Решение от 19.05.2020 по делу № 01-0182/2020 от 27.02.2020

1-182/19

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес дата

Останкинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи фио

при секретаре судебного заседания фио

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

защитника – адвоката фио, представившей ордер №561 и удостоверение №1170,

подсудимого фио и его защитника – адвоката фио, представившего ордер № 719 и удостоверение № 1398,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

фио ...паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух малолетних детей, работающего генеральным директором наименование организации, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

фио совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так он, (фио (до дата Семенов) В.Р.), являясь на основании приказа № 3 от дата генеральным директором наименование организации ИНН 7715614900 КПП 771501001 (далее наименование организации, Общество), зарегистрированного по адресу: адрес, основным видом деятельности которого
являлась деятельность по обработке и предоставлению гидрометеорологической информации органам государственной власти и населению (ОКВЭД: 71.12.55), состоящего на налоговом учете в инспекции ФНС России №15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период 2013-2015 гг. осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе в указанной сфере.

В соответствии со ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата №14-ФЗ с изменениями и дополнениями, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от дата №402-ФЗ, вступившим в силу с дата, фио (до дата Семенов) В.Р., являясь генеральным директором наименование организации, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги
и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст. ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также в связи
с видом осуществляемой деятельности, наименование организации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации
(в ред. Федеральных законов от дата №166-ФЗ, от дата №172-ФЗ)
наименование организации было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить ее в бюджет Российской Федерации. Уплата налога производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а с дата не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить ее в бюджет Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 Налогового
Кодекса Российской Федерации, наименование организации являлось плательщиком налога на прибыль организаций. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов,
а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 Налогового Кодекса Российской Федерации, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, он (фио (до дата Семенов) В.Р.), являясь генеральным директором наименование организации, в соответствии со ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата №14-ФЗ с изменениями и дополнениями, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от дата №402-ФЗ, вступившим в силу с дата, руководил текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, в том числе и бухгалтерской службой и, являясь лицом, ответственным за правильное
и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, в период с дата по дата, более точная дата следствием не установлена, от неустановленного следствием лица и в неустановленном следствием месте, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов наименование организации ИНН 7726523860 (далее
наименование организации), наименование организации ИНН 7703631186 (далее наименование организации), наименование организации ИНН 5047143780 (далее наименование организации), наименование организации ИНН 7726319833 (далее наименование организации), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных
в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, не имеющих в штате квалифицированных сотрудников, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие реального отношения к руководству и деятельности данных организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (фио
(до дата Семенов) В.Р.), осуществляя в указанный период времени предпринимательскую деятельность, выступая в качестве генерального директора наименование организации, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о том, что наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, никакой деятельности не осуществляют, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных организаций, получил от неустановленного следствием лица и в неустановленном следствием месте, в период с дата по дата, более точная дата следствием не установлена, договора с приложениями, дополнительные соглашения к договорам, акты, первичные оправдательные документы, создав тем самым формальный документооборот, в которых наименование организации указано стороной хозяйственных отношений, а также счета, счета-фактуры, выставленные от наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, согласно которым
указанными организациями для наименование организации якобы выполнялись работы и предоставлялись услуги, согласно счетам-фактурам, зарегистрированным в книге Общества: наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации в период с дата по дата на общую сумму сумма.

После чего, с целью введения налогового органа в заблуждение относительно реальности хозяйственных операций на расчетные счета наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации с расчетных счетов наименование организации производилось перечисление денежных средств, в качестве оплаты за выполненные работы и предоставленные услуги, а именно: на расчетный счет наименование организации в период с дата по дата на общую сумму сумма, на расчетный счет наименование организации в период с дата по дата на общую сумму сумма, на расчетный счет наименование организации в период с дата по дата на общую сумму сумма, на расчетный счет наименование организации в период с дата по дата на общую сумму сумма, а всего за период с дата по дата на расчетные счета
наименование организации, наименование организации, наименование организации,
наименование организации перечислены денежные средства на общую сумму сумма.

На основании указанных документов, главный бухгалтер
наименование организации фио,
в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности данной организации, не осведомленная о преступных намерениях фио
(до дата Семенова) В.Р., в период с дата по дата, внесла в книги покупок, а также иные документы налоговой и бухгалтерской отчетности наименование организации записи, содержащие заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, после чего приняла к учету затраты, связанные с выполнением работ и оказанием услуг наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, которые в действительности выполнялись и оказывались не вышеуказанными организациями.

Налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость и налогу
на прибыль организаций, содержащие заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, фио (до дата Семенов) В.Р. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечивал, поэтапно в период с дата по дата включительно, предоставление в инспекцию ФНС России №15 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно: дата уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты до дата; дата первичной налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты
до дата; дата уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты до дата; дата уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата,
со сроком уплаты до дата; дата первичной налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты
до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость за адрес дата, со сроком уплаты
до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу
на прибыль за дата, со сроком уплаты до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу на прибыль за дата, со сроком уплаты
до дата; дата первичной налоговой декларации по налогу
на прибыль за дата, со сроком уплаты до дата.

