Решение по делу № 2а-545/2021 от 09.03.2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 апреля 2021 года                                                                              п. Ленинский

Ленинский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Поповой Е.В.,

при секретаре Магомедовой Д.М.,

с участием

представителя административного истца УФНС по Тульской области по доверенности Ворониной С.В.,

административного ответчика Шерстнева А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело № 2а-545/2021 (71RS0015-01-2021-000970-34) по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к Шерстневу Алексею Васильевичу о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обратилось в суд с административным иском к Шерстневу А.В., в котором просило взыскать с ответчика в их пользу транспортный налог с физических лиц в размере 28 250 рублей, пени в размере 121 рубль, налог на имущество физических лиц в размере 240 рубля, пени в размере 1 рубль 03 коп., земельный налог в размере 156 972 рубля, пени в размере 764 рубля 83 коп., а всего 186 348 рубля 86 коп.

В обоснование заявленных требований указало, что Шерстнев А.В. состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Тульской области. Согласно ст. 357 НК РФ Шерстнев А.В. является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств в налоговые органы, в соответствии с п.4 ст. 85, п.1 ст.362 НК РФ. В соответствии с данными Управления ГИБДД по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства, перечень которых указан в уведомлении об уплате налога. Шерстневу А.В. начислен транспортный налог. Для добровольного исполнения обязанности по уплате налога и пени, установленной на основании п.1 ст.23, п.1 ст. 45, ст.69, ст. 75 НК РФ налогоплательщику направлено требования по месту регистрации № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме: налог 28 250 рублей, пени 121 рубль, на общую сумму 28 371 рубль сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок требование не исполнено. Согласно ст. 400 и 408 НК РФ Шерстнев А.В. является плательщиком налога на имущество на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и об их владельцах в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с данными Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрировано имущество, перечень которого указан в уведомлении об уплате налога. Налогоплательщику направлено требование по месту регистрации № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме: налог 240 рубля, пени 01 рубль 03 коп, руб., на общую сумму – 241 рубль 03 коп. Согласно п. 1 ст. 388, ст. 391, 400 и 408 НК РФ Шерстнев А.В. является плательщиком земельного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с данными Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы земельные участки, которые указаны в уведомлении об уплате налога, выставленном Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ. Уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено налогоплательщику по месту регистрации, которое не были исполнено, в связи с чем, в соответствии со гг. 69 НК РФ выставлено и направлено требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму: налог 156 972 рубля, пени 764 рубля 83 коп., на общую сумму – 157 736 рубля 83 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок требование не исполнено. Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обращалось в суд с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки по налогу, пени. Мировым судьей судебного <данные изъяты> был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, но определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ он был отменен в связи с поданными возражениями должника относительно исполнения судебного приказа. Остаток задолженности налогоплательщика по недоимки по налогу и пени составляет 186 348 рубля 86 коп.

Представитель административного истца УФНС по Тульской области по доверенности Воронина С.В. в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме по вышеизложенным основаниям.

Административный ответчик Шерстнев А.В. в судебном заседании не возражал против удовлетворения заявленных требований.

Выслушав пояснения сторон, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, конкретизировано в подпункте 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу ч. 4 ст. 52, ч. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ в случае направления налогового уведомления, требования об уплате налога, по почте заказным письмом налоговое уведомление и требование об уплате налога считаются полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно подп.9, подп.14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления): о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, за Шерстневым А.В. за налоговый период 2017 год было зарегистрировано следующие имущество, подлежащее налогообложению:

- транспортные средства: <данные изъяты>

- квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, до ДД.ММ.ГГГГ принадлежала 1/3 доля квартиры с кадастровым номером № по адресу: <адрес>

- Шерстневу А.В. на праве собственности принадлежали земельные участки <адрес>

Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области ДД.ММ.ГГГГ почтой России заказным письмом Шерстневу А.В. было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № по уплате начисленного транспортного налога за 2017 год в размере 28 250 рублей, налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумму 240 рублей, земельный налог за 2017 год в сумме 178 561 рубль, с указанием срока уплаты налога - до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением налогоплательщиком возложенных на него законом обязанностей по уплате налогов, на основании ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 185 462 рубля, и пени- 886 рубля 86 коп.

Как следует из материалов судебного приказа №, на основании заявления Межрайонной ИФНС России № 8 по Тульской области от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей <данные изъяты> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Шерстнева А.В. задолженности по налогам 185 462 рубля, и пени- 886 рубля 86 коп.

Таким образом, налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа о взыскании указанной задолженности в установленный ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ НК РФ.

Выданный мировым судьей <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании указанной заложенности судебный приказ отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

Обращение с настоящим иском последовало ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока исчисляемого для обращения в порядке искового производства со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, установленный налоговым законодательством порядок взыскания сумм налогов налоговым органом соблюден.

Согласно п.1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 и п. 2 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Пунктом 1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьями 14 и 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате только на территории субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных указанным Кодексом, порядок и сроки его уплаты. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии с пунктами 1 и 3 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации и п. 1 ст. 5 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге», транспортный налог исчисляется с учетом мощности двигателя указанного транспортного средства и налоговой ставки.

С учетом установленных обстоятельств и в соответствии с приведенными положениями закона, учитывая, что Шерстнев А.В., являясь плательщиком транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц данную обязанность в установленные сроки не исполнил, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по недоимку налога и пени.

Приложенный к административному иску Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области расчет задолженности по транспортному налогу в размере 28 250 рублей, пени в размере 121 рубль, налогу на имущество физических лиц в размере 240 рубля, пени в размере 1 рубль 03 коп., земельного налога в размере 156 972 рубля, пени в размере 764 рубля 83 коп., а всего 186 348 рубля 86 коп., судом проверен, арифметически правилен, сомнений не вызывает, при этом административным ответчиком не оспорен, возражений по нему им не заявлено.

В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требования судом удовлетворены, а административный истец в лице Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска, с ответчика на основании ч.1 ст.114 КАС РФ, подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 926 рубля 98 коп.

Руководствуясь ст.ст.175—180, 290 КАС РФ,

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к Шерстневу Алексею Васильевичу о взыскании недоимки по налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с Шерстнева Алексея Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области транспортный налог с физических лиц в размере 28 250 рублей, пени в размере 121 рубль, налог на имущество физических лиц в размере 240 рубля, пени в размере 1 рубль 03 коп., земельный налог в размере 156 972 рубля, пени в размере 764 рубля 83 коп., а всего 186 348 рубля 86 коп.

Взыскать с Шерстнева Алексея Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход муниципального образования г. Тула государственную пошлину в размере 4 926 рубля 98 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тульский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд Тульской области.

Мотивированное решение изготовлено 05 мая 2021 года.

Председательствующий