Решение по делу № 2а-3395/2016 от 26.04.2016

Дело № 2а-3395/16

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 июня 2016 года             г. Щёлково Московской области

Щёлковский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Дмитренко В.М.,

при секретаре судебного заседания Свидиной Э.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области к Васильеву ФИО6 о взыскании задолженности по налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Московской области, уточнив требования, обратилась в Щелковский городской суд Московской области с административным иском к Васильеву ФИО7 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обосновании иска указал, что административный ответчик – Васильев ФИО8 (ИНН №) в соответствии со ст.357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортных средств:

- автомобиля марки «ВАЗ 21150 N» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «MITSUBISHI-LANCER 1.8» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «HONDA CR-V» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «МАЗ 437041 262» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «МАЗ 437143332» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ).

Налоговая база, согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки установлены Законом Московской области от 16.11.2002 г. №129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

Васильев А.И. имеет задолженность по оплате транспортного налога за 2014 год, предусмотренного ст.363 НК РФ и п.2 ст.2 Закона Московской области от 16.11.2002 года № 129/2002-036 «О транспортном налоге в Московской области», в размере 20 682 рубля.

За просрочку исполнения обязательства начислены пени в размере 5 194, 81 рубля.

Кроме того, административный ответчик Васильев А.И. в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, поскольку является собственником следующего недвижимого имущества:

– 1/3 доли квартиры с кад. номером №, расположенной по адресу <адрес> (дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ).

Васильев А.И. имеет задолженность по оплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2013 и 2014 гг., предусмотренного ст.403 НК РФ в размере 178 рублей.

За просрочку исполнения обязательства начислены пени в размере 1, 33 рубль.

До настоящего времени сведения об уплате налога в полном объеме у истца отсутствуют.

На основании изложенного, просят суд взыскать с Васильева ФИО9 задолженность по оплате транспортного налога за 2014 год в размере 20 682 рубля, пени за просрочку исполнения обязательства в размере 5 194, 81 рублей; задолженность по оплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2013 и 2014 годы в размере 178 рублей, пени за просрочку исполнения обязательства в размере 1, 33 рубля.

В судебное заседание представитель административного истца - МИФНС России №16 не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного разбирательства, ходатайствовал перед судом о рассмотрении дела в их отсутствие. (л.д. 6)

В судебное заседание административный ответчик Васильев А.И. не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного разбирательства по месту жительства: <адрес> Доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание и письменных возражений относительно исковых требований, суду не представил, в связи с чем, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика и административного истца, заявившего ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе транспортный налог, который в силу подпункта 3 статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) является региональным налогом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ч. 2 ст. 2 Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области" налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Сумма налога исчисляется по окончании налогового периода в порядке, установленном статьей 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, и с учетом налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ).

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

    Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела усматривается и судом установлено, что административный ответчик – Васильев ФИО10 (ИНН №) в соответствии со ст.357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортных средств:

- автомобиля марки «ВАЗ 21150 N» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «MITSUBISHI-LANCER 1.8» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «HONDA CR-V» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «МАЗ 437041 262» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиля марки «МАЗ 437143332» с г.р.з. № (дата государственной регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ).

МРИ ФНС России № 16 по Московской области Васильеву А.И. был исчислен транспортный налог за 2014 год в размере 20 682 рубля и направлено налоговое уведомление № в том числе со сведениями о транспортном налоге за 2014 год, со сроком уплаты до 01.10.2015 года (л.д. 18).

В связи с неуплатой налога в установленный срок Васильеву А.И. направлялось требование № на уплату транспортного налога в размере 20 682 рублей и пени в размере 5 194, 81 рублей по состоянию на 28 октября 2015 года, срок уплаты установлен до 29 января 2016 г. (л.д. 14).

В установленные сроки обязанность по уплате транспортного налога и пени Васильевым А.И. не была исполнена.

Имеющийся в деле расчетом недоимки по транспортному налогу за 2014 год является верным и сделан с учетом следующего:

- за автомобиль марки «ВАЗ 21150 N» с г.р.з. №: налоговая база (78 л.с.), доля в праве собственности ответчика (100%), налоговой ставки (7 руб.), количества месяцев регистрации транспортного средства в 2014 г. (12 из 12).

