Решение по делу № 1-851/2020 от 31.08.2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

02 декабря 2020 года <адрес>

Судья Советского районного суда <адрес> Магомедова Д.М.,

при секретаре ФИО3,

с участием помощника прокурора <адрес> ФИО7,

подозреваемого ФИО1,

защитника адвоката ФИО6, представившей удостоверение 32074 и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя первого отдела СУ СК РФ по РД ФИО4-А. о прекращении уголовного дела с назначением подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца и жителя <адрес> Республики Дагестан, проживающего по адресу: <адрес>, мкр.Кемпинг, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего двоих детей, не судимого, военнообязанного, не работающего, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.286 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Старший следователь первого отдела СУ СК РФ по РД ФИО4-А. с согласия руководителя следственного органа обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.286 УК РФ.

Из постановления следователя следует, что приказом начальника МРИ ФНС РФ № по № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 назначен на должность заместителя начальника отдела выездных проверок № МРИ ФНС РФ № по РД.

В соответствии с «Должностным регламентом заместителя начальника отдела выездных проверок № МРИ ФНС России ФИО1», утверждённого ДД.ММ.ГГГГ начальником МРИ ФНС РФ № по РД, ФИО1, занимая должность федеральной государственной гражданской службы, в соответствии с п. 5 осуществлял права и исполнял обязанности, предусмотренные законодательством РФ о Федеральной налоговой службы, Положением о Федеральной налоговой службы, утверждённой Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, положением МРИ ФНС ЭФ № по РД, утверждённой руководителем Управления ФНС России по РД ДД.ММ.ГГГГ, положением об отделе выездных проверок №, приказами распоряжениями) ФНС России, приказами управления ФНС России по РД, приказами инспекции, поручениями руководства инспекции, а также в соответствии с п. 5.17. обладал полномочиями по проведению выездных налоговых проверок юридических лиц, и участию в рассмотрении материалов налоговых проверок.

В соответствии со статьями 15, 18 Федерального закона № 79-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и статьи 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоговых органах Российской Федерации» ФИО1, являясь гражданским служащим, обязан руководствоваться и соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение; исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом; исполнять поручения соответствующих руководителей, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций; соблюдать служебный распорядок государственного органа; поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных обязанностей; исполнять должностные обязанности добросовестно, на высоком профессиональном уровне; исходить из того, что признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина определяют смысл и содержание его профессиональной служебной деятельности; осуществлять профессиональную служебную деятельность в рамках установленной законодательством Российской Федерации компетенции государственного органа.

Таким образом, согласно упомянутых выше должностного регламента и норм закона ФИО1 являлся должностным лицом, то есть лицом, постоянно осуществляющим функции представителя власти в государственном органе, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, и правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами, организациями, учреждениями независимо от их ведомственной принадлежности и форм собственности.

Выездная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 89 НК РФ с целью контроля налогоплательщика за соблюдением законодательства о налогах и сборах, и предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

По результатам выездной налоговой проверки в соответствии со ст. 100 НК РФ должен быть составлен акт налоговой проверки установленной формы.

Решением заместителя начальника МРИ ФНС РФ № по РД от ДД.ММ.ГГГГ № назначена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «Каспийгазстрой» (далее - ООО Каспийгазстрой) ИНН - 0522014580, зарегистрированного по адресу: <адрес>, за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, производство которой поручено ФИО1.

По результатам выездной налоговой проверки ООО «Каспийгазстрой» ФИО1 в своем служебном кабинете в здании МРИ ФНС России № по РД, расположенной по адресу: <адрес>, в период времени с 9 до 18 часов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого установлена неуплата налога на прибыль и налога на имущество ООО «Каспийгазстрой» за 2012-2013 года на общую сумму 1 058 515 рублей.

На основании указанного акта вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «Каспийгазстрой» к ответственности за налоговое правонарушение и взыскание недоимки по налогам на общую сумму 1 058 515 рублей, а также начислены пени на сумму 517 262 рублей и штрафы на сумму 3 374 061 рублей, которое вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении генерального директора ООО «Каспийгазстрой» ФИО5 возбуждено уголовное дело № по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль за 2012-2013 года на общую сумму 47 792 268 рублей, что является особо крупным о размером.

Указанная сумма недоимки по налогам ООО «Каспийгазстрой» в размере 47 792 268 рублей образовалась в результате получения необоснованной налоговой выгоды по мнимым сделкам с контрагентами ООО «Черметопторг», ООО «Орион», ООО «Сармат» и ООО «Промдеталь» за 2012-2013 года.

