ. нерж. AISI-304 объемом 500 и 100 куб.м стоимостью 150 000 000 рублей и металлоконструкции иод фрукта-хранилище стоимостью 150 100 000 рублей, и того на общую сумму 300 200 000 рублей, в т.ч. НДС в сумме 45 793 220 рублей, при этом отразило в бухгалтерском балансе общества, что данный товар общество приобрело у ООО «Стратегия» ИНН 7703371026 общей стоимостью на сумму 300 000 000 рублей, в том числе НДС в сумме 45 762 712 рублен (данную сумму налога на добавленную стоимость в сумме 45 762 712 рублей ООО «СВД» включило в состав налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года.

В осмотренных документах отсутствуют сведения о продаже (поставке, передаче) ООО «Стратегия» в 2012 году резервуаров пищевых нержавеющих AISI-304 и металлоконструкции под фруктохранилище общей стоимостью 300 200 000 рублей (в т.ч. НДС в сумме 45 793 220 рублей) ООО «СВД» и о перечислении с расчетных счетов ООО «СВД» в адрес ООО «Стратегия» указанной суммы в счет оплаты за соответствующую поставку.

Также осмотром установлено, что согласно Договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СГИВ» реализовало в адрес ООО «СВД» виноградное сусло объемом 231 120 декалитров по цене 207 рублей за 1 Декалитрна общую сумму 47 841 840 рублей. Исчисленный отданной суммы налог на добавленную стоимость в размере 8 611 531 рубль включен ООО «СВД» к вычету в налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года. (т. № л.д. 121-233, л.д. 234-243).

- протоколом осмотра местности от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на пересечении проспекта Акулиничева и <адрес> Республики Дагестан на площадке ООО «Союз виноделов Дагестан» находятся в разобрапом виде металлоконструкции под фруктохранилища в количестве трех штук. (т. № л.д. 68-86);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ винохранилища ЗАО «ВКЗ «Избербатскнй», согласно которого оно (винохранилище) располагается натерритории ЗАО «ВКЗ «Избербашский», по адресу <адрес>, ул., Индустриальная, <адрес>, в котором на шести бетонных платформах по четыре на одной платформе, размещены 24 емкости для хранения вина объемом 100 тонн каждая, в западной части помещения винохрнанилища, на двадцати бетонных платформах по одной на платформе, размещены 20 емкостей для храпения вина объемом 500 тонн каждая (высотой 10 метров и диаметром 8 метров). Согласно маркировочных обозначений все емкости изготовлены из пищевой нержавеющей стали AISI - 304. (т. № л.д. 47-67);

- актом обследования от ДД.ММ.ГГГГ проведенный управлением Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО № у8-а 603/10, согласно которого резервуары вертикальные пищевые из нержавеющей стали марки A1S1-304 объемом 500 куб.м. в количестве 20 штук и объемом 100 куб.м. в количестве 24 штуки смотнтированы и введены в экспулатацию в купажном цеху шампанских вин ЗАО «ВКЗ Избербашский». Указанные резевуары приобретены ЗАО «ВКЗ Избербашский» ДД.ММ.ГГГГ согласно договора поставки товра № у ООО ПМП «Урари» очередь приобрело их (резервуары) ДД.ММ.ГГГГ согласно договора ООО «Союз виноделов Дагестана». (т. № л.д. 92-133; т. № л.д. 24-28; т. № л.д. 5-7);

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Омаров А.М. вступил в должность генерального директора ООО «Союз виноделов Дагестана».(т. 1,л.д. 68);

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Омаров A.M. принят на должность заместителя генерального директора ООО «Союз виноделов Дагестана» с правом подписи всех финансовых документов материальной отвстсвенностьтю. (т. №, л.д. 31);

- справкой от ДД.ММ.ГГГГ выданная МРИ ФИС России № по РД, согласно которой ООО «СГИВ» ИНН 0523004680 с ДД.ММ.ГГГГ применяет систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). (т. № л.д. 193);

