Решение по делу № 12-9/2019 от 03.12.2018

                                        Дело № 12-9/2019

УИД32MS0003-01-2018-001023-57

РЕШЕНИЕ

г. Брянск                                     14 января 2019г.

    Судья Бежицкого районного суда г. Брянска Моисеева И.В. (г. Брянск, Бежицкий район, ул. Майской Стачки, д.9), с участием представителя ООО «Букмекер Паб» по доверенности Воробьева Д.В., рассмотрев в открытом судебном заседании протест прокурора Ленинского района г. Самары на постановление мирового судьи судебного участка № Бежицкого судебного района г. Брянска от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка № Бежицкого судебного района г. Брянска от ДД.ММ.ГГГГг. производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в отношении общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб», прекращено в связи с отсутствие состава административного правонарушения.

Прокурор Ленинского района г. Самары подал протест на указанное постановление, считая его незаконным.

На рассмотрение протеста прокурор не явился, о времени и месте рассмотрения протеста извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не заявлял, в связи с чем судья считает возможным рассмотреть протест в отсутствие прокурора Ленинского района г. Самары.

Защитник ООО «Букмекер Паб» - Воробьев Д.В., возражал в удовлетворении протеста по доводам, изложенным в письменных возражениях, ссылаясь на законность принятого постановления

Изучив доводы протеста, материалы дела, выслушав защитника ООО «Букмекер Паб» Воробьева Д.В., считает протест не подлежащий удовлетворению, а постановление законным и обоснованным по следующим основаниям:

Правовые основы государственного регулирования деятельности по организации и проведению азартных игр на территории РФ определены Федеральным законом от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

В соответствии с ч.5 ст.6 указанного закона организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Частью 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В силу ч.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством России.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Таким образом, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образует объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что ДД.ММ.ГГГГ прокурором Ленинского района г.Самары вынесено решение № о проведении проверки ООО «Букмекер Паб», основанием к которой послужили два обращения ФИО8. от 16.05.2018г. по вопросу нарушения федерального законодательства при учете выручки, соблюдения условий работы с денежной наличностью и применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов ООО «Букмекер Паб» по адресам: <адрес>, и <адрес>. Срок проверки установлен с ДД.ММ.ГГГГ по 14.06.2018г.

Подп. «З» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130 лицензионными требованиями при осуществлении указанного вида деятельности является соблюдением лицензиатом «Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр», утвержденных Правительством РФ от 10.07.2007 №441.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 10.07.2007 №441 «Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр» организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Из постановления о возбуждении дела об административном правонарушении следует, что ДД.ММ.ГГГГ прокуратурой Ленинского района г. Самары совместно с сотрудниками ИФНС России по Ленинскому району г. Самары проведена проверка полноты учета выручки денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в пункте приема ставок букмекерской конторы «1х Вет» ООО «Букмекер Паб» (№), расположенном по адресу: <адрес>. В ходе проверки установлено, что в кассу предприятия за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оприходована денежная наличность в сумме 2 980 809 рублей 82 копейки и выдано выигрышей на сумму 2 653 142 рубля 23 копейки. ООО «Букмекер Паб» установлен лимит остатка наличных денег в кассе пункта приема ставок расположенного по адресу: <адрес>, в сумме 867 807 рублей (приказ от ДД.ММ.ГГГГ). Входящий остаток на ДД.ММ.ГГГГ в кассе пункта приема ставок ООО «Букмекер Паб» расположенного по адресу: <адрес>, согласно кассовой книги составлял 229 895 рублей 59 копеек. Согласно расходным кассовым ордерам ДД.ММ.ГГГГ ООО «Букмекер Паб» в пункте приема ставок, расположенном по адресу: <адрес>, осуществлены выплаты на сумму 41 203 рубля 40 копеек, приход в виде ставок на ожидаемые спортивные события ДД.ММ.ГГГГ составил 8 520 рублей, остаток денежных средств на конец дня в кассе составил 197 212 рублей 09 копеек, поступления иных денежных средств в кассу пункта приема ставок ООО «Букмекер Паб» не было, то есть выплаты на сумму 41203 рубля 50 копеек осуществлены за счет наличных денег поступивших в кассу при приеме ставок, что подтверждается выручкой сменного итога № от ДД.ММ.ГГГГ и данными, поступившими оператору фискальных данных ООО «Эвотор ОФД» №, с онлайн кассы организации, что свидетельствует о не выполнении лицензионного требования в части выполнения положений ч.5 ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», что явилось основанием для вынесения постановления в отношении привлекаемого лица о возбуждении дела об административном правонарушении по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Из справки главного государственного налогового инспектора ИФНС России по Ленинскому району г.Самары следует, что выплаты на сумму 41203 рубля 50 копеек осуществленные за счет наличных денег поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» при приеме ставок от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствуют о нарушении ООО «Букмекер Паб» п.4 Указания ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У, то есть Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Дата совершения административного правонарушения указанным постановлением установлено ДД.ММ.ГГГГ. В подтверждении выявленного нарушения представлена копия акта №.

