Решение по делу № 1-177/2022 от 01.03.2022

Дело № 1-177/2022

(УИД 59RS0001-01-2022-000332-96)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

25 мая 2022 года                                                                                                       г. Пермь

Свердловский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего Томилиной И.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Свердловского района г. Перми Ганиевой Э.Р.,

подсудимой Незеровой Т.А., ее защитника – адвоката Голубева А.А.,

представителей потерпевшего <данные изъяты> – ФИО59 и адвокатов ФИО60 и ФИО6,

при секретаре судебного заседания Пинегиной О.А.

    рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

    Незеровой ФИО81 <данные изъяты>

    обвиняемой в совершении восьми преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

03.04.2017 г. между Незеровой Т.А. и Обществом с ограниченной ответственностью «ФИО1» (№), фактический и юридический адрес которого: <адрес>, в лице директора ФИО42 заключен трудовой договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому работодатель принимает Незерову Т.А. на должность бухгалтера-ревизора, в связи с чем был издан приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ

02.05.2017 г. между ФИО2 и Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (№), фактический и юридический адрес которого: <адрес>, в лице директора ФИО42 заключен трудовой договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому работодатель принимает работника на должность бухгалтера-ревизора, в связи с чем был издан приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно должностной инструкции бухгалтера-ревизора, утвержденной директором ООО «ФИО1» ФИО42, с которой Незерова Т.А. ознакомлена ДД.ММ.ГГГГ, и должностной инструкции бухгалтера-ревизора, утвержденной директором <данные изъяты> ФИО42, с которой Незерова Т.А. ознакомлена ДД.ММ.ГГГГ, бухгалтер-ревизор осуществляет в соответствии с действующими инструкциями и положениями плановые и по специальным заданиям документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, а также их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе, по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций; контролирует достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, правильность расходования материалов, топлива, электроэнергии, денежных средств, соблюдения смет расходов, контролирует деятельность работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Таким образом, начиная со 02.05.2017 г. Незерова Т.А. осуществляла трудовые функции бухгалтера-ревизора одновременно в двух организациях – ООО «ФИО1» и <данные изъяты>

В ООО «ФИО1» и ООО «Оружейник» наряду с обычными продажами товара в розницу была организована и функционировала единообразная общая система покупки товара в обеих организациях с использованием подарочных карт – документов, удостоверяющих право их держателей приобрести у организации, выпустившей подарочную карту, товары на сумму, равной номинальной стоимости подарочной карты. Для учета движения подарочных карт, отслеживания остатков их балансов, пополнения или уменьшения балансов, в ООО «ФИО1» и <данные изъяты> являющихся финансовыми партнерами, по договоренности между ними, была создана единая для обеих организаций электронная программа учета движения подарочных карт «1С: Комплексная», доступ к которой имелся у ответственных лиц обеих компаний.

Незерова Т.А., испытывающая финансовые трудности, преследуя корыстную цель в виде материального обогащения, осознавая, что ее деятельность бухгалтера-ревизора, связанная в том числе с ведением электронного учета по движению подарочных карт, должным образом никем не контролируется, имея свободный доступ к единой электронной программе учета перемещения подарочных карт в ООО «ФИО1» и ООО «<данные изъяты>», с привлечением третьих лиц, не подозревающих о ее преступных намерениях, решила путем обмана и злоупотребления доверием совершить хищение товарно-материальных ценностей, принадлежащих ООО «ФИО1» и <данные изъяты>».

1. ФИО2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, 16.04.2019 г. в 16:57 час., находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «ФИО1» и ООО <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>228, используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» путем введения личного логина и пароля осуществила вход в электронную программу «1С: Комплексная», где в журнале движения подарочных карт незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ООО «ФИО1» и <данные изъяты> покупку товара на сумму 5 000 руб., за счет якобы поступивших 12.04.2019 г. денежных средств в сумме 5 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, действуя умышленно, из корыстных побуждений, 11.06.2019 г. в 16:03 час., находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ФИО85 и ООО «ФИО1», расположенного по адресу: <адрес> используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «<данные изъяты> путем введения личного логина и пароля вошла в программу «1С: Комплексная», где в журнале движения подарочных карт незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты № обеспечивающей возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО82» покупку неопределённого товара на сумму 8 000 руб., за счет якобы поступивших 31.05.2019 г. денежных средств в сумме 8 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

После чего, в период времени по 17:42 час. 11.06.2019 г., действуя с корыстной целью, направленной на хищение путем обмана имущества ФИО86», Незерова Т.А., достоверно зная, что денежные средства в сумме 5 000 руб. от покупки подарочной карты № и денежные средства в сумме 8 000 руб. от покупки подарочной карты № в кассу ФИО83 или ООО «ФИО1» не поступали, а балансы подарочных карт не увеличены, и указанные операции фиктивно отражены в электронной программе по учету движения подарочных карт, передала вышеуказанные подарочные карты неустановленному лицу, не подозревающему о ее преступных намерениях, с целью совершения хищения принадлежащего ООО ФИО87 имущества - товарно-материальных ценностей путем совершения их покупки с использованием подарочных карт № и №.

Далее, 11.06.2019 г. в период по 17:42 час., неустановленное лицо, действуя по указанию ФИО2, будучи не осведомленным о преступных намерениях последней, обратилось в магазин ФИО88 расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от 11.06.2019 г. имущество, принадлежащее ООО «Оружейник», а именно: плиту газовую портативную «SOLARIS», закупочной стоимостью 1 803 руб., кассир ООО «Оружейник» ФИО9, отсканировав штрих-код на подарочной карте № и, доверяя умышленно сформированной ФИО2 в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 2 550 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 17:44 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ООО «Оружейник» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 550 руб.

После чего, в этот же день, ДД.ММ.ГГГГ в период времени по 18:10 час., неустановленное лицо, продолжая действовать по указанию ФИО2, обратилось в отдел ФИО89» магазина ФИО91», расположенного по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, где, использовав в качестве способа оплаты подарочные карты № и 1388 приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ФИО90», а именно: набор запасной «ThermacellMR 400-12» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 123,85 руб., прибор противомоскитный «ThermacellMR 300 RepellerOlive» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 098 руб., казан «Кукмара» с крышкой сковородой, 3 л., в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 748,85 руб., сумку «Aquatic с сидением для лодки С-13» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 380 руб., чехол «Aquatic Ч-06 165 см полужесткий малый» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 785 руб., общей закупочной стоимостью 6 135,70 руб., кассир ООО ФИО93» ФИО9, отсканировав штрих-код на предъявленных неустановленным лицом подарочных картах № и 1311 и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанных подарочных карт, считая ее достоверной, приняла их к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на сумму 8 000 руб., баланс подарочной карты № на сумму 1 950 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 18:20 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ФИО92 кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 950 руб.

Кроме этого, неустановленное лицо, в этот же день, в это же время, находясь в отделе ФИО95 магазина «ФИО94 расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ФИО224», а именно: бейсболку «Хольстер «Юг» лес р. 57-58 в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 210,70 руб.; ремень «Хольстер» поясной черный, кожа, в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 491,06 руб., а всего общей закупочной стоимостью 701,76 руб., кассир ФИО96 ФИО9, отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на оставшуюся сумму 500 руб., то есть до нуля, получив от неустановленного лица разницу в стоимости товара в размере 539 руб. наличными денежными средствами, и сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 18:21 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ФИО225» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 039 руб.

После чего, неустановленное лицо, вышеназванное имущество, передало Незеровой Т.А., которая распорядилась им по своему усмотрению, причинив тем ФИО226 материальный ущерб на общую сумму 8 101,46 руб. (с учетом внесенных в кассу наличных денежных средств в сумме 539 руб.).

2. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Незерова Т.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «ФИО1» и ООО ФИО97», расположенном по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение, достоверно зная, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 5 000 руб. в качестве возврата номинальной стоимости подарочной карты № выданы по расходному кассовому ордеру ФИО25, то есть баланс подарочной карты № стал равен нулю, умышленно не произвела в журнале движения подарочных карт единой электронной программы «1С:Комплексная» надлежащую запись об уменьшении баланса подарочной карты №, тем самым сохранив остаток баланса подарочной карты № в размере 5 000 руб., а соответственно, и возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО98 с использованием подарочной карты № покупку неопределённого товара на сумму 5 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ и не списанных денежных средств в сумме 5 000 руб. за приобретение подарочной карты №, при отсутствии факта повторного приобретения указанной подарочной карты и реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, с ДД.ММ.ГГГГ по 17:39 час. ДД.ММ.ГГГГ, Незерова Т.А., передала вместе с дисконтной накопительной картой № сети ФИО99» и «ФИО1», дающей возможность получить скидку в размере 10 %, подарочную карту № неустановленному лицу, не подозревающему о ее преступных намерениях, с целью совершения хищения принадлежащих ООО «ФИО100 товарно-материальных ценностей, путем совершения их покупки с использованием подарочной карты.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период по 17:39 час., неустановленное лицо, действуя по указанию Незеровой Т.А., будучи не осведомленным о преступных намерениях последней, обратилось в магазин ФИО101», расположенный по адресу: <адрес>, ул<адрес> <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ООО ФИО227 а именно: емкость для топлива «ZIIPO 121503 (fuel canister)» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 602 руб.; топливо «ZIIPO 355мл. 3165» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 340 руб., общей закупочной стоимостью 942 руб., кассир ФИО102 ФИО9 отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно неизмененной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации о балансе вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 1696,50 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 17:41 часов в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ФИО103 кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1696,50 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, вышеназванное имущество, передало Незеровой Т.А., вместе с подарочной картой № с номинальным остатком денежных средств в размере 3 303,50 руб.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, Незерова Т.А., не позднее 10:54 час. ДД.ММ.ГГГГ, передала вместе с дисконтной накопительной картой № сети магазинов «ФИО104 и «ФИО1», дающей возможность получить скидку в размере 10 %, подарочную карту № неустановленному лицу, не подозревающему о ее преступных намерениях, с целью совершения хищения принадлежащих ФИО105» товарно-материальных ценностей, путем совершения их покупки с использованием подарочной карты.

После чего, неустановленное лицо, действуя по указанию Незеровой Т.А. ДД.ММ.ГГГГ по 10:54 час., обратилось в отдел «Рыболов» магазина ФИО106», расположенного по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ООО «ФИО108 а именно: «Транцевые колеса ТР под НДНД» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 2 090 руб., кассир ФИО107 ФИО10 отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно неизмененной Незеровой Т.А. в единой электронной программе учета подарочных карт подложной информации о наличии положительного баланса на вышеуказанных подарочных картах, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на сумму в размере 2 871 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 10:55 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ФИО109» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб.

После чего, неустановленное лицо, вышеназванное имущество передало Незеровой Т.А., которая распорядилась им по своему усмотрению, причинив ФИО110» материальный ущерб на сумму 3 032 руб.

3. С 15.07.2019 г. по 20.10.2019 г. Незерова Т.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «ФИО1» и ООО «ФИО111», расположенном по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение, достоверно зная, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 000 руб. в качестве возврата номинальной стоимости подарочной карты № выданы по расходному кассовому ордеру ФИО112., то есть баланс подарочной карты № стал равен нулю, умышленно не произвела в журнале движения подарочных карт единой электронной программы «1С:Комплексная» надлежащую запись об уменьшении баланса подарочной карты № на сумму 2 000 руб., тем самым сохранив остаток баланса подарочной карты № в размере 2 000 руб., а соответственно, и возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО113» с использованием подарочной карты № покупку неопределённого товара на сумму 2 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ и не списанных денежных средств в сумме 2 000 руб. за приобретение подарочной карты №, при отсутствии факта повторного приобретения указанной подарочной карты и реальной оплаты за нее.

Также Незерова Т.А., достоверно зная, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 25 000 руб. в качестве возврата номинальной стоимости подарочной карты № выданы по расходному кассовому ордеру ФИО27, то есть баланс подарочной карты № стал равен нулю, умышленно не произвела в журнале движения подарочных карт единой электронной программы «1С:Комплексная» надлежащую запись об уменьшении баланса подарочной карты № на сумму 25 000 руб., тем самым сохранив остаток баланса подарочной карты в размере 25 000 руб., а, соответственно, и возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО114» с использованием подарочной карты № покупку неопределённого товара на сумму 25 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ и не списанных денежных средств в сумме 25 000 руб. за приобретение подарочной карты №, при отсутствии факта повторного приобретения указанной подарочной карты и реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, с ДД.ММ.ГГГГ по 18:03 час. ДД.ММ.ГГГГ, Незерова Т.А., передала вместе с дисконтной накопительной картой № сети магазинов «ФИО115 и «ФИО1», дающей возможность получить скидку в размере 10%, подарочную карту № неустановленному лицу, не подозревающему о ее преступных намерениях, с целью совершения хищения принадлежащих ФИО116» товарно-материальных ценностей, путем совершения их покупки с использованием подарочной карты.

    Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период по 18:03 час., неустановленное лицо, действуя по указанию Незеровой Т.А., обратилось в магазин ФИО228 расположенный по адресу: ФИО117 ФИО1, 64, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ принадлежащее ФИО229 имущество, а именно: наган пневматический «Gletcher NGT к.4,5mm» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 6 257 руб., баллон «СО2- Quarta» в количестве 5 шт., закупочной стоимостью 16 руб. за 1 единицу, общей закупочной стоимостью 80 руб.; баллон газовый цанговый «4 Сезона (пропан-бутан-изобутан)» в количестве 4 шт., закупочной стоимостью 58 руб. за 1 единицу, общей стоимостью 232 руб.; кобура «опер «Наган» Бурс» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 263 руб.; радиостанция «BAOFENG UV-82» в количестве 2 шт., закупочной стоимостью 2 175 руб. за 1 шт., общей закупочной стоимостью 4 350 руб.; фонарь «LedLenser NEO6R (налобный) синий» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 800,56 руб.; шарик омеднный к.4,5мм. Выстрел (500шт.), банка в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 45,31 руб., общей закупочной стоимостью 14 027,87 руб., кассир ФИО118» ФИО10, отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно неизмененной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации о балансе вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 18 247,50 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 18:12 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ООО «Оружейник» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб.

После чего, в этот же день, ДД.ММ.ГГГГ в период времени по 18:12 час., неустановленное лицо, продолжая действовать по указанию Незеровой Т.А., обратилось в отдел «ФИО119 магазина ФИО120 расположенного по адресу: <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ФИО121», а именно: шорты – точка Хольстер, р.52-58 в количестве 2 шт., закупочной стоимостью за 1 шт. 567,60 руб., общей закупочной стоимостью 1 135,20 руб.; ремень «ХСН поясной №», 35мм. коричневый 1 шт., стоимостью 1 071 руб., закупочной стоимостью 579,70 руб.; рым якорный с роликом 1 шт., закупочной стоимостью 290 руб.; сумка-органайзер «Lvlerboat 30 х 80 см.» 1 шт., закупочной стоимостью 1 800 руб.; «Гермочехол Орлан Rain под планшет ПВХ литой черный» 1 шт., закупочной стоимостью 250 руб.; крепление топливного шланга «Х-River» упаковка 1 шт., закупочной стоимостью 290 руб., общей закупочной стоимостью 4 344,90 руб., кассир ФИО122 ФИО10, отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно неизмененной Незеровой Т.А. в единой электронной программе учета подарочных карт подложной информации о наличии баланса на вышеуказанной подарочной карте, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 6 001,20 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 18:12 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ФИО123 кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб.

С 05.09.2019 г. по 20.10.2019 г. неустановленное лицо, вышеназванное имущество вместе с подарочной картой № с номинальным остатком денежных средств в размере 751,30 руб. передало Незеровой Т.А.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, Незерова Т.А., не позднее 15:42 часов ДД.ММ.ГГГГ, передала вместе с дисконтной накопительной картой № сети магазинов «ФИО124 и «ФИО1», дающей возможность получить скидку в размере 10 %, подарочные карты № и № неустановленному лицу, не подозревающему о ее преступных намерениях, с целью совершения хищения принадлежащих ФИО125 товарно-материальных ценностей, путем совершения их покупки с использованием подарочной карты.

После чего, неустановленное лицо, действуя по указанию Незеровой Т.А. ДД.ММ.ГГГГ по 15:42 час., обратилось в отдел «ФИО230 расположенного по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочные карты № и № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ФИО231», а именно: масло трансмиссионное «Yamalube Gear Oil SAE 90 GL-4 350 мл.» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 520 руб.; моторное масло для лодочных моторов «LIOUI MOLY 2T Qutboard Motoroil 1 л.» минеральное в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 511,03 руб.; термоноски «NordKapp 7709/493» р.43-46, в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 259,25 руб.; термоноски «NordKapp 490», р. 39-42, в количестве 1 шт. закупочной стоимостью 78 руб., общей закупочной стоимостью 1 368,28 руб., кассир ФИО126 ФИО9, отсканировав штрих-код на предъявленных неустановленным лицом подарочных картах № и № и, доверяя умышленно неизмененной Незеровой Т.А. в единой электронной программе учета подарочных карт подложной информации о наличии положительного баланса на вышеуказанных подарочных картах, считая ее достоверной, приняла их к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на оставшуюся сумму в размере 751,30 руб. и баланс подарочной карты № на сумму в размере 939,80 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 15:45 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ФИО127 кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ.2019 г. на сумму 1 691,10 руб.

После чего, неустановленное лицо, вышеназванное имущество, передало Незеровой Т.А., которая распорядилась им по своему усмотрению, причинив ФИО128 материальный ущерб на сумму 19 741,05 руб.

4. ДД.ММ.ГГГГ в 10:02 час. Незерова Т.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «ФИО1» и ООО ФИО129 расположенном по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» путем введения личного логина и пароля осуществила вход в электронную программу «1С: Комплексная», где в журнале движения подарочных карт незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО130 покупку неопределённого товара на сумму 40 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 40 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, ДД.ММ.ГГГГ в период времени по 13:17 час, Незерова Т.А., передала подарочную карту № неустановленному лицу, не подозревающему о преступных намерениях последней, с целью совершения хищения принадлежащего ФИО131 и ООО «ФИО1» имущества - товарно-материальных ценностей путем совершения их покупки с использованием подарочной карты №.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период времени по 13:17 час., неустановленное лицо, действуя по указанию Незеровой Т.А., обратилось в магазин ФИО132 расположенный по адресу: <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ФИО133 а именно: прибор ночного видения «Signal N320 RT 4,5-9x28 цифровой, встроенный видеорекордер» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 13 015 руб.; нож «SOG Instinct» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 779,01 руб.; набор для заточки «DMT AlignerProKit (3 бруска) алмаз» в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 4 871,21 руб.; баллон струйный «Боец», объемом 100 мл., в количестве 2 шт., закупочной стоимостью за 1 шт. - 244 руб., общей закупочной стоимостью 488,00 руб., общей закупочной стоимостью 20 153,22 руб., кассир ФИО134 ФИО9, отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на сумму 27 650 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 13:17 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ООО «Оружейник» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 27 650 руб.

После чего, в этот же день, ДД.ММ.ГГГГ в период времени по 14:01 час., неустановленное лицо, продолжая действовать по указанию ФИО2, обратилось в магазин ООО «ФИО1, расположенный по адресу: <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ООО «ФИО1», а именно: фляжку «555» нержавеющая сталь, объемом 0,15 л., в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 184,50 руб.; комплект термобелья «ComfortClassic (2 слоя)» р.46/170-176, в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 1 800 руб.; сумку изотермическую «CW Snowbag 10L», в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 600,40 руб.; джемпер «Satila мужской Moffen (8344)» р. XS, в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 920 руб.; кальсоны «Satila мужские Svalbard (8344)» р. XS, в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 810 руб.; «заменитель льда АХ-10», в количестве 2 шт., закупочной стоимостью за 1 ед. товара 105 руб., общей закупочной стоимостью 210 руб.; набор стопок «Helios А16(медведь)», в количестве 1 шт., закупочной стоимостью 216 руб., общей закупочной стоимостью 4 740,90 руб., кассир ООО «ФИО1», отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на сумму 7 427 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 14:01 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ООО «ФИО1» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 427 руб.

После чего, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, вышеназванное имущество, и подарочную карту № с остатком баланса на сумму 4 923 руб. передало Незеровой Т.А.

Продолжая свои действия, направленные на хищение путем обмана товарно-материальных ценностей ООО «Оружейник» и ООО «ФИО1», ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «Оружейник» и ООО «ФИО1», расположенного по адресу: <адрес>ФИО135 действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» путем введения личного логина и пароля осуществила вход в электронную программу «1С:Комплексная», где в журнале движения подарочных карт:

- в 10:14 час. незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ФИО136 и ООО «ФИО1» покупку неопределённого товара на сумму 40 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 40 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее;

- в 10:21 час. незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ФИО137» и ООО «ФИО1» покупку неопределённого товара на сумму 45 000 руб., произведённого за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 45 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

- в 10:22 час. незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести ФИО138 и ООО «ФИО1» покупку неопределённого товара на сумму 45 000 руб., произведённого за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 45 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

После чего, с сентября 2019 г. по 10:54 час. ДД.ММ.ГГГГ, действуя с корыстной целью, направленной на хищение путем обмана имущества ФИО139 и ООО «ФИО1», Незерова Т.А., обратилась к своему сыну ФИО11, с просьбой оказать помощь в приобретении товаров в магазинах ООО ФИО140» и ООО «ФИО1» по подарочным картам, и передала последнему подарочную карту № с остатком баланса на сумму 4 923 руб., подарочную карту № с остатком баланса на сумму 40 000 руб., подарочную карту № с остатком баланса на сумму 45 000 руб., подарочную карту № с остатком баланса на сумму 45 000 руб.

ФИО11, с ДД.ММ.ГГГГ по 10:54 час. ДД.ММ.ГГГГ, согласился помочь Незеровой Т.А., и, с целью приобретения товаров вышеуказанных магазинов осуществил вход на принадлежащий ООО «ФИО141 и ООО «ФИО1» общий интернет-сайт ФИО142», где оформил интернет-заказ на приобретение товаров со склада магазина ООО «ФИО1». Дождавшись окончательного формирования интернет-заказа № ОРУ00002468 от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по 14:12 час., ФИО11 обратился в магазин «ФИО1», расположенный по адресу: <адрес>, где проверил товар, ранее заказанный им на интернет-сайте, и по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ приобрел товар, принадлежащий ООО «ФИО1», а именно: баул «Sarma водонепроницаемый туристический», объемом 150 л., закупочной стоимостью 1 035,09 руб.; бутылку «AladdinCHI», объемом 0,7 л., закупочной стоимостью 410 руб.; инструмент «LeathermanChargePlusCamo», закупочной стоимостью 9 451,51 руб.; казан «Кукмара с крышкой сковородой», объемом 3 л., закупочной стоимостью 748,85 руб.; куртку «Хатанга» GRAYLING, р.44-46/170-176, закупочной стоимостью 2 422,50 руб.; куртку «NorfinPEAKGREEN 01», закупочной стоимостью 3 598,62 руб.; лодку «Инзер-2», закупочной стоимостью 8 450 руб.; лопату малую «Пехотная МПЛ» клеймо «Три елки 1981-89 г.»., в чехле СССР, закупочной стоимостью 318,45 руб.; набор «StanleyCook походный 1,5 L сталь», закупочной стоимостью 2 524,10 руб.; набор «Tramp» ложка-вилка-нож TRC-052, закупочной стоимостью 272,80 руб.; набор для пикника «Helios на 4 персоны HS-811», закупочной стоимостью 2 596,75 руб.; набор мебели «Helios (стол+4 табурета)», закупочной стоимостью 3 845,80 руб.; насос «Intex» электрический с аккумулятором 12/220В, закупочной стоимостью 1 916,75 руб.; палатку «NorfinHelin 3 ALUNS», закупочной стоимостью 7 304,62 руб.; палатка «TotemIndi3», закупочной стоимостью 3 000,20 руб.; плиту газовую «BDZ-138A/2000LPG «Magnum», закупочной стоимостью 850 руб.; ремкомплект «Bestwayc клеем», закупочной стоимостью 52,16 руб.; сковороду «StanleyAdventure», объемом 0,96 л., походная, сталь, закупочной стоимостью 1 993,19 руб.; спальный мешок «NorfinScandikPlus 350 NSR» в количестве 2 шт., закупочной стоимостью за 1 мешок 2 177,23 руб., общей закупочной стоимостью 4 354,46 руб.; сумку «AlaskaBarrow», зеленый/серый, в количестве 2 шт., закупочной стоимостью 2 000 руб. за 1 сумку, общей закупочной стоимостью 4 000 руб.; тент «Helios универсальный 3*3 60 гр.», закупочной стоимостью 180,40 руб.; тент-шатер «NorfinLund», закупочной стоимостью 6 040,95 руб.; термокружка «STANLEYCeramivac 0.48 л. серая», закупочной стоимостью 1 423,80 руб.; фонарь «ArmytekWizardXP-Lv3 USB (серебро)», закупочной стоимостью 3 237 руб.; чайник «Helios сталь 1800 мл.», закупочной стоимостью 642,60 руб., а всего общей закупочной стоимостью 70 670,60 руб., и предъявил на кассе магазина ООО «ФИО1» по адресу: <адрес>, в качестве средства платежа подарочные карты №№, 1069, 1084, 1115, кассир ООО «ФИО1» ФИО12, отсканировав штрих-коды на предъявленных ФИО11 подарочных картах и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанных подарочных карт, считая ее достоверной, приняла их к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на сумму 4 923 руб., № на сумму 40 000 руб., № на сумму 45 000 руб., № на сумму 20 031,60 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 14:15 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара ФИО11 через кассу ООО «ФИО1» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 109 954 руб.

Кроме этого, ФИО11, в этот же день, в это же время, находясь в магазине «ФИО1», расположенном по адресу: <адрес>, приобрел ранее выбранный по заказу покупателя № ОРУ00002473 от ДД.ММ.ГГГГ и по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ товар, принадлежащий ООО «ФИО1», а именно: матрас «IntexClassikDowny 183*203*25 см. цвет синий» в количестве 2 шт., закупочной стоимостью 1 194,25 руб. за 1 матрас, общей закупочной стоимостью 2 388,50 руб.; коврик «KLYMITStaticV-Camo туристический надувной», КМФ, закупочной стоимостью 5 233,50 руб.; подушка «Intex флокированная 43*28*9 см.», цвет синий, закупочной стоимостью 85 руб.; набор запасной «ThermacellMR 000-12», закупочной стоимостью 320,15 руб.; радиостанция «KENWOODTK-UVF8 136/430», закупочной стоимостью 2 608 руб.; топор «FiskarsX10-S универсальный», закупочной стоимостью 2 390 руб.; устройство пусковое «Сигнал» (пластик), в количестве 3 шт., закупочной стоимостью за 1 устройство 80 руб., общей стоимостью по закупочной цене 240 руб.; патрон звуковой резьбовой «ГРОМ», закупочной стоимостью 365 руб.; фонарь «Camelion 2931R прожектор аккумуляторный 10 WLED», закупочной стоимостью 1 734,52 руб.; лампа переносная «CWLightHouseClassic», закупочной стоимостью 1 259,70 руб.; фонарь «Фаза ACCUF5-L84», закупочной стоимостью 613,70 руб., а всего общей закупочной стоимостью 17 238,07 руб. и повторно предъявил на кассе магазина ООО «ФИО1» по адресу: <адрес>, в качестве средства платежа подарочную карту №, кассир ООО «ФИО1» ФИО12, отсканировав штрих-код на предъявленной ФИО11 подарочной карте № и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив баланс подарочной карты № на оставшуюся сумму 24 968,40 руб., то есть до нуля, получив от ФИО11 разницу в стоимости товара в размере 90,60 руб. наличными денежными средствами.

После чего ФИО11, находясь в неустановленном месте, имущество, приобретенное ДД.ММ.ГГГГ в магазине ООО «ФИО1» по адресу: <адрес>, общей закупочной стоимостью 87 818,07 руб. (с учетом внесенных им наличных денежных средств в сумме 90,60 руб.) передал Незеровой Т.А.