- запросом № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «СГИВ» уведоляет ООО «Союз виноделов Дагестана» о том, что в счет оплаты за приобретенное виноградное сусло согласно догвора № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Союзниноделов Дагестана» был произведен платеж путем перечисления средств насумму 5 000 000 (пять миллионов) рублей, при этом в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ в поле «Назначение платежа» ошибочно указанно «в т.ч. НДС- 18%» и что НДС не входит в стоимость товара, поскольку, ООО «СГИВ» не является плательщиком НДС и соотвествующую счет-фактуру, не выставляло. Ответ на запрос На 5 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого, ООО «Союз рцноделов Дагестан» просит считать ООО «СГИВ» запись в назначении указанного платежа вышеуказанного платежного поручения, «в т.ч. НДС-18%» ошибочной, а правильной считать запись «НДС не облагается» (т. № л.д. 191-192);

- письмом из ИФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому генеральным директором ООО «Стратегия» ИНН 7703371026 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ЧАН, зарегистрированный по адресу: <адрес>; последняя бухгалтерская отчетность ООО «Стратегия» была представлена в налоговый орган по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; неоднократно выставлялись требования о предоставлении документов по поручениям других налоговых органов, документы в инспекцию не представлены; также не представлены документы, подтверждающие факт финансово-хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с ООО «СВД»; направлено уведомление о явке руководителя Общества, который не явился; при проведении осмотра помещения (юридический адрес Общества) по адресу: <адрес>, установлено, что поданному адресу оно не располагается (т. № л.д. 114-116)

- платежным поручением№ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому с расчетного счета № принадлежащего ООО «Каспий Водоканал» (правоприемник ООО «Союз виноделов Дагестан») на счет № МРИ ФНС России № по РД в УФК по <адрес> перечислена сумма в размере 1 998 000 (один миллион девятьсот девяносто восемь тысяч) рублей, в части возмещения (задолженность по НДС) ущерба причиненного бюджету Российской Федерации в виде не уплаченных налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. № л.д. 35)

Оценивая собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточными, суд находит, что приведенные показания свидетелей последовательны, логичны, согласуются между собой и с письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Более того, указанные доказательства не только подтверждают предъявленное обвинение по п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ, устанавливают вину Омарова А.М., но и опровергают доводы о невиновности последнего в части уклонения от уплаты налогов на общую сумму 45 762 712 рублей по взаиморасчетам с ООО «Стратегия».

Изложенные выше обстоятельства, установленные судом в ходе рассмотрения уголовного дела свидетельствуют о том, что емкости и металлоконструкции ООО «СВД» не приобретало, в декларации по НДС за 1 квартал 2012 года Омаровым А.М. внесены искаженные сведения о сумме НДС, предъявленной плательщику, то есть ООО «Стратегия», при приобретении товара и подлежащей вычету в размере 45 762 712 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «СГИВ» реализовало в адрес ООО «СВД» виноградное сусло объемом 231 120 декалитров по цене 207 рублей за 1 Декалитр па общую сумму 47 841 840 рублей. Исчисленный отданной суммы налог на добавленную стоимость в размере 8 611 531 рубль включен ООО «СВД» к вычету в налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года.

Сумма НДС к уплате в бюджет по указанной декларации должна быть 8 883 755 рублей, а не отраженные 272 224 рублей. Таким образом, сумма заниженного (за счет увеличения суммы вычета) ООО «СВД» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года составила 8 611 531 (17 841 051 - 9 229 520=8 611 531) рублей.

В соответствии с разъяснениями содержащимися в п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Оценивая собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточными, суд приходит к выводу, что Омаров А.М. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2012 года и за 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений, тем самым уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере на общую сумму 54 374 244 рублей.

В соответствии с разъяснениями содержащимися в п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" включение в налоговую декларацию или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход и т.п.