Однако из копии акта №) проверки выполнения Федерального закона РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием платежных карт» от ДД.ММ.ГГГГ следует, что должностным лицом инспекции ФНС России по Ленинскому району г.Самары главным государственным инспектором ФИО9 с участием помощника прокурора Ленинского района г.Самары ФИО10 в присутствии представителя ООО «Букмекер Паб» Олейниковой Н.В. проведена проверка выполнения Федерального закона РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ в пункте приема ставок «1хВет» ООО «Букмекер Паб», расположенном по адресу: <адрес>.

Проверкой было установлено, что предприятием осуществляется вид услуг «денежные ставки на спортивное событие». В торговой точке установлена контрольно-кассовая техника модели АТОЛ Fprint - 22ПТК заводской №, регистрационная карточка №, онлайн - касса. Сумма денежных средств наличными 287089 рублей и не превышает лимит кассы. ДД.ММ.ГГГГ в 10 часов 05 минут сделана денежная ставка в размере 30 рублей на спортивное событие, применена контрольно-кассовая техника. Кассиру ФИО7 были даны денежные средства, взамен был получен чек (кассовый) и квитанция на ставку. Выданный чек содержит QR -код прошедший проверку. В отчете на закрытие смены сумма накопления превышает размер ставки. Организацией не нарушен п.2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Других актов по результатам проведенной проверки материалы дела не содержат.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делу об административном правонарушении являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ в ходе разбирательства по делу об административном правонарушении подлежат выяснению: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые КоАП РФ или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. В силу п.2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий. Таким образом, выплата выигрышей участникам азартных игр может производиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу организатора азартных игр с его банковского счета.

В представленных ООО «Букмекер Паб» отчетах кассира за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имеются приходные кассовые ордера: <данные изъяты> кассы филиала ООО «Букмекер Паб» расположенного по адресу: <адрес>, из которых следует, что в кассу пункта приема ставок поступили ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 338578 рублей, в сумме 54565 рублей, а всего на общую сумму 393 143 рубля. Согласно расходным кассовым ордерам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ставкам на ожидаемые спортивные события выплачено 153041 рубль 73 копейки.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств того, что выплаты денежных средств ДД.ММ.ГГГГ в размере 41203 рублей 50 копеек были произведены за счет наличных денег, поступивших в кассу пункта приема ставок по адресу: <адрес>, от участников азартных игр при приеме игровых ставок, а не из денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения из кассы филиала ООО «Букмекер Паб» материалы дела не содержат.

Проверка полноты учета выручки денежных средств проводилась за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако в материалах дела кассовые документы за указанный период отсутствуют, в постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении речь идет только о движении денежных средств по кассе ДД.ММ.ГГГГ, а на вмененную дату совершения правонарушения ДД.ММ.ГГГГ приложен акт об отсутствии нарушений Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в кассе пункта приема ставок ООО «Букмекер Паб», расположенного по адресу: <адрес>.

В тоже время, из представленных ООО «Букмекер Паб» отчетов кассира и вкладных листов за май 2018 года следует, что поступления денежных средств в пункт приема ставок ООО «Букмекер Паб», расположенного по адресу: <адрес>, в мае 2018 года ежедневный характер не носили. Так, 01,02,05,06,09,12,13,19,20,26,27 таких поступлений не было. В судебном заседании защитник Воробьев Д.В. показывал, что все денежные средства, полученные от игроков, в конце каждого дня сдавались в банк для хранения на банковском счете. В кассе оставались денежные средства в пределах лимита остатка наличных денег из числа денежных средств, поступивших в кассу наличных расчетов с банковского счета ООО «Букмекер Паб». Пополнялись денежные средства по мере необходимости. Доказательств обратного материалы дела не содержат.

В силу положений ч.ч. 1 и 4 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

Изложенное не позволяет сделать вывод о том, что ООО «Букмекер Паб» в пункте приема ставок ООО «Букмекер Паб», расположенного по адресу: <адрес>, вело как в период проведения проверки, так и на время вмененного правонарушения -ДД.ММ.ГГГГ, деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари с нарушениями условий, предусмотренных лицензией, то есть с нарушением ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 №441, обязывающих исполнять установленный ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У и Правил осуществления наличных расчетов от 07.10.2013 №3073-У.

При таких обстоятельствах, вывод мирового судьи об отсутствии состава административного правонарушения является верным.

Мировой судья правильно применил нормы административного права, учел все юридически значимые обстоятельства по делу, и вынес постановление согласно обстоятельствам дела и в соответствии с требованиями закона.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № Бежицкого судебного района г. Брянска от ДД.ММ.ГГГГг. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1. КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» - оставить без изменения, протест прокурора Ленинского района г. Самары - без удовлетворения.

Судья Бежицкого районного суда

г. Брянска                                     Моисеева И.В.