ФИО2, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получив путем обмана имущество, принадлежащее ФИО143 общей закупочной стоимостью 20 153,22 руб. и имущество ООО «ФИО1», общей закупочной стоимостью 92 649,57 руб. (общей стоимостью в размере 112 712,19 руб.), распорядилась им по своему усмотрению, причинив тем самым ООО «ФИО1» материальный ущерб на сумму 92 558,97 руб., ООО «Оружейник» на сумму 20 153,22 руб.

5. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств, принадлежащих ФИО144 действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «ФИО1» и ФИО145», расположенном по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» путем введения личного логина и пароля осуществила вход в электронную программу «1С: Комплексная», где в журнале движения подарочных карт незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО146 покупку неопределённого товара на сумму 41 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 41 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, с 15:06 час. по 15:53 час. ДД.ММ.ГГГГ, Незерова Т.А. передала подарочную карту № своей знакомой Свидетель №6, не подозревающей о преступных намерениях последней, с просьбой оказать помощь в получении денежных средств при осуществлении возврата подарочной карты, и передала последней подарочную карту № с остатком баланса на сумму 41 000 руб., при этом не поставив ее в известность о фиктивности остатка баланса на указанной карте.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ФИО148» ДД.ММ.ГГГГ с 15:06 час. по 15:53 час., Незерова Т.А. вместе с Свидетель №6, не подозревающей о преступных намерениях последней, пришла в магазин «ФИО147 расположенный по адресу: <адрес>, где обратилась к кассиру ФИО13 с просьбой распечатать бланк заявления на возврат подарочной карты, после чего попросила Свидетель №6, не осведомленную о ее преступных намерениях, заполнить бланк заявления на возврат подарочной карты № с балансом на сумму 41 000 руб., указав дату заполнения заявления ДД.ММ.ГГГГ и сумму денежных средств, запрашиваемых на возврат, в размере 25 000 руб. Свидетель №6, не подозревая о преступных намерениях Незеровой Т.А., согласилась и исполнила ее просьбу.

После чего, Незерова Т.А. вместе с Свидетель №6 вновь подошли на кассу, где Незерова Т.А., действуя из корыстных побуждений, достоверно зная, что денежные средства в сумме 41 000 руб. в кассу Общества за приобретение подарочной карты № не вносились, вводя в заблуждение кассира ФИО149» ФИО13 относительно размера остатка баланса на подарочной карте № на сумму 41 000 руб., используя свое служебное положение, дала ФИО13 указание выдать Свидетель №6 из кассы ООО «ФИО150» в качестве частичного возврата стоимости подарочной карты № денежные средства в сумме 25 000 руб. ФИО13, доверяя Незеровой Т.А., не подозревая о ее преступных намерениях, направленных на хищение денежных средств ООО ФИО152», действуя по ее указанию, сформировала в электронной программе 1С расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 руб. по основанию «возврат покупателю за подарочную карту» и выдала Свидетель №6 из кассы ФИО151» денежные средства в сумме 25 000 руб., распечатав в 15:53 час. кассовый чек №. В подтверждение получения денежных средств в сумме 25 000 руб. Свидетель №6 поставила свою подпись в указанном расходном кассовом ордере.

Получив денежные средства в сумме 25 000 руб., Свидетель №6, продолжая действовать по просьбе Незеровой Т.А., во исполнение имеющейся договоренности между ними, часть денежных средств в сумме 9 500 руб. передала Незеровой Т.А. наличными, а часть денежных средств в сумме 15 500 руб. со своей банковской карты ПАО «Сбербанк России» № ДД.ММ.ГГГГ в 17:20 час. перечислила на банковскую карту ПАО «Сбербанк России» №, принадлежащую Незеровой Т.А.

Таким образом, Незерова Т.А. в период с 15:06 час. по 17:20 час. ДД.ММ.ГГГГ, используя свое служебное положение, похитила путем обмана денежные средства в сумме 25 000 руб., принадлежащее ООО «Оружейник», причинив тем самым ему материальный ущерб в указанном размере.

6. ДД.ММ.ГГГГ в 15:06 час. ФИО2, реализуя свой умысел, направленный на хищение путем ФИО154 расположенном по <адрес>, используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» путем введения личного логина и пароля осуществила вход в электронную программу «1С: Комплексная», где в журнале движения подарочных карт незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ООО «ФИО1» и ФИО155» покупку неопределённого товара на сумму 41 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 41 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, с 17:20 час. ДД.ММ.ГГГГ по 12:48 час. ДД.ММ.ГГГГ, более точное время установить не представилось возможным, Незерова Т.А., вновь обратилась к Свидетель №6, не подозревающей о преступных намерениях последней, на руках которой находилась ранее переданная ею подарочная карта №, с просьбой оказать помощь в получении денежных средств при покупке и возврате товара с использованием подарочной карты.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период по 12:48 час., Свидетель №6, действуя по указанию ФИО2, будучи не осведомленной о преступных намерениях последней, обратилась в отдел «ФИО156» магазина ФИО157», расположенного по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрела по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ФИО158 а именно: костюм «ShamanBLIZZARD», р.XXXL, стоимостью 39 990 руб., кассир ООО «Оружейник» ФИО9, отсканировав штрих-код на предъявленной Свидетель №6 подарочной карте № и, доверяя умышленно сформированной ФИО2 в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 39 990 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 12:51 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара Свидетель №6 через кассу ООО «Оружейник» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.

Продолжая исполнять просьбу ФИО2, Свидетель №6, не подозревая о преступных намерениях последней, ДД.ММ.ГГГГ в период по 15:55 час. вновь приехала в ФИО159 расположенный по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, где обратилась к сотрудникам магазина с заявлением на возврат товара, приобретенного ДД.ММ.ГГГГ по чеку №, предъявив в подтверждение покупки чек и приобретенный костюм ShamanBLIZZARD, размер XXXL, продавец-консультант ФИО14 и управляющий магазином ФИО15, не подозревая о преступных намерениях Незеровой Т.А., по просьбе которой действовала Свидетель №6, приняли от последней к возврату товар, приобретенный ДД.ММ.ГГГГ - костюм ShamanBLIZZARD, и оформили заявление на возврат товара.

После чего ДД.ММ.ГГГГ в период времени по 15:55 часов Свидетель №6 прошла на кассу ФИО160», где предоставила кассиру ФИО10 заявление для возврата товара, и чек № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающий приобретение за 39 990 руб. костюма «ShamanBLIZZARD», кассир ФИО10, не подозревая о преступных намерениях Незеровой Т.А., действующей через Свидетель №6, приняв заявление на возврат товара, сформировала в электронной программе 1С расходный кассовый ордер № и кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, и выдала из кассы ООО «ФИО161» Свидетель №6 денежные средства в сумме 39 990 руб., которые в качестве возврата за костюм «ShamanBLIZZARD», в подтверждение чего Свидетель №6 поставила свою подпись в расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ

Получив денежные средства в сумме 39 990 руб., Свидетель №6, продолжая действовать по просьбе Незеровой Т.А., во исполнение имеющейся договоренности между ними, часть денежных средств в сумме 14 990 руб. передала Незеровой Т.А. наличными, а часть, в сумме 25 000 руб. со своей банковской карты <данные изъяты> №, ДД.ММ.ГГГГ в 16:18 час., перечислила на банковскую карту <данные изъяты>» №, принадлежащую Незеровой Т.А.

Таким образом, Незерова Т.А. в период с 17:20 час. ДД.ММ.ГГГГ по 16:18 час. ДД.ММ.ГГГГ, используя свое служебное положение, похитила путем обмана денежные средства, принадлежащее ООО ФИО162» в сумме 39 990 руб., причинив тем самым указанному Обществу материальный ущерб, похищенными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

7. ДД.ММ.ГГГГ в 12:25 час. Незерова Т.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств, принадлежащих ООО «ФИО1», действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ФИО163 и ООО «ФИО1» по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение, со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» путем введения личного логина и пароля осуществила вход в электронную программу «1С:Комплексная», где в журнале движения подарочных карт незаконно сформировала подложный электронный документ №, в который умышленно внесла недостоверные сведения об увеличении баланса подарочной карты №, обеспечивающей возможность произвести в ФИО164 и ООО «ФИО1» покупку неопределённого товара на сумму 40 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 40 000 руб. за приобретение вышеуказанной подарочной карты, при отсутствии реальной оплаты за нее.

После чего в период с 12:25 час. ДД.ММ.ГГГГ по 11:59 час. ДД.ММ.ГГГГ, Незерова Т.А., зная, что подарочная карта №, ранее была предана Свидетель №6 и продолжает находится у нее, вновь обратилась к последней, с просьбой оказать помощь в получении денежных средств при покупке и возврате товара.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период по 11:59 час., Свидетель №6, действуя по указанию Незеровой Т.А., будучи не осведомленной о преступных намерениях последней, обратилась в магазин ООО «ФИО1», расположенный по адресу: <адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрела по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ООО «ФИО1», а именно: костюм «ShamanBLIZZARD, р.XL», стоимостью 39 990 руб., кассир ООО «ФИО1» ФИО12, отсканировав штрих-код на предъявленной Свидетель №6 подарочной карте № и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в электронной программе учета подарочных карт подложной информации об увеличении баланса вышеуказанной подарочной карты, считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 39 990 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 12:00 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара Свидетель №6 через кассу ООО «ФИО1» кассовый чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.

Продолжая исполнять просьбу ФИО2, Свидетель №6, не подозревая о преступных намерениях последней, в период по 15:55 час. ДД.ММ.ГГГГ, вновь приехала в магазин «ФИО1», расположенный по адресу: <адрес>, где обратилась к сотрудникам магазина с заявлением на возврат товара, приобретенного ДД.ММ.ГГГГ по чеку №, предъявив в подтверждение покупки чек и приобретенный костюм «ShamanBLIZZARD», размер XL, продавец-консультант ФИО16, не подозревая о преступных намерениях Незеровой Т.А., по просьбе которой действовала Свидетель №6, приняла от последней к возврату товар, приобретенный ДД.ММ.ГГГГ костюм ShamanBLIZZARD, и оформила заявление на возврат товара.

После чего в период по 15:55 час. ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №6 прошла на кассу ООО «ФИО1», где предоставила кассиру ФИО17 заявление для возврата товара и чек № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающий приобретение ей за 39 990 руб. костюм ShamanBLIZZARD, кассир ФИО17, не подозревая о преступных намерениях ФИО2, действующей через Свидетель №6, приняв товар к возврату, сформировала в программе «1С» расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, и выдала из кассы ООО «ФИО1» Свидетель №6 денежные средства в сумме 39 990 руб. в качестве возврата за костюм «ShamanBLIZZARD», в подтверждение чего Свидетель №6 поставила свою подпись в расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ

Получив денежные средства в сумме 39 990 руб., Свидетель №6, продолжая действовать по просьбе Незеровой Т.А., во исполнение имеющейся договоренности между ними, часть денежных средств в сумме 14 990 руб. передала Незеровой Т.А. наличными, а часть денежных средств в сумме 25 500 руб. со своей банковской карты <данные изъяты> №, ДД.ММ.ГГГГ в 18:29 час., перечислила на банковскую карту <данные изъяты> №, принадлежащую Незеровой Т.А.

Таким образом, Незерова Т.А. в период с 12:25 час. ДД.ММ.ГГГГ по 18:29 час. ДД.ММ.ГГГГ, используя свое служебное положение, похитила путем обмана денежные средства, принадлежащее ООО «ФИО1» в сумме 39 990 руб., причинив тем самым материальный ущерб, похищенными денежными средства распорядилась по своему усмотрению.

8. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Незерова Т.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана и злоупотребления доверием денежных средств, принадлежащих ООО «ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в помещении бухгалтерии ООО «ФИО1» ФИО165 расположенном по адресу: <адрес>228, используя свое служебное положение, достоверно зная, что ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 40 000 руб. в качестве возврата номинальной стоимости подарочной карты № перечислены с расчетного счета ООО «ФИО1» на банковскую карту ФИО18, то есть баланс подарочной карты № стал равен нулю, умышленно не произвела в журнале движения подарочных карт единой электронной программы «1С:Комплексная» надлежащую запись об уменьшении баланса карты № на сумму 40 000 руб., тем самым сохранив остаток баланса в размере 40 000 руб., а, соответственно, и возможность произвести в ООО «ФИО1» и ООО «Оружейник» с использованием подарочной карты № покупку неопределённого товара на сумму 40 000 руб., за счет якобы поступивших ДД.ММ.ГГГГ и не списанных денежных средств в сумме 40 000 руб. за приобретение и возврат подарочной карты №, при отсутствии факта повторного приобретения указанной подарочной карты и реальной оплаты за нее.

Продолжая осуществлять задуманное, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 14:52 час. ДД.ММ.ГГГГ, Незерова Т.А., передала вместе с дисконтной накопительной картой № сети магазинов ФИО166» и «ФИО1», дающей возможность получить скидку в размере 10 %, подарочную карту № неустановленному лицу, не подозревающему о ее преступных намерениях, с целью совершения хищения принадлежащих ООО «ФИО1» денежных средств путем совершения покупки и возврата товара и имущества с использованием подарочной карты №.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в период по 14:52 час., неустановленное лицо, действуя по указанию Незеровой Т.А., будучи не осведомленным о преступных намерениях последней, обратилось в магазин ООО «ФИО1», расположенный по адресу: <адрес>, ул. ФИО1<адрес>, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ООО «ФИО1», а именно: эхолот «Lowrance Hook-5X Mid/High/DownScan», стоимостью 33 480 руб., кассир ООО «ФИО1» ФИО10, отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно неизмененной Незеровой Т.А. в единой электронной программе учета подарочных карт подложной информации о наличии баланса на вышеуказанной подарочной карте в сумме 40 000 руб., считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 33 480 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 14:52 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ООО «ФИО1» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо приобретенный в магазине ООО «ФИО1», расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, <адрес>, по подарочной карте № эхолот «Lowrance Hook-5X Mid/High/DownScan», стоимостью 33 480 руб. передал Незеровой Т.А.

После чего, неустановленное лицо, продолжая действовать по указанию Незеровой Т.А. ДД.ММ.ГГГГ по 19:13 час., обратилось в магазин «ФИО1», расположенный по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, ФИО167, где, использовав в качестве способа оплаты подарочную карту № приобрело по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ имущество, принадлежащее ООО «ФИО1», а именно: костюм флисовый «Aquatic K-09Ч», р. XL, закупочной стоимостью 2 000 руб., кассир ООО «ФИО1» ФИО9, отсканировав штрих-код на предъявленной неустановленным лицом подарочной карте № и, доверяя умышленно сформированной Незеровой Т.А. в единой электронной программе учета подарочных карт подложной информации о наличии баланса на вышеуказанной подарочной карте в сумме 6520 руб., считая ее достоверной, приняла ее к оплате, уменьшив ее баланс на сумму 2 997 руб., сформировав ДД.ММ.ГГГГ в 19:13 час. в качестве подтверждения проведенной продажи вышеуказанного товара неустановленному лицу через кассу ООО «ФИО1» кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 997 руб.

После чего, неустановленное лицо, имущество, приобретенное ДД.ММ.ГГГГ в магазине ООО «ФИО1» по адресу<адрес>, по подарочной карте № закупочной стоимостью 2 000 руб. передало Незеровой Т.А.

В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ, продолжая осуществлять задуманное, Незерова Т.А., имея при себе эхолот «LowranceHook-5XMid/High/DownScan», приобретенный ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте №, обратилась в магазин «ФИО1», расположенный по адресу: <адрес>, где, с целью хищения денежных средств ООО «ФИО1», ввела в заблуждение продавца ФИО19 относительно согласования возврата эхолота с менеджером ФИО36, предоставив ему данные ФИО49, якобы приобретшего эхолот в магазине ООО «ФИО1» по ул. ФИО1, 64, ДД.ММ.ГГГГ по чеку №, после чего попросила составить заявление на возврат от имени ФИО49 эхолота «LowranceHook-5XMid/High/DownScan», стоимостью 33 480 руб.

Продавец ФИО19, не подозревая о преступных намерениях Незеровой Т.А., направленных на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «ФИО1», принял от нее к возврату эхолот «LowranceHook-5XMid/High/DownScan», и сформировал по просьбе Незеровой Т.А. заявление от имени ФИО49 на возврат товара.

После чего Незерова Т.А., реализуя свой преступный умысел, с чеком № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающим покупку эхолота и заявлением на возврат товара от имени ФИО49, обратилась к кассиру ООО «ФИО1» ФИО12 и, вводя последнюю в заблуждение относительно сведений о реальной оплате за товар, произведенной ФИО49 и согласовании возврата эхолота, дала ей указание осуществить выдачу денежных средств в сумме 33 480 руб., сообщив ложную информацию о том, что передаст данные денежные средства ФИО49. ФИО12, доверяя Незеровой Т.А., не подозревая о ее преступных намерениях, приняла от Незеровой Т.А. заявление на возврат денежных средств за приобретенный товар.

ДД.ММ.ГГГГ кассир ФИО12, исполняя указания Незеровой Т.А. по возврату денежных средств в сумме 33 480 руб. на имя ФИО49, взяла из кассы денежные средства в указанной сумме, сформировала в программе «1С» расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче ФИО49 денежных средств в сумме 33 480 руб., а также кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, отразив таким образом, реальную выдачу ФИО49 денежных средств. После чего, денежные средства в сумме 33 480 руб. ФИО12 по ДД.ММ.ГГГГ хранила у себя.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО12, действуя по просьбе Незеровой Т.А., введенная в заблуждение относительно дальнейшей передачи денежных средств ФИО49, денежные средства в сумме 33 480 руб., полученные из кассы ООО «ФИО1», внесла на свою банковскую карту ПАО «Сбербанк России» №, и перечислила на банковскую карту <данные изъяты> №, принадлежащую Незеровой Т.А.

Незерова Т.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получив путем обмана и злоупотребления доверием принадлежащие ООО «ФИО1» имущество, закупочной стоимостью 2 000 руб. и денежные средства в сумме 33 480 руб., распорядилась ими по своему усмотрению, причинив тем самым ООО «ФИО1» материальный ущерб на сумму 35 480 руб.

Подсудимая Незарова Т.А. в судебном заседании свою вину в совершении преступлений не признала, пояснила, что она действительно в вышеназванный период работала бухгалтером-ревизором в ООО <данные изъяты>», однако кассовой дисциплиной она не занималась, поэтому она не проверяла подарочные карты, функция пополнения карт в журнале движения подарочных карт единой электронной программы «1С:Комплексная» была доступна ограниченное количество времени, около 3 дней, затем, для того, чтобы внести изменение в журнал, требовалось разрешение ФИО59 или ФИО22, которые предоставляли доступ на непродолжительный период времени. Отмечает, что пополнение карт производилось в то время, когда она была в отпуске. Она не имеет отношения к хищению имущества <данные изъяты> в сумме 8 101,46 руб., 3 032 руб., 19 741,05 руб. По поводу имущества ООО «<данные изъяты>» на сумму 112 712,19 руб. пояснила, что она приобрела несколько подарочных сертификатов для своего сына – ФИО11 в честь рождения у того дочери, в тот момент ФИО11 проживал в <адрес>, но был проездом в <адрес>, поэтому он сам лично сходил в магазин и выбрал на подарочные сертификаты себе товар. Сертификаты она приобретала в кассах магазинов, кто именно был кассиром и кто принимал у нее деньги, она не помнит. По поводу хищения имущества <данные изъяты> по эпизодам с участием Свидетель №6 пояснила, что в 2019 г. к ней обратилась ФИО59 и пояснила, что ей необходим человек для выполнения мелких поручений, спросила нет ли у нее на примете такого человека, тогда она порекомендовала ФИО59 обратиться к Свидетель №6, именно поэтому Свидетель №6 приходила в магазин. Также пояснила, что Свидетель №6 должна была ей крупную сумму денег, которые возвращала ей частями, описанные в обвинительном заключении переводы ей от Свидетель №6 являются возвратом долга. По поводу хищения денежных средств ООО «Рыболов Сервис» на сумму 35 480 руб. пояснила, что ФИО59 выдала ей премию подарочной картой, с использованием которой она решила приобрести мужу в подарок эхолот, что она и сделала, поскольку эхолот ей не понадобился, она решила вернуть его, возврат оформляла в одном из магазинов, почему продавец вписал в заявлении о возврате данные какого-то мужчины – ей неизвестно. Когда началось разбирательство по поводу эхолота, она вернула эхолот, вернула деньги и карту. Полагает, что представитель потерпевшего ее оговаривает, поскольку сама причастна к выводу денежных средств из компании, свидетели ее оговаривают, поскольку запуганы следователем. Она не подписывала договор о полной материальной ответственности, полагает, что ей дали подписать его перед увольнением.

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 276 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний обвиняемой Незеровой Т.А., в том числе при проведении очных ставок с ФИО44 и ФИО12 следует, что подпись на заявлении ФИО27 на возврат подарочной карты № принадлежит ей, подпись означает, что у ФИО27 она карту получила, и передала на кассу, информацию о возврате карты в программе «1С» должна была отразить она. Она всегда присутствовала при возвратах клиентам денежных средств по подарочным картам и подарочные карты оставались на кассе, в других магазинах, кроме магазина на <адрес>, выдача денежных средств никогда не производилась. Проверку подарочной карты на наличие на ней денежных средств проводит кассир, потом она, как бухгалтер-ревизор, потом главный бухгалтер, а потом снова при возврате денежных средств проверку проводит кассир. При возврате клиентом подарочной карты, и получении за нее денежных средств наличными, она делает в программе «1С» возврат подарочной карты и денежные средства автоматически списываются. В сейфе хранятся только вновь изготовленные, поступившие с печати подарочные карты. Все остальные подарочные карты находятся на торговых точках. К ФИО44 она не подходила, так как на тот период времени находилась за пределами <адрес>, в <адрес>. Она позвонила ФИО44 на сотовый и попросила подойти на кассу к ФИО12 и подписать расходный кассовый ордер за Ушакова. Эхолот к возврату в магазин на <адрес> принесла она. Также подтвердила показания свидетеля ФИО12 о том, что именно она принесла заявление на возврат эхолота, после чего, сославшись на то, что не может связаться с Ушаковым, просила перевести деньги ей на карту (том №, л.д. 65-66, 67-69, том №, л.д. 226-228).

Представитель потерпевших ФИО168» ФИО59 пояснила, что она является главным бухгалтером в вышеназванных организациях, в 2019 г. в данных организациях работала бухгалтером-ревизором Незерова Т.А., рабочее место которой находилось в офисе по адресу: <адрес>228, где находилась бухгалтерия обеих организаций. Незерова Т.А. имела доступ к программе «1С», куда входила под своим логином и паролем, в указанной программе каждому из сотрудников предприятия доступны свои функции, в частности, Незеровой Т.А., были доступны все функции, связанные с подарочными картами, в том числе функция пополнения баланса подарочных карт. Доступ к указанной программе имелся у всех сотрудников, у каждого был свой логин и пароль, она не знала логин и пароль Незеровой Т.А. В 2019 г. подарочные карты были в виде пластиковых карт, номинал на них указан не был, покупатель мог приобрести подарочную карту и пополнить ее баланс на любую сумму, которую кассир, продающий карту, вносил на карту через программу «1С», затем распечатывал приходный ордер и вместе с картой отдавал корешок покупателю, основной ордер направлялся в бухгалтерию. Оплату можно было производить наличными денежными средствами и безналично. Когда покупатель приходил с данной картой в магазин, он выбирал товар, говорил о том, что у него имеется подарочная карта, на кассе он расплачивался картой, кассир списывал с карты деньги в размере приобретенного товара, при этом на карте могли остаться еще деньги, тогда покупатель мог воспользоваться ею снова, либо отказаться от остатка денег на карте, тогда кассир писал бухгалтерам, чтобы они «обнулили» счет карты. В чеке в таком случае в чеке кассир указывал номер подарочной карты. После использования покупатель возвращал карту на кассу, она могла быть использована снова. Если покупатель не хотел ничего покупать, то он мог вернуть подарочную карту и получить деньги, для чего необходимо было написать заявление, которое рассматривалось 10 дней, которое согласовывалось в бухгалтерии, контроль за этим осуществлял бухгалтер-ревизор, который должен был проверить остатки на карте, если карта приобреталась за наличные денежные средства, то бухгалтер должен был убедиться, что в кассе конкретной торговой точки имеется достаточно денег. Потом денежные средства возвращались покупателю. Контроль за движением банковских карт был возложен на бухгалтеров-ревизоров и кассиров. Изначально, карты хранились в офисе по адресу: <адрес>, затем, когда требовалось отвезти их в один из магазинов, которые располагались по адресам: <адрес>, ул. ФИО1, <адрес> в программе бухгалтера производили запись о перемещении карт из «сейфа», то есть офиса, в конкретный магазин, когда карта возвращалась в офис, бухгалтера вновь делали запись о перемещении карты. При этом у них была единая сеть двух организаций - ФИО170». Карты были многоразовыми. Незерова Т.А. воспользовалась служебным положением, а именно после возврата карты покупателем, она не делала запись об «обнулении» карты, оставляла карты себе, также она искусственно пополняла балансы карт, без фактической их оплаты. В период совершения хищений, Незерова Т.А. была единственным бухгалтером-ревизором, перед этим в организации работала ФИО68, в сентябре 2019 г. к ним пришла ФИО23, до увольнения Незеровой Т.А. она проходила обучение. Когда факты мошенничества вскрылись, она намеренно, в присутствии Незеровой Т.А. сказала, что пойдет сейчас к системному администратору разбираться по поводу данной ситуации, тогда Незерова Т.А. спустилась в торговый зал по адресу: <адрес>, и с компьютера ФИО169 начала вносить изменения в программу, чтобы скрыть факт искусственного пополнения карт, она следила за этим по камерам видеонаблюдения. Перед тем, как начать разбирательство, они распечатали журнал «1С», где было видно, что все пополнения по похищенному имуществу произвела Незерова Т.А., записи были сделаны с ее компьютера, при этом она могла поставить исполнителем любого работника, после того, как она поработала за компьютером ФИО21, данные сведения изменились, во все документы по пополнению карт были внесены изменения, при этом для правки документа, то есть внесения в них документов, никаких ограничений по времени не было. В ноябре 2019 г. Незерова Т.А. действительно была в отпуске, после чего она уволилась. На их предприятии установлена лицензионная версия программы «1С», которую приобретало ФИО171». Хищение стало возможным, поскольку Незерова Т.А. в тот момент работала одна. Затем была проведена инвентаризация подарочных карт, часть карт не хватало, с актом Незерова Т.А. не ознакамливалась, поскольку уже была уволена. Оглашенные показаний подтвердила в полном объеме, противоречия пояснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний представитель потерпевших ФИО173 ФИО172» ФИО59 следует, что при продаже подарочной карты кассир оформляет приходно-кассовый ордер на сумму номинала и отбивает чек продажи. Затем кассир оформляет документ в журнале движения подарочных карт, с видом операции – Выдача. Журнал движения подарочных карт ведется в бумажном виде. В случае обращения клиента за покупкой подарочной карты, кассир торговой точки в программе «1С» в документе «Выдача подарочной карты» указывает номинал и средство оплаты (наличные или платежная карта). Карта вместе с чеком отдается покупателю. Поскольку бухгалтерия является контролирующим органом кассиров, можно удаленно войти в программу «1С» и внести изменения, поставить любое другое ответственное лицо за пополнение лимита подарочной карты, изменить сумму по подарочной карте, что в последующем и делала Незерова Т.А. Когда покупатель оплачивает товар подарочной картой, кассир проверяет остаток денежных средств на подарочной карте: в журнале «Скидки, карты, купоны», сканируют сканером штрих-код на карте, на экране программа выводит остаток денежных средств. Далее кассир в выписке с товаром выбирает вид оплаты – Подарочная карта и ставит необходимую сумму, если денежных средств не достаточно на подарочной карте, то покупатель будет доплачивать за товар наличными или картой. После выбора оплаты кассир отбивает чек и вместе с выпиской отдает покупателю. С выпиской и чеком покупатель идет на выдачу товара. Если на карте денежных средств после оплаты не осталось, то кассир забирает подарочную карту, составляет реестр и отправляет подарочную карту в бухгалтерию, где бухгалтер - ревизор проверяет остатки на карте и оприходует подарочную карту в Сейф. Могут быть случаи, когда держатель подарочной карты приходит в магазин и просит произвести выдачу денежных средств находящихся на подарочной карты наличными денежными средствами. В этом случае клиент пишет заявление на имя директора магазина, сотрудники магазина в программе «1С» на рабочем столе кассира в журнале «Скидки, карты, купоны» сканируют сканером штрих-код на карте, на экране программа выводит остаток денежных средств, сотрудники магазина принимают заявление и передают его на рассмотрение бухгалтеру-ревизору. Были случаи, что кассир звонила Незеровой Т.А. и сообщала информацию, по какой карте обратился клиент за возвратом денежных средств. Незерова Т.А. могла удаленно проверить всю информацию, согласовать выдачу с главным бухгалтером или заместителем и при наличии возможности выдать денежные средства дает разрешение на выдачу кассиру. С заявлениями на возврат денежных средств работает бухгалтер-ревизор, ответственный за подарочные карты. Формирует журнал по движению подарочных карт в 1С, где видно все движение по карте, на какую сумму была выдача, и сколько денег осталось на карте. Для принятия решения о возврате денежных средств бухгалтер-ревизор должен проверить, как проходила покупка (наличные или терминал), если наличные, то необходимо было проверить есть ли в кассе данная сумма для возврата. Принималось решение о возврате наличкой или через терминал (прокатывание карты). После проверки карты бухгалтер-ревизор докладывает главному бухгалтеру, либо ее заместителю в ее отсутствие, о возврате денежных средств, сообщает, что информация по карте проверена, заявление оформлено по регламенту, дату заявления, и информацию есть ли данная сумма в кассе магазина. При положительном докладе главный бухгалтер дает команду позвонить клиенту и пригласить его в магазин для получения денежных средств. Клиенту звонит бухгалтер – ревизор и лично контролирует возврат денежных средств. Иногда заявления на возврат денежных средств рассматривались в течении нескольких дней, а иногда денежные средства могли быть выданы в день обращения. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в магазинах ФИО174 ООО «ФИО1» по адресам: <адрес>, ул. ФИО1, 64, были проведены инвентаризации кассовой дисциплины. Инвентаризации проходили в одном составе: главный бухгалтер – ФИО59, заместитель главного бухгалтера ФИО22, бухгалтер ФИО23 В ходе инвентаризации сверялось количество подарочных и дисконтных карт в остатке. По результатам инвентаризации было установлено, что Незерова Т.А. с апреля по ноябрь 2019 г. осуществляла продажу подарочных и дисконтных карт, при этом в журнале «Движение подарочных карт» программы 1С выдача карт отражена, но по кассовым и терминальным лентам оплата реализованных подарочных карт не производилось. После начала разбирательств и требований объяснений в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в базе «1С» были стерты документы по данным картам в регистрах движения подарочных карт. Менеджеры не имели доступ к подарочным картам, не занимались их выдачей, продажей. Кассиры могли осуществить одну единственную операцию по подарочной карте - это ее выдача. У кассира доступ к подарочным картам только онлайн. После создания документа на выдачу подарочной карты, внести изменения в созданный документ кассиры не могут, могут только просматривать его. Все операции по движению подарочных карт кассирами осуществляются только в тот день, когда карта приобретена покупателем.