Внесением Омаровым А.М. в налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2012 года и за 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений, выразилось в следующем:

ООО «СВД» ДД.ММ.ГГГГ реализовало ООО ПМП «Урари» согласно двух договоров поставки товаров № и № резервуары (вертикальные пищ. нерж. AISI-304 объемом 500 и 100 куб.м) стоимостью 150 000 000 рублей и металлоконструкции иод фрукта-хранилище стоимостью 150 100 000 рублей, и того на общую сумму 300 200 000 рублей, в т.ч. НДС в сумме 45 793 220 рублей, при этом отразило в бухгалтерском балансе общества, что данный товар общество приобрело у ООО «Стратегия» ИНН 7703371026 общей стоимостью на сумму 300 000 000 рублей, в том числе НДС в сумме 45 762 712 рублей (данную сумму налога на добавленную стоимость в сумме 45 762 712 рублей ООО «СВД» включило в состав налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года).

Вместе с тем, отсутствуют сведения о продаже (поставке, передаче) ООО «Стратегия» в 2012 году резервуаров пищевых нержавеющих AISI-304 и металлоконструкции под фруктохранилище общей стоимостью 300 200 000 рублей (в т.ч. НДС в сумме 45 793 220 рублей) ООО «СВД» и о перечислении с расчетных счетов ООО «СВД» в адрес ООО «Стратегия» указанной суммы в счет оплаты за соответствующую поставку, соответственно включение в состав налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года сумму налога на добавленную стоимость в сумме 45 762 712 рублей ООО «СВД» свидетельствует о внесении заведомо ложных сведений (в налоговой декларации ООО «СВД» по НДС за 1-й квартал 2012 года в разделе 3 пункте 1 «Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соот. ставкам налога всего» во втором подпункте «налоговая база» указано (отражено) 254 406 780 рублей, в третьем подпункте «Сумма НДС» указано (отражено) 45 793 220 рублей, в пункте 8 «Сумма налога предъявленная плательщику при приобретении товаров и подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ» указано (отражено) 45 762 712 рублей. В пункте 15 «Итоговая сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» указана (отражено) 30 508 (45 793 220 - 45 762 712=30 508) рублей.

С учетом того, что емкости и металлоконструкции ООО «СВД» не приобретало, в декларации по НДС за 1 квартал 2012 года внесены искаженные сведения о сумме НДС, предъявленной плательщику, то есть ООО «Стратегия», при приобретении товара и подлежащей вычету в размере 45 762 712 рублей. Соответственно в данном разделе в п. 8. сумма налога, предъявленная плательщику при приобретении товаров должна была составить - 0 рублей, и соответственно в п. 15. итоговая сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет должда быть 45 793 220 рублей, вместо внесенной суммы 30 508 рублей.