ФИО1 при проведении выездной налоговой проверки ООО «Каспийгазстрой», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, вопреки задачам государственной деятельности налоговых органов, по мотиву ложно понятых интересов службы, с целью улучшения показателей и статистической отчетности деятельности отдела выездных проверок № и в целом МРИ ФНС России № по РД, при осуществлении проверки документов и информации о налогоплательщике - ООО «Каспийгазстрой», установил сделки с контрагентами-перекупщиками и посредниками (через «цепочки контрагентов»), а именно с ООО «Черметопторг», ООО «Орион», ООО «Сармат» и ООО «Промдеталь», совершенные с высоким налоговым риском, имеющие признаки нереальности хозяйственных операций, учтенных не в соответствии с их действительным экономическим смыслом и совершенных без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели), которые привели к получению (Необоснованной налоговой выгоды ООО «Каспийгазстрой» и в нарушении положений п. 5 ст. 5.8. письма ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № АС-2/13622 «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок», не провел в полном объеме контрольные мероприятия необходимые для получения доказательств необоснованности налоговой выгоды ООО «Каспийгазстрой» на общую сумму 47 792 268 рублей.

Кроме того, ФИО1 в соответствии с п. 1.7 письма ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № АС-4-2/12837 «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» согласно которого при производстве действий по осуществлению налогового контроля вправе участвовать сотрудники органов внутренних дел, включенные в состав проверяющих на основании и в порядке, которые предусмотрены пунктом 1 ст. 36 НК РФ, и в соответствии с Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок (далее - Инструкция), утверждённой приказом МВД России №, ФНС России № ММ-7-2/347 от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» не принял мер по привлечению сотрудников органов внутренних дел к участию в выездной налоговой проверки ООО «Каспийгазстрой», не подготовил мотивированный запрос налогового органа об участии сотрудников органов внутренних дел в выездной налоговой проверки, несмотря на имеющееся основание предусмотренное пп. «а» п. 8 Инструкции - наличие у налогового органа, данных свидетельствующих о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, и необходимости проверки указанных данных с участием сотрудников органов внутренних дел и допустил сокрытие фактов применения ООО «Каспийгазстрой» необоснованной налоговой выгоды, повлекшее неуплату налогов в особо крупном размере.

Тем самым ФИО1, являясь должностным лицом, вопреки целям и задачам государственной деятельности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, совершил действия, которые явно выходят за пределы его полномочий, а именно составление акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ с неуплатой ООО «Каспигазстрой» за 2012-2013 года налогов на общую сумму 1 058 515 рублей и повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов государства, в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации налогов ООО «Каспийгазстрой» за 2012-2013 года на общую сумму 47 792 268 рублей.

Таким образом, ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.286 Уголовного кодекса Российской Федерации, - превышение должностных полномочий, то есть совершение должностным лицом, действий явно, выходящих за пределы его полномочий и повлекших существенное нарушение охраняемых законом интересов государства.

Ходатайство мотивировано тем, что ФИО1 подозревается в совершении преступления, относящегося к категории преступлений средней тяжести. Подозреваемый ФИО1 изъявил ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Таким образом, ФИО1 может быть освобожден от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ст. 76.2 УК РФ, то есть в связи с назначением судебного штрафа.

В судебном заседании прокурор поддержал ходатайство следователя и просил удовлетворить, назначив штраф.

Подозреваемый ФИО1 и его защитник просили суд удовлетворить ходатайство с назначением минимального штрафа.

Суд, рассмотрев ходатайство, выслушав подозреваемого и его защитника, заключение прокурора, изучив материалы уголовного дела, находит необходимым удовлетворить ходатайство следователя по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

ФИО1 ранее не судим, подозревается в совершении преступления средней тяжести впервые, признал вину и раскаялся в содеянном, в целях заглаживания причиненного вреда интересам государства внес денежные средства в сумме 50000 рублей в ГКОУ РД «Государственная гимназия-интернат музыкально-хореографического образования <адрес>» в качестве благотворительной помощи.

Ходатайство следователя согласовано с руководителем следственного органа, прокурор в суде поддержал ходатайство.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о возможности удовлетворения ходатайства следователя. При определении размера судебного штрафа суд принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО1

На основании изложенного и, руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст.25¹, ст. 446² УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.286 УК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей, предоставив срок для оплаты один месяц после вступления постановления в законную силу.

Штраф уплатить по реквизитам:

Получатель платежа: УФК по РД (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с №А58650) (ЖАТО 82401000000, ОКТМО-82701000, ИНН 0570004769, КПП 057201001, БИК 048209001, р/с 40№ Отделение - НБ РД КБК 41№.

Копию постановления направить ФИО1, его защитнику, следователю, возбудившему ходатайство, прокурору и судебному приставу-исполнителю для исполнения в части взыскания судебного штрафа.

Разъяснить ФИО1 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10-ти дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч.2-7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору для дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение 10-ти суток со дня вынесения.

Судья Магомедова Д.М.