Решение по делу № 1-235/2015 от 16.09.2015

Дело № 1-235/2015

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

08 октября 2015 года п. Шушенское

Шушенский районный суд Красноярского края, в составе:

Председательствующего судьи Мальцевой Л.Н.

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Шушенского района М.А. Дю( по поручению)

подсудимого Зуева Е.В.

защитника подсудимого - адвоката Тиванова А.Н., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ

при секретаре Немцевой И.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Зуев Е.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, военнообязанного, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, директора ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Зуев Е.В. совершил преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с Законом Красноярского края № 8-1411 от 02.10.2003 «О вы­борах в органы местного самоуправления в Красноярском крае» (с изменениями, внесенными Законом Красноярского края от 12.11.2009 № 9-3960), протоколом № 2 от 14.03.2010 окружной избирательной комиссии по выборам депутатов Шушенско­го районного Совета депутатов по одномандатному избирательному округу № 6 и решением окружной избирательной комиссии по выборам депутатов Шушенского районного Совета депутатов по одномандатному избирательному округу № 6 Крас­ноярского края от 22.03.2010 № 47\7 «О регистрации избранного депутата Шушен­ского районного Совета депутатов по одномандатному избирательному округу № 6» Зуев Е.В. зарегистрирован депутатом Шушенского районного Совета депутатов по одномандатному избирательному округу № 6 сроком на 5 лет. В со­ответствии с п. 1 ст. 81.1 Федерального закона от 12.06.2002 № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Россий­ской Федерации», если срок полномочий органа государственной власти субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления либо депутатов указанных органов истекает после 31.12.2012, следующие выборы проводятся во второе воскресенье сентября года, в котором истекает указанный срок. В соответствии с п. 2 указанной статьи сроки полномочий депутатов, выборы которых в результате реа­лизации пункта 1 настоящей статьи перенесены на более поздний срок, соответст­венно, продлеваются, в связи с чем, срок действия полномочий депутата Шушенско­го районного Совета депутатов по одномандатному избирательному округу № 6 Зуева Е.В. истекает 13.09.2015.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ и за основным государственным регистрационным номером № поставлено на учет в Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю. ООО «<данные изъяты>» осуществляло свою дея­тельность по адресу: <адрес>

В соответствии с п.п. 1.1, 1.3, 2.1, 3.1-3.4 Устава ООО «<данные изъяты>», ут­вержденного ДД.ММ.ГГГГ общим собранием участников Общества, а также в соответ­ствии с указанными пунктами Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ общим собранием участников Общества, данное общество является юри­дическим лицом и обладает полной хозяйственной самостоятельностью, создано с целью содействия наиболее полному удовлетворению потреб­ностей в его продукции и получения прибыли. Обладает обшей правоспособностью, имеет гражданские права и обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не за­прещенной законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обо­собленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имуще­ственные и личные не имущественные права и обязанности, имеет круглую печать, штампы, фирменные бланки, собственную эмблему и другие средства индивидуали­зации, открывает банковские счета на территории Российской Федерации и за его пределами.

Согласно п.8.8 Устава руково­дство текущей деятельностью общества и решение всех вопросов осуществля­ется единоличным исполнительным органом Общества - директором, который, в том числе без доверенности действует от имени Общества, представляет его интере­сы перед всеми органами и организациями по всем делам и вопросам, вытекающим из деятельности Общества, совершает сделки, открывает банковские счета и само­стоятельно распоряжается средствами, находящимися на расчетных счетах Общест­ва в любых финансовых учреждениях, выдает доверенности на право представи­тельства от имени Общества, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дис­циплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федераль­ным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом обще­ства к компетенции общего собрания участников Общества.

В соответствии с протоколом № собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>» назначен Зуев Е.В., осуществляющий свои должностные обязанности директора общества на основании приказа директо­ра ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. Протоколом внеочередного собрания уч­редителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ Зуев Е.В. был избран директором «<данные изъяты>» и срок контракта с ним был продлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Зуев Е.В., занимая должность директора ООО «<данные изъяты>», в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным общим собраниям участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом общества, выполнял в нем управленческие функции, ру­ководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», а также ст. ст. 23, 44, 45, 226 Налогового кодекса РФ, Зуев Е.В., как директор общества, отвечал за организацию бухгалтерского учета в обществе, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, уплату установленных законом налогов и сборов в установленные сроки.