Согласно Договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СГИВ» реализовало в адрес ООО «СВД» виноградное сусло объемом 231 120 декалитров по цене 207 рублей за 1 Декалитр па общую сумму 47 841 840 рублей. Исчисленный отданной суммы налог на добавленную стоимость в размере 8 611 531 рубль включен ООО «СВД» к вычету в налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года. Однако ООО «СГИВ» является сельскохозяйственным товаропроизводителем и, соответственно, является плательщиком Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Документов и иных сведений о выставлении ООО «СГИВ» в адрес ООО «СВД» счетов-фактур с выделенным НДС на указанную сумму (8 611 531 рублей) не имеется. Соответственно принятие ООО «СВД» к вычету и уменьшение суммы НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года в размере 611 531 рублей является необоснованным (так, в налоговой декларации ООО «СВД» за 3 квартал 2013 года в разделе 3 «Расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет» налоговая база составила 100 629 305 рублей, сумма НДС 13 275 рублей. В пункте 8 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг)» и в п. 14 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» раздела 3 отражена подлежащая вычету сумма НДС в размере 17 841 051 рублей. Данная сумма не соответствует действительности и в указанных графах (пунктах) фактически должна была быть отражена сумма 9 229 520 рублей по следующей причине: учитывая, что согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СГИВ» реализовало в адрес ООО «СВД» виноградное сусло объемом 23 I 120 декалитров по цене 207 рублей за 1 декалитр на общую сумму 47 841 840 рублей и то, что ООО «СГИВ» является сельскохозяйственным товаропроизводителем и соответственно является плательщиком Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), учитывая ранее установленное следствием отсутствие выставленных счетов - фактур с выделенным НДС от лица ООО «СГИВ», ООО «СВД» необоснованно приняло к вычету и следовательно уменьшило сумму НДС к уплате в бюджет за 3 (третий) квартал 2013 года в размере 8 611 531 рублей. В разделе 3 «Расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет» в пункте 15 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» указано 272 224 рублей. С учетом того, что ООО «СГИВ» находится на ЕСХН и не является плательщиком НДС, а также не выставляло счета фактуры с выделенным НДС, ООО «СВД» в графе 8 «Сумма НДС предъявленная плательщиком при приобретении товара» должна была составить не 17 841051 рублей, как отражено в декларации 8 229 520 рублей. Сумма НДС к уплате в бюджет по указанной декларации должна быть 8 883 755 рублей, а не отраженные 272 224 рублей. Таким образом, сумма заниженного (за счет увеличения суммы вычета) ООО «СВД» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года составила 8 611 531 (17 841 051 - 9 229 520=8 611 531) рублей).

В ходе судебного заседания стороной защиты было заявлено ходатайство о переквалификации действий Омарова А.М. с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ и освобождении Омарова А.М. от уголовной ответственности, в связи с истечением срока давности.

Заявленное стороной защиты ходатайство не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В ходе рассмотрения дела судом установлено, что Омаров А.М. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2012 года и за 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений, тем самым уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере на общую сумму 54 374 244 рублей.

В соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Поскольку судом установлено, что Омаров А.М. уклонился от уплаты налогов на общую сумму 54 374 244 рублей, что в соответствии с указанным примечанием к ст. 199 УК РФ образует особо крупный размер, соответственно его действия образуют состав преступления, предусмотренный п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Вопреки доводам стороны защиты уголовное дело в отношении Омарова А.М. возбуждено при наличии повода и основания, предусмотренных статьей 140 УПК РФ.

Поводом для возбуждения уголовного дела послужил рапорт начальника 10 отдела Управления «К» СЭБ ФСБ России полковника С об обнаружении в действиях Омарова А.М. признаков преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Основанием для возбуждения уголовного дела явились достаточные данные, указывающие на наличие в действиях Омарова А.М. признаков преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Заключение повторной налоговой экспертизы назначенной судом в ходе рассмотрения уголовного дела по ходатайству стороны защиты от ДД.ММ.ГГГГ № не опровергает выводов судебно-налоговой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно выводам повторной налоговой экспертизы назначенной судом по ходатайству стороны защиты от ДД.ММ.ГГГГ № на поставленный судом вопрос о правильности включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года к вычету сумма в размере 45 762 712 рублей по приобретенным у ООО «Стратегия» товарно-материальным ценностям, экспертом ответ не дан.

Согласно выводам старшего эксперта экспертно-криминалистического отдела контрольно-криминалистического управления Главного следственного управления СК РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу К № от ДД.ММ.ГГГГ, по тому же вопросу экспертом дан ответ, что включение в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, выставленной от имени ООО «Стратегия» ИНН 7703371026, при исчислении к уплате и бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» ИНН 0545015125 за 1 квартал 2012 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет на 45 762 712,00 рублей (т. № л.д. 145-155).

Согласно выводам повторной налоговой экспертизы назначенной судом по ходатайству стороны защиты от ДД.ММ.ГГГГ № на поставленный судом вопрос о правильности включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года к вычету сумма в размере 9 229 520 рублей по приобретенным у ООО «СГИВ» товарно-материальным ценностям, экспертом дан ответ о том, что включение в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость в сумме 8 611 532 руб. по взаиморасчетам с ООО «СГИВ» ИНН 0523004680, не являющимся плательщиком НДС, при исчислении к уплате в бюджет налога на Добавленную стоимость ООО «Союз виноделов Дагестана» ИНН 0545015125 за 3 квартал 2013 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, на 8 611 532 рублей.

