Решение по делу № 2-1193/2016 от 17.10.2016

К делу № 2-1193/16 г.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

станица Брюховецкая Краснодарского края         14 ноября 2016 года

Брюховецкий районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего     Громова И.В.

секретаря                 Савченко В.Т.

с участием:

заместителя прокурора Брюховецкого района Киселева И.В.

ответчика Федотова И.В.

представителя третьего лица Межрайонной ИФНС России №4 по Краснодарскому краю по доверенности Работа И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Брюховецкого районного суда Краснодарского края гражданское дело по исковому заявлению прокурора Брюховецкого района в интересах Российской Федерации к Федотову И.В. о взыскании суммы причиненного ущерба.

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Брюховецкого района в интересах Российской Федерации обратился в суд к Федотову И.В. о взыскании суммы причиненного ущерба.

В иске прокурор указывает, что Федотов И.В., являясь доверенным лицом индивидуального предпринимателя Л. (ИНН <......>), применявшей общую систему налогообложения, выполняя функции по руководству текущей финансово - хозяйственной деятельностью по купле - продаже сельскохозяйственной продукции от имени ИП Л.. с правом подачи налоговых деклараций в налоговый орган от ее имени, осознавая, что на него возложены обязанности налогоплательщика, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 44, 45 НК РФ являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, составление отчетов о финансово-хозяйственной деятельности ИП Л. и своевременное предоставление их в налоговые органы, в точно не установленное следствием время и месте, изготовил фиктивные договоры купли-продажи сельскохозяйственной продукции, товарные накладные, счета-фактуры, в которых указал в качестве продавца товара прекратившее свое существование ООО «Агроинвест Плюс» (ИНН <......>), а в качестве покупателя ИП Л., хотя фактически приобретал продукцию в точно неустановленных следствием местах. Данные документы Федотов И.В. заверял печатью указанной организации, ранее полученной им от К.., подписью от имени последнего, указывая, что продукция приобретается с учетом НДС, после чего подавал указанные документы на подпись Л.. неосведомленной об их фиктивности. В дальнейшем, Федотов И.В. от имени ИП Л.. по завышенной цене продавал указанную продукцию с учетом НДС ООО «Ресурстрейдинг», получив прибыль.

Далее, в точно не установленные дату и время, в точно неустановленном месте,    Федотов И.В. умышленно, осознавая противоправный характер    своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, преследуя личную заинтересованность, включил в налоговые декларации, подаваемые от имени ИП Л.. за 3 и 4 кварталы 2015 года, заведомо ложные сведения в части покупки сельскохозяйственной продукции с учетом налога на добавленную стоимость у прекратившей на тот период свою деятельность ООО «Агроинвест Плюс», в частности о суммах НДС подлежащих вычету и уплате в бюджет, после чего подал указанные декларации в налоговый орган - Межрайонную ИФНС России № 4 по Краснодарскому краю.

Тем самым, Федотов И.В. уклонился от уплаты НДС с физического лица за 3-4 квартал 2015 года в крупном размере в сумме 2 123 384 рубля, что составляет 99,5 % от суммы всех налогов подлежащих уплате ИП Л.. за указанный налоговый период.

Приговором Брюховецкого районного суда от 21 сентября 2016 года Федотов И.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 198 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей в доход государства.

В результате противоправных действий ответчика бюджету Российской Федерации причинен ущерб, который в соответствии со ст.1064 ГК РФ возместить должен Федотов И.В.

В связи с чем, прокурор Брюховецкого района просит суд взыскать с Федотова И.В. в пользу Российской Федерации сумму причиненного ущерба в размере 2 123 384 рублей, с зачислением на расчетный счет 40101810300000010013 в УФК по Краснодарскому краю (Межрайонная ИФНС России № 4 по Краснодарскому краю), КБК 18211603040010000140 - денежные взыскания (штрафы), установленные УК РФ за уклонение от уплаты налогов, сборов, сокрытие денежных средств, ОКТМО: 03610407.

В судебном заседании заместитель прокурора Брюховецкого района Киселев И.В. поддержал заявленные требования и просил их удовлетворить.