ООО «<данные изъяты>» имело в штате работников - физических лиц, на которых в соответствии со ст. 207 НК РФ при получении доходов возложена обязанность уп­латы налога на доходы физических лиц. В соответствии со ст.ст. 13, 209 Налогового кодекса РФ, НДФЛ является федеральным налогом, объектом налогооб­ложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ ООО »<данные изъяты>» является налоговым агентом и несет обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате в бюджет исчисленных сумм налога на доходы физических лиц.

В соответствии с подп. 1-4 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса РФ, Зуев Е.В., как руководитель юри­дического лица, являющегося налоговым агентом, обязан правильно и своевремен­но исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам (работникам) и перечислять в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства налоги; письменно сообщать в нало­говый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет выплаченных налогопла­тельщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику; предоставлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за пра­вильностью исчисления, удержания и перечисления налогов; предоставлять в нало­говый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Зуев Е.В., являясь директором ООО «<данные изъяты>», то естьь распорядителем имущества и финансовых средств Общества, определяющим приоритетность направления платежей, осознавая, что в соответствии с п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ, общество является налоговым агентом, который согласно п. 3 ст. 24 Налогового кодекса РФ обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств выпла­чиваемых налогоплательщикам и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства, осознавая общественную опас­ность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной сис­теме Российской Федерации и желая наступления таких последствий, действуя умышленно в личных интересах, выраженных в стремлении извлечь выгоду имуще­ственного и неимущественного характера, обусловленную корыстными побужде­ниями в части использования не уплаченного обществом НДФЛ как оборотные средства и, поддержании экономически выгодной деятельности Общества, в чем был лично заинтересован как собственник предприятия (владелец 48,3% уставного капи­тала, в соответствии с протоколом № внеочередного собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ) и в стремлении извлечь выгоду имущественного ха­рактера, в том числе в виде получения премий, а также желающего улучшить фи­нансово-хозяйственное состояние общества, повысить репутацию возглавляемого им общества посредством полных расчетов с поставщиками и кредиторами и вы­полнить все обязательства общества по договорам гражданско-правового характера, и в связи с этим отсрочки первоочередных налоговых платежей по НДФЛ на более поздний и неопределенный срок, а также руководствуясь побуждениями сохранения своей личной деловой репутации и поддержания отношений с учредителем ООО «<данные изъяты>» св3 с целью заручится его поддержкой для получения в дальнейшем обществом дополнительных займов, а также с целью оказания св3 ему протекции для сохранения за Зуевым Е.В. занимаемой руководя­щей должности в обществе и получения Зуевым Е.В. соответствующего размера за­работной платы и премий, как источника дохода, в период с 01.10.2013 по 30.11.2014 не в полном объеме исполнял обязанность налогового агента по перечислению сумм налога на доходы физических лиц в бюджет с работников ООО «<данные изъяты>» в крупном размере.

Зуев Е.В., как директор ООО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умы­сел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента, находясь по адресу: <адрес>, заведомо зная о необходимости перечисления в бюджет исчисленного и удержанно­го НДФЛ с фактически выплаченного дохода, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 2 ст. 223, п.п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, действуя умышлено, в период с 01.10.2013 по 30.11.2014, при возрастающей не­доимке по перечислению НДФЛ за указанный период, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года составляла 5035,38 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась до 4937121 рубля, имея реальную возможность перечислить НДФЛ в размере ука­занной суммы денежных средств в бюджет, осознавая общественно опасный харак­тер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в ви­де причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе Российской Федерации и желая наступления таких последствий, из личной заинтересованности, самостоятельно определяя приоритетность направления платежей ООО «<данные изъяты>», систематически, по мере начисления и выплаты доходов, исчисления и удер­жания НДФЛ работников ООО «<данные изъяты>», не исполнил обязательства налогового агента общества по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчис­ленного и удержанного с фактически выплаченного дохода работникам общества и распорядился денежными средствами в сумме 4937121 рублем по своему усмотре­нию на нужды, не связанные с уплатой НДФЛ.