Согласно выводам старшего эксперта экспертно-криминалистического отдела контрольно-криминалистического управления Главного следственного управления СК РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу К № от ДД.ММ.ГГГГ, по тому же вопросу экспертом дан аналогичный ответ (т. №, л.д. 145-155).

Изложенные выше обстоятельства установленные судом свидетельствуют о том, что Омаров А.М., действуя с прямым умыслом с целью неуплаты налогов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о доказанности вины Омаров А.М. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Действия Омарова А.М. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении подсудимому наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказания, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В судебном заседании исследованы данные о личности подсудимого Омарова А.М. и представленные доказательства, имеющие для этого значение, из которых следует, что Омаров А.М. ранее не судим, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, имеет на иждивении малолетнего ребенка (2009 г.р.), несовершеннолетнего ребенка (2004 г.р.) и одного совершеннолетнего ребенка (2000 г.р.) инвалида с детства (вторая группа).

Подсудимый Омаров А.М. совершил преступление, которое согласно ч. 4 ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких преступлений, относящихся к преступлениям в сфере экономической деятельности, частично принял меры по возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации на общую сумму в размере 8 611 000 рублей (платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 998 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 613 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 532 рублей).

Оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает.

Обстоятельством, смягчающим наказание Омарову А.М. в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признается, наличие малолетних детей на иждивении.

Отягчающих наказание Омарову А.М. обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено.

Судом не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, которые могут быть учтены в качестве оснований для применения в отношении подсудимого ст. 64 УК РФ и назначению более мягкого наказания, чем предусмотрено за данные преступления.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает положения ч.1 ст. 60 УК РФ, в соответствии с которыми лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части УК РФ, и с учетом положений Общей части УК РФ.

Обсуждая вопрос о виде наказания Омарову А.М., учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления относящегося к категории тяжких и данные характеризующие личность Омарова А.М., суд приходит к выводу, что в соответствии с ч. 2 ст. 43 УК РФ в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений будет соответствовать наказание в виде лишения свободы, в пределах санкции статьи ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Вместе с тем, учитывая смягчающие обстоятельства, предусмотренные п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие на иждивении Омарова А.М. малолетнего ребенка (2009 г.р.), несовершеннолетнего ребенка (2004 г.р.) и совершеннолетнего ребенка (2000 г.р.) инвалида с детства (вторая группа), положительную характеристику, а также частичное возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации на общую сумму в размере 8 611 532 рублей, с учетом отсутствия обстоятельств, отягчающих наказание, руководствуясь принципом индивидуализации наказания, что дает основания суду для вывода о возможности исправления Омарова А.М. без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, то есть для применения положений ст. 73 УК РФ, с возложением конкретных обязанностей, способствующих исправлению осужденного.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного, суд признает невозможным сохранение за Омаровым А.М. права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях, осуществляющих предпринимательскую деятельность и полагает необходимы назначить ему дополнительное наказание, предусмотренное ч. 2 ст. 199 УК РФ в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

В соответствии с пунктом 9 постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов", лица, которым назначено условное наказание, освобождаются от наказания.

Установлено, что Омаров А.М. совершил преступление до вступления в силу акта об амнистии, и совершенное им деяние не входит в перечень преступлений, перечисленных в п. 13 названного Постановления, в связи с чем суд полагает возможным применить в отношении него постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов".

Прокурором <адрес>, в ходе рассмотрения уголовного дела заявлен гражданский иск о взыскании с Омарова А.М. в пользу Российской Федерации причиненный преступлением ущерб в размере 54 374 244 рублей.

В соответствии с разъяснениями содержащимися в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Судом установлено, что Омаров А.М. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2012 года и за 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений, тем самым уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере на общую сумму 54 374 244 рублей.