    Согласно отчета по подарочной карте № под документом № от ДД.ММ.ГГГГ сформирован документ пополнения подарочной карты № на сумму 5 000 руб., документ создан пользователем Незеровой Т.А. с ее рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» ДД.ММ.ГГГГ, именно в эту дату произведено пополнение подарочной карты № на сумму 5 000 руб. Фактически не наличным, не безналичным способом денежные средства на подарочную карту не вносились. Согласно отчета местом пополнения подарочной карты № указан «сейф», что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>. Ответственным лицом за пополнение указана Незерова Т.А. ДД.ММ.ГГГГ согласно выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» сформирован документ № пополнения подарочной карты № на сумму 8 000 руб. Данный документ создан пользователем Незеровой Т.А. с компьютера «ORUJ_BUH_6». Дата пополнения подарочной карты указана Незервой Т.А. вручную - ДД.ММ.ГГГГ Однако выписка из журнала регистрации позволяет узнать, что в действительности данный документ создан ДД.ММ.ГГГГ Ни наличным, не безналичным способом денежные средства в сумме 8 000 руб. на подарочную карту не вносились. После чего, по подарочным картам № и № неустановленное лицо совершает расходные операции, а именно: ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № по чеку № в магазине «ФИО175 по ул. ФИО1, 64, совершена покупка на сумму 2 550 руб., закупочной стоимостью 1 803,00 руб., продажу подтверждает кассовый чек №, ДД.ММ.ГГГГ по чеку № в магазине «<данные изъяты>», расположенного по ул. ФИО1, 64, в отделе «ФИО177» совершена покупка совместно по подарочным картам № и 1388 на общую сумму 9 950,00 руб., с подарочной карты № были списаны 1 950 руб., а с подарочной карты № все имеющиеся виртуальные 8 000 руб. Продажу подтверждает кассовый чек №. Также ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник», расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, в отделе «ФИО176 был приобретен товар по чеку № на общую сумму 1 039,00 руб., из них 500 руб. были списаны по подарочной карте №, и произведена доплата наличными 539 руб. В соответствии с закупочной стоимостью товаров по всем трем чекам общая сумма составила 8 640,46 руб. Им удалось поднять информацию по документу №, по которому было произведено пополнение подарочной карты № на сумму 5 000 руб. Установлено, что данный документ также неоднократно подвергался изменению, создан был пользователем ФИО2 с ее рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6» ДД.ММ.ГГГГ, именно в эту дату произведено пополнение подарочной карты № на сумму 5 000 руб. Также ДД.ММ.ГГГГ под учетной записью пользователя ФИО31 с компьютера ФИО2 «ORUJ_BUH_6» были внесены изменения. Документ № сформирован по подарочной карте № ДД.ММ.ГГГГ, пользователем ФИО2 с компьютера «ORUJ_BUH_6». ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 со своего компьютера «ORUJ_BUH_6», но под учетной записью ФИО16 внесла изменения в документ №.

ДД.ММ.ГГГГ в магазине «<адрес>» по <адрес> была приобретена подарочная карта № номинальной стоимостью 5 000 руб.. Данная операция отражена в отчете как «Выдача №», выдачу подарочной карты осуществила кассир ФИО13 После чего, согласно имеющегося заявления, установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в магазин «<данные изъяты>» по <адрес> обратился ФИО25 с заявлением на возврат подарочной карты, которое приняла кассир ФИО9 Согласно расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник» по <адрес>, ФИО25 выданы денежные средства в сумме 5 000 руб. После возврата денежных средств по подарочной карте, карта была передана бухгалтеру-ревизору ФИО2, которая должна была списать в программе «1С» с подарочной карты № денежные средства в сумме 5 000 руб., а подарочную карту переместить в сейф для дальнейшей передачи на торговую точку с целью продажи. Однако данные операции не были осуществлены по данной подарочной карте. ФИО2 передала подарочную карту третьим лицам, которые в последующем распорядились данной подарочной картой. Также обязательный приход подарочной карты на торговую точку должен быть отражен в бумажном журнале учета перемещения подарочных карт, который в обязательном порядке велся на каждой торговой точке и ответственным лицом за проверку данных журналов также являлась ФИО2 Согласно представленных копий документов из журналов движения подарочных карт, видно, что ДД.ММ.ГГГГ подарочная карта № поступила на торговую точку, это отражено во втором столбце, ДД.ММ.ГГГГ карта была продана, отражено в третьем столбце, номинал подарочной карты составил 10 000 руб. наличными, согласно копии из журнала ДД.ММ.ГГГГ подарочная карта № была передана на торговую точку, ДД.ММ.ГГГГ была продана с номинальной стоимостью 5 000 руб., оплата произведена через терминал, но отметки о возврате подарочной карты нет. ДД.ММ.ГГГГ по чеку № по подарочной карте № совершена покупка товара на сумму 1 696,50 руб. в магазине «Оружейник» по ул. ФИО1, 64. Продажу товара произвел продавец ФИО26, проверку по наличию денежных средств по карте производила кассир ФИО9 По подарочной карте № по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ приобретен товар, выдан кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, на покупку была сделана скидка в размере 10 %, так как была предъявлена дисконтная карта №. Согласно базы «1С», после ДД.ММ.ГГГГ остаток по подарочной карте № составил 3 303,50 руб. ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник» в отделе «Рыболов», расположенном по ул. ФИО1, 64, по подарочной карте № по чеку № совершена покупка на сумму 2 871 руб. Продажа товара осуществлена продавцом Свидетель №3, проверка остатка денежных средств по подарочной карте № произведена кассиром ФИО28 По подарочной карте № по чеку № ДД.ММ.ГГГГ был приобретен товар, выдан кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ При совершении данной покупки также предъявлена дисконтная карта № и предоставлена скидка 10 %. Данная карта осталась на руках у третьих лиц, так как на ней был остаток 432,50 руб. Карта была заблокирована. Ответственным лицом за выдачу дисконтных карт также являлась ФИО2. Дисконтные карты выдавались строго по реестру, который согласовывал директор. Ими было установлено, что дисконтная карта № выдана ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО54 Получив информацию по дисконтной карте № было установлено, что покупки по подарочным картам №, 262, 1300, 989 совершены с использованием данной карты и применена скидка 10 %.

ДД.ММ.ГГГГ в магазине «ФИО178 по <адрес>, была приобретена подарочная карта № номинальной стоимостью 25 000 руб. Выдача подарочной карты осуществлена кассиром ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ в магазин «Оружейник» обратился ФИО27 с заявлением на возврат подарочной карты. Согласно заявления ФИО27, заявление и товар, в данном случае подарочную карту № приняла ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ по расходному кассовому ордеру № ФИО27 выданы денежные средства в сумме 25 000 руб. Деньги были выданы наличкой. Возврат денежных средств осуществляла кассир ФИО28 По подарочной карте №, также, согласно журнала движения подарочных карт, ДД.ММ.ГГГГ карта поступила на торговую точку, ДД.ММ.ГГГГ карта продана номиналом 25 000 руб., денежные средства внесены через терминал, отметка о возврате подарочной карты в журнале отсутствует. Внесение в журнал отметки о возврате подарочной карты также должна была проконтролировать ФИО2, должна была в программе «1С» документом «Списание денежных средств» списать 25 000 руб. и переместить карту в сейф для дальнейшей передачи на торговую точку для продажи, однако ФИО2 это сделано не было. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник», расположенном по ул. ФИО1, 64, по подарочной карте № произведена покупка товара на общую сумму 18 247,50 руб., продажу осуществил управляющий ФИО15, оплату провела кассир ФИО28 На покупку выдан кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, применена скидка 10 % по дисконтной карте №. Также ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № в магазине «Оружейник» по ул. ФИО1, 64, в отделе «ФИО179» произведена покупка товара по чеку № на сумму 6 001,20 руб. Продажу товара осуществлял продавец ФИО29, оплату принимала кассир ФИО28 После ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств на подарочной карте № согласно информации базы «1С» составлял 751,30 руб. ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник» по <адрес>, была приобретена подарочная карта №, номинальной стоимостью 2 000 руб. Выдача подарочной карты осуществлена кассиром ФИО12, что отражено в отчете по подарочной карте. ДД.ММ.ГГГГ в магазин «Оружейник» обратилась Свидетель №5 с заявлением на возврат подарочной карты №, номинальной стоимостью 2 000 руб. Заявление принято кассиром ФИО13. Заявление, для рассмотрения передано единственному на тот период времени бухгалтеру-ревизору Незеровой Т.А. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 в магазине «Оружейник» по <адрес>, были выданы денежные средства в сумму 2 000 руб. по расходному кассовому ордеру №. Возврат денежных средств осуществлен кассиром ФИО13 Подарочная карта была изъята у клиента Свидетель №5В. и передана ФИО2, которая должна была списать с карты в программе «1С» 2 000 руб., а карту убрать в сейф для дальнейшей передачи на торговые точки, что она не сделала, таким образом, на карте остались числиться «виртуальные» денежные средства в сумме 2. 000 руб., карта Незеровой Т.А. была передана третьим лицам. ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, предъявив к оплате подарочные карты №, на балансе которой в программе «1С» отражено наличие 2 000 руб., и №, на балансе которой в программе «1С» был отражен остаток в размере 751,30 руб., осуществило покупку товара на сумму 1 691,10 руб., в магазине «Оружейник» в отделе «Рыболов» по ул. ФИО1, 64, по чеку №, применена скидка 10 % по дисконтной карте №. При оплате за данную покупку 751,30 руб. были списаны с подарочной карты №, а 939,80 руб. списаны с подарочной карты №. Карта № вернулась в оборот, а карта № была заблокирована.

ДД.ММ.ГГГГ Незерова Т.А. произвела пополнение подарочной карты № на сумму 40 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб. подарочной карты №, на сумму 45 000 руб. подарочной карты №, на сумму 45 000 руб. подарочной карты №. Фактически оплата за данные подарочные карты не наличным, ни безналичным способом не вносилась. Документы по пополнению подарочных карт были созданы задним числом - ДД.ММ.ГГГГ, затем Незерова Т.А. по неизвестным причинам исправляет даты данных документов. Все 4 подарочные карты на общую сумму 170 000 руб. Незеровой Т.А. были переданы третьему лицу, как позже нами было установлено своему сыну ФИО11 ДД.ММ.ГГГГ в магазине по <адрес>, по данным подарочным картам был оплачен интернет заказ № ОРУ00002468 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 109 954,60 руб., общая закупочная стоимость всех товаров составляет 70 670,60 руб., и заказ покупателя ОРУ00002473 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 25 059 руб., общей закупочной стоимостью 17 238,07 руб. Общая стоимость товаров по обоим заказам составила 87 908,67 руб. Оба заказа были собраны в магазине ООО «ФИО1» по адресу <адрес>, заказ обслуживали продавец-консультант Свидетель №2, кассир ФИО12 Данный интернет-заказ был оплачен с использованием подарочных карт №, с которой были списаны денежные средства в сумме 4 923 руб., подарочной картой №, с который были списаны денежные средства в сумме 40 000 руб., подарочной картой №, с которой было списано 45 000 руб. и подарочной картой № с которой было списано 20 031,60 руб. Оба заказа были оформлены на покупателя - ФИО30, номер телефона 79999820248, и электронная почта ФИО180. Как в последующем было установлено, ФИО30 является подругой ФИО45 - снохи Незеровой Т.А. Также было установлено, что часть приобретенного товара по обоим интернет-заказам была получена ФИО11 в магазине, он забрал его самостоятельно, а часть товара было отправлено в <адрес> службой доставки «СДЭК». У нее сохранилась фотокопия накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой получателем является ФИО30, адрес доставки: <адрес>. Согласно выписки из журнала регистрации видно, что документ № создан ДД.ММ.ГГГГ пользователем Незеровой Т.А. с компьютера «ORUJ_BUH_6». Данный документ несколько раз подвергался изменению ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, изменялась дата документа, а именно изначально было создано добавление документа от ДД.ММ.ГГГГ, в итоге последняя дата была указана ДД.ММ.ГГГГ Также установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в данный документ были внесены изменения пользователем ФИО21 с компьютера «ORUG-RYB_WS1». Согласно отчета по остаткам средств на подарочных картах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сформированного Зольниковой ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № установлено, что по документу № произведено пополнение на 40 000 руб. В программе 1С ФИО2 вручную внесено изменение даты на ДД.ММ.ГГГГ После чего, ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № произведена покупка на сумму 27 650 руб. в магазине ФИО181» по <адрес>, и покупка на сумму 7 427 руб., в магазине «ФИО1» на <адрес>. Согласно выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» № может пояснить, что данный документ сформирован по подарочной карте №. Согласно выписки из журнала регистрации видно, что документ № создан ДД.ММ.ГГГГ пользователем Незеровой Т.А. с компьютера «ORUJ_BUH_6». Данный документ несколько раз подвергался изменению ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, изменялась дата документа, а именно изначально было создано добавление документа от ДД.ММ.ГГГГ, в итоге последняя дата была указана ДД.ММ.ГГГГ Также установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в данный документ были внесены изменения пользователем ФИО21 с компьютера «ORUG-RYB_WS». Согласно выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» может пояснить, что данный документ № сформирован по подарочной карте №, документ № создан ДД.ММ.ГГГГ пользователем ФИО2 с компьютера «ORUJ_BUH_6». Данный документ несколько раз подвергался изменению ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, изменялась дата документа, а именно изначально было создано добавление документа от ДД.ММ.ГГГГ, в итоге последняя дата была указана ДД.ММ.ГГГГ Также установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в данный документ были внесены изменения пользователем ФИО21 с компьютера «ORUG-RYB_WS1». Согласно универсального отчета по подарочной карте №, сформированного в программе «1С», видно, что под документом № от ДД.ММ.ГГГГ произведено пополнение на сумму 45 000 руб.. Однако выписка из журнала регистрации позволяет узнать, что в действительности данный документ создан ДД.ММ.ГГГГ Согласно отчета «Оружейник» из программы «1С» местом пополнения подарочной карты указан «сейф», что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>, оф. 228. Ответственным лицом за пополнение указана ФИО2 Далее по подарочный карте № идут расходные операции, а именно по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в магазине ФИО1 по <адрес>, совершена покупка на сумму 20 031,60 руб. и ДД.ММ.ГГГГ по чеку № совершена покупка на сумму 24 968,40 руб.. По данной подарочной карте оплачены интернет-заказы. Согласно выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» документ № сформирован по подарочной карте № ДД.ММ.ГГГГ пользователем ФИО2 с компьютера «ORUJ_BUH_6». Данный документ несколько раз подвергался изменению ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ изменялась дата документа, а именно изначально было создано добавление документа от ДД.ММ.ГГГГ, в итоге последняя дата была указана ДД.ММ.ГГГГ Также установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в данный документ были внесены изменения пользователем ФИО21 с компьютера «ORUG-RYB_WS1». Согласно универсального отчета по подарочной карте №, сформированного в программе «1С», видно, что под документом 3987 от ДД.ММ.ГГГГ произведено пополнение на сумму 45 000 руб. Однако выписка из журнала регистрации позволяет узнать, что в действительности данный документ создан ДД.ММ.ГГГГ Согласно отчета «Оружейник» из программы «1С» местом пополнения подарочной карты указан «сейф», что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>, офис 228. Ответственным лицом за пополнение указана ФИО2. Далее по подарочной карте № идут расходные операции, а именно по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ, время соответствует, в магазине «ФИО1» по <адрес>, совершена покупка на сумму 45 000 руб. По данной подарочной карте также оплачен интернет-заказ. При выяснении данного факта у ФИО21, последний пояснил, что никакие изменения в документ он не вносил. Также по камерам видеонаблюдения было установлено, что в этот день за компьютером находилась ФИО2 и могла войти в данный документ под учетной записью ФИО21

    Согласно универсального отчета ДД.ММ.ГГГГ под документом № произведено пополнение подарочной карты № на сумму 41 000 руб., конечный остаток по подарочной карте составлял 41 000 руб. Согласно отчета из программы «1С» по ФИО182» установлено, что под документом № произведена выдача подарочной карты, местом выдачи указан «сейф», что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>228. Ответственным лицом за выдачу подарочной карты указана кассир ФИО9, однако произвести выдачу из сейфа она не могла. Когда кассиры продают подарочные карты, местом выдачи указывается рабочее место кассира, т.е. адрес торговой точки. Согласно журнала регистрации по движению подарочной карты № по номеру документа № установлено, что все операции совершены пользователем ФИО2 со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6». Документ несколько раз подвергался изменению, как видно в столбце «событие» осуществлялось добавление, проведение, изменение документов по подарочной карте №, также изменялась дата, указывалась дата ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ Первоначальная дата создания документа № произведена ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № в программе «1С» было отражено пополнение на сумму 41 000 руб. После чего, ДД.ММ.ГГГГ по данной подарочной карте по чеку № ОРУ 00053538 в отделе «Рыболов» магазина «Оружейник» по ул. ФИО1, 64, произведена покупка на сумму 39 990 руб. Остаток денежных средств на карте согласно «1С» составлял 1 010 руб. Также документ движения подарочных карт № был редактирован ДД.ММ.ГГГГ, изменения были внесены с рабочего компьютера ФИО2, однако вход был осуществлен от пользователя ФИО31 Согласно универсального отчета ДД.ММ.ГГГГ под документом № произведено списание денежных средств с подарочной карты № на сумму 1 010 руб. Списание произведено ФИО2, место списания указан «сейф», то есть офис бухгалтерии. Выписка из журнала регистрации по номеру документа № отсутствует. Дата списания – ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 1 010 руб. с подарочной карты № не соответствует действительности, так как под документом № произведено пополнение подарочной карты № на сумму 40 000 руб. Согласно универсального отчета пополнение денежных средств на сумму 40 000 руб. произведено ДД.ММ.ГГГГ Однако, согласно журнала регистрации движения подарочных карт по номеру документа №, документ создан ДД.ММ.ГГГГ Соответственно и документ №, датированный ФИО73 ДД.ММ.ГГГГ в универсальном отчете по списанию денежных средств в сумме 1 010 руб. с подарочной карты № не мог быть создан ДД.ММ.ГГГГ Согласно универсального отчета по подарочной карте № ДД.ММ.ГГГГ под документом № произведено пополнение подарочной карты на сумму 40 000 руб. Согласно отчета из программы «1С» по ООО «Оружейник» местом выдачи подарочной карты указан «Сейф» что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>. Ответственным лицом за выдачу подарочной карты указана кассир ФИО9, однако произвести выдачу из сейфа та не могла. Когда кассиры продают подарочные карты, местом выдачи указывается рабочее место кассира, т.е. адрес торговой точки. Согласно журнала регистрации по движению подарочной карты № по номеру документа № установлено, что все операции совершены пользователем ФИО2 со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6». Документ несколько раз подвергался изменению, как видно в столбце «событие» осуществлялось добавление, проведение, изменение документов по подарочной карте №. Первоначальная дата создания документа № произведена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно именно ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № в программе «1С» было отражено пополнение на сумму 40 000 руб. ДД.ММ.ГГГГ в магазине ООО «ФИО1», расположенном по адресу: <адрес>, по подарочной карте № произведена покупка на сумму 39 990 руб. Согласно универсального отчета по подарочной карте № руб. на подарочную карту никогда не вносились, данная сумма даже искусственно не была отражена ФИО2 в программе «1С». Но, как было установлено, несмотря на то, что заявление Свидетель №6 на возврат денежных средств по подарочной карте № в сумме 25 000 руб. датировано ДД.ММ.ГГГГ Согласно копии кассового чека время возврата денежных средств Свидетель №6 ДД.ММ.ГГГГ, а документ по пополнению подарочной карты № на сумму 41 000 руб. создан ФИО2 на несколько часов раньше. Согласно универсального отчета ДД.ММ.ГГГГ под документом № произведено пополнение подарочной карты № на сумму 41 000 руб., конечный остаток по подарочной карте составлял 41 000 руб. Согласно отчета из программы «1С» по ФИО183» установлено, что под документом № произведена выдача подарочной карты, местом выдачи указан «сейф», что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>. Ответственным лицом за выдачу подарочной карты указана кассир ФИО9, однако произвести выдачу из сейфа ФИО9 не могла. Когда кассиры продают подарочные карты, местом выдачи указывается рабочее место кассира, т.е. адрес торговой точки. Согласно журнала регистрации по движению подарочной карты №, по номеру документа № установлено, что все операции совершены пользователем ФИО2 со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6». Документ несколько раз подвергался изменению, как видно в столбце «событие» осуществлялось добавление, проведение, изменение документов по подарочной карте №, также изменялась дата, указывалась дата ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, что осталось в конечном итоге. Первоначальная дата создания документа № произведена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно именно ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № в программе «1С» было отражено пополнение на сумму 41 000 руб. После чего, ДД.ММ.ГГГГ по данной подарочной карте по чеку № ОРУ 00053538 в отделе «Рыболов» магазина «Оружейник» по ул. ФИО1, 64 произведена покупка на сумму 39 990 руб. Остаток денежных средств на карте согласно «1С» составлял 1 010 руб. Также документ движения подарочных карт № был редактирован ДД.ММ.ГГГГ, изменения были внесены с рабочего компьютера ФИО2, однако вход был осуществлен от пользователя ФИО31 Согласно универсального отчета ДД.ММ.ГГГГ под документом № произведено списание денежных средств с подарочной карты № на сумму 1 010 руб. Списание произведено ФИО2, место списания указан «сейф», то есть офис бухгалтерии. Выписка из журнала регистрации по номеру документа 4485 отсутствует, но дата списания – ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 1 010 руб. не соответствует действительности, так как под документом № произведено пополнение подарочной карты № на сумму 40 000 руб. Согласно универсального отчета пополнение денежных средств на сумму 40 000 руб. произведено ДД.ММ.ГГГГ, однако согласно журнала регистрации движения подарочных карт по номеру документа №, документ создан ДД.ММ.ГГГГ, соответственно и документ №, датированный ФИО73 ДД.ММ.ГГГГ в универсальном отчете по списанию денежных средств в сумме 1 010 руб. с подарочной карты № не мог быть создан ДД.ММ.ГГГГ Согласно универсального отчета по подарочной карте № ДД.ММ.ГГГГ под документом № произведено пополнение подарочной карты на сумму 40 000 руб. Согласно отчета из программы «1С» по <данные изъяты> местом выдачи подарочной карты указан «Сейф» что является офисом бухгалтерии, расположенном по адресу: <адрес>228. Ответственным лицом за выдачу подарочной карты указана кассир ФИО9, однако произвести выдачу из сейфа она не могла. Когда кассиры продают подарочные карты, местом выдачи указывается рабочее место кассира, т.е. адрес торговой точки. Согласно журнала регистрации по движению подарочной карты № по номеру документа № установлено, что все операции совершены пользователем ФИО2 со своего рабочего компьютера «ORUJ_BUH_6». Документ несколько раз подвергался изменению, как видно в столбце «событие» осуществлялось добавление, проведение, изменение документов по подарочной карте №. Первоначальная дата создания документа № произведена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно именно ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте № в программе «1С» было отражено пополнение на сумму 40 000 руб. ДД.ММ.ГГГГ в магазине ООО «ФИО1», расположенном по адресу: <адрес>, по подарочной карте № произведена покупка на сумму 39 990 руб. С Свидетель №6 она никогда не была знакома.

    Согласно отчета по подарочной карте № видно, что ДД.ММ.ГГГГ на подарочную карту внесены денежные средства в сумме 40 000 руб., подарочная карта приобретена в магазине по <адрес>. Выдачу карты производила кассир ФИО32. ДД.ММ.ГГГГ в магазине «ФИО1», расположенном по адресу: <адрес> обратился Свидетель №7 с заявлением на возврат денежных средств в сумме 40 000 руб. по подарочной карте №. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №7 произведен возврат денежных средств в сумме 40 000 руб., денежные средства с расчетного счета ООО «ФИО1» были перечислены на банковскую карту ФИО18 № *** 7933. Подарочная карта у клиента была изъята. Списание денежных средств с подарочной карты № в сумме 40 000 руб. позже произвела бухгалтерия, а не ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, поэтому на момент покупки эхолота ДД.ММ.ГГГГ на карте был виден остаток денежных средств в сумме 40 000 руб. Она никогда не дарила ФИО2 подарочные карты, тем более на сумму 40 000 руб. (том №, л.д.207-213, том №, л.д. 114-121, 153-158, 177-181, 212-214, том №, л.д. 80-86, 172-177, том №, л.д. 43-45, том №, л.д.137-141).

