Решение по делу № 2-2110/2020 от 18.12.2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 марта 2020 года             г.Мытищи Московской области

Мытищинский городской суд Московской области, в составе:

федерального судьи Гончарова А.В.,

при секретаре судебного заседания Купцовой З.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-2110/20 по иску Тушинского межрайонного прокурора г.Москвы в интересах субъекта Российской Федерации – г. Москвы в лице УФНС России по г.Москве к ФИО2 о взыскании суммы не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организации, а также налога на добавленную стоимость,

УСТАНОВИЛ:

Тушинский межрайонный прокурор г.Москвы, в интересах субъекта Российской Федерации - г. Москвы, в лице УФНС России по г.Москве обратился в суд с иском к Тихонову В.В. о взыскании суммы не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организации, а также налога на добавленную стоимость в размере 322 875 608 рублей в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета путем перечисления на расчетный счет УФНС России по <адрес>, реквизиты: № №.

В обоснование заявленных требований указано, приговором Тушинского районного суда <адрес>, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу, по обвинению Тихонова В.В. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что Тихонов В.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором и фактическим руководителем ООО «ГлавСтройГрупп», представлял указанную организацию, осуществляющую по предпринимательскую деятельность, в том числе по производству общестроительных работ, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Тихонов В.В., в нарушение налогового законодательства, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере с ООО «ГлавСтройГрупп», путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ а также по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 322 875 608 рублей.

В судебном заседании прокурор Воронина Ю.В. поддержала заявленные требования по основаниям, изложенным в исковом заявлении, просила удовлетворить.

В судебное заседание ответчик Тихонов В. В. не явился, извещен надлежащим образом, представил письменное заявление о признании исковых требований Тушинской межрайонной прокуратуры, последствия признания иска, предусмотренные ст. 173 ГПК РФ ему понятны.

    Представитель ответчика Тихонова В.В., по доверенности Шихалев С.С. в судебном заседании поддержал заявление Тихонова В.В. о признании иска.

Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению, учитывая следующее.

В ч. 1 ст. 39 ГПК РФ закреплено положение, согласно которого ответчик вправе признать иск полностью или частично.

Согласно ст. 173 ГПК РФ при признании ответчиком иска и принятии его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований.

Приговором Тушинского районного суда <адрес>, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу, по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ установлено, что Тихонов В.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола № собрания участников общества с ограниченной ответственностью «ГлавСтройГрупп» (далее ООО «ГлавСтройГрупп») от ДД.ММ.ГГГГ, а также устава, утвержденного указанным протоколом, с изменениями в новой редакции, утвержденной протоколом общего собрания учредителей № ООО «ГлавСтройГрупп» от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором и фактическим руководителем ООО «ГлавСтройГрупп», зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, и состоящей на момент исследуемых событий на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по городу Москве (далее - МИФНС России № по городу Москве), расположенной по адресу: <адрес>, <адрес> с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (Далее - ИНН) № и с кодом причины постановк представлял указанную организацию, осуществлявшую по фактическому адресу: <адрес>, стр. 1, предпринимательскую деятельность, в том числе по производству общестроительных работ, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и Устава ООО «ГлавСтройГрупп», он (Тихонов В.В.) являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и принимало гражданские обязанности, действия (бездействия) которого признаются действиями (бездействием) Общества.

В соответствии со ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а так же в связи с осуществляемой Деятельностью, на него (Тихонова В.В.), как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности:

своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоги;

вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации, а так же бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте».

В соответствии со ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 И 402-ФЗ на него (Тихонова В.В.) возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «ГлавСтройГрупп».

В соответствии со ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, Уставом ООО «ГлавСтройГрупп», а также в связи с осуществляемой деятельностью указанное Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. По окончании каждого налогового периода Общество обязано было самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и в период осуществления своей деятельности равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить соответствующий налог в бюджет.

При этом, при расчете НДС в конце каждого налогового периода на основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган - генеральный директор Тихонов В.В., в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные организациями- контрагентами в адрес ООО «ГлавСтройГрупп», подтверждённые счетами- фактурами, выставленными указанными организациями.

В соответствии со ст. 246, 247, 249, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью ООО «ГлавСтройГрупп» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли. Прибылью, в свою очередь, признаются полученные доходы, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), уменьшенные на величину произведенных расходов.

По окончанию каждого отчетного и налогового периода общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган - Тихонов В.В., имел право уменьшить полученные доходы на сумму произведённых расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые налогоплательщиком.