Подсудимый Омаров А.М. в ходе рассмотрения судом дела, частично принял меры по возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации на общую сумму в размере 8 611 532 рублей (платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 998 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 613 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 532 рублей).

В связи с изложенным, гражданский иск подлежит частичному удовлетворению и с Омарова А.М. в федеральный бюджет Российской Федерации подлежит взысканию денежная сумма в размере 45 762 712 рублей (54 374 244 - 8 611 532).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Омарова А. М. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Омарову А.М. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 3 (три) года.

Обязать Омарова А.М. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за осужденными.

На основании пункта 9 постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" освободить Омарова А. М. от наказания.

На основании пункта 12 постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" снять судимость с Омарова А. М..

Меру пресечения в отношении Омарова А.М. подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить.

Гражданский иск прокурора <адрес> удовлетворить частично и взыскать с Омарова А. М. в федеральный бюджет Российской Федерации денежные средства в размере 45 762 712 (сорок пять миллионов семьсот шестьдесят две тысячи семьсот двенадцать) рублей.

Сохранить арест на нежилое здание за кадастровым номером 05:48:000046:471 площадью 973 кв.м. расположенное по адресу <адрес> земельный участок за кадастровым номером 05:48:000045:289 (категория земель - земли населенных пунктов) площадью 3134,38 кв.м. расположенный по адресу <адрес>, ул., Буйнакского.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства: выписки ООО «Дагэнергобанк» из лицевого счёта ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка Дагестанского ОСБ 8590 ОАО «Сбербанк России» по операциям на расчетном счёте 40№ ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ОАО «Сбербанк России» по операциям на счёте 40№ ООО «СВД» за период с 1 ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ООО «ЭСИДБАНК» по лицевому счёту № ООО «СВД», за период от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларации ООО «СВД» по НДС за 3 квартал 2013 года; договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СВД» и ООО ММП «Урари» и приложение № Спецификация на резервуар (вертикальный, пищ, нерж AIS1-304) объёмом 500 куб.м. в кол-ве 20шт.; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СВД» и ООО ПМП «Урари» и приложение № Спецификация на металлоконструкцию под фруктохранилище размером 25x75 м. в кол-ве 2шт.; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от 24.02/2012; товарная (накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; копия акта приема передачи к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ (к товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ); выписка ИКБ «Энтузиастбанк» ООО, по операциям на счёте ООО «СТРАТЕГИЯ», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ИКБ «Энтузиастбанк» ООО по лицевому счёту ООО «СТРАТЕГИЯ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31,12.2012, содержащая сведения о финансовых операциях; выписка «БИЗНЕСБАНК» по лицевому счёту ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка «БИЗНЕСБАНК» по лицевому счёту ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка Дагестанского отделения № Сбербанка России из лицевого счёта ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка ОАО АКБ «Эльбин» по операциям на счёте ООО «СВД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; договор 01 от ДД.ММ.ГГГГ покупатель ООО «СВД» поставщик ООО «СГИВ»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в размере 5000000 с расчетного счета ООО «Совиндаг» на расчетный счет ООО «СГИВ» оплата за сусло виноградное по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в т.ч НДС: (18%) 76271 1,86; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копим товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 29.09. 2013; копия товарной накладной №.48 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 29.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 30.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 30.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная от 19.09. 2013; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ: транспортная накладная ДД.ММ.ГГГГ; декларация по НДС ООО «СВД» за 1 квартал 2012 года; договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от 24.02,2012; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара 25 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;2; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; реестр отгрузки сусло виноградного ООО «СВД» 2013; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 06 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 07 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 08 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 09 от 09.09,2013; транспортная накладная№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 14 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от 12:09.2013; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от lДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 36 от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от 27,09.2013; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся при уголовном деле - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий:              Я.Б. Гамзатов

Отпечатано в совещательной комнате