Свидетель ФИО22 в судебном заседании пояснила, что она является заместителем главного бухгалтера ООО «ФИО1» и <адрес> где в 2019 г. бухгалтером-ревизором работала Незерова Т.А., их рабочее место было в офисе по адресу: <адрес>, именно она занималась контролем подарочных и дисконтных карт, у нее был доступ ко всем операциям, касающимся данных карт. В ноябре 2019 г. выяснилось, что Незерова Т.А. причастна к хищению денежных средств при помощи подарочных карт. В ходе разбирательств по факту хищения имущества Обществ было установлено, что Незерова Т.А., имеющая доступ к функции пополнения подарочных карт, пополнила баланс подарочных карт без фактически не внося денежные средства, был проверен бумажный журнал подарочных карт, выяснилось, что фактически карты были отоварены, дважды на такие карты был куплен товар, дважды товар возвращали. Все пополнения подарочных карты были произведены под учетной записью Незеровой Т.А., все покупки совершались с одной дисконтной картой. Также выяснилось, что оформлялся интернет-заказ на крупную сумму, по данному заказу сотрудники магазина пояснили, что частично заказ забрал сын Незеровой Т.А., заказ был оформлен на Мартьянову. Общая сумма выявленного хищения составила более 200 000 руб. По поводу движения подарочных карт с момента их изготовления и до момента отоваривания дала показания, аналогичные показаниям ФИО33 В программу «1С» есть доступ у каждого сотрудника организации, но у каждого сотрудника определен свой круг прав в данной программе. ФИО2 обладала неограниченными правами по подарочным картам, также такие права имела она и ФИО33 Также ей известно, что когда ФИО2 поняла, что ее действия стали очевидны, она в торговом зале с компьютера ФИО21 внесла изменения в программу. Подарочная карта № использовалась несколько раз, по ней деньги возвращала Свидетель №6, подарочная карта № со слов ФИО2 была найдена отцом ее мужа, который подумал, что это карта его, на нее он купил эхолот, но потом возвратил его на другую точку, фактически деньги в размере 40 000 руб. по данной карте были получены, но списаны с баланса не были, этой картой повторно воспользовалась ФИО2, впоследствии она вернула данную сумму, более подробности про другие карты она не помнит. Во всех этих заказах участвовала дисконтная карта №. Тогда они решили провести инвентаризацию и проверить все подарочные и дисконтные карты, инвентаризация закончилась после увольнения ФИО2 Сама она не вносили изменения в программе «1С» под логином ФИО2 Оглашенные показания подтворила, противоречия объяснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО22 следует, что в офисе закреплены рабочие места за главным бухгалтером, заместителем главного бухгалтера и бухгалтерами-ревизорами. В 2019 г. в должности бухгалтеров-ревизоров работали ФИО69, работала до марта 2019 г., и ФИО2, работала с 2017 г. до конца 2019 г. В период с марта по сентябрь 2019 г. в ООО «Оружейник» и ООО «ФИО1» должность бухгалтера-ревизора занимала только одна ФИО2, ФИО23 была принята на работу в сентябре 2019 г. У каждого бухгалтера имеется свой определенный компьютер, при этом можно отследить с какого компьютера была проведена та или иная бухгалтерская операция. У каждого сотрудника имеются свой логин и пароль для работы за компьютером, а также для входа в программу «1С». Логин и пароль ФИО2 ей известны не были. Даже когда ФИО2 уволилась, они не могли зайти в ее компьютер. Магазины «ФИО184 и «ФИО1» расположены на территории <адрес> по следующим адресам: <адрес>, ул. ФИО1, 64. В магазине оплата за товар принимается как наличным, так и безналичным способом. Также имеется возможность приобретения подарочных сертификатов, а также принимается оплата за товар подарочным сертификатом. При продаже подарочной карты кассир оформляет приходно-кассовый ордер на сумму номинала и отбивает чек продажи. Затем кассир оформляет документ в журнале движения подарочных карт, с видом операции – Выдача. Журнал движения подарочных карт ведется в бумажном виде. В каждом магазине имеется неопределенное количество подарочных карт. На каждой подарочной карте имеется ее номер, и штрих-код. Подарочные карты на торговых точках хранятся на кассе. В случае обращения клиента за покупкой подарочной карты, кассир торговой точки в программе «1С» в документе «Выдача подарочной карты» указывает номинал и средство оплаты (наличные или платежная карта). Карта вместе с чеком отдается покупателю. У каждого кассира имеется личный логин и пароль для работы в программе «1С». Кассиры имеют право делать только операцию «Выдача подарочной карты», другие функции им недоступны, осуществить их они не могут. Также в программе «1С» возможно произвести следующие действия с подарочными картами, а именно возврат, списание, оприходование, перемещение, пополнение и блокировка карты. Эти функции имеются только у бухгалтеров-ревизоров, а также у заместителя главного бухгалтера и главного бухгалтера. Но лично она в данной программе никогда не работала, вышеуказанные действия с подарочными картами не проводила, в этом не было необходимости, т.к. эти функции выполняли бухгалтеры-ревизоры. Поскольку бухгалтерия является контролирующим органом кассиров, они могут удаленно войти в программу «1С» и внести изменения, поставить любое другое ответственное лицо за пополнение лимита подарочной карты, изменить сумму по подарочной карте, что в последующем и делала ФИО2 Когда покупатель оплачивает товар подарочной картой, кассир проверяет остаток денежных средств на подарочной карте: в журнале «Скидки, карты, купоны», сканируют сканером штрих-код на карте, на экране программа выводит остаток денежных средств. Далее кассир в выписке с товаром выбирает вид оплаты – Подарочная карта и ставит необходимую сумму, если денежных средств не достаточно на подарочной карте, то покупатель будет доплачивать за товар наличными или Платежной картой. После выбора оплаты кассир отбивает чек и вместе с выпиской отдает покупателю. С выпиской и чеком покупатель идет на выдачу товара. Если на карте денежных средств после оплаты не осталось, то кассир забирает подарочную карту, составляет реестр и отправляет подарочную карту в бухгалтерию, где бухгалтер - ревизор проверяет остатки на карте и оприходует подарочную карту в «Сейф». Могут быть случаи, когда держатель подарочной карты приходит в магазин и просит произвести выдачу денежных средств, находящихся на подарочной карте денежными средствами. В этом случае клиент пишет заявление на имя директора магазина, сотрудники магазина в программе 1С на рабочем столе кассира в журнале «Скидки, карты, купоны» сканируют сканером штрих-код на карте, на экране программа выводит остаток денежных средств, сотрудники магазина принимают заявление и передают его на рассмотрение бухгалтеру-ревизору. Были случаи, что кассиры звонили ФИО2 и сообщали информацию, по какой карте обратился клиент за возвратом денежных средств. ФИО2 могла удаленно проверить всю информацию, согласовать выдачу с главным бухгалтером или заместителем и при наличии возможности выдать денежные средства, давала разрешение кассиру на выдачу денежных средств. С заявлениями на возврат денежных средств работает бухгалтер-ревизор ответственный за подарочные карты. Формирует журнал по движению подарочных карт в 1С, где видно все движение по карте, на какую сумму была выдача, и сколько денег осталось на карте. Для принятия решения о возврате денежных средств бухгалтер-ревизор должен проверить, как проходила покупка (наличные или терминал), если наличные, то необходимо было проверить, есть ли в кассе данная сумма для возврата. Принималось решение о возврате наличными или через терминал (прокатывание карты). После проверки карты бухгалтер-ревизор докладывает главному бухгалтеру, либо заместителю о возврате денежных средств, сообщает, что информация по карте проверена, заявление оформлено по регламенту, дату заявления, и информацию есть ли данная сумма в кассе магазина. При положительном докладе, главный бухгалтер дает команду позвонить клиенту и пригласить его в магазин для получения денежных средств. Клиенту звонит бухгалтер – ревизор и лично контролирует возврат денежных средств. Иногда заявления на возврат денежных средств рассматривались в течении нескольких дней, а иногда денежные средства могли быть выданы в день обращения. Когда покупатель по данной подарочной карте приобрел товар, покупка отражается по 41 счету и недостача списывается на себестоимость по счету 90.02, как расходы организации. В данном случае расходные документы не оформляются. Если подарочные карты приобретаются юридическими лица, данная операция в бухгалтерском учете отражается по 62 счету «Расчеты с покупателями». Деньги в таком случае по счет-фактуре оплачиваются на счет ООО ФИО185 или ООО «ФИО1», в зависимости от выданного счета. Когда происходит выдача подарочной карты, то есть она приобретается клиентом на кассе магазина, то эта операция также отражается по 62 счету, только с отметкой по контрагенту ПК, то есть подарочная карта. Для пополнения подарочных карт Незеровой Т.А. было необходимо войти в программу 1С «Комплексная», путем введения личного логина и пароля, далее войти в «Журнал движения подарочных карт», после чего в журнале движения подарочных карт Незеровой Т.А. создавался документ, на основании которого пополнялась подарочная карта, при этом документа оплаты, то есть приходного ордера или документа оплаты через терминал не было. Пополнение подарочных карт Незеровой Т.А. ни на одном бухгалтерском счете не отражено. В данном случае минуса по кассе или счету организации не было, пополнение виртуально отражено в программе «1С», и когда кассиры отоваривали по подарочным картам, умышлено и незаконно пополненным Незеровой Т.А., они сканировали штрих-код на подарочных картах и на рабочем окне компьютера им было видно сумму, находящуюся на подарочной карте. После того как Незерова Т.А. передавала виртуально пополненные подарочные карты третьим лицам и они приходили в магазин и покупали по ним товар, в данном случае уже появлялся минус по кассе, так как возврат денежных средств, либо покупка по подарочной карте, происходили без фактической оплаты. Если без оплаты отдан товар по подарочной карте, то минус будет отражен по счету 41 «товары», если произведен возврат денежных средств за подарочную карту, то минус будет отражен на счете № 50 «касса». Когда они стали проводить проверку, было установлено, что минуса по 41 счету не видно, т.к. ревизии проводила Незерова Т.А., это входило в ее должностные обязанности и все выявленные недостачи списывались, оприходывались. Но сразу минус по счетам не видно, его можно увидеть в конце квартала либо года, сравнив универсальный отчет, общий по обеим организациям, и движение по 62 счету двух организаций. Сверку по подарочным картам, товарам, денежным средствам также проводила Незерова Т.А. и она всегда сообщала, что все по счетам сходится, недостач не выявлено. Проверка счетов, товаров, денежных средств входило именно в обязанности Незеровой Т.А., ни она, ни ФИО59 к этому отношения не имели. Они доверяли Незеровой Т.А. и никогда за нее ее работу не перепроверяли. При пополнении подарочных карт Незерова Т.А. указывала место пополнения «сейф», что относится к офису бухгалтерии, соответственно разграничений на ту или иную организацию нет. Через «сейф» можно провести пополнение любой подарочной карт. В ноябре 2019 г. она сформировала документ по виду операции «пополнение средств». И увидела, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Незеровой Т.А. создано множество операций на пополнение подарочных карт. В один из дней ноября 2019 г., они находились в офисе Организаций по <адрес>, и ФИО23 в кассовой книге обнаружила в расходном кассовом ордере приложение с чеком на 25 000 руб., как возврат денежных средств Свидетель №6 с указанием НДС 20 %. Для устранения ошибки им было необходимо поднять заявление Свидетель №6 на возврат 25 000 руб., заявление было оформлено с нарушениями, отсутствовала отметка о принятии товара, которую должны сделать сотрудники, которые забирают подарочную карту у клиента, а также отсутствует отметка о согласовании возврата денежных средств. Она вошла в программу «1С» и не нашла там информации о возврате подарочной карты №, так как денежные средства в сумме 25 000 руб. были выданы, соответственно в программе «1С» бухгалтером-ревизором Незеровой Т.А., должна была быть обязательно внесена об этом отметка. Также она проверила наличие подарочной карты № 104 в сейфе и ее не обнаружила. При возврате клиенту денежных средств с подарочной карты, карта в обязательном порядке изымается у клиента, с нее списываются имеющиеся на ней денежные средства и карта убирается в сейф, который находится в офисе. Все движения подарочных карт ведутся ревизорами в электронном виде в программе «1С», а у кассира это в бумажном варианте. На каждой торговой точке имеется журнал учета движения подарочных карт. Ревизоры должны были 1 раз в месяц, либо 1 раз в 2 недели изымать данные журналы с торговых точек и сверять с электронным журналом в «1С», это входит в их непосредственные должностные обязанности. Поскольку Незерова Т.А. находилась в отпуске, она сфотографировала заявление Свидетель №6 от ДД.ММ.ГГГГ и спросила, где находится данная подарочная карта и почему заявление на возврат оформлено не в надлежащем виде. Незерова Т.А. ей ответила, что она ничего не помнит, нужно вспомнить. Потом она стала проверять движение подарочной карты № в электронном журнале в программе 1С, где увидела, что возврат денежных средств в сумме 25 000 руб. действительно был произведен, имеется расходный кассовый ордер на эту сумму, получателем является Свидетель №6, однако в сейф карта убрана не была. Дальше она увидела, что ДД.ММ.ГГГГ на карту № произведено пополнение денежных средств на сумму 41 000 руб., а приходные кассовые чеки на пополнение карты на данную сумму отсутствовали, то есть фактически ни наличным, ни безналичным способом карта не пополнялась. Кроме того, она увидела, что операция по зачислению 41 000 руб. в программе «1С» на подарочную карту перенесена на ДД.ММ.ГГГГ В журнале 1С видно, что по данной подарочной карте в магазине по ул. ФИО1, 64, приобретен мужской костюм на сумму 39 990 руб., а ДД.ММ.ГГГГ этот костюм возвращен обратно в магазин, а клиенту выданы денежные средства наличными. Кассиры должны были возвратить данные денежные средства обратно на подарочную карту, однако деньги были наличными выданы клиенту Свидетель №6 Когда они стали проводить проверку по данному факту кассир пояснила, что в этот момент в магазине присутствовала Незерова Т.А. и дала разрешение кассиру выдать наличными. Поскольку Незерова Т.А. являлась бухгалтером-ревизором, именно она контролировала все движения по подарочным картам, у кассиров никаких вопросов не возникло и с разрешения Незеровой Т.А. они выдали денежные средства наличными. Карта оставалась у покупателя, т.к. на ней оставались денежные средства в сумме 1 010 руб. Потом ДД.ММ.ГГГГ подарочная карта № была пополнена на 40 000 руб., операция по пополнению карты снова перенесена на другую дату, на ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ по ПК № приобретен снова мужской костюм, но уже в магазине по <адрес>, за 39 990 руб., а ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №6 вновь пришла с возвратом костюма и просьбой выдачи денежных средств наличными. При возврате также присутствовала Незерова Т.А., поэтому вновь никаких вопросов не возникло, и Свидетель №6 были выданы 39 990 руб. наличными. По операции по факту пополнения подарочной карты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 000 руб. ответственным лицом была указана кассир ФИО9, соответственно она стала задавать ей вопросы, как такое могло произойти, на что та ей ответила, что пополнить подарочную карту она не могла, поскольку у кассиров нет прав доступа к данным действиям. Кассиры могут производить только выдачу подарочных карт. После этого она снова вошла в программу «1С» в журнал движения подарочных карт, и сформировала документ по виду операции «пополнение средств». И увидела, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Незеровой Т.А. создано множество операций на пополнение подарочных карт. Ответственным лицом везде была указана Незерова Т.А. ДД.ММ.ГГГГ Незерова Т.А. вышла на работу, к ней было много вопросов примерно через 2 дня после выхода Незеровой Т.А. из отпуска она снова вошла в программу «1С», вновь сформировала документ по виду операции «пополнение средств» и увидела, что уже в вышеуказанных операциях ответственными лицами были указаны различные кассиры. Незерова Т.А. могла войти под своим логином и паролем в программу «1С» в журнал учета движения подарочных карт и внести изменения в ответственные лица. Соответственно по всем выявленным ею фактам, стала проводиться проверка. Она стала проверять какие еще крупные выдачи денежных средств производились по подарочным картам, и увидела, подарочную карту №, по которой был приобретен эхолот, а в последующем был возращен в магазин и также денежные средства за товар были зачислены не на подарочную карту, а выданы наличными. Она задавала вопросы Незеровой Т.А., на что последняя пояснила, что по подарочной карте № действительно был возврат денежных средств на сумму 40 000 руб., а карту она в сейф не вернула, деньги не списала, а подарочную карту № оставила себе. Незерова Т.А. сказала, что с этой подарочной картой она пошла в гости к своей знакомой ФИО189 ФИО188 и якобы там данную карту потеряла. Потом отец мужа ФИО187 нашел эту карту, пришел с ней в магазин «<данные изъяты>» на ул. ФИО1 и купил эхолот и подарил ФИО190. ФИО2 сказала, что разберется с данной ситуацией, но в течении нескольких дней ничего не делала. Потом Незерова Т.А. принесла 40 000 руб. в кассу и возвратила подарочную карту №, ФИО2 была сдана сдача с остатка потраченных денежных средств по карте, в сумме чуть более 3 000 руб. Также был установлен интернет-заказ на сумму чуть более 109 000 руб. и чуть более 25 000 руб., установлено, что на данные подарочные карты также вручную внесено пополнение, фактически денежные средства не вносились. Интернет-заказ был оформлен на ФИО30, проживающую в <адрес> в <адрес>, которая является подругой жены ФИО191 ФИО2 – ФИО11 Также в интернет-заказе была указана электронная почта tamb, точный адрес не помнит, ранее у ФИО2 была фамилия ФИО186 Она связывалась с менеджером интернет-магазина Свидетель №4, который пояснил, что по данному интернет-заказу звонил молодой человек и несколько раз изменял товар. Когда были выявлены все факты причастности Незеровой Т.А. к хищению денежных средств и товаров с использованием подарочных карт, они приехали в магазин по <адрес>, стали спрашивать у сотрудников как такое могло произойти. Практически все сотрудники подтвердили, что по всем ситуациям возвратов денежных средств, а также при формировании интернет-заказа, при выдаче интернет-заказа лично присутствовала Незерова Т.А. Они зашли в социальную сеть «В контакте», где в друзьях Незеровой Т.А. нашли ФИО45 – жену ее сына, и у нее нашли фотографию ФИО11, показали данную фотографию сотрудникам, которые работали в день выдачи интернет-заказа, и сотрудники подтвердили, что заказ получал ФИО11 Большинство возвратов денежных средств производились в магазине по <адрес>, где кассиром работала ФИО12 Когда стали задавать вопросы ФИО71 почему она производила возвраты денежных средств наличными, вместо того чтобы их зачислить на подарочную карту, Зименкова пояснила, что ей так говорила делать ФИО2, которая по сути являлась ее начальником. По подарочной карте № было установлено, что при совершении покупки была использована дисконтная карта №. Она и ФИО59 проверили информация в программе 1С по дисконтной карте № и было установлено, что данная дисконтная карта, согласно информации отраженной в программе 1С выдана ДД.ММ.ГГГГ Незеровой Т.А. из «сейфа», что означает офис бухгалтерии по <адрес>, на имя ФИО54 Выдача дисконтной карты сформирована под документом №, однако также по реестру видно, что номер создания документа не соответствует дате его создания. ДД.ММ.ГГГГ кассирами, также выдававшими дисконтные карты на торговых точках, выдача дисконтной карты сформирована под документами 787, 788, за предыдущий день ДД.ММ.ГГГГ выдача дисконтных карт сформирована по документам 784,786. А документы под номерами 849, 852, 853, приближенные к номеру документа 851 созданы ДД.ММ.ГГГГ Соответственно можно сделать вывод, что документ выдачи дисконтной карты № создан Незеровой Т.А. ДД.ММ.ГГГГ, и умышленно перенесен на ДД.ММ.ГГГГ С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 находилась в очередном отпуске, и сформировать документ выдачи дисконтной карты ДД.ММ.ГГГГ не могла. С применением дисконтной карты были совершены покупки также по подарочным картам №, 989 и 1300. До ДД.ММ.ГГГГ дисконтная карта № никем не использовалась, при совершении иных покупок не применялась. Дисконтные карты изначально хранятся в сейфе в офисе бухгалтерии ФИО192 и «ФИО1» по <адрес>, как и подарочные карты. Для передачи дисконтной карты на торговые точки бухгалтер-ревизор создает в программе «1С» документ по перемещению дисконтной карты и тогда в программе «1С» будет видно, на какой торговой точке находится дисконтная карта. Выдачей дисконтных карт на торговых точках занимаются кассиры. Если покупатель совершил покупку на сумму более 10 000 руб. ему выдается накопительная дисконтная карта. При выдаче любой дисконтной карты заполняется анкета, по дисконтной карте № анкета найдена не была. В программе «1С» видно, что данная карта выдана из «сейфа» Незеровой Т.А. Дисконтные карты хранятся в сейфе, доступ к которым, на тот период времени был у нее, ФИО59 и Незеровой Т.А. Когда было установлено, что в документы по движению подарочных карт были внесены изменения под учетными записями других сотрудников – ФИО21 и ФИО31, они просмотрели записи с камер видеонаблюдения и было установлено, что Незерова Т.А. работала за компьютером старшего продавца ФИО21, под его учетной записью. Фрагмент видеозаписи был записан на флеш-карту и передан сотрудникам ОЭБ и ПК при рассмотрении ими материала проверки. Копию видеозаписи для себя они не сохранили (том №, л.д. 200-206, том №, л.д. 232-234, том №, л.д. 180-182).

Свидетель ФИО34 в судебном заседании пояснила, что с апреля по сентябрь 2019 г. она являлась кассиром ФИО193 где Незерова Т.А. работала ревизором. При продаже подарочного сертификата (карты) она, как кассир, сканировала номер карты, вбивала в программу сумму, которую покупатель желает внести на карту, принимает деньги, затем выдает карту и чек покупателю. Когда покупатель приобретает товар, он может заплатить подарочной картой, тогда он приходит на кассу, где она пробивает оплату картой, также человек мог вернуть деньги, находящиеся на карте, в таком случае он писал заявление, возврат согласовывался с ревизором и ему кассиры возвращали деньги. При возврате товара с покупателем работал старший продавец. Утром, когда они приходили на работу, они сверяли остаток подарочных карт с данными из программы 1С, доступ к которой был у каждого кассира, при этом у каждого свой логин и пароль. Она работал в программе только под своим логином, логинов и паролей других сотрудников она не знала. Ответственный за продажу подарочных карт был кассир, но доступа к иным функциям по карте у нее не было, списание с карты, в случае, когда клиент просил вернуть деньги, производилось только ревизорами. По карте № девушка расплачивалась за покупку костюма, она запомнила ее, поскольку она говорила, что костюм берет братьям, насколько ей известно, на следующий день костюм вернули, данную карту она не выдавала, хотя по программе определяется, что карту выдала именно она из «сейфа». Она никогда не получала премию на предприятии, тем более подарочными картами. Также в 2019 г. велся журнал подарочных карт в бумажном виде, в случае продажи такой карты она вписывала в журнал дату, номер карты, сумму, способ оплаты. Ей также стало известно о том, что Незерова Т.А., под ее данными произвела пополнение карт, но она (ФИО9) сделать это не могла, у нее не было доступа к этой операции, данные окна в ее программе были не активны.

Свидетель ФИО19 в судебном заседании пояснил, что он работал продавцом в №», в один из дней 2019 г. ему позвонила Незерова Т.А. и сказала, что произойдет возврат технически сложного товара – эхолота, что товар возвращает ее знакомый, он ответил, что не занимается вопросами возврата товара и попросил ее обратиться к менеджерам, затем от ФИО36 он узнал, что возврат товара согласован, но надо вернуть не деньги, а подарочную карту. В этот же день, около 19 час. пришла Незерова Т.А., принесла товар, он осмотрел его, распечатал, подготовил заявление на возврат, заполнил его, кроме указания ФИО заявителя, эти данные ей продиктовала Незерова Т.А., которой данные называли по телефону, далее Незерова Т.А. прошла в кассу. Незерова Т.А. сказала, что сам владелец эхолота не может приехать и произвести возврат. Затем он узнал, что Незеровой Т.А. вернули деньги. Кассиром в тот день была ФИО12 В программа «1С» он зарегистрирован как продавец, у него не было никаких прав в данной программе, он мог только смотреть остаток товара, делать выписки. Продавцы с подарочными картами никаких манипуляций производить не могут, все производится на кассе.

Свидетель ФИО35 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. Незерова Т.А. являлась бухгалтером-ревизором в ФИО194», ее рабочее место находится по адресу: <адрес>, в ее обязанности входило возврат, обмен, оприходование, списание товара по инвентаризациям, движение подарочных сертификатов, начисление денежных средств, движение товара по точкам. Когда он работал в магазине на <адрес>, к нему обратилась Незерова Т.А. с вопросом: можно ли вернуть эхолот, пояснила, что эхолот купили ее знакомые, он отправил ее к ФИО36, так как именно он занимался технически сложным товаром, затем, при формировании отчета (отчет формируется по понедельникам и передается Незеровой Т.А.), он увидел, что данный эхолот возвращен, возврат был принят ФИО19, которому он позвонил и спросил, каким образом произвели возврат, он пояснил, что Незерова Т.А. вернула эхолот и пояснила, что все согласовано. Тогда он спросил у ФИО36, который ответил, что отказал Незеровой Т.А. в возврате денег за эхолот, но разрешил выдать взамен товар или подарочную карту. Также он помнит случай возврата товара – костюма «Шаман» стоимостью около 40 000 руб., но подробности он не помнит. Доступ к программе 1С у всех работников разный, каждый имеет свои права в данной программе. Подарочные карты сотрудникам никогда не выдавались.

Свидетель ФИО36 в судебном заседании пояснил, что он работал менеджером в ФИО195», в 2019 г. к нему обратилась бухгалтер-ревизор Незерова Т.А., пояснила, что ее знакомый приобрел эхолот, но он не подошел и его хотят вернуть, она просила вернуть за него деньги, но, поскольку он не был уполномочен на возврат денег, он предложил обмен на товар или на подарочную карту. Через несколько дней ему позвонил сотрудники магазина на <адрес>, - ФИО19 и сказал, что хотят вернуть эхолот, он понял, что это тот самый эхолот, о котором спрашивала Незерова Т.А., он повторил, что эхолот можно обменять на другой товар или на подарочную карту. Через некоторое время ему позвонила ФИО59 и спросила, почему возврат за товар был произведен деньгами. Его функции по подарочным картам сводились к заказу самих карт (пластика) и доставке их в бухгалтерию на <адрес>, рабочее место Незеровой Т.А. располагалось там.

Свидетель ФИО37 в судебном заседании пояснил, что он является управляющим магазина ФИО196» по адресу: <адрес>, в данном Обществе Незерова Т.А. в 2019 г. была ревизором, она появлялась в их магазине только по рабочим моментам, в основном для проведения ревизий или для подписания документов. У каждого из сотрудников был доступ к программе «1С», у каждого был свой логин и пароль. Также ему известно, что в магазине на ул. <адрес>, приобрели эхолот, но потом вернули, при возврате присутствовала Незерова Т.А., в этом же магазине приобретался костюм «Шаман», затем покупатель его вернул в торговую точку на <адрес>, в тот момент туда случайно заходила ФИО2 Оглашенные показания подтвердил, противоречия пояснил давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО37 следует, что в октябре 2019 г. в магазине по <адрес>, продавцом Свидетель №2 собирался крупный интернет-заказ на сумму более 100 000 руб., заказ также выдала Свидетель №2 В ходе проверки было установлено, что интернет-заказ был оплачен подарочными картами, на которых фактически денежных средств не было, сотрудникам магазина по <адрес>, в том числе и ему была показана фотография сына Незеровой Т.А., он был похож на покупателя интернет-заказа. Также помнит ситуацию, что в магазине <адрес> женщиной был приобретен костюм «Шаман», который является одним из самых дорогих костюмов, на следующий день данный костюм был возвращен в их магазин по <адрес>, и за него были выданы денежные средства в сумме около 40 000 руб. Он хорошо помнит, что в тот день, когда происходил возврат костюма и выдача денежных средств, это был выходной день, но в магазин приехала Незерова Т.А. Ее спрашивали с какой целью, она приехала в магазин, но Незерова Т.А. сказала, что она мимо проходила и решила зайти. В магазине находилась недолго. Также помнит ситуацию, что в магазин по <адрес>, вечером пришла ФИО2 принесла к возврату эхолот, который является технически сложным товаром и не подлежит возврату. Но Незерова Т.А. обманула ФИО19, сказала, что она согласовала с руководством возврат эхолота, ФИО19 поверил Незеровой Т.А. и принял эхолот (том №, л.д. 57-59).