- за автомобиль марки «MITSUBISHI-LANCER 1.8» с г.р.з. №: налоговая база (143 л.с.), доля в праве собственности ответчика (100%), налоговой ставки (32 руб.), количества месяцев регистрации транспортного средства в 2014 г. (12 из 12).

- за автомобиль марки «HONDA CR-V» с г.р.з. №: налоговая база (160 л.с.), доля в праве собственности ответчика (100%), налоговой ставки (47 руб.), количества месяцев регистрации транспортного средства в 2014 г. (12 из 12).

- за автомобиль марки «МАЗ 437041 262» с г.р.з. №: налоговая база (156 л.с.), доля в праве собственности ответчика (100%), налоговой ставки (40 руб.), количества месяцев регистрации транспортного средства в 2014 г. (12 из 12).

- за автомобиль марки «МАЗ 437143332» с г.р.з. №: налоговая база (150 л.с.), доля в праве собственности ответчика (100%), налоговой ставки (24 руб.), количества месяцев регистрации транспортного средства в 2014 г. (6 из 12).

Данные расчет судом проверен, принят, ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах, требования о взыскании с Васильева А.И. задолженности по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 20 682 рублей являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить денежную сумму - пени (пункт 1). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

С учетом размера недоимки по транспортному налогу (20 682 рублей), периода неуплаты этого налога (с 25.11.2014 года по 01.10.2015 года - 311 дней, с 02.10.2015 года по 28.10.2015 года - 27 дней) и процентной ставки пени (0,000275) общий размер пени по транспортному налогу за 2014 год составляет 5 194, 81 рубля.

Таким образом, требования налогового органа в части взыскания пени в размере 5 194, 81 рублей подлежали удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, административный ответчик Васильев А.И. в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, поскольку является собственником недвижимого имущества

– 1/3 доли квартиры с кад. номером №, расположенной по адресу <адрес> (дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями главы 32 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 ст. 402 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Налоговым периодом признается календарный год.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Имеющийся в деле расчетом недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2013 и 2014 год является верным и сделан с учетом следующего:

- за квартиру, с кад. номером №, расположенной по адресу <адрес>: инвентаризационная стоимость (319 998, 47 руб.) доля в праве собственности ответчика (1/3), налоговой ставки (0,1% руб.), количества месяцев регистрации прав собственности в 2013 г. (8 из 12).

- за квартиру, с кад. номером №, расположенной по адресу <адрес>: инвентаризационная стоимость (319 998, 47 руб.) доля в праве собственности ответчика (1/3), налоговой ставки (0,1% руб.), количества месяцев регистрации прав собственности в 2014 г. (12 из 12).

Данные расчет судом проверен, принят, ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах, требования о взыскании с Васильева А.И. задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2013 и 2014 год в размере 178 рублей являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить денежную сумму - пени (пункт 1). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

С учетом размера недоимки по налогу на имущество (178 рублей), периода неуплаты этого налога (с 02.10.2015 года по 28.10.2015 года – 27 дней) и процентной ставки пени (0,000275) общий размер пени по налогу на имущество за 2014 год составляет 1, 33 рублей.

Таким образом, требования налогового органа в части взыскания пени в размере 1,33 рублей подлежат удовлетворению в полном объеме.

При таких обстоятельствах исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины при обращении в суд.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с удовлетворением административного иска с Васильева А.И. подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в соответствии с положением п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы в размере 26 056, 14 рубль, составляет 981, 68 рублей (800 + (26 056,14 - 20 000) * 3%).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области к Васильеву ФИО11 о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с Васильева ФИО12, зарегистрированного по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 20 682 рубля, пени в размере 5 194, 81 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2013 и 2014 год в размере 178 рублей, пени в размере 1, 33 рублей, а всего взыскать 26 056 (двадцать шесть тысяч пятьдесят шесть) рублей 14 копеек.

Взыскать с Васильева ФИО13 государственную пошлину за рассмотрение судом административного иска в доход федерального бюджета в размере 981 (девятьсот восемьдесят один) рубль 68 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Щелковский городской суд в течение одного месяца.

Судья                      В.М. Дмитренко