Так, в результате включения в состав налоговых вычетов недостоверных сведений о сделках с наименование организации, наименование организации,
наименование организации, наименование организации, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость наименование организации за период с дата по дата: уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет: за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере
сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес
дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, всего на сумму в размере сумма, а также в результате включения в налоговые показатели недостоверных
сведений о сделках с наименование организации, наименование организации,
наименование организации, наименование организации, при исчислении к уплате налога на прибыль организаций наименование организации за период с дата по дата, а именно: за дата в размере сумма: уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате в бюджет на сумму сумма, увеличена сумма налога к уменьшению на сумму сумма; за дата в размере сумма: уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате в бюджет на сумму сумма, увеличена сумма налога к уменьшению на сумму
сумма; за дата в размере сумма: уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате в бюджет на сумму сумма, всего на сумму в размере сумма.

Таким образом, он (фио (до дата Семенов) В.Р.) в период времени с дата по дата, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федеральных законов от дата №166-ФЗ, от дата №172-ФЗ), совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций наименование организации, подлежащих уплате организацией, путем включения
в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес дата, за 1, 2, 3, адрес дата, за 2, адрес дата, а также путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за дата, дата, дата, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также в связи с включением в состав расходов
затрат по финансово-хозяйственным отношениям с наименование организации,
наименование организации, наименование организации, наименование организации на общую сумму сумма, что превышает сумма, то есть в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый фио виновным себя в совершенном деянии признал полностью, согласился с предъявленным обвинением и поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что данное ходатайство заявлено им добровольно после консультации с защитником, при этом последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного производства и пределы обжалования приговора, постановленного по итогам такого рассмотрения уголовного дела, он осознает.

Защитник заявленное ходатайство поддержал, пояснив, что он оказал необходимую консультацию подсудимому.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего, представивший заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, не возражали против рассмотрения дела в особом порядке уголовного судопроизводства.

Придя к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по настоящему делу, суд на основании ходатайства подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с его согласием с предъявленным обвинением, с согласия государственного обвинителя, представителя потерпевшего и защитника, считает возможным постановить обвинительный приговор, и квалифицирует действия фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении фио наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности им содеянного, данные о личности подсудимого, который вину признал и в содеянном раскаялся, добровольно частично возместил причиненный его действиями ущерб, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеющий на иждивении супругу, двоих малолетних детей, мать престарелого возраста, являющуюся ветераном труда, страдающую рядом хронических заболеваний, положительную характеристику с места работы, наличие ряда хронических заболеваний у самого подсудимого, а также иные обстоятельства по делу.

Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает: признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном, положительную характеристику с места работы, состояние здоровья подсудимого, наличие на иждивении супруги, престарелой матери, страдающей хроническими заболеваниями и являющейся ветераном труда - в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, наличие на иждивении двух малолетних детей – в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, а также то, что подсудимый выполнил действия, направленные на заглаживание причиненного вреда, а именно добровольно частично возместил причиненный его действиями ущерб – в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного фио, все данные о его личности, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, материальное положение подсудимого, а также смягчающие и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, суд считает, что исправление фио возможно при назначении ему наказания в виде лишения свободы, при этом, с учетом данных о личности подсудимого, фактических обстоятельств и общественной опасности совершенного преступления, считает возможным применить в отношении него положения ст. 73 УК РФ, а также не назначать ему дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом преступлений, личностью подсудимого и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд не усматривает, в связи с чем не находит оснований для применения в отношении фио положений ст. 64 УК РФ.

Также, с учетом вышеуказанных данных о личности фио и фактических обстоятельств дела, суд не усматривает оснований для применения к нему положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, считая установленным факт совершения им тяжкого преступления.

С учетом того, что уголовное дело по ходатайству фио было рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, суд назначает подсудимому наказание по правилам ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Кроме того, с учетом наличия смягчающего наказания подсудимого обстоятельства, предусмотренного п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд назначает фио наказание по правилам ч. 1 ст. 62 УК РФ.

В целях обеспечения исполнения приговора суда, суд полагает необходимым до вступления приговора в законную силу меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Заявленный по делу гражданский иск прокурора адрес по адрес о возмещении причиненного ущерба, с учетом уточненного искового заявления на общую сумму сумма, требует проведения дополнительных расчетов и привлечения к делу соответчиков, в связи с чем подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

фио признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Обязать фио в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за исполнением приговора суда, проходить ежемесячную регистрацию в указанном органе в дни, установленные инспекцией.

Избранную фиоР меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по делу:

- CD-R диск, представленный ИФНС России №15 по адрес по сопроводительному письму от дата; - CD-R диск № 12034
представленный МИ ФНС России по ЦОД от дата; - CD-R диск № 12810 со сведениями в отношении фио представленный МИ ФНС России по ЦОД по сопроводительному письму от дата; - DVD+R диск с выпиской из ЕГРЮЛ по наименование организации с копиями документов регистрационного дела; - CD-R диск с расширенной выпиской за период с дата по дата по расчетному счету № 40702 810 5 0000 0001248 наименование организации; - справка со сведениями о перечислении денежных средств с расчетных счетов представленная ИФНС России №15 по адрес по сопроводительному письму от дата; - копии юридического дела наименование организации; - копии регистрационного дела наименование организации; копии регистрационного дела наименование организации; копии регистрационного дела наименование организации - хранящиеся при уголовном деле, по вступлении приговора суда в законную силу хранить при материалах дела до истечения срока его хранения последнего.

Признать за прокурорам адрес по адрес право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения. А осужденным, в тот же срок с░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░. 317 ░░░ ░░.

░░░░░: ░░░

░░░░░░░░ 1