Ответчик Федотов И.В. в судебном заседании признал требования истца.

Третье лицо представитель Межрайонной ИФНС России №4 по Краснодарскому краю по доверенности Работа И.В. в судебном заседании просила требования иска удовлетворить.

Выслушав лиц участвующих в деле и исследовав материалы дела, суд считает требования прокурора Брюховецкого района в интересах Российской Федерации к Федотову И.В. обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Так, судом установлено, что Федотов И.В. , являясь доверенным лицом индивидуального предпринимателя Л. (ИНН <......>), применявшей общую систему налогообложения, выполняя функции по руководству текущей финансово - хозяйственной деятельностью по купле - продаже сельскохозяйственной продукции от имени ИП Л.. с правом подачи налоговых деклараций в налоговый орган от ее имени, осознавая, что на него возложены обязанности налогоплательщика, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 44, 45 НК РФ являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, составление отчетов о финансово-хозяйственной деятельности ИП Л. и своевременное предоставление их в налоговые органы, в точно не установленное следствием время и месте, изготовил фиктивные договоры купли-продажи сельскохозяйственной продукции, товарные накладные, счета-фактуры, в которых указал в качестве продавца товара прекратившее свое существование ООО «Агроинвест Плюс» (ИНН <......>), а в качестве покупателя ИП Л. хотя фактически приобретал продукцию в точно неустановленных следствием местах. Данные документы Федотов И.В. заверял печатью указанной организации, ранее полученной им от К. подписью от имени последнего, указывая, что продукция приобретается с учетом НДС, после чего подавал указанные документы на подпись Л.. неосведомленной об их фиктивности. В дальнейшем, Федотов И.В. от имени ИП Л.. по завышенной цене продавал указанную продукцию с учетом НДС ООО «Ресурстрейдинг», получив прибыль.

Далее, в точно не установленные дату и время, в точно неустановленном месте,    Федотов И.В. умышленно, осознавая противоправный характер    своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, преследуя личную заинтересованность, включил в налоговые декларации, подаваемые от имени ИП Л.. за 3 и 4 кварталы 2015 года, заведомо ложные сведения в части покупки сельскохозяйственной продукции с учетом налога на добавленную стоимость у прекратившей на тот период свою деятельность ООО «Агроинвест Плюс», в частности о суммах НДС подлежащих вычету и уплате в бюджет, после чего подал указанные декларации в налоговый орган - Межрайонную ИФНС России № 4 по Краснодарскому краю.

Тем самым, Федотов И.В. уклонился от уплаты НДС с физического лица за 3-4 квартал 2015 года в крупном размере в сумме 2 123 384 рубля, что составляет 99,5 % от суммы всех налогов подлежащих уплате ИП Л. за указанный налоговый период.

Приговором Брюховецкого районного суда от 21 сентября 2016 года Федотов И.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 198 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей в доход государства.

В результате противоправных действий ответчика бюджету Российской Федерации причинен ущерб, который в соответствии со ст.1064 ГК РФ возместить должен Федотов И.В.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Данные требования корреспондируют положениям ст.54 УПК РФ, согласно которым в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

Как разъяснено в п.24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы (пп. 16 п. 1 ст. 31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч. 3 ст. 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Кассационным определением Верховного Суда РФ от 30 июля 2014 года разъяснен порядок взыскания ущерба с физических лиц.

По смыслу данного определения Федотов И.В., являясь доверенным лицом индивидуального предпринимателя Л. совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации (ч. 1 и 2 ст. 124 ГК РФ).

Исходя из установленных фактических обстоятельств уголовного дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен Федотовым И.В., как физическим лицом, которое осуществляло преступные действия от имени ИП Л.. Соответственно, исковые требования прокурора заявлены о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

В соответствии со ст.45 ГПК РФ иски в защиту интересов Российской Федерации предъявляются прокурором.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 1064 ГК РФ, ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░., <......> ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <......> ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <......> ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2 123 384 (░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ 40101810300000010013 ░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 4 ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░), ░░░ 18211603040010000140 - ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░), ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░: 03610407.

░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░                                     ░.░. ░░░░░░