Решение по делу № 12-0727/2024 от 16.02.2024

№ 12-727/24 УИД 77RS0023-02-2024-003192-67

РЕШЕНИЕ

03 апреля 2024 года г. Москва

Судья Савеловского районного суда г. Москвы Арсеньева М.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобу Ярового С.Л. на постановление и.о. начальника ИФНС №14 по г. Москве №34-05/77142335600040100004 от 02.02.2024, вынесенное в отношении должностного лица – генерального директора ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» Ярового С.Л. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №34-05/77142329100024700006 от 01.12.2023 генеральный директор ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» Яровой С.Л. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 30000 руб.

В жалобе, поданной в суд, заявитель просит отменить указанное постановление по доводам, указанным в жалобе.

Яровой С.Л. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещался надлежащим образом, обеспечил явку своего защитника.

Защитник Ярового С.Л. по доверенности Сандалов А.В. в судебное заседание явился, доводы жалобы поддержал.

Выслушав защитника Ярового С.Л., изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом, Общество в лице генерального директора Ярового С.Л., действующего на основании Устава, заключило трудовые договора с иностранными гражданами (нерезидентами): №12 от 23.07.2018 с Морозом В.Г., №ТД-2021/24 от 16.04.2021 с Ташиевым Ж.И., №15 от 16.10.2018 с Кожакмат У.А., №ТД-2021/23 от 01.12.2021 с Ниязовым Б.К., №16 от 29.10.2019 с Тухтаевым О.У.У., №ТД-2021/32 от 27.10.2021 с Хайдаровым У.Э., №ТД-2021/31 от 17.09.2021 с Худайбердиевым Ш.Э., №ТД-03/2020 от 03.02.2020 с Шахаровым Г.К., №ТД-2021/23 от 15.04.2021 с Ахмаджановой Ш.А., №ТД-04/2020 от 03.02.2020 с Ботировым М.М., №ТД-17/2020 от 09.11.2020 с Собировым А.С.У., №ТД-07/2020 с Юсуповым Б.С., №ТД-06/2020 от 05.02.2020 с Абдуллаевой И., №ТД-2021/29 от 06.08.2021 с Ботировой Д.М.

В силу пп «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является - приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Обществом по платежным ведомостям от 04.02.2022 №2, от 08.02.2022 №3 произведена выплата заработной платы иностранным гражданам (работникам) наличными денежными средствами из кассы Общества в общей сумме 469 073,00 руб.

В силу ч. 2 ст. 14 Закона 173-Ф3 расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских уполномоченных банках, установлен ч. 2 ст. 14 Закона №173-Ф3.

Операция по выдаче (отчуждению) должностным лицом общества денежных средств иностранным гражданам - нерезидентам в наличной форме, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень допустимых случаев, указанных в ч. 2 ст. 14 Закона №173-Ф3, не входит.

Таким образом, 03.12.2021 должностным лицом Общества осуществлена валютная операция с использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, заключающаяся в выдаче денежных средств иностранному гражданину в наличной форме. Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Действия генерального директора ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» Ярового С.Л. квалифицированы должностным лицом по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» Яровым С.Л. административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается исследованными доказательствами, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом №34-05/77142335600040100002 об административном правонарушении от 30.01.2024; поручением №771420230323002 на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 21.12.2023; трудовыми договорами; платежной ведомостью; иными материалами дела.

Данные доказательства оформлены должностным лицом в рамках выполнения им своих служебных обязанностей, в соответствии с требованиями закона, нарушений требований закона при их составлении не допущено, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в них отражены, они согласуются между собой и с фактическими данными, являются достоверными и допустимыми, отнесены ст. 26.2 КоАП РФ к числу доказательств, имеющих значение для правильного разрешения дела.

Довода жалобы о том, что ранее Яровой С.Л. уже был привлечен к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.25 КоАП РФ, (протоколами №34-05/77142335600040100004, №34-05/77142315700245600002, №34-05/77142315700228300002, №34-05/77142315700202800002, №34-05/77142315700213000002, №34-05/7714232780025500004, №34-05/77142330300039100004, №34-05/77142331100039600004), все протоколы были составлены в рамках одного контрольного (надзорного) мероприятия по проверке соблюдения ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» валютного законодательства, несостоятельны, согласно сведениям, представленным ИФНС России №14 по г. Москве вышеуказанные постановления были вынесены в рамках пяти разных проверок валютного законодательства, следовательно, в рамках пяти разных контрольных (надзорных) мероприятий.

Доводы жалобы о том, что привлечение Ярового С.Л. к административной ответственности по делу №771423291000247 незаконно и противоречит п. 5 ст. 4.1 КоАП РФ, суд не может принять во внимание, так как должностное лицо привлечено к административной ответственности за нарушения, образующие отдельные самостоятельные составы административных правонарушений.

Таким образом, действия генерального директора ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» Ярового С.Л. правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Существенных нарушений норм процессуального и материального права, которые повлекли бы отмену обжалуемого постановления, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении в данном случае не усматривается.

Постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении не противоречат требованиям ст. ст. 2.6.1, 28.6, 29.10 КоАП РФ и сроки давности при его вынесении не нарушены.

Административное наказание назначено в пределах санкции данной статьи с учетом характера совершенного правонарушения.

Таким образом, в данном случае жалобу заявителя надлежит оставить без удовлетворения, постановление должностного лица без изменения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление и.о. начальника ИФНС №14 по г. Москве №34-05/77142335600040100004 от 02.02.2024, вынесенное в отношении должностного лица – генерального директора ООО «БИЗНЕС-ЦЕНТР «ПРАВДА» Ярового С.Л. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, – оставить без изменения, а жалобу заявителя - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток с момента вручения или получения копии решения через Савеловский районный суд г. Москвы.

Судья М.Н. Арсеньева