Свидетель ФИО38 в судебном заседании пояснил, что Незерова Т.А. работала ревизором в ФИО197 она приезжала в магазин, где он работал по адресу ул. ФИО1, 64, в основном для пересчета товара, он не знает о том, каким образом производится движение подарочных карт, он в это не вникал, поскольку был продавцом-консультантом, в его обязанности входило лишь предложение покупателю купить сертификат, все остальное делал кассир. Знает лишь то, что сертификат поступал в магазин из бухгалтерии, затем, после его использования, вновь возвращался в бухгалтерию. Он помнит, что в 2019 г. девушка покупала костюм «Шаман», затем вернула его. Оглашенные показания подтвердил, противоречия пояснил давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО38 продажа подарочных карт осуществляется только кассирами, продавцы в этом участие не принимают. Бывают случаи, что клиенты обращается с вопросом по возврату подарочной карты, продавцы также в этом участие не принимают, этими вопросами занимаются кассиры. Если клиент обращается с вопросом возврата товара, то в данном случае с клиентом работает старший продавец и управляющий магазином. Ранее он был в должности старшего продавца и часто производил возвраты товара клиентам. Если к нему обращается покупатель с целью возврата ранее приобретенного товара, он требует от покупателя чек, подтверждающий покупку, паспорт и сам товар. На рабочем компьютере продавцов, имеется образец заявления на возврат товара, в данный образец он самостоятельно вносит данные клиента, наименование приобретенного товара, заявление распечатывается, в нем расписывается клиент, старший продавец и управляющий магазином, также перед принятием заявления на возврат товара он осматривает товар, после чего клиент направляется в кассу для выдачи денежных средств. Дальше с клиентом работает кассир, при наличии денежных средств в кассе, деньги могут быть выданы в день обращения. Выдачу денежных средств за возврат товара кассиры должны согласовывать с бухгалтерией. Ему были заданы вопросы относительно продажи в октябре 2019 г. костюма «Шаман», в магазин обратилась девушка, позже ему стала известна ее фамилия - Свидетель №6, она целенаправленно хотела приобрести именно костюм «Шаман», попросила самый большой размер, также он помнит, что она озвучила, что ей известно, что костюм имеется в наличии. Стоимость костюма «Шаман» около 40 000 руб., точную сумму не помнит. Он спрашивал ее, где человек, для которого приобретается костюм, чтоб сразу можно было его примерить, но Свидетель №6 ему сказала, что она покупает костюм на подарок. На следующий день, Свидетель №6, вновь обратилась в магазин и сказала, что костюм не подошел по размеру, сказала, что размер мал. Размер костюма, приобретенный Свидетель №6, был самый большой, поэтому он не предлагал обменять его на другой размер, но он предложил выбрать на эту сумму другой товар. Но Свидетель №6 отказалась, сказала, что хочет получить за товар денежные средства. Когда в день покупки, Свидетель №6 расплатилась за товар, от кассира ему стало известно, что товар приобретен по подарочной карте. Он оформил заявление надлежащего образца на возврат товара, и направил Соколову в кассу. Также он помнит, что в этот день в магазине была Незерова Т.А. С какой целью она приезжала в этот день в магазин, он не знает. Когда он понес заявление Свидетель №6 на возврат, на подпись к управляющему, поскольку Незерова Т.А. была в магазине, и он ее видел, он подошел к ней и сказал, что сегодня будет возврат товара на крупную сумму, на что Незерова Т.А. сказала ему оформлять возврат товара, а он сказал, что уже оформил. Насколько он помнит, денежные средств за костюм Свидетель №6 были выданы в этот же день. Незерова Т.А. в магазине долго не находилась, ушла практически сразу, как Свидетель №6 ушла в кассу за денежными средствами. Также ему были заданы вопросы по продаже эхолота в магазине ФИО1 в ноябре 2019 г. Он вспомнил, что в данном случае за покупкой обратился мужчина, на вид около 50 лет, крупного телосложения, рост около 180 см., он был одет в зимней куртке, шапке, на глаза были надеты очки. Но как ему показалось, очки были не для зрения и не солнцезащитные, размер стекла был широкий. Покупка была очень быстрая, мужчина торопился, он целенаправленно озвучил, какой товар ему необходим, и настаивал именно на этой модели эхолота. Ему показалось это странным, т.к. данная модель устаревшая, и он был готов предложить ему другие модели эхолотов за эти же деньги. Но мужчина настаивал именно на этом товаре. Стоимость эхолота он не помнит, но выше 25 000 руб. Мужчина торопился, он еще задержал его, т.к. проверял эхолот в рабочем ли он состоянии. После чего он сделал выписку на товар, и мужчина направился в кассу, где произвел оплату. Также после оплаты, от кассира он узнал, что оплата происходила по подарочной карте. Потом мужчина вновь вернулся к нему, он заполнил на эхолот гарантийный талон и мужчина ушел. Вообще эхолот, относится к перечню, тех товаров, которые не подлежат возврату. Но в последующем ему стало известно, что данный эхолот был возвращен в магазин по <адрес>. Когда руководство задавали ему вопросы, про покупателя эхолота, ему показывали фотографию мужчины, направленную по вайберу на номер телефона управляющего Власова. Изображение мужчины на фотографии было не очень хорошее, лица были вдалеке, на фото мужчина был вместе с Незеровой Т. Мужчина был похож по росту, по телосложению, на счет внешности он уверен не был, т.к. плохо запомнил его в момент продажи (том №, л.д. 245-248).

Свидетель ФИО14 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. она работала продавцом-консультантом в магазине ФИО198 по адресу: ФИО1, 64, ФИО2 была ревизором в указанной организации, в ее обязанности входило проведение ревизий, инвентаризация товара, вопросы движения подарочных карт, пересчет кассы. Когда покупатель желал вернуть товар, он обращался к продавцу, который заполнял заявление, затем продавец направлял покупателя в кассу, все остальное делал кассир. У нее был доступ к программе 1С, куда она входила пол своим логином и паролем, пароли им выдавал программист. Оглашенные показания подтвердила, противоречия пояснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО14 следует, что продажа подарочных карт осуществляется только кассирами, продавцы в этом участие не принимают. Бывают случаи, что клиенты обращаются с вопросами по возврату подарочной карты, продавцы также в этом участие не принимают, этими вопросами занимаются кассиры. Если клиент обращается с вопросом возврата товара, то в данном случае с клиентом работает старший продавец или управляющий магазином. ФИО2 неоднократно приезжала в магазин с проверкой, проверяла ведение кассовой дисциплины, наличие ценников на товар, проводила ревизию. Осенью 2019 г. в магазин по ул. ФИО1, 64, пришла женщина полного телосложения, ее данных она не помнит, с возвратом ранее приобретенного по подарочной карте мужского костюма. С женщиной работал старший продавец ФИО38 Она помнит, что вслед за данной женщиной в магазин прошла ФИО2 и поинтересовалась у нее, действительно ли в магазин сдают костюм, приобретенный по подарочной карте. Она ответила ФИО2, что приехала женщина и сдает костюм «Шаман», который является одним из самых дорогих костюмов. По взгляду ФИО2 ей было понятно, как будто она знала, какой товар сдается. ФИО2 к данной женщине не подходила, с ней не общалась, не здоровалась, прошла мимо нее и ФИО38 и прошла в дальний торговый зал. ФИО14 сразу подошла к управляющему магазином ФИО15 и поинтересовалась у него, не проходит ли сегодня инвентаризация, он ответил отрицательно. Тогда она удивилась и спросила у него, зачем в магазин приехала ФИО2 ФИО15 ей пояснил, что ФИО2 привезла какие-то документы на подпись. ФИО2 в магазине находилась недолго. У продавца консультанта нет доступа к проверке подарочных карт (том №, л.д. 248-250).

Свидетель ФИО15 в судебном заседании пояснил, что ФИО2 работала в магазинах ФИО199 ревизором, в ее обязанности входило осуществление ревизий, в магазине существовали дисконтные и подарочные карты, последние приобретались на кассах магазинов, если карту обналичивали, то она возвращалась в бухгалтерию предприятия, ему известно, что кассирами ведется какой-то журнал по подарочным картам. В организации на всех компьютерах установлена программа 1С, в которой у каждого имеется свой логин и пароль. Когда происходит продажа подарочных карт, к ним обращается клиент, называет сумму, после чего клиент направляется к кассиру. Он не знает функции кассира относительно подарочных карт. Он не знает, проверяла ли ФИО2 работу кассиров. Логин и пароль от компьютера выдавал ФИО39, от 1С – ФИО40

Свидетель ФИО26 в судебном заседании пояснил, что ФИО2 работала в ФИО200 ревизором, в 2019 г. он работал продавцом в магазине на ул. ФИО1, 64, допускает, что несколько раз видел в магазине ФИО2 В магазинах имелись подарочные карты, но он не знает кто и как их выпускал и продавал. Все операции по подарочным картам – приобретение и оплата ими происходила на кассе, к этому вопросу он отношение не имел.

Свидетель ФИО41 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. он работал продавцом в магазине «ФИО201 по адресу: <адрес>, ФИО2 работала ревизором, ее рабочее место находилось на <адрес>. В 2019 г. к нему подошел продавец из отдела «Рыбалка» и попросила помочь клиенту, он проконсультировал молодого человека и тот снова ушел в отдел «Рыбалка», затем пришла Свидетель №2 и забрала выбранный клиентом товар, он не помнит сумму, на которую клиент приобрел товар, но помнит, что среди выбранного был набор инструментов «Лазерман», список товаров был большой. Спустя 2 недели к нему подошла ФИО59 и показала фото мужчины, спросила, опознает ли он молодого человека, также она показала видеозапись, на котором был запечатлен момент с этим покупателем. Он не помнит, чтобы в 2019 г. в организации ревизором работал еще кто-либо, кроме ФИО2 Все манипуляции с подарочными картами производили кассиры, в обязанности продавцов входило лишь предложение покупателю приобрести их, карты хранились на кассе. В торговом зале были установлены компьютеры с программой 1С, у них была только функция выписки товара, был общий пароль для продавцов. Ревизия проводилась примерно 1 раз в 3 месяца.

Свидетель ФИО42 в судебном заседании пояснил, что он был директором ФИО202 в 2019 г., в данных организациях было выявлено хищение товара с помощью подарочных сертификатов. Для разбирательства была создана комиссия. ФИО2 в 2019 г. работала в организациях бухгалтером-ревизором, в ее обязанности входило проведение ревизий, контроль за подарочным картами, за их движением, ее рабочее место было на <адрес>, где работали также ФИО59, ее помощник и 2 бухгалтера-ревизора. С ФИО2 заключался трудовой договор. Доступ к пополнению подарочных карт был у бухгалтеров, у продавцов такого доступа не было, у каждого бухгалтера был свой компьютер с программой «1С», вход в которую осуществлялся при помощи пароля. Заработную плату сотрудникам подарочными картами не выдавали. Подтвердил, что трудовые договоры он подписывал лично.

Свидетель ФИО43 в судебном заседании пояснила, что в 2019 г. работала вместе с ФИО24 в ФИО203». По поводу подарочных карт пояснила, что поставщик передавал им карты, они проходили регистрацию в бухгалтерии, потом перемещали карты в магазины, где кассиры продавали их. На самих картах не было номинала, карту можно было пополнить на любую сумму, чем занимались кассиры. Когда происходила покупка по картам, карту не выкидывали, кассир вместе с отчетом кассира отправлял карту в бухгалтерию. У каждого сотрудника был доступ в программу «1С», после создания документа в программе, его можно было редактировать 4 дня, затем надо было запрашивать доступ к исправлениям у ФИО59 или ФИО22 В обязанности бухгалтера входила инвентаризация и контроль движения денежных средств. По поводу ревизий пояснила, что составлялись графики ревизий. Оглашенные показания подтвердила, противоречия пояснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО43 следует, что с января 2018 г. по февраль 2019 г. она работала в ООО «Оружейник» в должности бухгалтера-ревизора. Вместе с ней в рабочем кабинете находилось еще два бухгалтера-ревизора, одним из них являлась ФИО2, вторым бухгалтером-ревизором изначально была девушка по имени Лена, потом девушка по имени Анастасия, главный бухгалтер ФИО59, и заместитель гл.бухгалтера ФИО22 Отчеты о проведенной работе они сдавали главному бухгалтеру ФИО59, но она всегда доверяла своим сотрудникам, их работу не перепроверяла, проверяла лишь суммы и недостачи, если он выявлялись. Их работу никто не перепроверял, повторно никто ничего не пересчитывал. У каждого сотрудника в офисе бухгалтерии было свое рабочее место, компьютер, установку программы «1С» на компьютер производил программист ФИО72 Каждый работал за своим рабочим местом, необходимости выполнять работу на компьютере другого сотрудника не было. Когда они выезжали на торговые точки, и если была необходимость войти в «1С», то они входили под своими учетными данными, вводя логин и пароль. Подарочные карты, до передачи их на торговые точки, хранились в офисе бухгалтерии. Если на торговой точке заканчивались подарочные карты, то кассиры сообщали об этом в бухгалтерию и они передавали им подарочные карты, предварительно внося информацию в программу «1С», осуществляя оприходование подарочной карты. Когда они выезжали с проверками, то также проверяли подарочные карты, сверяли их движение по программе «1С» и по журналам учета, который находился в каждом магазине. За время работы в ФИО204 происходил какой-то розыгрыш в сети магазинов ФИО206 и «ФИО1», посвященный какому-то празднику, среди подарков были подарочные карты, и ей необходимо было осуществить их пополнение. Ранее такую функцию она не выполняла, но знает, что это возложено именно на бухгалтера-ревизора и поэтому по указанию ФИО59 она осуществила ее пополнение. Пополнение подарочной карты она осуществляла через программу «1С», надо было забивать номер подарочной карты и отразить вручную в программе «1С» сумму, которая внесена на карту. Пополнение подарочных карт осуществляли именно бухгалтеры-ревизоры, без внесения фактической оплаты денежных средств в кассу ФИО205 или «ФИО1». Серез 1С можно просмотреть историю любой подарочной карты, когда она куплена, в каком магазине. Для работы в программе 1С по указанию ФИО59, программист ФИО40 мог установить определенный доступ для выполнения тех или иных функций. Например, для продавцов был ограниченный доступ, связанный только с продажей товара, у кассиров доступ связанный с кассовой дисциплиной, у бухгалтерии был более расширенный доступ. За период ее работы доступ бухгалтера-ревизора в программе 1С для работы с определенным документом был ограничен в 3-4 днях, если она не успела отредактировать документ, внести в него определенные записи, то по окончанию срока работы с данным документом ей приходилось обращаться к ФИО22 или ФИО59 для внесения необходимой информации, либо просить ФИО59 продлить ей доступ для работы в документе, иногда ФИО59 разрешала это делать и срок работы в документе увеличивался. Если срок работы в документе истек, то программа просто не давала его открыть (том №, л.д. 161-164).

Свидетель ФИО12 в судебном заседании пояснила, что в 2019 г. она работала кассиром в ФИО207 в магазине по адресу: <адрес>, куда ФИО20, работающая там бухгалтером, приходила на ревизии. Осенью-зимой 2019 г. ФИО2 обратилась в их магазин с целью вернуть эхолот, приобретённый ее знакомым в магазине на ул. ФИО1, 64, на подарочную карту, к ней ФИО2 подошла уже с заполненным заявлением, которое помогал писать ФИО19 Поскольку денег в кассе не было, то она не могла вернуть деньги наличными, ФИО2 попросила ее сообщит ей когда накопиться нужная сумма. Через несколько дней она сообщила ФИО2 что можно приглашать человека за возвратом денежных средств, сумма была около 30 000 руб. На следующий день ФИО2 сообщила ей, что не может дозвониться до своего знакомого, попросила перевести деньги ей, что она и сделала, при этом выдала все необходимые чеки, в расходно-кассовом ордере распивался ФИО44 по просьбе ФИО2, которому она позвонила. У кассиров и бухгалтеров в мессендежере имелась общая группа, куда кассир мог написать бухгалтеру о том, что возвращена такая-то подарочная карта (указать номер) и ее надо поставить «на приход», тогда эту карту можно было продавать снова. У каждого кассира был свой пароль для входа в программу 1С, вход осуществлялся только под своими данными. ФИО2 была фактически их руководителем. При покупке подарочной карты, именно кассир вбивает в программу необходимую сумму, картой можно пользоваться сразу, также ведется журнал, где отслеживается движение подарочных карт. По поводу возврата денег по подарочной карте решение принимает бухгалтер, от покупателя отбирается заявление, которое рассматривается.

Свидетель ФИО29 в судебном заседании пояснила, что она в 2019 г. работала продавцом-консультантом в магазине ФИО208 на <адрес>, ФИО2 работала там ревизором. ФИО2 она видела не часто, только во время ревизий, подарочные карты покупатели приобретали на кассе, когда человек хотел что-то купить на подарочную карту, он обращался к продавцу, который спрашивал у покупателя номинал карты, далее покупатель выбирал товар, для оплаты он проходил в кассу. Продавцы с подарочными картами не работали. Программа «1С» была доступна для всех, но на ней был установлен пароль. Также помнит, что помогал собирать интернет-заказ, но подробности не помнит.

Свидетель ФИО23 в судебном заседании пояснила, что с сентября 2019 г. по декабрь 2020 г она работала в должности бухгалтера-ревизора в ФИО209». В ноябре 2019 г. ФИО2, занимающая аналогичную должности, была в отпуске, в этот момент, при проверке чека, она обнаружила несоответствие, ошибку, по поводу которой обратилась к ФИО22, с которой они начали выяснять обстоятельства пробития данного чека, выяснили, что товар по данному чеку был приобретен на подарочную карту, однако данная карта фактически не продавалась. На картах был штрих-код, который и сканировался кассиром, данные карты, после их выпуска, оприходовались бухгалтерами, потом делалась запись о перемещении карты в конкретный магазин, кассиры записывали в журнал номера карт, дату когда они поступили. Когда покупатель хотел купить карту, кассир спрашивал номинал, вносил в программу сумму и после оплаты выдавал карту и чек покупателю, когда покупатель хотел вернуть карту, он заполнял заявление, которое приходило к ним в бухгалтерию, где бухгалтер проверял остаток карты, докладывал обо всем ФИО22 или ФИО59 и те давали указание вернуть деньги, покупателю выдавался расходно-кассовый ордер, делалась отметка о том, что он получил деньги, когда картой оплачивали товар, то кассир указывал в программе, что оплата происходит картой, сканировал ее, выдавал чек об оплате, в чеке было указано, что оплата произвелась картой, информацию о карте записывали в журнал, а именно дату, номер карты, сумму, после чего карта обнулялась, а также делали отметку о перемещении карты в сейф, то есть обратно в бухгалтерию. По картам, при помощи которых, совершала хищение ФИО2, отсутствовали сведения об их покупке. Фактически у ФИО2 имелась возможность пополнять карты без внесения денег. У кассиров такой функции не было. У каждого сотрудника для входа в программу 1С были свои логин и пароль. Она не работала в программе 1С под учетной записью ФИО2, до отпуска последней, пока она обучалась, ФИО2 все показывала ей на своем компьютере. Других бухгалтеров-ревизоров на тот момент не было. ДД.ММ.ГГГГ была проведена ревизия по подарочным картам во всех магазинах и в офисе, проверялось их количество.

Свидетель ФИО13 в судебном заседании пояснила, что в 2019 г. она работала ФИО210 кассиром, ФИО2 работала там бухгалтером-ревизором. Она помнит, что в один из дней в магазине на <адрес>, к ней подошла ФИО2 с покупателем, принесла заявление о возврате денег с подарочной карты, она распечатала заявление на возврат, передала клиенту, чтобы он его переписал, она создала расходно-кассовый ордер и выдала деньги покупателю, сумма была 25 000 руб., покупателем была женщина. ФИО2 могла производить ревизию кассы, подарочных и дисконтных карт. Также велся журнал подарочных карт, куда записывают номер карты, дату, когда она поступила в кассу, данные по картам сверялись в программе 1С. Когда приходил покупатель и хотел приобрести подарочную карту, он обозначает сумму, пополнение происходит через программу 1С, кассир сканирует штрих-код, заносит сумму, отмечает способ оплаты, покупателю выдавали приходно-кассовый ордер, его распечатывали сами кассиры, пополнять подарочные карты кассир не мог. Также помнит, что был возврат рыболовного товара на сумму около 40 000 руб., с этим вопросом к ней подходила ФИО2, деньги вернули на карту. В программе 1С у каждого сотрудника свой логин и пароль, доступ в программу не свободный.

Свидетель ФИО39 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. он работал системным администратором в ФИО211 где у каждого сотрудника был компьютер, на котором был логин и пароль, на всех компьютерах имелась программа 1С, каждой группе работников в данной программе предоставлялся свой объем прав, у каждого был свой логин и пароль для входа в программу. Когда встал вопрос по подарочным картам, он распечатал по просьбе ФИО59 журнал из программы 1С. Оглашенные показания подтвердил, противоречия пояснил давностью событий.

    Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО39 следует, что в конце 2019 г. к нему обратилась ФИО59 и пояснила, что необходимо поднять архивную информацию с программы 1С по подарочным картам. ФИО59 ему сообщила номера документов, по которым были произведены определенные действия по подарочным картам. ФИО59 обратилась именно к нему, так как самостоятельно поднять информацию по движению подарочных карт из программы 1С они не смогли, вся информация была изменена, не соответствовала действительности. В 1С также существует журнал регистрации, он стал поднимать его архивные данные с помощью стороннего приложения. Для получения архивной информации по движению подарочных карт, им были подняты архивные базы данных с журнала регистрации с сервера 1С. Согласно журнала регистрации установлено, что под документом 000002393 ДД.ММ.ГГГГ были созданы документы пользователем ФИО2 с рабочего компьютера ORUJ_BUH_6 по движению подарочной карты от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ под этим же документом внесены изменения по подарочной карте с компьютера ORUJ_BUH_6, но уже под учетной записью сотрудника ФИО31 Согласно информации с программы 1С под документом 2393 произведены бухгалтерские операции по пополнению подарочной карты №. Под документом 000003939 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ были созданы документы пользователем ФИО2 с рабочего компьютера ORUJ_BUH_6 по определенной подарочной карте, в журнале регистрации номер подарочной карты не отображается, видно только номер движения документа. Согласно базы данных программы 1С, до момента обращения ФИО59 к нему, было установлено, что под документом 3939 произведены бухгалтерские операции с подарочной картой №. Какие именно бухгалтерские операции производились по подарочной карте №, могут пояснить сотрудники бухгалтерии. Также по журналу регистрации движения подарочных карт по документу 3939 видно, что ДД.ММ.ГГГГ вносились изменения на подарочную карту с компьютера пользователя ФИО21 ORUJ_RYB_WS1, который работает в должности старшего продавца. Аналогичные распечатки им были предоставлены по документам №, 3985, 3987, 4427, 4480, 4513. Компьютер под названием ORUJ_BUH_6 установлен именно на рабочем месте бухгалтера-ревизора ФИО2 (том №, л.д. 15-17).

Свидетель ФИО10 в судебном заседании пояснила, что в 2019 г. она работала кассиром в ФИО212», где ФИО2 была бухгалтером-ревизором. Когда она работала в одном из магазинов, она хотела продать подарочную карту, но не смогла, тогда они посмотрели движение по карте, установлено, что на карту были пополнения, числилось, что она продана другому лицу, но подтверждение этому в виде чека не было, пополнение было произведено пользователем ФИО2, у кассиров была доступна только функция продажи, когда они при продаже пополняли карту, у них оставался документ, подтверждающий внесение денежных средств покупателями. В этот период ФИО2 была в отпуске. Также помнит, что осенью 2019 г. ФИО2 пришла с покупателем, которой она разрешила сделать возврат денежных средств. Также помнит случай, когда женщина покупала костюм, якобы 2 братьям, но на следующий день вернула его, деньги ей вернули наличными. В тот день к ним приходила ФИО2 При возврате карты и выдаче денег, необходимо было заполнит заявление, которое передавалось в бухгалтерию, бухгалтера принимали решение возвратить ли деньги, иногда это можно было сделать по переписке и выдать деньги сразу. Оглашенные показания подтвердила, противоречия пояснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО10 следует, что у каждого кассира имеются определенные логин и пароль для работы в программе 1С. Логины и пароли других кассиров ей не известны. В программе 1С кассир может проводить оплату по выписке, представленной покупателем и сформированной продавцом, производить возвраты денежных средств за товар, по сформированной продавцом выписке, а также производить продажу подарочных карт. Производить продажу подарочных карт могут только кассиры, продавцы к этому отношения не имеют и в этом участия не принимают. В обязанности кассира входит прием денежных средств путем приема выписки и отбития кассового чека. При совершении покупки клиент обращается к продавцу-консультанту, выбирает необходимый товар, продавец-консультант оформляет выписку и с данной выпиской клиент подходит на кассу. У каждой подарочной карты имеется ее индивидуальный номер и штрих-код. Если клиент обращается с желанием приобрести товар по подарочной карте, предъявляет ее кассиру, кассир в базе 1С находит «Ведомость по подарочным картам» в настройках находит нужные параметры, чтобы найти информацию по данной подарочной карте, где отражено все ее перемещение. Видна информация, когда карта была приобретена клиентом, на какую сумму, каким способом была произведена оплата, и в каком магазине приобреталась подарочная карта, а также в каком отделе ООО ФИО214» или ООО «ФИО1». Если вся информация проверена, кассир отоваривает клиента, проводя оплату через подарочную карту. Когда сумма покупки больше, чем номинал по подарочной карте, то клиент разницу может оплатить денежными средствами либо банковской картой. На период ее работы в ФИО213», если на момент проведения оплаты покупки на подарочной карте оставались денежные средства, хоть в сумме 10 руб., подарочная карта возвращалась ее владельцу до полного израсходования денежных средств по подарочной карте. Если сумма по карте полностью была израсходована, то карта изымалась, писалась служебная записка о постановке данной подарочной карты на приход. Оприходованием подарочных карт занималась ФИО2, также были случаи, что на карте клиента оставалась совсем небольшая сумма денежных средств, например, около 20 руб., клиент говорил, что ему эта карта больше не нужна и возвращал ее в кассу, в этом случае также оформлялась служебная записка. В рабочем чате писалось ФИО2, что такая-то карта возвращена, необходимо списать сумму, которая осталась на карте и оприходовать карту. Продажа подарочных карт осуществляется следующим образом: продажу подарочных карт осуществляет кассир. На каждой торговой точке имеется неопределенное количество подарочных карт. Перемещение подарочных карт в программе 1С формирует бухгалтер-ревизор, а кассир при поступлении подарочных карт в кассу магазина проводит их сверку. Когда подарочные карты поступают в магазин, кассир в соответствии с программой 1С «Перемещение подарочных карт» сверяет поступившие карты и вносит информацию в журнал учета подарочных карт. Журнал оформляется в бумажном виде и имеется на каждой торговой точке. В данном журнале отражается номер подарочной карты и дата ее поступления. Когда карта приобретается, в журнал вносится отметка о дате ее приобретения, сумме и способе оплаты. Аналогичная информация отражается в программе 1С. На покупку подарочной карты и ее номинальная стоимость, которую выбрал клиент в программе 1С оформляется приходный кассовый ордер и отбивается кассовый чек. Клиенту передается кассовый чек и подарочная карта. Приходный кассовый ордер передается в бухгалтерию. Рабочий стол компьютера кассира на каждой торговой точке установлен таким образом, чтобы кассиру было удобно выполнять свои служебные функции. В программе 1С кассир может осуществить только продажу подарочной карты, сделать ее пополнение, возврат, оприходование, другие функции кассир выполнить не может. Программа 1С не позволяет это делать, остальные функции может выполнить только главный бухгалтер, зам.главного бухгалтера и бухгалтер-ревизор. На ее практике был только один случай возврата денежных средств по подарочной карте, в тот день она работала в магазине по <адрес> и для разрешения этого вопроса она пригласила ФИО2, она знала, что должно заполнятся заявление на возврат денежных средств по подарочной карте, но сама она этого не делала. Все возвраты денежных средств за товар, за подарочную карту всегда согласовывались с бухгалтерией, либо с ФИО22, либо с ФИО2 В ноябре 2019 ФИО73 находилась в отпуске, на должность бухгалтера-ревизора стажировался новый сотрудник Куфонина Марина. В какой-то момент было установлено несоответствие по одной из подарочных карт, стала проводиться проверка и были установлены факты неправомерного пополнения подарочных карт, по которым в последующем были произведены покупки. Как выяснилось, фактически денежные средства на подарочные карты не вносились. Также ей было известно, что под именем других кассиров также были произведены пополнения подарочных карт. Бухгалтер-ревизор при пополнении подарочной карты может указать в документе любое ответственное лицо, а кассир не может произвести пополнение подарочной карты (том №, л.д. 34-38).