В соответствии со сроками, установленными Налоговым кодексом РФ, с фактически выплаченного дохода в виде заработной платы в пользу работников ООО «<данные изъяты>» в период с 01.10.2013 по 30.11.2014 был исчислен, удержан и подлежал перечислению в бюджет налог на доходы физических лиц в сумме 6095995 рублей.

Всего налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» за указанный период времени перечислен исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц с работников общества в сумме 1158874 рублей, при этом сумма НДФЛ не перечисленная в бюд­жет составила 4937121 рубль, в том числе по срокам уплаты: на ДД.ММ.ГГГГ - 433683,83 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 864580,58 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ - 1642791,20 рубль; на ДД.ММ.ГГГГ - 1922652,85 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 1961402,88 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 2387403,64 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 3057473,55 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 3508654,91 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 3561863,14 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 4002304,34 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 4519605,24 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ - 5388694,62 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 4273192,24 рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - 4937121 рубль.

Указанная сумма НДФЛ в установленный законодательством срок перечисле­на в бюджет Российской Федерации не была, а использовалась директором ООО «<данные изъяты>» Зуевым Е.В. в текущей деятельности общества. При этом, в рассматриваемый период ООО «<данные изъяты>», располагало де­нежными средствами достаточными для исполнения обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет Российской Федерации и ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Так, в период с 01.10.2013 по 30.11.2014, поступившие на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 167357860,73 рублей были израсходо­ваны за указанный период в сумме 167045431,82 рубль на различные платежи, в том числе на платежи более поздней очередности, чем уплата НДФЛ, а именно: арендная плата - 806416,15 рублей; алименты по исполнительным лицам - 118041,52 рубль; дополнительные страховые взносы в пенсионный фонд - 7650 рублей; расчеты по займам с св1, являющейся дочерью учредителя ООО «<данные изъяты>» св3 - 3006000 рублей; уплата госпошлины - 13600 рублей; оплата кредита банка - 37556266 рублей; расчеты с поставщиками - 59022012,57 рублей, в том числе в сумме 878335,35 рублей с св2, являющейся дочерью св3, и в сумме 13261035 рублей с ООО «<данные изъяты>», собственником которого является св3; получение наличных из банка - 37040000 рублей, из которых в том числе были выплачены премии и материальная помощь сотрудникам ООО «<данные изъяты>» в сумме 2061850 рублей, в том числе, Зуеву Е.В. в сумме 87000 рублей; уплата процентов по кредиту - 5822385,17 рублей; уплата налогов и иных платежей - 21243714,49 рублей; услуги банка - 557357,03 рублей; уплата штрафов и пеней - 1851988,89 рублей.

Таким образом, в течение указанного времени, имевшиеся в распоряжении ООО «<данные изъяты>» денежные средства, исчисленные и удержанные в качестве НДФЛ, при наличии задолженности в бюджет по перечислению указанного налога, были направлены директором ООО «<данные изъяты>» Зуевым Е.В. из личных интере­сов на административно - хозяйственные и операционные расходы Общества, в то время как, финансовое положение Общества давало реальную возможность погасить задолженность в установленный законом срок.

Тем самым Зуев Е.В., как директор ООО «<данные изъяты>», в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 2 ст. 223, п.п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ, достоверно зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет Российской Федерации НДФЛ, самостоятельно определял очередность и направления расходования денежных средств Общества, умышленно игнорируя обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в федеральный бюд­жет, поставив интересы ООО «<данные изъяты>» и свои личные интересы выше интере­сов государства.

В результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты>» Зуева Е.В., заключающихся в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога на доход физических лиц, был не уплачен в бюджет налог на доход физических лиц за период с 01.10.2013 по 30.11.2014 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4937121 рубль. Указанная сумма задолженности, в соответствии с Примеча­нием 1 к ст. 199 УК РФ, является крупным размером. Доля неисполненных обязательств налогового агента ООО «<данные изъяты>» по от­ношению к общей сумме обязательств налогового агента, подлежащих уплате, состави­ла 80,99%.

По делу заявлен Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю гражданский иск о взыскании с Зуева Е.В. сумму ущерба, причиненного преступлением государству, в размере 5450283,50 рубля, из которых недоимка по налогу на доходы физических лиц- 4937121 рубль, пени по налогу на доходы физических лиц- 513162 рубля 50 копеек.

В судебном заседании подсудимый Зуев Е.В. и его защитник Тиванов А.Н. представили суду платежные поручения о перечислении ООО «<данные изъяты>» в бюджет налог на доходы физических лиц: № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 363441 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1573680 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3000000 рублей, всего на сумму 4937121 рубль.

Представлены суду платежные поручения о перечислении ООО «<данные изъяты>» в бюджет пени по налогу на доходы физических лиц: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35865 рублей 28 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 477297 рублей 22 копейки, всего 513162 рубля 50 копеек.

Сумма перечислений в виде налога на доходы физических лиц и пени составила 5450283 рубля 50 копеек.

Кроме того, представлены суду платежные поручения о перечислении ООО «<данные изъяты>» в бюджет штрафа на налог на доходы физических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4152 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55848 рублей, всего 60000 рублей.

Подсудимый Зуев Е.В. обратился к суду с просьбой прекратить уголовное дело по ч.1 ст.199.1 УК РФ, так он привлекается к уголовной ответственности впервые, свои обязательства по уплате налога, пени и штрафа по налогу на доходы физических лиц исполнил в полном объеме.

Защитник Тиванов А.Н.. поддержал ходатайство Зуева Е.В.

Прокурор против прекращения уголовного дела не возражал.

Суд, выслушав участников процесса, считает, что уголовное дело подлежит прекращению, Зуев Е.В. освобождению от уголовной ответственности в силу ч.1 ст.76.1 УК РФ, ч. 1 и ч.2 ст. 28.1 УПК РФ согласно которым лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.199.1 УК РФ( в сфере экономической деятельности) освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате совершения преступления возмещён в полном объеме.

В п.2 примечания к статье 199 УК РФ указано, что лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.199.1 УК РФ освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом, либо организацией, уклонение от уплаты налогов и(или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что Зуев Е.В. ранее не судим, впервые совершил преступление в сфере экономической деятельности, до рассмотрения дела по существу представил доказательства уплаты в полном объеме налога, пени и штрафа в бюджет Российской Федерации.

Таким образом, настоящее уголовное преследование в отношении Зуева Е.В., совершившее запрещенное уголовным законом деяние, предусмотренное ч.1 ст.199.1 УК РФ, подлежит прекращению, а Зуев Е.В. освобождению от уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 28.1, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное преследование в отношении Зуев Е.В., совершившего запрещенное уголовным законом деяние в сфере экономической деятельности, освободив его от уголовной ответственности на основании ч.1 ст.76.1, ч.1 и ч.2 ст. 28.1 УПК РФ в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.

Вещественные доказательства по делу бухгалтерскую документацию ООО «<данные изъяты>», хранящаяся в <данные изъяты>, после вступления постановления в законную силу вернуть по принадлежности ООО «<данные изъяты>».

Платежные поручения (копии) ООО «<данные изъяты>» : № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ хранить при уголовном деле.

Снять арест, наложенный по постановлению Шушенского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ на имущество, находящееся на балансе ООО»<данные изъяты>»: скота КРС: коров черно-пестрой породы в количестве <данные изъяты> голов под инвентарными номерами: №, №,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№, №,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№,№, №, №, №,№,№,№,№,№ по вступлению постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Шушенский районный суд Красноярского края в течение 10 дней со дня его провозглашения.

Председательствующий судья : Л.Н.Мальцева

Постановление вступило в законную силу 20.10.2015.