Решение по делу № 1-85/2023 от 11.04.2023

№ 1-85/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

п. Медведево 17 апреля 2023 года

Медведевский районный суд Республики Марий Эл в составе председательствующего судьи Христилова А.Е., при секретаре Рыбакове Д.В., с участием:

следователя по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл Александрова Р.В.,

помощника прокурора Медведевского района Республики Марий Эл Бобылевой Т.С.,

подозреваемого Пушкарева А.А.,

защитника – адвоката Скворцова А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ... Эл А.Р. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Пушкарева А.А., <данные изъяты>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования Пушкарев А.А. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

ЗАО «Марийское» состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее – УФНС России по Республике Марий Эл) по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Вознесенская, д. 71, имеет идентификационный номер налогоплательщика 1207003923, основной государственный регистрационный № .... Юридический адрес Общества: ... Эл, ....

Основным видом деятельности ЗАО «Марийское» является разведение сельскохозяйственной птицы и крупного рогатого скота.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституция РФ) на ЗАО «Марийское» возложена обязанность - платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии ч. 1 ст. 18.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в Российской Федерации НК РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики и плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии состатьей 47НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п.7 ст.46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных втребованииоб уплате налога, страховых взносов, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии сост. 46 НК РФ.

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 149 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам – организации.

Согласно ст. 373 НК РФ ЗАО «Марийское» является налогоплательщиком налога на имущество организации.

В соответствии с решением ЗАО «Марийское» от <...> года Пушкарев А.А. назначен директором Общества с <...> года. Решением от <...> года полномочия Пушкарева А.А. продлены до <...> года, решением от <...> года полномочия Пушкарева А.А. продлены до <...> года.

В соответствии с Уставом ЗАО «Марийское», утвержденным общим собранием акционеров Общества от <...> года, директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества. К компетенции директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказа и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

По состоянию на <...> года у ЗАО «Марийское» сформировалась задолженность по налогам и сборам, в том числе по налогу на имущество организаций, по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 3 531 101,46 руб.

Поскольку указанный налог и страховые взносы ЗАО «Марийское» не уплатило, УФНС России по ... Эл <...> года направлено в адрес Общества требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № ..., согласно которому налоговый орган известил руководство ЗАО «Марийское» о наличии у Общества задолженности по вышеуказанному налогу и страховым взносам, а такжео необходимости погашения данной недоимки в срок до <...> года. При этом налоговый орган предупредил руководство ЗАО «Марийское» о последствиях неисполнения данного требования, то есть о принятии предусмотренных законодательством о налогах и сборах мер по взысканию недоимки и обеспечительных мер.

Вышеуказанный налог и страховые взносы ЗАО «Марийское» добровольно и своевременно уплачены не были, в результате чего УФНС России по ... Эл <...> года направило в адрес Общества решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронныхденежных средств № ..., согласно которому налоговый орган принял решение о взыскании налога на имущество организаций, по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме 3 531 101,46 руб. за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ЗАО «Марийское» на расчетном счете в банке в пределах сумм, указанных в вышеуказанном требовании.

Одновременно на основании указанного выше решения УФНС России по ... Эл направило в АО «Россельхозбанк» Марийский РФ, в котором у ЗАО «Марийское» открыт расчетный счет, следующие поручения на списание и перечисление денежных средств в общей сумме 3 531 101,46 руб. со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации:№ ... от <...> года на сумму 874654, 38 руб., № ... от <...> года на сумму 1276695 руб., № ... от <...> года на сумму 1379752, 08 руб.

После принятия налоговым органом вышеуказанных предусмотренных законом мер, направленных на принудительное взыскание с ЗАО «Марийское» задолженности по вышеуказанным страховым взносам, в период до <...> года у директора ЗАО «Марийское» Пушкарева А.А., достоверно осведомленного о результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества и осуществлявшего ее планирование, желавшего произвести расчеты с контрагентами, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ЗАО «Марийское» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем организации перечисления денежных средств, подлежавших поступлению в ЗАО «Марийское» из ЗАО «С» по договору поставки молока № .../М-2022 от <...> года, минуя расчетный счет ЗАО «Марийское», контрагентам последней организации - ООО «М.» и ООО «Р.», перед которыми у Общества имелись финансовые обязательства.

Реализуя задуманное, Пушкарев А.А. в период с 22 октября по <...> года, являясь директором ЗАО «Марийское», зарегистрированного по адресу: ... Эл, ..., и состоящего на налоговом учете в УФНС России по ... Эл, по адресу: ... Эл, ..., в рабочее время с 08.00 до 17.00 часов, действуя от имени организации, достоверно зная о наличии у возглавляемого им Общества задолженности по налогу и страховым взносам, а также о наличии на расчетном счете Общества указанных выше поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, переводов электронных денежных средств, соответственно, о том, что денежные средства Общества при поступлении на его расчетный счет будут неизбежно направлены на погашение недоимки (задолженности) по налогу и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий – нанесениеэкономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, действуя умышленно, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика и плательщика страховых взносов, с целью осуществления расчета иисполнения обязательств перед контрагентами ЗАО «Марийское» и сокрытия от принудительного взыскания денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, имея возможность исполнить обязанность по уплате налога и страховых взносов, систематически давал поручения главному бухгалтеру ЗАО «Марийское» М., не осведомленной оего преступных намерениях, изготавливать финансовые письма в адрес ЗАО «С.» о перечислении контрагентам Общества денежных средств в общей сумме 3000000 руб., подлежавших поступлению в ЗАО «Марийское» по вышеуказанном договору поставки молока, минуя расчетный счет Общества, контрагентам - ООО «М.» и ООО «Р. перед которыми у Общества имелись финансовые обязательства.