Свидетель ФИО40 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. он работал в ФИО216» программистом 1С, сама программа была установлена на сервере, который находился в офисе по адресу: <адрес>, программа приобреталась ФИО217», она была лицензионной, использовалась как ФИО215». У каждого из сотрудников был свой логин и пароль для входа в программу, которые выдавал он, сами пользователи не могли сменять логин и пароль. Каждый сотрудник обладал определенными правами в данной программе. Все движения в данной программе фиксируются в журнале, в котором видны все операции. Модуль «Подарочные карт» создал он, у каждой карты был штрих-код, который заводился заранее, с указанием места их расположения, карты не имели номинала. В магазины карты передавались по запросам кассиров. Когда покупатель хотел приобрести карту, он подходил к кассиру, который осуществлял выдачу карты, заносил туда номинал, затем кассир выдавал карту. При покупке товара можно было как полностью, так и частично потратить баланс карты, тогда в программе будет видно все движение карты. При пробитии чека, автоматически в базе указывалось, что карта выдана. В случае внесения изменений в уже созданный документ, этот факт отразиться в журнале, будет видно кто внес изменения, но не будет видно какие.

Свидетель Свидетель №2 в судебном заседании пояснила, что в 2019 г. она работала продавцом в магазине «Инструмент и оружие», весной 2019 г. к ним в отдел на <адрес>, пришел молодой человек, который хотел что-то приобрести, но что именно – не знал, сказал, что у него имеются сертификаты на 130 000 руб., как ей показалось, он вообще не разбирался в представленных в магазине товарах. Тогда она посоветовала ему изучить их интернет-сайт, сделать заказ там, молодой человек ушел. Через несколько дней ей позвонил Свидетель №4, сказал, что нужно собрать интернет-заказ на 130 000 руб., что заказанные на сайте товары со всех точек будут собираться в магазине на <адрес>. 16. Когда товары были собраны, к ней пришел молодой человек, стал смотреть выбранный товар, мерить куртки, долго выбирать, он стал отказываться от части товаров, ходил по отделам, выбирал взамен отказов товары, помнит, что он брал куртки, лодку, мультитулы, часть товаров была из ООО ФИО218», она звонила Свидетель №4, просила его переместить товары из Общества в другое, а также требовалось внести изменения в сам заказ. В этот момент в магазине появилась ФИО2, спросила нужна ли помощь, она ответила отрицательно. Когда молодой человек полностью собрал заказ, часть заказа он забрал с собой, часть заказа он просил доставить по адресу – куда-то в <адрес>. Через несколько дней в социальной сети «ВКонтакте» она увидела данного молодого человека на странице ФИО2, поняла, что это был ее сын. Позже при встрече в кафе, она спросила у ФИО2, почему та не сказала, что это был ее сын, она ответила, что кто-то должен наказать ФИО74 на деньги. Действительно в их магазинах можно было приобретать подарочные карты, также предприятия покупали у них подарочные карты своим сотрудникам. Когда на подарочную карту хотят сделать покупку, она прост предлагает товар, весь расчет проводиться на кассе, что происходи на кассе – ей не известно. Вернуть деньги с карты можно только через бухгалтерию. Оглашенные показания подтвердила, противоречия пояснила давностью событий.

    Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля Свидетель №2, следует, что продажа подарочных карт осуществляется только кассирами, продавцы в этом участие не принимают. Бывают случаи, что клиенты обращаются с вопросом по возврату подарочной карты, продавцы также в этом участие не принимают, этими вопросами занимаются кассиры. Если клиент обращается с вопросом возврата товара, то в данном случае с клиентом работает старший продавец и управляющий магазина. С клиента принимается заявление на возврат товара установленного образца, распечатывается из служебного компьютера, после чего заявление на возврат товара рассматривается управляющим, руководством магазина и уже денежные средства за товар возвращаются клиенту в кассе. Продавец-консультант к денежным средствам отношения не имеет, никогда их лично не принимает и не выдает. Во время сбора интернет-заказа ФИО2 с ФИО11 никак не общались, делали вид, что они друг с другом не знакомы. Тамбовцев очень настаивал, что у него должна быть израсходован вся сумма по подарочной карте. При сборе заказа возникла ситуация, что набор инструментов, стоимостью более 15 000 руб. являлся товаром из магазина «Оружейник», и нужно было согласовывать с руководством передачу товара из одного магазина в другой. Она пожаловалась на ФИО11 ФИО2, которая находилась рядом, сказала, что клиент заказал интернет-заказ с «ФИО1», а сейчас пошел в торговый зал «Оружейника» выбирать еще там товар на недостающую сумму. ФИО2 ей сказала, чтобы она не переживала, что она сама сейчас позвонит ФИО221» и скажет, чтобы они оформили передачу товара с ФИО219» на магазин «ФИО1». В кассе в этот день работала ФИО12, она ей объяснила, что заказ большой и есть в выписке товар с ФИО220», она попросила ФИО12 принять оплату, и сделать ей копию выписки на товар, для того, чтоб она могла отправить ее Свидетель №4 для внесения изменений в интернет-заказ. Рядом с ФИО12 стояла ФИО2 и смотрела, как проводиться оплата. В ноябре 2019 г. она уволилась, примерно через две недели после увольнения, ФИО2 ей звонила несколько раз и говорила, что она тоже хочет уволиться. На следующий день они с ФИО2 встретились в кафе. В ходе разговора она спросила ФИО2 почему она ей не сказала, что интернет-заказ она собирала для ее сына, на что ФИО2 заулыбалась и спросила ее как она поняла, что это ее сын. Потом ФИО2 сказала, что, да, это был ее сын. И при этом сказала: «Кто-то ведь должен кинуть ФИО74», она спросила ФИО2 еще раз: «Так это, что было кидалово?», на что ФИО2 утвердительно ответила: «Да». (том №, л.д. 121-125).

Свидетель ФИО16 в судебном заседании пояснила, что в 2019 г. она работала старшим продавцом в магазине ФИО222 по адресу: <адрес>, в данной организации ревизором работала ФИО2, которая в том числе проводила инвентаризации, следила за материальными остатками магазина, также в ее обязанности входил учет движения подарочных карт. В магазине возможно было приобрести подарочные карты, а затем расплатиться ими за покупку, в таких случаях товар помогал выбирать продавец, но оплату принимал кассир. В торговом зале имелись компьютеры, на которых была установлена программа 1С, у каждого сотрудника был свой логин и пароль для входа в программу.

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании пояснила, что в начале лета 2018 г. соседи по даче подарили им сертификат на 2 000 руб. на покупку жилета мужу. Они с мужем сходили в магазин «Инструмент и оружие» на <адрес>, жилетов там не было, поэтому они решили сдать сертификат, обратились к кассиру. Кассир открыла книгу, нашла там карту по №, что-то записала туда, попросила написать заявление на возврат, что они и сделали, кассир сказал, что им перезвонят. Через несколько дней ей позвонили, пригласили за деньгами, когда она пришла ей выдали 2 000 руб. Как выглядел сертификат, она не помнит, полагает, что он был бумажным и на нем был указан номинал.

Свидетель ФИО44 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. он работал в ФИО223». К ним в магазин возвращали эхолот, приемкой товара занимался ФИО19. деньги вернули по личной просьбе ФИО2, которая пришла в магазин делать инвентаризацию. Насколько он понял, эхолот купил близкий родственник ФИО2 на подарочный сертификат, в тот день кассиром была Надежда, заявление было отдано ей. Как возвращались деньги – он не помнит. К продаже подарочных карт продавец не имеет никакого отношения, этим занимается кассир. После отоваривания карты, она находилась на кассе. Оглашенные показания подтвердила, противоречия пояснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО44 следует, что бывают случаи, что клиенты обращается с вопросом по возврату подарочной карты, продавцы также в этом участие не принимают, этими вопросами занимаются кассиры. Осуществить выдачу подарочной карты, произвести пополнение на нее денежных средств, продавцы не могут. В ноябре 2019 г., точную дату он не помнит, он находился на рабочем месте, в кассе в тот день работала кассир ФИО12 Также в тот день в магазин по <адрес>, приехала бухгалтер-ревизор ФИО2 ФИО2 показала ему расходный кассовый ордер, номер он не помнит, на возврат денежных средств на фамилию Ушакова, на какую сумму был возврат денежных средств, также не помнит. ФИО2 пояснила ему, что Ушаков является другом семьи, что ему подарили эхолот, приобретенный в магазине «Рыболов» на ул. ФИО1, и что эхолот Ушакову не подошел и необходимо сделать возврат. ФИО2 пояснила, что все документы по возврату уже оформлены и подписаны, необходима подпись Ушакова только в расходном кассовом ордере. Он не помнит точно, показывала ли ему ФИО2 образец подписи Ушакова, но он выполнил подпись за Ушакова в расходном кассовом ордере по просьбе ФИО2 В декабре 2019 г. от продавца Ананьина он узнал, что заявление на возврат принимал он, и возврат эхолота был согласован по телефону с менеджером Мальцевым. У кого именно Ананьин принимал заявление, присутствовал ли Ушаков в магазине при сдаче эхолота, он не знает, этим вопросом не интересовался. В ходе допроса ему предъявлена на обозрение копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, он подтверждает, что подпись за Ушакова в данном расходном кассовом ордере выполнена им (том №, л.д. 10-12).

Свидетель Свидетель №6 в судебном заседании пояснила, что она знакома с ФИО2 в 2007 г., осенью 2019 г., когда ФИО2 вернулась из отпуска, она позвонила ей и попросила о помощи, она согласилась, приехала в магазин по адресу: <адрес>, где ей дали карточку, кто именно – не помнит, ей необходимо было вернуть по карте деньги в размере 25 000 руб., что она и сделала, ФИО2 в это время была с кассиром. Все деньги она передала ФИО2 лично в руки. Также ФИО2 сказала, что есть карты, они именными не являются и по ним надо получать деньги, только нужно написать заявление с паспортом. Карточку она не возвращала, оставила ее при себе. Потом ей снова позвонила ФИО2, попросила приехать в магазин на ул. ФИО1, где купить конкретный костюм самого большого размера, а потом сдать его обратно. Он приехала в магазин, купила костюм, он стоил около 40 000 руб., расплатилась карточкой, на следующий день по просьбе ФИО2 она сдала данный костюм в магазине, ФИО2 также была в данном магазине. Она получила за костюм деньги из кассы, часть из которых по просьбе ФИО2 передала ей наличными, часть перевела на карточку. Приобретала и сдавала костюмы она дважды, все время использовала одну и туже карту, деньги отдавала ФИО2, часть наличными, часть переводила на счет.

Свидетель Свидетель №4 в судебном заседании пояснил, что в 2019 г. он был менеджером интернет-магазина ООО «Рыболов Сервис», ФИО2 также работала в данной компании ревизором. Осенью 2019 г. он обрабатывал интернет-заказ на сумму около 150 000 руб., клиент просил собрать заказ в конкретном магазине – на Революции, 16. Он связался с клиентом, который представился ФИО3, собрал товар, клиент сообщил, что оплата будет проходить подарочными картами, также клиент просил отправить заказ в Подмосковный город. Когда продавец сообщила, что собрала заказ, часть заказа была отправлена по адресу, который указал клиент, часть заказа клиент забрал сам. При оформлении интернет-заказа требуется указание ФИО клиента, № телефона, электронная почта (не обязательно). Данные этого клиента он не помнит. Оглашенные показания подтвердила, противоречия пояснила давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля Свидетель №4 следует, что в конце сентября, 28-ДД.ММ.ГГГГ ему поступил интернет-заказ, покупателем по которому была указана девушка ФИО30, был указан номер телефона 79999820248, адрес электронной почты Tamb2019@mail.ru, способ получения был указан как самовывоз. Интернет-заказ был на сумму более 100 000 руб. Он позвонил по номеру телефона, указанному в интернет-заказе, на звонок ответил мужчина, представился по имени «ФИО3». «ФИО3» пояснил, что получателем заказа в магазине будет он, также он пояснил, что заказ будет направлен в Москву, где получателем будет ФИО30 ФИО3 сказал, что ему было бы удобно получить товар в магазине по <адрес>. Он посмотрел, что часть товара находилась по разным филиалам, и сказал, что необходимо подождать определенное время для сборки заказа. Также при общении мужчина ему сообщил, что оплата будет произведена подарочным сертификатом. После чего он заказал необходимое перемещение товаров в магазин на <адрес>. Он попросил продавца Свидетель №2 помочь собрать ему заказ, она согласилась. Через несколько дней Свидетель №2 позвонила и сказала, что заказ собран. Он связался с клиентом, сообщил о готовности заказа, что можно приехать в магазин на <адрес>, и его осмотреть. ДД.ММ.ГГГГ мужчина приехал в магазин, осмотрел товар, внес свои корректировки, отказался от части товара, вместо него взял другой товар, подбивал именно под сумму сертификата. После того как интернет-заказ был сформирован в окончательном виде, уже им был сформирован интернет-заказ № И9968 от ДД.ММ.ГГГГ в 10:54:17, с указанием тех же данных, которые изначально были указаны клиентом, на общую сумму 109 954,60 руб., также был сформирован еще один заказ на сумму 25 059 руб. ДД.ММ.ГГГГ клиент вновь приехал в магазин по <адрес>, где были сформированы товарные чеки, на сумму 109 954,60 руб. и 25 059,00 руб., после чего клиент произвел оплату по подарочным картам (том №, л.д. 1-4)

Свидетель ФИО25 в судебном заседании пояснил, что в 2018 г. ему подарили три сертификата магазина «Инструмент оружие», два на 5 000 руб. и одну на 3 000 руб., на которые он хотел приобрести сварочный аппарат. Весной-летом 2019 г. он пришел в магазин, находящися рядом с ПГУ, где ему пояснили, что одна подарочная карта не принадлежит их отела, тогда он поднялся на 2 этаж, обратился в кассу магазина, написал заявление и сдал карту, взамен получил 5 000 руб. наличными, затем он спустился вниз и на данные деньги и оставшиеся подарочные карты купил сварочный аппарат, который стоил чуть более 10 000 руб., маску. Таким образом, в день покупки у него забрали все подарочные карты

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО21 следует, что в 2019 г. он был трудоустроен в ООО «ФИО1» в магазине, расположенном по <адрес>, также в тот период ФИО2 работала в ООО «Оружейник» и ООО «ФИО1» в должности бухгалтера-ревизора, ее рабочее место расположено по <адрес>228. В магазине по <адрес>, в торговом зале были отдельно установлены рабочие компьютеры продавцов и старшего продавца, в своем компьютере он работал под своей учетной записью, путем введения личного логина и пароля. Никому из сотрудников магазина он свои личные учетные данные никогда не сообщал. Были ситуации, что ФИО2 спускалась в торговый зал на <адрес> и для выполнения служебных задач работала на его компьютере или на компьютерах продавцов. Но он замечал, что ФИО2 входила в программу под своей учетной записью. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 приходила в магазин «Рыболов» на Дзержинского,17, и работала за его компьютером. Под какой учетной записью работала ФИО2 и что именно она выполняла на компьютере, он не знает, в этот день никакие инвентаризации не проводились. Выдачей подарочных карт занимаются только кассиры, старший продавец в этом участия никогда не принимал (том №, л.д. 47).

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО27 следует, что в марте 2019 г. ему подарили ему подарочные карты сети магазинов «ФИО237». По одной подарочной карте он осуществил покупку товара в магазине по <адрес>, вторую подарочную карту № номиналом 25 000 руб. он решил сдать в магазин и получить денежные средства наличными. В июле 2019 г. он обратился в магазин «Оружейник», расположенный по <адрес>, где написал заявление на возврат подарочной карты. После чего в кассе магазина ему были выданы наличные денежные средства в сумме 25 000 руб., подарочную карту возвратил в магазин (том №, л.д. 194-195).

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО30 следует, что ФИО45 работает в принадлежащей ей студии красоты в должности мастера по наращиванию ресниц, в настоящее время находится в декретном отпуске. Примерно в октябре 2019 г. ФИО45 и ее муж ФИО11 попросили ее забрать посылки из отделения «СДЭК», расположенного по адресу: <адрес>, в связи с чем в квитанции на получение посылки стоит ее подпись и указаны ее паспортные данные. Что находилось в данных посылках ей не известно, Через какое-то время Тамбовцевы эти посылки у нее забрали. ФИО235» ей не знакомо, с данной организацией никогда не сталкивалась (том №, л.д. 80-83).

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что он трудоустроен в ФИО234» на должность продавца. Его рабочее место располагается в магазине по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64. Продажа подарочных карт осуществляется только кассирами, продавцы в этом участие не принимают. Бывают случаи, что клиенты обращаются с вопросом по возврату подарочной карты, этими вопросами занимаются кассиры. Произвести выдачу подарочной карты продавцы не могут. Если клиент обращается с вопросом возврата товара, то в данном случае с клиентом работает старший продавец и управляющий магазином. В каждом магазине, на торговых местах продавцов-консультантов имеются рабочие компьютеры, с установленной программой 1С, для проведения продажи продавец может войти в программу 1С с любого имеющегося в торговом зале компьютера. У продавцов личных логинов и паролей для входа в 1С нет, заходят под общим паролем, но при продажах каждый продавец лично указывает свою фамилию. У кассиров имеются свои компьютеры в кассовой зоне. Ранее, до конца 2019 г. в ООО «Оружейник» и ООО «Рыболов Сервис» в должности бухгалтера - ревизора работала ФИО2, которая при нем неоднократно приезжала в магазин с проверкой, проверяла ведение кассовой дисциплины, наличие ценников на товар, проводила ревизии (том №, л.д. 25-26).

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО49 следует, что на него была оформлена дисконтная карта магазинов «Оружейник» и «ФИО1». Осенью 2019 г. в магазине ФИО233 по ул. ФИО1, 64, ему произвели замену дисконтной карты на дисконтную карту №, при этом он заполнял анкету-заявление, указывал полностью свои ФИО, дату рождения, возможно, что и паспортные данные, но точно не помнит. Эхолот в магазине «ФИО1» на ул. ФИО1, 64, осенью 2019 г. он не покупал. Подарочной карты сети магазинов «ФИО1» и «Оружейник» у него никогда не было. ФИО2 ему не знакома (том №, л.д. 245-246).

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО18 следует, что на день рождения своего друга ФИО46 ДД.ММ.ГГГГ он приобрел в подарок подарочную карту в магазине «ФИО232 по <адрес>. Карта темно-красного цвета, с ФИО238 в конверте, путем безналичной оплаты. На карту были внесены денежные средства в сумме 40 000 руб., в подтверждение был выдан кассовый чек, который был вложен в конверт с подарочной картой. На карте находилась магнитная полоса, а также указан индивидуальный номер. ДД.ММ.ГГГГ он вручил подарочную карту в конверте с чеком ФИО46 Через два-три дня ФИО46 обратился к нему с просьбой вернуть денежные средства с подарочной карты, по причине дорогой стоимости товаров, а ФИО46 денежные средства с подарочной карты не возвращали по причине того, что оплата за подарочную карту была произведена безналичным способом и возврат денежных средств осуществляется на ту же банковскую карту, с которой была произведена оплата. На что он согласился. В середине сентября 2019 г. он снова обратился в магазин «ФИО239» для возврата денежных средств по подарочной карте. Кассир приняла с него заявление на возврат денежных средств. После чего кассир пояснила, что дополнительно позвонит ему и сообщит каким способом будут возвращены денежные средства. В начале октября 2019 г. денежные средства на карту ему возвращены не были, после чего он снова повторно приехал в магазин «<данные изъяты>» для возврата денежных средств. На кассе находилась кассир, которая пригласила главного бухгалтера, которая пояснила, что необходимые денежные средства в кассе отсутствуют, а также его первое заявление на возврат было утеряно, в связи с чем, его попросили повторно написать заявление на возврат денежных средств. После написания заявления бухгалтер пояснила, что денежные средства поступят ему на карту в течении 3 дней. Через 4 дня денежные средства в сумме 40 000 руб. поступили на его банковскую карту (том №, л.д. 113-115).

Вина ФИО2 в совершении преступлений подтверждается также:

- протоколом выемки, в ходе которого у свидетеля ФИО59 изъяты документы, а именно: кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 550 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 950 руб.; товарная накладная № ЦБ-1117 от ДД.ММ.ГГГГ, № Б000001365 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № УТ-984 от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб.; счет-фактура № Р-20181127-0012 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р-20181127-0035 от ноября 2018 г.; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, Т-213 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от февраля 2019 г.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет фактура № ВРСВ-000166 от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб.; разукомлектация номенклатуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № ЦБ-805 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 691,10 руб.; товарная накладная № АД00000835 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ДВ-000007991 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 954,60 руб.; заказ покупателя № ОРУ 00002468 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 954,60 руб.; интернет-заказ И9968 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ; заказ покупателя № ОРУ00002473 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 059 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № ЦБ-1116 от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 650 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на 7 427 руб.; товарная накладная № Г-483 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЦБ-1116 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от октября 2018 г.; оригинал заявления от имени Свидетель №6 от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ сумму 25 000 руб.; оригинал заявления Свидетель №6 от ДД.ММ.ГГГГ на возврат товара; кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб.; оригинал заявления от имени ФИО49 от ДД.ММ.ГГГГ на возврат товара; кассовый чек № и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 997 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 523 руб.; заявление от имени Незеровой Т.А. на возврат подарочной карты; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 523 руб. (том №, л.д. 94-96, 97-255);

- протоколами осмотра документов, в ходе которого осмотрены документы, подтверждающие трудовые взаимоотношения ФИО2 и ФИО242ФИО241», а именно: копии трудовых договоров № ТД-3 от ДД.ММ.ГГГГ и № ТД-6 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенных между «Работодателем» - ФИО243» соответственно, в лице директора ФИО42, и «Работником» ФИО2, каждый лист трудового договора подписан ФИО42 и ФИО2, договоры сшиты, скреплены, имеется оттиск печати; копиями договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенный между «Работодателем» ООО ФИО244» в лице директора ФИО42 и «Работником» ФИО2, от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1 «Работник» принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему «Работодателем» имущества, а также за ущерб, возникший у «Работодателя» в результате возмещения им ущерба иным лицам. В соответствии с пп. а, б, в п. 1 «Работник» обязуется бережно относится к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу «Работодателя», и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать «Работодателю» либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества, договоры сшиты, скреплены, имеется оттиск печати; копиями должностных инструкций бухгалтера-ревизора ООО «ФИО246», утвержденная директором ООО «ФИО245» ФИО42, в соответствии с пп. 2.4 бухгалтер-ревизор контролирует достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, инструкции сшиты, скреплены, имеется оттиск печати (том №, л.д. 32-35, 36, 37-39, 40-43, 44, 45-47);

- протоколами осмотра документов, в ходе которого осмотрены трудовые приказы по ФИО2, а именно: копия приказа № П-8 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1», согласно которого с ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 принята на работу на должность бухгалтера-ревизора, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ № ТД-6, приказ подписан руководителем организации – директором ФИО42, ДД.ММ.ГГГГ с приказом ознакомлена ФИО2; копия приказа № П-6 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оружейник», согласно которого с ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 принята на работу на должность бухгалтера-ревизора, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ № ТД-3, приказ подписан руководителем организации – директором ФИО42, ДД.ММ.ГГГГ с приказом ознакомлена ФИО2; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1», согласно которого в связи с прекращением действия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № Р0000006, уволена ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 с должности бухгалтера-ревизора, приказ подписан руководителем организации – директором ФИО42, с приказом ознакомлена ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО247», согласно которого прекращено действие трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №, уволена ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 с должности бухгалтера-ревизора, приказ подписан руководителем организации – директором ФИО42, с приказом ознакомлена ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ по ООО «ФИО1» о предоставлении отпуска ФИО2 на 21 календарный день с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ по ООО «Оружейник» о предоставлении отпуска ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 193);