В нарушение вышеуказанных норм законодательства Тихонов В.В., будучи генеральным директором ООО «ГлавСтройГрупп» и являясь лицом, ответственным    за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, обладающим правом первой подписи платёжных и хозяйственных документов, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учёта, а также составление бухгалтерской и налоговой отчётности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, а также обладая возможностью для этого, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере в ДД.ММ.ГГГГ., в неустановленное следствием время и месте получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций - ООО СГ «СКМ- Девелопмент» ИНН № и ООО «Стройпроектсервис» ИНН №, ООО «Инвестстройсервис» ИНН № 000 «Технокомп» ИНН № ООО «СтройКом» ИНН № ООО «Стройформат» ИНН №, ООО «СпецСтрой» ИНН №, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах РФ, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций.

После чего, во исполнение преступного умысла, Тихонов В.В., осуществляя деятельность по производству общестроительных работ, желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО СГ «СКМ-Девелопмент» ИНН № и ООО «Стройпроектсервис» ИНН № ООО «Инвестстройсервис» ИНН № ООО «Технокомп» ИНН №, ООО «СтройКом» ИНН № ООО «Стройформат» ИНН № ООО «СпецСтрой» ИНН № фактически никаких работ не выполняли и услуг для ООО «ГлавСтройГрупп» не предоставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, неустановленным способом получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, акты, счет фактуры и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «ГлавСтройГрупп» с вышеуказанными фиктивными организациями по поводу выполнения работ и предоставления услуг.

Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы Тихонов В.В. подписывал, отражал в бухгалтерском учете организации и налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, а также организовал и осуществил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств на расчетные счета ООО СГ «СКМ-Девелопмент» ИНН № в размере 29 321 937 рублей 91 коп., ООО «Стройпроектсервис» ИНН № в размере 76 923 000 рублей 00 коп., ООО «Инвестстройсервис» ИНН № в размере 36 409 840 рублей 12 коп., ООО «Технокомп» ИНН № в размере 21 586 904 рублей 00 коп., ООО «СтройКом» ИНН № в размере 274 117 622 рубля 03 коп., ООО «Стройформат» ИНН № в размере 34 000 000 рублей 00 коп., ООО «СпецСтрой» ИНН № в размере 408 060 000 рублей 00 коп., за якобы выполненные работы и предоставленные услуги.

В продолжение своего преступного умысла, зная о том, что в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ а также налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ включены заведомо для него ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, Тихонов В.В. подписал указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для него ложными сведениями и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставил их в МИФНС России № по городу Москве, расположенную по адресу: <адрес> <адрес>

Изложенные действия Тихонова В.В., совершенные в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО «ГлавСтройГрупп» налогов на общую сумму 322 875 608 рублей, в том числе налога на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ в размере 177 336 078 рублей и налога на добавленную стоимость за 1 ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 539 530 рублей.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии со ст. 285, 287 и 289 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных действий Тихонова В.В., до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплачены.

Таким образом, Тихонов В.В., в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, а так же ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере с ООО «ГлавСтройГрупп» путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ а также по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 322 875 608 рублей.

В соответствии с частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, обстоятельства по вступившему в законную силу приговору суда по уголовному делу не подлежат доказыванию.

В рамках ст. 44 УПК РФ гражданский иск в ходе рассмотрения уголовного дела не заявлялся.

В соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу ч.1 ст.124 ГК РФ Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами. Согласно ч.2 данной статьи к субъектам гражданского права, указанным в пункте 1 настоящей статьи, применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов.

Статьей 1082 ГК РФ предусмотрено положение, согласно которому удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки.

В соответствии с ч.1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Как указывалось выше, ответчик Тихонов В.В. признал исковые требования Тушинского межрайонного прокурора г.Москвы, о чем представил суду соответствующее заявление.

Принимая во внимание признание иска ответчиком, которое не противоречит закону, не нарушает ничьих прав, а потому принимается судом, что в соответствии с положениями ст. 173 ГПК РФ, является основанием для удовлетворения заявленных требований, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований Тушинского межрайонного прокурора <адрес> в интересах субъекта Российской Федерации - <адрес> в лице УФНС России по <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования Тушинского межрайонного прокурора <адрес> в интересах субъекта Российской Федерации - <адрес> в лице УФНС России по <адрес> к ФИО2 - удовлетворить.

     Взыскать с ФИО2 сумму не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организации, а также налога на добавленную стоимость в размере 322 875 608 рублей в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета путем перечисления на расчетный счет УФНС России по <адрес>, реквизиты: №

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд, через Мытищинский городской суд, в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Федеральный судья А.В. Гончаров