Так, М. по указанию Пушкарева А.А. составлены следующие финансовые письма:

- от <...> года № ... в ЗАО «С.» о перечислении денежных средств в сумме 1 300000 руб. по договору № .../М-2022 поставки молока от <...> годана расчетный счет ООО «М.»;

- от <...> года № ... в ЗАО «С. о перечислении денежных средств в сумме 1 100000 руб. по договору № .../М-2022 поставки молока от <...> года на расчетный счет ООО «М,», денежных средств в сумме 600000 руб. на расчетный счет ООО Р.».

Указанные финансовые письма директор ЗАО «Марийское» Пушкарев А.А. заверил своей личной подписью и обеспечил их поступление в ЗАО «С.».

В период времени с 21 октября по <...> года на основании вышеуказанных финансовых писем ЗАО «С.», минуя расчетный счет ЗАО «Марийское», перечислило на расчетные счета контрагентов ЗАО «Марийское» - ООО «М.» и ООО «Р.» денежные средства в общей сумме 3000 000 руб., которые подлежали поступлению в ЗАО «Марийское».

Вышеописанными преступными действиями директор ЗАО «Марийское» Пушкарева А.А. в период с 21 октября по <...> года умышленно создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетном счете ЗАО «Марийское» и сокрыл тем самым денежные средства Общества от принудительного взыскания недоимки по налогу и страховым взносам в общей сумме 3000000 руб.

Умышленные действия Пушкарева А.А. повлекли нарушения требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 18.1, 23, 44, 45, 46, 47, 76, 149, 373 НК РФ и причинили ущерб Российской Федерации в виде непоступления в бюджетную систему государства недоимки по налогу и страховым взносам размере 3000000 руб., что превышает 2250000рублей и в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании следователь Следственного комитета А. Р.В. ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа поддержал по изложенным в нем основаниям, просил удовлетворить.

Прокурор Бобылева Т.С. полагала ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа обоснованным, поскольку ущерб, причиненный преступлением, подозреваемый полностью возместил, не судим, просила назначить судебный штраф в размере 100000 рублей.

Подозреваемый Пушкарев А.А. и его защитник Скворцов А.С. также поддержали ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с применением судебного штрафа, просили удовлетворить. Пушкарев А.А. возражений против размера судебного штрафа, указанного прокурором, не заявил.

Последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям сторонам разъяснены и понятны.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнения участников судебного заседания, суд приходит к следующему.

В силу ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера ввиде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступлениенебольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Пушкарев А.А. не судим, вину в совершенном преступлении признал полностью, ущерб, причиненный преступлением, возместил, инкриминированное ему преступление, согласно ст.15 УК РФ, относится к категории небольшойтяжести(том 5 л.д. 172, том 1 л.д. 193).

При таких обстоятельствах условия, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ для прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в отношении Пушкарева А.А. соблюдены.

Судом установлено, что сведения об участии Пушкарева А.А. в совершенном преступлении, изложенные в постановлении следователя, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются доказательствами, содержащимися в материалах уголовного дела.

Иных оснований, по которым уголовное дело или уголовное преследование в отношении Пушкарева А.А. должно быть прекращено, судом не установлено.

Принимая во внимание изложенное, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Пушкарева А.А. и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера назначаемого судебного штрафа, суд исходит из требований ст.104.5 УК РФ, согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, то есть 250 000 рублей.

При этом суд принимает во внимание тяжесть преступления, в совершении которого подозреваетсяПушкарев А.А., имущественное положение подозреваемого, среднемесячный доход которого составляет <данные изъяты> рублей, имеющихся у него несовершеннолетних детей, а также то, что подозреваемый является трудоспособным и не имеет тяжких заболеваний (том 5 л.д. 170-171).

Судом разрешен вопрос о судьбе вещественных доказательств в соответствии с требованиями ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4 УК РФ, 25.1, п. 3.1 ч.1 ст. 29, 446.1, 446.2 УПК РФ

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ... Эл А.Р.удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Пушкарева А.А.,подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 (сто тысяч) рублей, который должен быть уплачен в срок до17 июня 2023 года, по следующим реквизитам: <данные изъяты>

Разъяснить Пушкареву А.А. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения Российской Федерации в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Вещественные доказательства: финансовые письма ЗАО «Марийское» № ... от <...> года и № ... от <...> года - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Медведевский районный суд Республики Марий Эл в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья А.Е. Христилов