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрены: копия выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт», на котором представлена таблица с информацией о движении подарочной карты 000002393; отчет по остаткам средств подарочных карт, отчет сформирован ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте №, на подарочную карту произведен приход денежных средств на сумму 7 000 руб., расход на сумму 5 000 руб., согласно документа движения (регистратора) подарочной карты №, под документом 000001667 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 5 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00000824 произведен расход на сумму 2 550 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00000826 от ДД.ММ.ГГГГ произведен расход на сумму 2 450 руб., под документом 000003069 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 2 000 руб.; отчет по остаткам средств подарочных карт, сформированный ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте №, за указанный период времени на подарочную карту № произведен приход денежных средств на сумму 10 000 руб., расход на сумму 9 974 руб., согласно документа движения (регистратора) подарочной карты №, под документом 000001099 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00000421 от ДД.ММ.ГГГГ произведен расход на сумму 990 руб., остаток по карте 10 руб., ДД.ММ.ГГГГ по документу ОРУ00000636 от ДД.ММ.ГГГГ произведен расход на сумму 10 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00002393 от ДД.ММ.ГГГГ произведено пополнение карты на сумму 8 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ по документу ОРУ00000826 от ДД.ММ.ГГГГ по карте произведен расход на сумму 8 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00003079 от ДД.ММ.ГГГГ произведено пополнение карты на сумму 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ по документу Р0000000398 от ДД.ММ.ГГГГ по карте произведен расход на сумму 974 руб.; копия заявления ФИО27 на возврат подарочной карты №, номиналом 25 000 руб., дата заявления ДД.ММ.ГГГГ, на заявлении в строке «товар принял» имеется подпись ФИО2, рядом рукописным текстом выполнена отметка «карту приняла» ФИО73; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО249» <адрес>, согласно которого ФИО27 выданы денежные средства в сумме 25 000 руб., в счет возврата покупателям, расходный кассовый ордер подписан ФИО22; отчет по остаткам средств подарочных карт, сформирован ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте №, за указанный период времени на подарочную карту произведен приход денежных средств на сумму 25 000 руб., расход на сумму 25 000 руб., под документом 000001217 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 25 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001254 от ДД.ММ.ГГГГ произведен расход на сумму 18 247,50 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001255 произведен расход на сумму 6 001,20 руб., остаток денежных средств по карте составляет 751,30 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001481 по карте произведен расход на сумму 751,30 руб.; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО248» <адрес>, согласно которого Свидетель №5 выданы денежные средства в сумме 2 000 руб., в счет возврата денежных средств, подарочный сертификат; копия заявления Свидетель №5 на возврат подарочной карты № номиналом 2000 руб., дата заявления ДД.ММ.ГГГГ, имеется отметка рукописным текстом «15.0719 выдача на Революции, 16», в нижнем правом углу отметка рукописным текстом «деньги за ПК вернули ДД.ММ.ГГГГ №»; выписка по дисконтной карте «накопительной №» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой с использованием дисконтной карты № произведены покупки по чеку ОРУ 00031367 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб., по чеку ОРУ 00044920 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб., по чеку ОРУ 00044923 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб., по чеку ОРУ 00048322 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб., по чеку ОРУ 00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 691,10 руб., по чеку Р0000019213 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., произведен возврат товаров от покупателя Р0000000113 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., по чеку Р0000019376 от ДД.ММ.ГГГГ произведена покупка на сумму 2 997 руб.; копия выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт», на котором представлена таблица с информацией о движении подарочной карты под документом №. (ПК №); отчет по остаткам средств подарочных карт, сформирован ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по подарочной карте №, за указанный период времени на подарочную карту № произведен приход денежных средств на сумму 43 000 руб., расход на сумму 41 000 руб., под документом 000000479 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом Р0000000381 произведен расход на сумму 1 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом 000003939 на карту произведено пополнение денежных средств на сумму 40 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001344 произведен расход по карте на сумму 27 650 руб., остаток денежных средств по карте составляет 12 350 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом Р0000000497 по карте произведен расход на сумму 7 427 руб., остаток по карте составляет 4 923 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ по карте произведен расход на сумму 4 923 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом 000004403 на карту произведено пополнение денежных средств на сумму 2 000 руб.; копия выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» с информацией о движении подарочной карты под документом 000003983 (ПК №); копия выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» на котором представлена информация о движении подарочной карты под документом 000003985 (ПК №); копия выписки из журнала регистрации «Движения подарочных карт» на котором представлена информация о движении подарочной карты под документом 000003987 (ПК №); копия скриншота, сделанного ДД.ММ.ГГГГ с отображением интернет-заказа И9968 от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем является ФИО30, телефон №, электронная почта Tamb2019@mail.ru, сумма интернет заказа 109 954,60 руб.; копия скриншота чека № Р0000017528 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «ФИО1» по <адрес>, общая сумма покупки 109 954,60 руб., вид оплаты подарочная карта № - оплата на сумму 4 923 руб., подарочная карта № - сумма оплаты 40 000 руб., подарочная карта № – сумма оплаты 45 000 руб., подарочная карта № – сумма оплаты 20 031,60 руб.; копия скриншота чека № Р0000017530 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «ФИО1» по <адрес>, общая сумма покупки 25 059 руб., вид оплаты подарочная карта № - оплата на сумму 24 968,40 руб., доплата наличными на сумму 90,60 руб.; копия товарного чека №Р0000017528 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 954,60 руб. на покупку баула «Sarma» водонепроницаемый туристический, 150 л, стоимостью 1 330 руб., бутылки Aladdin СHI 0,7 литра, стоимостью 570 руб., инструмента Leatherman Charge Plus Camo, стоимостью 16 610 руб., казана Кукмара с крышкой сковородкой, 3л, стоимостью 1 130,50 руб., куртка «Хатанга» GRAYLING, р.44-46/170-176, стоимостью 3 990 руб., куртки Norfin PEAK GREEN 01 (S), стоимостью 4 930 руб., лодки Инзер-2 (260), стоимостью 10 590 руб., лопаты малой «Пехотная МПЛ» клеймо «Три елки 1981-89 г.» в чехле СССР, стоимостью 550 руб., набор Stanley Cook походный 1,5 L сталь, стоимостью 4 190 руб., набора Tramp ложка-вилка-нож TRC-052, стоимостью 449 руб., набора для пикника Helios на 4 персоны HS-811, стоимостью 3 990 руб., набора мебели Helios (стол + 4 табурета), насос Intex электрический с аккумулятором 12/220В, стоимостью 2 990 руб., палатки Norfin Helin 3ALU NS, стоимостью 11 290 руб., палатки Totem Indi, стоимостью 4 645 руб., плиты газовая BDZ-138А/2000LPG «Magnum», стоимостью 1 750 руб., ремкомплекта Bestway c клеем, стоимостью 94,10 руб., сковородки Stanley Adventure 0,96 л., походная, сталь, стоимостью 3 144,50 руб., спального мешка Norfin Scandik Plus 350 NC R, стоимостью 7 380 руб., сумки Alaska Barrow, зеленый/серый, в количестве 2 шт., общей стоимостью 3 290 руб., тента Helios универсальный 3*3 60 гр BLUE, стоимостью 303 руб., тент-шатера Norfin Lund, стоимостью 8 920,50 руб., термокружки STANLEY Ceramivac 0,48 л., серая, стоимостью 2 242 руб., фонаря Armytek Wizard XP-L v 3 USB, стоимостью 5 600 руб., чайника Helios сталь 1800 мл., стоимостью 1 090 руб. Продавец ООО «ФИО1»; копия товарного чека № Р0000017530 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 059 руб. на покупку матраса Intex Classic Downy, в количестве 2 шт., общей стоимостью 3 780 руб., коврика KLYMIT Static V-Camo туристический надувной, в количестве 1 шт., стоимостью 7 020 руб., подушки Intex флокированной, в количестве 1 шт., стоимостью 149 руб., набора запасного Thermacell MR 000-12, в количестве 1 шт., стоимостью 490 руб., радиостанции KENWOOD TK-UVF8 136/430, в количестве 1 шт., стоимостью 3 650 руб., топора Fiskars X10-S универсального, в количестве 1 шт., стоимостью 3 350 руб., устройства пускового «Сигнал», в количестве 3 шт., стоимостью 120 руб. за 1 шт., общей стоимостью 360 руб., патрона звукового резьбового «ГРОМ», в количестве 1 шт., стоимостью 530 руб., фонаря Camelion 2931 R, в количестве 1 шт., стоимостью 2 800 руб., лампы переносной CW LightHouse Сlassiс, в количестве 1 шт., стоимостью 1 980 руб., фонаря Фаза Accu F5-L84, стоимостью 950 руб., продавец ООО «ФИО1»; копия заявления Свидетель №6, с.т. № о возврате подарочной карты №, номинальной стоимостью 25 000 руб., дата - ДД.ММ.ГГГГ, заявление написано на имя директора ООО «Оружейник» ФИО42, имеется кассовый чек на сумму 25 000 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оружейник», <адрес>, согласно которого Свидетель №6 выдано 25 000 руб., основание выдачи денежных средств: возврат покупателю за ПК; копия заявления Свидетель №6 на имя заместителя директора ООО «Оружейник» ФИО47 с просьбой принять для возврата товар: костюм Shaman BLIZZARD, р. XXXL, стоимостью 39 990 руб., приобретенного в магазине по адресу: ФИО1, 64, чек покупки ОРУ 000053538 от ДД.ММ.ГГГГ в заявлении имеются подписи владельца товара Свидетель №6, отметка о принятии товара ФИО14, согласовано с управляющей ФИО48 Заявление выполнено в печатном виде; две копии кассовых чеков, один чек из магазина «Оружейник», расположенного по адресу: ФИО1, 64, по основанию приход за покупку костюма стоимостью 39 990 руб., оплату принял кассир ФИО9, время покупки ДД.ММ.ГГГГ; второй чек из магазина: «Оружейник», расположенного по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, по основанию: возврат прихода, возврат произвела кассир ФИО28, дата и время: ДД.ММ.ГГГГ; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1», <адрес>, согласно которого Свидетель №6 выдано 39 990 руб. по основанию возврат покупки; копия заявления Свидетель №6 на имя заместителя директора ООО «ФИО1» ФИО47 с просьбой принять для возврата товар: костюм Shaman BLIZZARD, р. XL, стоимостью 39 990 руб., товар был приобретен в магазине по адресу: <адрес>, чек покупки Р 0000018681 от ДД.ММ.ГГГГ, в заявлении имеются подписи владельца товара Свидетель №6, отметка о принятии товара ФИО16; чек из магазина «ФИО1» на сумму 39 990 руб., дата чека ДД.ММ.ГГГГ, чек на сумму 39 990 руб.; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1» <адрес>, согласно которого ФИО49 выданы денежные средства в сумме 33 480 руб., в счет возврата покупателям, в строке «получил» имеется подпись, также РКО подписан руководителем организации ФИО42 и главным бухгалтером ФИО59; копия заявления ФИО49 на возврат эхолота Lowrance Hook-5X Mid/High/DownScan, стоимостью 33 480 руб., приобретенного по чеку Р0000019213 от ДД.ММ.ГГГГ, дата заявления - ДД.ММ.ГГГГ, в заявлении имеются подписи в строках владелец товара (ФИО49) и товар принял (ФИО19); лист с копией кассового чека ООО «ФИО1» на приход суммы 33 480 руб. на покупку эхолота в магазине «ФИО1» по адресу: ул. ФИО1, 64, кассир ФИО28, дата и время покупки ДД.ММ.ГГГГ и копией кассового чека ООО «ФИО1» аванс на сумму 33 480 руб., место расчета ООО «ФИО1», <адрес>, кассир ФИО50, дата и время ДД.ММ.ГГГГ; копия заявления ФИО18 на возврат подарочной карты №, номиналом 40 000 руб., приобретенной ДД.ММ.ГГГГ в магазине по <адрес>, заявление подписано ФИО18, дата заявления ДД.ММ.ГГГГ; копия кассового чека ООО «ФИО1» на аванс 40 000 руб., место расчетов ООО «ФИО1» <адрес>, кассир ФИО13, дата и время операции ДД.ММ.ГГГГ; копия кассового чека № ООО «ФИО1» на возврат 40 000 руб., возврат произведен ДД.ММ.ГГГГ на карту ФИО18 № ****7933; копия чека терминала от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающего оплату 40 000 руб. за подарочную карту; выписка по дисконтной карте «накопительной №» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой с использованием дисконтной карты № произведены покупки по чеку ОРУ 00031367 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб., по чеку ОРУ 00044920 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб., по чеку ОРУ 00044923 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб., по чеку ОРУ 00048322 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб., по чеку ОРУ 00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 691,10 руб., по чеку Р0000019213 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., произведен возврат товаров от покупателя Р0000000113 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., по чеку Р0000019376 от ДД.ММ.ГГГГ произведена покупка на сумму 2 997 руб.; копия инвентаризационной описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности без номера от ДД.ММ.ГГГГ, проведенная в ООО «Оружейник» по <адрес>, ул. ФИО1, 64, <адрес>, основание проведение инвентаризации: приказ, материально ответственное лицо кассир ФИО17, ФИО51, ФИО12 и ФИО13, согласно которым установлено, что на момент проведения инвентаризации в магазине <данные изъяты>» по <адрес>, находится 49 подарочных карт, по ул. ФИО1, <адрес> и 46 подарочных карт, <адрес> и 47 подарочных карт. Председателем комиссии является главный бухгалтер ФИО59, члены комиссии зам.гл.бухгалтера ФИО22, бухгалтер ФИО23, в инвентаризации выполнены подписи всех участвующих лиц; копии из журнала по выдаче денежных средств в магазине ООО «Оружейник» и ООО «Рыболов Сервис» по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, 64, журналы прошиты, скреплены подписью, опечатаны (том №, л.д. 1-4, том №, л.д. 48-186, том №, л.д. 215-216, том №, 183-184, 185-197);

    - протоколом осмотра документов, согласно которого осмотрены документы: - <данные изъяты>

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрены «ПК № Отчет универсальный», установлено, что по подарочной карте № совершены операции: движение подарочных карт 000002393 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 8 000 руб., конечный остаток 8 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00000826 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 8 000 руб., расход 8 000 руб.; «Отчет Оружейник»: пополнение средств № ДД.ММ.ГГГГ, место пополнения – сейф, ответственное лицо – ФИО2, сумма 8 000 руб., конечный остаток 8 000 руб.; отчет № ОРУ00000826 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Рыболов» по ул. ФИО1, 64, кассир ФИО9 начальный остаток 8 000 руб., сумма покупки 8 000 руб.; чек КММ ОРУ00026710 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 000 руб.; «ПК № Отчет универсальный», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000001667 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 5 000 руб., конечный остаток 5 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00000824 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 5 000 руб., сумма покупки 2 550 руб., конечный остаток 2 450 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00000826 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 2 450 руб., расход 2 450 руб.; пополнение средств № ДД.ММ.ГГГГ, место пополнения – сейф, ответственное лицо – ФИО2, сумма 5 000 руб., конечный остаток 5 000 руб.; отчет № ОРУ00000824 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник» по ул. ФИО1, 64, кассир ФИО9 начальный остаток 5 000 руб., сумма покупки 2 550 руб., конечный остаток 2 450 руб.; чек КММ ОРУ 00026700 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 550 руб.; отчет № ОРУ00000826 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Рыболов» по ул. ФИО1, 64, кассир ФИО9 начальный остаток 2 450 руб., сумма покупки 2 450 руб.; чек КММ ОРУ00026710 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 950 руб.; чек КММ ОРУ00026711 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 руб.; «ПК № Отчет универсальный», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: отчет о розничных продажах ОРУ00000965 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 5 000 руб., сумма покупки 1 696,50 руб., конечный остаток 3 303,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001338 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 3 303,50 руб., расход 2 871 руб., конечный остаток 432,50 руб.; согласно «Отчета Оружейник» установлена следующая информация: выдача № ДД.ММ.ГГГГ Оружейник, Дзержинского,17, кассир ФИО13 сумма 5 000 руб., конечный остаток 5 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00000965 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Оружейник» ФИО1, 64, кассир ФИО53, начальный остаток 5 000 руб., сумма покупки 1 696,50 руб., конечный остаток 3 303,50 руб.; чек ККМ ОРУ00031367 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001338 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Рыболов», ФИО1, 64, кассир ФИО10, начальный остаток 3 303,50 руб., расход 2 871 руб., конечный остаток 432,50 руб.; чек ККМ ОРУ00048322 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб.; «ПК № Отчет универсальный», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000001217 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 25 000 руб., конечный остаток 25 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001254 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 25 000 руб., расход 18 247,50 руб., конечный остаток 6 752,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001255 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 6 752,50 руб., расход 6 001,20 руб., конечный остаток 751,30 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 751,30 руб., расход 751,30 руб. Согласно «Отчета Оружейник» установлена следующая информация: выдача № ДД.ММ.ГГГГ, место выдачи Оружейник, Дзержинского, 17, ответственное лицо ФИО9, сумма 25 000 руб., конечный остаток 25 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001254 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Оружейник», ФИО1, 64, кассир ФИО10, начальный остаток 25 000 руб., расход 18 247,50 руб., конечный остаток 6 752,50 руб.; чек ККМ ОРУ00044920 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001255 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Рыболов», ФИО1,64, кассир ФИО10 начальный остаток 6 752,50 руб., расход 6 001,20 руб., конечный остаток 751,30 руб.; чек ККМ ОРУ00044923 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1, 64, кассир ФИО9, начальный остаток 751,30 руб., расход 751,30 руб.; чек ККМ ОРУ00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751,30 руб.; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 2 000 руб., расход 939,80 руб., конечный остаток 1 060,20 руб., выдача № ДД.ММ.ГГГГ Оружейник Революции,16, кассир ФИО12, сумма 2 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1, 64, кассир ФИО9, начальный остаток 2 000 руб., расход 939,80 руб., конечный остаток 1 060,20 руб.; чек ККМ ОРУ00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 939,80 руб.; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000003939 от ДД.ММ.ГГГГ - осуществлен приход на сумму 40 000 руб., конечный остаток составляет 40 000 руб., отчет о розничных продажах ОРУ 00001344 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 650 руб., остаток составляет 12 350 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000497 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 12 350 руб., расход 7 4278 руб., конечный остаток 4 923 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 4 923 руб., расход 4 923 руб., пополнение средств № ДД.ММ.ГГГГ, место пополнения – сейф, ответственное лицо – ФИО2, сумма 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет № ОРУ № от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «Оружейник» <адрес>, кассир ФИО9, начальная сумма 40 000 руб., расход 27 650 руб., конечный остаток 12 350 руб.; чек КММ ОРУ 00048689 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 650 руб.; отчет Р0000000497 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине ФИО1, <адрес>, кассир ФИО32, начальный остаток 12 350 руб., покупка на сумму 7 427 руб., конечный остаток 4 923 руб.; чек КММ Р0000016751 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 427 руб.; отчет № Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «ФИО1» по <адрес>, кассир ФИО12, начальный остаток 4 923 руб., сумма покупки 4 923 руб.; чек КММ Р0000017528 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 923 руб.; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000003983 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 40 000 руб., пополнение средств № ДД.ММ.ГГГГ, место пополнения – сейф, ответственное лицо – ФИО2, сумма 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб; отчет № Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «ФИО1» по <адрес>, кассир ФИО12, начальный остаток 40 000 руб., сумма покупки 40 000 руб.; чек КММ Р0000017528 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000003985 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 45 000 руб., конечный остаток 45 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 45 000 руб., расход 45 000 руб., пополнение средств № ДД.ММ.ГГГГ, место пополнения – сейф, ответственное лицо – ФИО2, сумма 45 000 руб., конечный остаток 45 000 руб.; отчет № Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «ФИО1» по <адрес>, кассир ФИО12, начальный остаток 45 000 руб., сумма покупки 45 000 руб.; чек КММ Р0000017528 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 031,60 руб.; чек КММ Р0000017530 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 968,40 руб.; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000003987 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 45 000 руб., конечный остаток 45 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 45 000 руб., расход 45 000 руб.; пополнение средств № ДД.ММ.ГГГГ, место пополнения – сейф, ответственное лицо – ФИО2, сумма 45 000 руб., конечный остаток 45 000 руб.; отчет № Р0000000528 от ДД.ММ.ГГГГ в магазине «ФИО1» по <адрес>, кассир ФИО12, начальный остаток 45 000 руб., сумма покупки 45 000 руб.; чек КММ Р0000017528 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 руб.; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000004278 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 41 000 руб., конечный остаток 41 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001455 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 41 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 1 010 руб.; движение подарочных карт 000004485 от ДД.ММ.ГГГГ начальный остаток 1 010 руб., расход 1 010 руб.; движение подарочных карт 000004483 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000576 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 10 руб.; выдача № ДД.ММ.ГГГГ место выдачи сейф, ответственное лицо ФИО9, сумма 41 000 руб., конечный остаток 41 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001455 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Рыболов», ул. ФИО1,64, кассир ФИО9, начальный остаток 41 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 1 010 руб.; чек ККМ ОРУ 00053538 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.; списание денежных средств № ДД.ММ.ГГГГ место списания – сейф, ответственное лицо – ФИО2, начальная сумму 1 010 руб., расход 1 010 руб.; выдача №, место выдачи – сейф, ответственное лицо – ФИО9, сумма 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000576 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 10 руб.; чек ККМ ОРУ 00018681 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.; «Журнал регистрации ДД.ММ.ГГГГ Движения подарочных карт № (ПК104)», «Журнал регистрации ДД.ММ.ГГГГ Движения подарочных карт № (ПК104)»; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000004278 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 41 000 руб., конечный остаток 41 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001455 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 41 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 1 010 руб.; движение подарочных карт 000004485 от ДД.ММ.ГГГГ начальный остаток 1 010 руб., расход 1 010 руб.; движение подарочных карт 000004483 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000576 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 10 руб.; выдача № ДД.ММ.ГГГГ место выдачи сейф, ответственное лицо ФИО9, сумма 41 000 руб., конечный остаток 41 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001455 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1,64, кассир ФИО9, начальный остаток 41 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 1 010 руб.; чек ККМ ОРУ 00053538 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.; списание денежных средств № ДД.ММ.ГГГГ место списания – сейф, ответственное лицо – ФИО2, начальная сумму 1 010 руб., расход 1 010 руб.; выдача №, место выдачи – сейф, ответственное лицо – ФИО9, сумма 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000576 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 10 руб.; чек ККМ ОРУ 00018681 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.; «Журнал регистрации ДД.ММ.ГГГГ Движения подарочных карт № (ПК104)», «Журнал регистрации ДД.ММ.ГГГГ Движения подарочных карт № (ПК104)»; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000004278 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 41 000 руб., конечный остаток 41 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001455 от ДД.ММ.ГГГГ начальный остаток 41 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 1 010 руб.; движение подарочных карт 000004485 от ДД.ММ.ГГГГ начальный остаток 1 010 руб., расход 1 010 руб.; движение подарочных карт 000004483 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб..; отчет о розничных продажах Р0000000576 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 10 руб.; выдача № ДД.ММ.ГГГГ место выдачи сейф, ответственное лицо ФИО9, сумма 41 000 руб., конечный остаток 41 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001455 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1,64, кассир ФИО9, начальный остаток 41 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 1 010 руб.; чек ККМ ОРУ 00053538 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.; списание денежных средств № ДД.ММ.ГГГГ место списания – сейф, ответственное лицо – ФИО2, начальная сумму 1 010 руб., расход 1 010 руб.; выдача №, место выдачи – сейф, ответственное лицо – ФИО9, сумма 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000576 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 39 990 руб., конечный остаток 10 руб.; чек ККМ ОРУ 00018681 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 990 руб.; «Журнал регистрации ДД.ММ.ГГГГ Движения подарочных карт № (ПК104)», «Журнал регистрации ДД.ММ.ГГГГ Движения подарочных карт № (ПК104)»; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: движение подарочных карт 000003745 от ДД.ММ.ГГГГ, приход на сумму 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; движение подарочный карт 000004352 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 40 000 руб., расход 40 000 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000600 от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 480 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000610 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток минус 33 480 руб., расход на сумму 2 997 руб., конечный остаток 36 477 руб.; выдача № ДД.ММ.ГГГГ «ФИО1» <адрес>, кассир ФИО32, сумма 40 000 руб., конечный остаток 40 000 руб.; списание денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, место списания сейф, ответственное лицо ФИО2, начальный остаток 40 000 руб., расход 40 000 руб.; отчет № Р0000000600 от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, 64, кассир ФИО10 сумма покупки 33 480 руб., конечный остаток – 33 480 руб.; чек ККМ Р0000019213 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб.; отчет о розничных продажах Р0000000610 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток минус 33 480 руб., расход на сумму 2 997 руб., конечный остаток минус 36 477 руб.; чек ККМ Р0000019376 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 997 руб. (том №, л.д. 122-130, 131-134, 135-138, том №, л.д. 89-93).

- протоколом осмотра документов, согласно которого осмотрены: копия инструкции по выдаче и работе с дисконтными картами на 7 листах, инструкция утверждена директором ООО «Оружейник» ФИО42 ДД.ММ.ГГГГ. Инструкция, утвержденная директором ООО «Оружейник» ФИО42 ДД.ММ.ГГГГ; копия инструкции по возврату подарочных карт, утвержденная директором ООО «Оружейник» ФИО42 ДД.ММ.ГГГГ Согласно пункта 1 - кассир, продавец-консультант принимает заявление на возврат, в котором покупатель должен заполнить все данные, указать номер карты. Согласно пункта 4 – заявление передается в тот же день бухгалтеру ревизору, для оперативности данное заявление высылается на электронную почту бухгалтера-ревизора. Согласно пункта 5 – бухгалтер-ревизор по поступившему по нему заявлению должен проверить остаток по подарочной карте, форму оплаты, место продажи подарочной карты (торговую точку). Согласно пункта 6 – после того, как все необходимые данные проверены, бухгалтер – ревизор связывается с покупателем по телефону, указанному в заявлении, и приглашает для получения денежных средств. Согласно пункта 8 – кассир передает подарочную карту бухгалтеру ревизору, для списания с подарочной карты денежных средств (для ее обнуления); копия свода наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину ООО «Оружейник» ул. ФИО1, 64, в котором отражена сумма выручки за день, с учетом поступления наличным, безналичным способом оплаты. Продаж подарочных сертификатов в этот день не зафиксировано; копия свода наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину ООО «Оружейник» <адрес>, в котором отражены продажи подарочных сертификатов – карта № номиналом 1 000 руб., карта № номиналом 4 000 руб., карта № номиналом 1 000 руб.; копия свода наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину ООО «Оружейник» <адрес>, продаж подарочных сертификатов в этот день не зафиксировано; копия свода наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину ООО «Оружейник» <адрес>, продаж подарочных сертификатов в этот день не зафиксировано; копия свода наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину ООО «Оружейник» <адрес>, продаж подарочных сертификатов в этот день не зафиксировано; копия свода наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину ООО «Оружейник» ул. ФИО1, 64, продаж подарочных сертификатов в этот день не зафиксировано; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью директора ООО «Оружейник» ФИО42 о проведении инвентаризации товаров, предназначенных для реализации. Председатель комиссии главный бухгалтер ФИО59, бухгалтер ФИО2; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью директора ООО «ФИО1» ФИО42 о проведении инвентаризации денежных средств. Председатель комиссии главный бухгалтер ФИО59, бухгалтер ФИО2; копия акта инвентаризации наличных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в акте имеется подпись члена комиссии ФИО2; копия акта инвентаризации наличных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в акте имеется подпись члена комиссии ФИО2; свод наличных за ДД.ММ.ГГГГ по магазину «ФИО1» <адрес>, согласно которого произведена оплата сертификатом – картой № на сумму 7 427 руб., свод составлен за подписью кассира ФИО17; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью директора ООО «ФИО1» ФИО42 о проведении инвентаризации подарочных карт в магазинах «Рыболов», «ФИО1» по <адрес>, ФИО1, 64, Революции, 16; копия акта ревизии подарочных сертификатов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого выявлена недостача на сумму 218 817 руб.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью директора ООО «Оружейник» ФИО42 о проведении инвентаризации подарочных карт в магазинах «Оружейник», по <адрес>, ФИО1, 64, Революции, 16; копия акта ревизии подарочных сертификатов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого выявлена недостача на сумму 136 147,30 руб. (том №, л.д. 21-25, том №, л.д. 42, том 14 л.д. 209-211);

    - протоколом осмотра документов, согласно которого осмотрены: оригинал заявления ФИО25 на возврат подарочной карты № номиналом 5 000 руб., в строке товар принял: имеется подпись сотрудника и расшифровка ФИО9, дата заявления ДД.ММ.ГГГГ; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оружейник» <адрес>, согласно которого ФИО25 выданы денежные средства в сумме 5 000 руб., в счет возврата денежных средств за подарочный сертификат, расходный кассовый ордер подписан ФИО22; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие операции: отчет о розничных продажах ОРУ00000965 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 5 000 руб., сумма покупки 1 696,50 руб., конечный остаток 3 303,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001338 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 3 303,50 руб., расход 2 871 руб., конечный остаток 432,50 руб.; выдача № ДД.ММ.ГГГГ Оружейник, Дзержинского,17, кассир ФИО13 сумма 5 000 руб., конечный остаток 5 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00000965 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Оружейник» ФИО1, 64, кассир ФИО53, начальный остаток 5 000 руб., сумма покупки 1 696,50 руб., конечный остаток 3 303,50 руб.; чек ККМ ОРУ00031367 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001338 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин «Рыболов», ФИО1, 64, кассир ФИО10, начальный остаток 3 303,50 руб., расход 2 871 руб., конечный остаток 432,50 руб.; чек ККМ ОРУ00048322 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб.; «Отчет по остаткам средств подарочных карт. Отчет сформирован ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с января 2015 г. по декабрь 2019 г. по подарочной карте №, под документом № от ДД.ММ.ГГГГ произведен приход денежных средств на сумму 10 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ расход на сумму 3 450 руб., конечный остаток 6 550 руб., расход на сумму 90 руб., конечный остаток 6 460 руб., ДД.ММ.ГГГГ расход на сумму 6 460 руб., под документом № от ДД.ММ.ГГГГ произведен приход денежных средств на сумму 2 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ расход на сумму 2 000 руб., под документом № от ДД.ММ.ГГГГ произведен приход денежных средств на сумму 5 000 руб.. ДД.ММ.ГГГГ расход на сумму 1 696,50 руб., конечный остаток по карте 3 303,50 руб., ДД.ММ.ГГГГ расход на сумму 2 871 руб., конечный остаток 432,50 руб., под документом 000005105 от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание с карты денежных средств в сумме 432,50 руб.; копия выписки из журнала движения подарочных карт, копия выписки по дисконтной карте «накопительной №» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой с использованием дисконтной карты № произведены покупки по чеку ОРУ 00031367 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб., по чеку ОРУ 00044920 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб., по чеку ОРУ 00044923 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб., по чеку ОРУ 00048322 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб., по чеку ОРУ 00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 691,10 руб., по чеку Р0000019213 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., произведен возврат товаров от покупателя Р0000000113 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб., по чеку Р0000019376 от ДД.ММ.ГГГГ произведена покупка на сумму 2 997 руб.; копия скриншота рабочего стола компьютера с отображением информации по выдаче дисконтной карты: Движения дисконтных карт 000000851 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого из сейфа выдана накопительная карта №, владельцем карты является ФИО54, ответственное лицо за выдачу карты: ФИО2; оригинал заявления ФИО27 на возврат подарочной карты №, номиналом 25 000 руб., дата заявления ДД.ММ.ГГГГ, на заявлении в строке товар принял имеется подпись ФИО2 и расшифровка подписи, указан номер карты №; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оружейник» <адрес>, согласно которого ФИО27 выданы денежные средства в сумме 25 000 руб., в счет возврата покупателям, расходный кассовый ордер подписан ФИО22; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие значимые операции: движение подарочных карт 000001217 от ДД.ММ.ГГГГ – осуществлен приход на сумму 25 000 руб., конечный остаток 25 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001254 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 25 000 руб., расход 18 247,50 руб., конечный остаток 6 752,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001255 от ДД.ММ.ГГГГ, начальный остаток 6 752,50 руб., расход 6 001,20 руб., конечный остаток 751,30 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ 17:58:41, начальный остаток 751,30 руб., расход 751,30 руб., выдача № ДД.ММ.ГГГГ, место выдачи Оружейник, Дзержинского, 17, ответственное лицо ФИО9, сумма 25 000 руб., конечный остаток 25 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001254 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Оружейник, ФИО1, 64, кассир ФИО10, начальный остаток 25 000 руб., расход 18 247,50 руб., конечный остаток 6 752,50 руб.; чек ККМ ОРУ00044920 от ДД.ММ.ГГГГ 18:03:46 на сумму 18 247,50 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001255 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1,64, кассир ФИО10 начальный остаток 6752,50 руб., расход 6001,20 руб., конечный остаток 751,30 руб.; чек ККМ ОРУ00044923 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6001,20 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1, 64, кассир ФИО9, начальный остаток 751,30 руб., расход 751,30 руб.; чек ККМ ОРУ00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751,30 руб.; копия выписки из журнала движения подарочных карт, номер подарочной карты №, рядом информация следующего содержания: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, 25 000 руб., в остальных столбцах информация отсутствует; на втором листе в строке № указана дата ДД.ММ.ГГГГ, далее номер подарочной карты №, рядом информация следующего содержания: ДД.ММ.ГГГГ вернули в сейф; отчет по остаткам средств подарочных карт, сформированный ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с январь 2015 г. - декабрь 2019 г. по подарочной карте №, отчет сформирован в виде таблицы, согласно которой за указанный период времени на подарочную карту № произведен приход денежных средств на сумму 25 000 руб., расход на сумму 25 000 руб. Согласно документа движения (регистратора) подарочной карты №, под документом 000001217 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 25 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001254 от ДД.ММ.ГГГГ произведен расход на сумму 18 247,50 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001255 от ДД.ММ.ГГГГ произведен расход на сумму 6 001,20 руб., остаток денежных средств по карте составляет 751,30 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001481 по карте произведен расход на сумму 751,30 руб.; оригинал заявления Свидетель №5 на возврат подарочной карты № номиналом 2 000 руб., дата заявления ДД.ММ.ГГГГ, имеется отметка «15.0719 выдача на Революции,16», «ДД.ММ.ГГГГ (выдача на Революции,16), «деньги за ПК вернули ДД.ММ.ГГГГ №»; копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оружейник» <адрес>, согласно которого Свидетель №5 выданы денежные средства в сумме 2 000 руб., в счет возврата денежных средств, подарочный сертификат; «ПК № Отчет универсальный», «Отчет Оружейник», согласно отчета универсального установлено, что по подарочной карте № совершены следующие значимые операции: отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ начальный остаток 2 000 руб., расход 939,80 руб., конечный остаток 1 060,20 руб., выдача № ДД.ММ.ГГГГ, Оружейник Революции,16, кассир ФИО12, сумма 2 000 руб.; отчет о розничных продажах ОРУ00001481 от ДД.ММ.ГГГГ, магазин Рыболов, ФИО1, 64, кассир ФИО9, начальный остаток 2 000 руб., расход 939,80 руб., конечный остаток 1 060,20 руб.; чек ККМ ОРУ00054603 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 939,80 руб.; отчет по остаткам средств подарочных карт, сформирован ФИО22 ДД.ММ.ГГГГ за период с январь 2015 г.- декабрь 2019 г. по подарочной карте №, на подарочную карту произведен приход денежных средств на сумму 2 000 руб., расход на сумму 2 000 руб., под документом 000000324 от ДД.ММ.ГГГГ на карту произведено пополнение на сумму 2 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ под документом ОРУ00001481 произведен расход на сумму 939,80 руб., остаток составил 1 060,20 руб., под документом 000005103 от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в сумме 1 060,20 руб. (том №, л.д. 87-88, 94-108, 109-111)

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрены: выписка по дисконтной накопительной карте № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, скидка по карте составляет 10 %, всего по карте совершены покупки на сумму 33 504,30 руб., а именно: по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696,50 руб. в магазине ООО «Оружейник» по ул. ФИО1; по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 247,50 руб. в магазине ООО «Оружейник» по ул. ФИО1; по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 001,20 руб. в магазине ООО «Оружейник» по ул. ФИО1; по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 871 руб. в магазине ООО «Оружейник» по ул. ФИО1; по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 480 руб. в магазине ООО «ФИО1» по ул. ФИО1; по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 997 руб. в магазине ООО «ФИО1» по ул. ФИО1; по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в магазине ООО «ФИО1» по <адрес> совершен возврат товара на сумму 33 480 руб.; фотокопия с программы «1С:Комплексная» по выдаче дисконтной карты, согласно которой установлено, что по номеру документа 000000851 от ДД.ММ.ГГГГ из сейфа выдана дисконтная накопительная карта №, фио владельца карты: ФИО54, ответственный за выдачу дисконтных карт: ФИО2; реестр выдачи дисконтных карт за 2019 г., в строке от ДД.ММ.ГГГГ под номером документа 000000851 ФИО2 из сейфа выдана накопительная карта № на имя ФИО54, за предыдущую дату ДД.ММ.ГГГГ выданы дисконтные карты под номерами документов 784,786, после строки выдачи накопительной карты №, идут документы под номерами 787 и далее по порядку, датой создания документа является ДД.ММ.ГГГГ Документы выдачи дисконтных, накопительных карт приближенные к номеру документа 851, а именно 848, 849, 852 созданы ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 234);

- протоколом выемки с фототаблицей, протоколом осмотра предметов с фототаблицей, согласно которым у ФИО11 изъят прибор ночного видения «YUKON» в корпусе черного цвета, серийный № с приложенным к нему USB кабелем, находящийся в черной тряпичной сумке с логотипом «YUKON», осмотрен, установлено, что на приборе имеется наклейка с указанием модели DIGITAL NV SIGNAL N320 RT 28062 MADE IN BELARUS, ниже указан № (том №, л.д. 97-101, 102-104, 249-250);

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрена информация о пользователе tamb2019@mail.ru, представленная по запросу ООО «Мейл.ру», пользователем электронной почты является Тамбовцев Андрей, дата рождения указанная при регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации электронного почтового адреса ДД.ММ.ГГГГ, место регистрации IP 176.59.45.98, который расположен в <адрес>, широта 55.7522 долгота 37.6156. ДД.ММ.ГГГГ установлен выход в сеть по ip адресу: 37.7ДД.ММ.ГГГГ, который расположен <адрес>, широта 58 долгота 56.25. ДД.ММ.ГГГГ установлен выход в сеть по ip адресу: 188.19.153.226, который расположен в <адрес>, широта 58 долгота 56.25. ДД.ММ.ГГГГ установлен выход в сеть по ip адресу: 176.107.81.64, который расположен в <адрес>, широта 54.8444 долгота 38.1669 (том №, л.д. 247, том №, л.д. 27-30);

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрена детализация телефонных соединений ФИО2, Свидетель №6, которая находится в различных файлах, согласно которой абонентский № зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ на ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ установлены неоднократные звонки на абонентский №, принадлежащий сыну ФИО2 – ФИО11, с 11.00 до 14.44 час. ДД.ММ.ГГГГ определено местоположение ФИО2 вблизи <адрес>А по <адрес>, который расположен через дорогу от магазина «Оружейник» по <адрес>. Абонентский № зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ на Свидетель №6, ДД.ММ.ГГГГ в 12:05 час. и ДД.ММ.ГГГГ в период с 15:53 час. до 16:39 час. определено местонахождение ФИО2 вблизи <адрес>, который расположен вблизи магазина «Оружейник» по ул. ФИО1, 64; ДД.ММ.ГГГГ в 12:09 час. определено местоположение Свидетель №6 в районе <адрес>А по <адрес>, который расположен через дорогу от магазина «Оружейник» по <адрес>; ДД.ММ.ГГГГ с 18:32 час. до 18:47 час. определено местонахождение ФИО2 вблизи <адрес>, вблизи <адрес>А по <адрес> (том №, л.д. 5-6, 7-9)

- протоколом осмотра предметов, в ходе которого осмотрен ДВД-диск № с записью телефонных переговоров ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, собеседник: 79999820248 – ФИО11, собеседники обсуждают вызов ФИО2 на допрос, наличие доказательств по эпизоду с Свидетель №6 и с ФИО11, ФИО2 подтверждает, что Свидетель №6 перевела ей деньги, что Свидетель №6 «вывела» из предприятия 105 000 руб., часть из которых недоказуем, после допроса обсуждают, подробности допроса, доказательства и подробности общения ФИО2 с адвокатом, в ходе диалога ФИО2 рассказывает о том, какие доказательства есть у следствия по какому эпизоду, поясняя, что по некоторым эпизодам доказательств у следствия нет, также ФИО2 говорит о том, что другому адвокату необходимо сообщить правду; собеседник: 79028060380 – ФИО55, собеседники обсуждают подробности допроса других лиц по уголовному делу, обсуждают, что ФИО56 ничего не знает по делу (том №, л.д. 158-165, 166-168, 169);

- протоколом осмотра предметов, в ходе которого осмотрен ДВД-диск № с записью телефонных переговоров ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, собеседник: 79999820248 – ФИО11, собеседники обсуждают доказательства причастности ФИО2, та рассказывает о связи с Свидетель №6, о результатах обыска, обсуждают отсутствие доказательств по эпизодам с Свидетель №6, в частности обстоятельства написания Свидетель №6 расписки о якобы взятых в долг деньгах, ФИО2 также говорит о том, что если докажут, то будет больше (том 4 л.д. 170-173, 174-176, 177);

- заявлением руководителя ООО ФИО268 ООО «ФИО1» ФИО42 о совершенных в отношении Обществ ФИО2 преступлений, в котором указано, что в результате проведения внутренней проверки выявлена недостача по реализованным подарочным картам на сумму 426 783,30 руб. (том №, л.д. 2-5);

- копиями устава ФИО269» и ООО «ФИО1», а также иными учредительными документами – свидетельствами о внесении записи в ЕГРЮЛ, ИНН, согласно которым вышеназванные Общества являются юридическими лицами (том №, л.д. 8-16, 17, 18, 20-28, 29, 30);

- протоколом обыска, протоколом осмотра предметов и документов, согласно которым в квартире по адресу: <адрес>6, изъяты документы бухгалтерской отчетности на 17 листах, договор денежного займа между Свидетель №6 и ФИО2 с актом приема-передачи денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, дисконтная пластиковая карта магазина «ФИО270» №, рукописные пояснения с заголовком «Налоговая», после чего осмотрены. Согласно договора денежного займа, Свидетель №6 взяла денежные средства в размере 700 000 руб. под 2% ежемесячно у ФИО2, обязуется вернуть в течении 1 года, имеются подписи, на оборотной стороне листа сделана отметка, согласно которой Свидетель №6 приняла денежные средства (том №, л.д. 16-19, 67-71, 72, 73);

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрен ответ, представленный в электронном виде от <данные изъяты>» по движению денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ФИО2, согласно которого по банковской карте №, привязанной к расчетному счету № произведены следующие значимые операции: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ зачисление денежных средств в сумме 15 500 руб., 25 000 руб., 25 000 руб. с карты №; вторым участником операций движения денежных средств являются следующие лица: владельцем карты №****3717 является Свидетель №6; а также ДД.ММ.ГГГГ произведено зачисление денежных средств в сумме 33 480 руб. с карты №, вторым участником операций движения денежных средств являются следующие лица: владельцем карты №****7527 является ФИО12 (том №, л.д. 42-49, 50-72);

- протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрен ответ, представленный в электронном виде от <данные изъяты>» по движению денежных средств по расчетным счетам Свидетель №6 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на имя Свидетель №6 открыто 6 расчетных счетов, в том числе№, привязанный к карте №, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на карту через терминал произведено зачисление на карту денежных средств в сумме 25 000 руб., перевод денежных средств в сумме 25 000 руб. на карту №; через терминал произведено зачисление на карту денежных средств в сумме 25 000 руб.; с карты произведен перевод денежных средств в сумме 25 000 руб. на карту №, вторым участником операций движения денежных средств являются следующие лица: владельцем банковской карты №****2744 является ФИО2 (том №, л.д. 38-41, 42-66).

При этом суд исключает из объема предъявленного ФИО2 обвинения по преступлениям по факту хищения имущества ООО «Оружейник» и ООО «Рыболов Сервис» на суммы 8 101,46 руб., 3 032 руб., 19 741,05 руб., 20 153,22 руб. и 92 558,97 руб. (единый эпизод на сумму 112 712,19 руб.), 25 000 руб., 39 990 руб., 39 990 руб. (преступления 1-7) квалифицирующий признак «путем злоупотребления доверием», поскольку, как установлено в судебном заседании, при совершении данных преступлений ФИО2 не злоупотребляла ничьим доверием, совершала все действия путем обмана, тогда как в эпизоде преступной деятельности по факту хищения имущества ООО «Рыболов Сервис» на сумму 35 480 руб. (преступление 8) ФИО2, помимо обмана, злоупотребила доверием менеджера ФИО36, продавца ФИО19 и кассира ФИО12, которым сообщила заведомо ложные сведения о том, что возврат эхолота необходимо произвести для ее знакомого, а также умолчала о том, что взамен эхолота ей полагался другой товар или подарочная карта, но не денежные средства. Обман при совершении всех деяний заключался также в том, что ФИО2 умышленно не сообщала лицам, действующим по ее указанию, что не имеет права на имущество, похищенное ею, а также, что денежные средства, внесенные на подарочные карты, ей не принадлежат.

При этом суд считает необходимым квалифицировать действия ФИО2 по восьми отдельным эпизодам преступной деятельности, несмотря на единый источник и способ хищения, поскольку в судебном заседании установлено, что умысел на хищение чужого имущества у ФИО2 возникал каждый раз перед совершением каждого преступления, при этом она каждый раз совершала подготовительные действия, направленные на хищение имущества, а именно вносила сведения о пополнении карт, подыскивала лиц, которые смогут по ее указанию приобрести имущество либо получить деньги с карт, поэтому суд полагает, что при совершении каждого из преступлений у ФИО2 возникал самостоятельный умысел.

Таким образом, суд квалифицирует действия ФИО2 по факту хищения имущества ФИО272» на суммы 8 101,46 руб., 3 032 руб., 19 741,05 руб., 20 153,22 руб. и 92 558,97 руб. (единый эпизод на сумму 112 712,19 руб.), 25 000 руб., 39 990 руб., 39 990 руб. (преступление 1-7) по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, по факту хищения имущества ФИО271» на сумму 35 480 руб. по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, и считает полностью установленной и доказанной вину подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемых ей преступлений, изложенных в описательной части приговора, совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Вина подсудимой в совершении преступления подтверждается показаниями представителя потерпевших ООО «ФИО273» ФИО59, которая указала на то, что ФИО2, работая в ООО «ФИО274» в должности бухгалтера-ревизора, с которым был заключен договор о полной материальной ответственности, путем внесения несоответствующей информации в программу «1С», при помощи подарочных карт, похищала денежные средства и товары указанных обществ, а также свидетелей: Свидетель №5, ФИО27, ФИО25, ФИО18, указавших, что им или ими были подарены подарочные карты ООО «ФИО275», при помощи которых они приобрели товар и вернули карты, либо вернули карты в организацию, получив за это денежные средства; свидетелей ФИО39 и ФИО40, работающих в вышеназванных Обществах системными администраторами, указавшими, что на каждом из компьютеров Обществ была установлена программа «1С», у каждого работника были свой логин и пароль для входа в программу, каждый обладал своими, ограниченными правами в данной программе; свидетеля ФИО49, указавшего, что он никогда не покупал эхолот в магазинах Обществ, свидетеля ФИО42, являющегося директором Обществ, ФИО22, ФИО23, ФИО43, являющимися бухгалтерами Обществ, указавшими на то, каким образом приходили продажи подарочных карт, оплата при их помощи, их возврат, указавшими на то, что именно ФИО2 занимала должность при которой имела возможность пополнять подарочные карты без фактической оплаты, проводила проверки подарочных карт, подтвердивших показаний системных администраторов относительно логинов и паролей для входа в программу «1С», показаниям свидетелей ФИО12, ФИО10, ФИО13, ФИО9, работающих кассирами в магазинах Общества, подтвердивших показаний системных администраторов относительно логинов и паролей для входа в программу «1С», а также рассказавших о своих функциях при работе с подарочными картами, указав, что они могли только выдать карты, показаниями свидетелей ФИО19, ФИО21, ФИО15, Свидетель №2, ФИО31, ФИО38, ФИО29, ФИО36, ФИО14, ФИО35, ФИО41, Свидетель №3, ФИО26, ФИО37, Свидетель №4, ФИО44, работающих магазинах Обществ продавцами, менеджерами и управляющими, рассказавшими о порядке продаже подарочных карт, подтвердивших тот факт, что продажей подарочных карт занимались кассиры, все остальные функции по подарочным картам были доступны бухгалтерам-ревизорам, оплату в магазинах принимали только кассиры, показаниям свидетеля ФИО30, указавшей, что по просьбе семьи Тамбовцевых она приняла посылку с товаром, после чего отдала ее Тамбовцевым, а также показаниями Свидетель №6, которая указала, что именно по просьбе ФИО2 она получила денежные средства с подарочной карты и дважды приобретала в магазинах Общества костюма, затем возвращала их, полученные деньги передавала ФИО2

Оснований не доверять показаниям представителя потерпевших и свидетелей не имеется. Данные показания согласуются между собой и другими исследованными судом доказательствами, дополняют их, противоречий по обстоятельствам, имеющим значение для дела, не содержат. Какой-либо заинтересованности в исходе дела и мотивов для оговора ими подсудимого не усматривается.

Также вина ФИО2 подтверждается иными письменными доказательствами, а именно протоколами осмотра предметов и документов, протоколами выемок, согласно которым у ФИО11 был обнаружен приобретенные в ФИО276» оптический прибор, выписок по движению денежных средств на расчетных счетах ФИО2 и Свидетель №6, подтверждающий факт перевода денег Свидетель №6 ФИО2 в дни, когда Свидетель №6 получала денежные средства за возврат костюма и возврат подарочной карты, а также перевод денег от ФИО56 ФИО2 в день передачи денег за возвращенный эхолот, товарными накладными, счетами-фактурами, чеками подтверждается стоимость похищенного имущества, выписками из журналов «1С», отчетами по подарочным картам, подтверждается факт того, что именно ФИО57 безосновательно пополняла баланс подарочных карт, заявлениями о возврате денег, чеками, расходно-кассовыми ордерами, свидетельствующими о том, что покупателями денежные средства с карт были потрачены или получены, протоколом осмотра документов с содержанием разговоров ФИО2 и иными доказательствами, приведенными выше.

Исследованными в судебном заседании письменными материалами дела – трудовыми договорами, договорами о полной материальной ответственности, инструкцией бухгалтера-ревизора установлен факт трудовых отношений между ФИО2, ФИО277 «ФИО1», копия трудовой книжки, исследованная в судебном заседании по ходатайству стороны защиты, не свидетельствует об обратном, противоречия относительно даты устройства ФИО2 на работу были устранены, представитель потерпевшего рассказал, почему запись в трудовой книжке внесена только относительно одного юридического лица, также пояснила дату записи. Также суд отмечает, что на момент вмененных ФИО2 деяний, она работала в указанных организациях, фактически исполняла свои трудовые обязанности, получала за это заработную плату. Вопреки проведенному стороной защиты исследованию, по результатам которого было дано заключение специалиста, оснований сомневаться в том, что подпись принадлежит ФИО42, не имеется, поскольку специалист при проведении исследования не предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, исследование было проведено по копиям, вывод специалистом был сделан вероятностный. При таких обстоятельствах оснований для назначения почерковедческой экспертизы суд не усмотрел. Также суд отмечает, что ФИО2 будет являться субъектом данного преступления и в случае, когда она была допущена на работу и с нарушением требований трудового законодательства, таким образом юридически правильно ли оформлена трудовая деятельность ФИО2 в данных компаниях, значения для разрешения данного дела не имеет.

Все вышеназванные доказательства проверены и оценены судом в соответствии с требованиями ст. ст. 87, 88 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности, а в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела по существу, оснований для исключения каких-либо доказательств у суда не имеется, все доказательства добыты с соблюдением требований процессуального законодательства.

Доводы стороны защиты о том, что ФИО2 не имела доступ к функциям пополнения карт в программе «1С» опровергаются показаниями ФИО59, ФИО22, ФИО23, которые указали, что доступ к функции пополнения карт имелся лишь у главного бухгалтера, его заместителя и у бухгалтеров-ревизоров, коим являлась ФИО2 Также суд не может принять во внимание довод стороны защиты о том, что операции пополнения карт были произведены в период, когда ФИО2 была в отпуске, с выездом, о чем, по мнению стороны защиты, свидетельствует копия приказа на отпуск и сведения о покупке проездных билетов, поскольку, как установлено в судебном заседании, в сведения относительно дат пополнения карт были внесены изменения, действительные даты пополнения карты были установлены на основании исследования журнала из программы «1С», свидетель ФИО39 указал, что до внесения изменений, он распечатал журнал движения подарочных карт. Оснований сомневаться в предоставленных представителем потерпевшего данных из программы «1С» нет, судом не добыто сведений о заинтересованности ФИО39 или ФИО59 в исходе дела, в судебном заседании установлено, что на предприятии была установлена лицензионная программа «1С», ответ на адвокатский запрос стороны защиты, не свидетельствует об обратном, напротив, в ответе на запрос содержаться данные о том, что ключами от программы мог пользоваться любой клиент, при этом обязательной регистрации в официальном представительстве «1С» не требовалось,

Квалифицирующий признак «с использованием должностного положения», по мнению суда, также нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку ФИО2, являясь бухгалтером-ревизором в ООО «ФИО278ФИО1» использовала для совершения хищения имущества свои служебные полномочия, включающие административно-хозяйственные функции, в том числе и в отношении имущества Общества, что подтверждается трудовым договором, договором о полной материальной ответственности, в коммерческой организации, коими являлись ООО «ФИО279» и ООО «ФИО1», что подтверждается уставами общества, иными учредительными документами.

Доводы сторона защиты о том, что ФИО2 не была материально ответственным лицом, не подписывала трудовой договор, в связи с чем не могла совершить данное преступление с использованием служебного положения, не могут быть приняты во внимание, поскольку они опровергаются показаниями ФИО42, ФИО59, ФИО22 и иных лиц, являющихся сотрудниками организаций, а также трудовым договором, должностной инструкцией и договором о полной материальной ответственности, согласно которым у ФИО2 в данной организации имелись определенные должностные обязанности и права, в силу которых она и имела доступ к определенным операциям в программе «1С», в частности к операциям пополнения подарочных карт. Тот факт, что в должностные обязанности ФИО2 не входила проверка кассовой дисциплины, не свидетельствует об отсутствии квалифицирующего признака.

Иные исследованные в судебном заседании доказательства, в том числе, протоколы осмотра движения денежных средств по счетам ФИО55 и ФИО11, ответ о принадлежности абонентских номеров ФИО45, протокол выемки из гаража ФИО73, расположенного по адресу: <адрес>, показания ФИО55 не подтверждают и не опровергают виновность ФИО2 в совершении инкриминируемых ей деяний.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой ФИО2, по эпизоду хищения 35 480 руб. (преступление 8) на основании ч. 1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Смягчающих наказание обстоятельств по остальным эпизодам преступной деятельности судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО2 судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступления, данные о личности подсудимой, суд не находит оснований для изменения категории совершенных ФИО2 преступлений на менее тяжкие в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер, обстоятельства и степень общественной опасности совершенных ФИО2 тяжких преступлений, совокупность смягчающего и отсутствие отягчающих наказание обстоятельства, указанных в приговоре, данные о личности подсудимой, которая по месту работы, по месту жительства характеризуется положительно, состояние ее здоровья, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, и назначает ей наказание, связанное с изоляцией от общества, в виде лишения свободы.

При этом суд назначает ФИО2 наказание по преступлению по факту хищения 35 480 руб. (преступление 8) по правилу, предусмотренному ч. 1 ст. 62 Уголовного кодекса Российской Федерации.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенных ФИО2 преступлений и личности виновной, суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, а также не приходит к выводу о возможности исправления осужденной без реального отбывания наказания, в связи с чем оснований для применения ст.ст. 64, 73 Уголовного кодекса Российской федерации, по мнению суда, не имеется.

Суд, назначая наказание в виде лишения свободы, с учетом конкретных обстоятельств дела, характеристики подсудимой, приходит к выводу о невозможности ее исправления без реального отбывания наказания в местах лишения свободы, таким образом, оснований для применения положений ст. 53.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и замены подсудимой наказания в виде лишения свободы принудительными работами не имеется.

Учитывая соразмерность и достаточность основного вида наказания, суд считает возможным не назначать ФИО2 дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы.

При определении вида исправительного учреждения, суд учитывает, что ФИО2 впервые совершены тяжкие преступления, в связи с чем, на основании п. «б» ч. 1 ст. 58 Уголовного кодекса Российской Федерации, назначает ей отбывание наказания в исправительной колонии общего режима.

Гражданские иски представителя ФИО280» ФИО59 на суммы 64 990 руб., 8 101,46 рублей, 20 153,22 рублей, 19 741,05 рублей, 3 032 рубля, представителя ООО «ФИО1» ФИО59 на суммы 39 990 руб., 87 908,67 рублей, 4 740,90 рублей, подлежат удовлетворению и взысканию с подсудимой на основании ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации в полном объеме, поскольку материальный ущерб причинен потерпевшим преступными действиями подсудимой.

                    Разрешая вопрос о судьбе имущества, на которое постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (материал №) был наложен арест, - автомобиля ФИО281, г/н №, 159 регион, 2008 года выпуска, VIN-№, суд учитывает, что судом были удовлетворены исковые требования потерпевших, и, исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, учитывая стоимость арестованного имущества, соразмерность исковых требований, учитывая, что данное имущество приобретено ФИО55 в период брака с ФИО2, в связи с чем полагает арест на данное имущество сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Незерову ФИО282 виновной в совершении восьми преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание:

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, по эпизоду хищения имущества ООО «ФИО1» на сумму 35 480 руб. в виде лишения свободы на срок 2 года;

- по эпизодам хищения имущества <данные изъяты>» и ООО «ФИО1» на суммы 8 101,46 руб., 3 032 руб., 19 741,05 руб., 20 153,22 руб. и 92 558,97 руб. (единый эпизод на сумму 112 712,19 руб.), 25 000 руб., 39 990 руб., 39 990 руб., в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев за каждое из семи преступлений.

    На основании ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить Незеровой Т.А. наказание в виде лишения свободы на срок 3 года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Незеровой Т.А. изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв ее под стражу в зале суда.

В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 Уголовного кодекса Российской Федерации зачесть Незеровой Т.А. в срок лишения свободы время содержания ее под стражей с 25.05.2022 г. до вступления настоящего приговора в законную силу из расчета 1 день содержания под стражей за 1,5 дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Гражданские иски представителя ФИО283 и ООО «ФИО1» ФИО59 удовлетворить, взыскать с Незеровой ФИО285 в пользу Общества с ограниченной ответственностью ФИО284», ИНН <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, 116 017,73 рублей, в пользу Общества с ограниченной ответственностью «ФИО1», ИНН <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, 127 898,67 рублей.

                    Арест на автомобиль <данные изъяты> сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>» - оставить законному владельцу - <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Свердловский районный суд г. Перми в течение 10-ти суток со дня его провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Суд разъясняет, что дополнительные апелляционные жалобы и представления подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания. Суд также разъясняет, что ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания и аудиозаписью судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3-х суток со дня окончания судебного заседания.

Судья:                                                                  И.А. Томилина