Решение по делу № 12-486/2018 от 20.03.2018

Дело № 12-486/2018

Р Е Ш Е Н И Е

19 апреля 2018 г.                                   г.Пермь

Судья Ленинского районного суда г.Перми Порошин О.В.,

с участием представителей ИФНС по Ленинскому району г.Перми – Сутягина Н.А., Фесенко А.Н., Тимофеевой М.А.,

рассмотрев в судебном заседании жалобу защитника Гавринской О.В. (по доверенности) на постановление мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского судебного района г.Перми от 26.01.2018 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в отношении ООО «Букмекер Паб» (юридический адрес: г.Брянск, ул.Ульянова, 64, ИНН 7743754297, ОГРН 109774651144, КПП 325701001, дата регистрации 16.09.2009),

у с т а н о в и л :

Постановлением мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского судебного района г.Перми от 26.01.2018 ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, выразившегося в том, что при осуществлении контрольно-проверочных мероприятий за соблюдением законодательства по вопросам полноты учета выручки наличных денежных средств, порядка работы с денежной наличностью и порядка введения кассовых операций ИФНС России по Ленинскому району г.Перми установлено, что за период с 25.08.2017 по 18.09.2017 в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г.Пермь, ул.Луначарского, 75, ООО «Букмекер Паб» в нарушение пунктов 2, 4 Указаний Центрального Банка российской Федерации от 11.03.2014 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» осуществлялись расчеты по деятельности организации и выплате выигрышей за счет наличных денежных средств, полученных не с банковского счета организации, а от приема ставок.

Согласно кассовой книге обособленного подразделения «Букмекер Паб» остаток денежных средств на начало операционного дня 25.08.2017 составил 249 308,43 руб. За период с 25.08.2017 по 18.09.2017 от граждан в качестве ставок приняты наличные денежные средства в размере 5 805 538,50 рублей, выдано в качестве выигрышей 5 770 118,12 рублей. Кроме того, денежные средства, полученные обособленным подразделением от приема ставок, выдавались из кассы для передачи денежных средств в кассу филиала Селедковой Е.В. на сумму 30 000 рублей (расходный кассовый ордер от 04.08.2017). Расходные кассовые ордера с выдачей из кассы Селедковой Е.В. 17.09.2017 на сумму 200 000 рублей и 18.09.2017 на сумму 10 000 рублей, отраженные в кассовой книге, не представлены. В соответствии с данными кассовой книги и приходных кассовых ордеров, с 25.08.2017 пополнение кассы ОП ООО «Букмекер Паб» с банковского счета организации не производилось, за что назначено наказание в виде штрафа в размере 300 000 руб.

Защитник ООО «Букмекер Паб» Гавринская О.В. обратилась в суд с жалобой, где указала, что постановление мирового судьи вынесено с нарушением норм материального и процессуального права. Считает, что ООО «Букмекер Паб» не могло быть привлечено к административной ответственности за нарушение лицензионных требований, поскольку сотрудники районной в городе инспекции ФНС России не обладают правами составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, проверка соблюдения лицензионных требований не назначалась и не проводилась, выявленные в ходе проведенной проверки нарушения могли быть лишь основанием к назначению и проведению отдельной проверки выполнения лицензионных требований со стороны ООО «Букмекер-Паб», в связи с нарушением порядка проведения проверки все собранные доказательства являются недопустимыми.

В дополнении к жалобе защитник Гавринская О.В. указала, что выданные в качестве выигрышей денежные средства из кассы подразделения ООО «Букмекер Паб» по ул.Луначарского,75 г.Перми не являлись свободными и не подлежали зачислению на банковский счет юридического лица. Несоблюдение порядка работы с денежной наличностью охватывается составом административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ. В рамках Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, Лицензиат обязан обеспечить порядок ведения кассовых операций, без указания на обязанность обеспечить порядок работы с денежной наличностью, определенный Указаниями ЦБ России № 3073-У от 07.10.2013.

ООО «Букмекер Паб» и его защитник Гавринская О.В. извещены судом надлежащим образом почтой и по телефону, дело судом откладывалось для обеспечения защитнику возможности реализовать свое право лично участвовать в рассмотрении дела, однако представитель юридического лица и его защитник в судебное заседание не явились, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявили.

Ходатайство защитника Гавринской О.В., переданное по телефону, о назначении рассмотрения жалобы на 20 апреля 2018 года в связи с ее занятостью 17 апреля 2018 года в судебном заседании в другом городе суд не удовлетворяет, поскольку у нее было достаточно времени прибыть в г.Пермь для участия в рассмотрении настоящего дела. ООО «Букмекер Паб» имел возможность направить в судебное заседание другого представителя либо защитника.

Представители ИФНС по Ленинскому району г.Перми Сутягин Н.А. и Фесенко А.Н. в судебном заседании возражали против удовлетворения жалоб ООО «Букмекер Паб» и пояснили, что право проведения проверки соблюдения лицензионных требованию Лицензиатом имеют подразделения налоговой службы по месту регистрации Лицензиата. Территориальные подразделения ФНС России вправе проводить предметные проверки соблюдения требований кассовой дисциплины и порядка применения контрольно-кассовой техники, работы с наличными денежными средствами в рамках Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 и утвержденных Приказами Минфина РФ Административных регламентов исполнения ФНС России государственных функций по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения(132н), и контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей(133н).

При обнаружении в ходе указанной проверки ООО «Букмекер Паб» фактов выплаты выигрышей за счет наличных денежных средств, не выданных с расчетного счета организации, что является нарушением лицензионных требований к организации, осуществляющей деятельность по организации и проведения азартных игр, в соответствии со своими полномочиями, предусмотренными для сотрудников ФНС России в КоАП РФ без разделения на налоговые органы разных уровней, был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ в отношении ООО «Букмекер Паб», поскольку указанное нарушение не охватывается составом ч.1 ст.15.1 КоАП РФ. При проведении проверки в подразделении ООО «Букмекер Паб» не было установлено превышение лимита свободных денежных средств в кассе. КоАП РФ не предусматривает при обнаружении в ходе проверки признаков административного правонарушения назначение и проведение какой-либо особой новой или дополнительной(внеплановой) проверки, а предусматривает обязанность сотрудников уполномоченного государственного органа составить протокол об административном правонарушении. В соответствии с п.4 Указания ЦБ РФ № 3073-У наличные расчеты между участниками при проведении азартных игр осуществляются за счет наличных денег, выданных с расчетного счета юридического лица, осуществляющего такую деятельность, что не соблюдалось в проверенном подразделении ООО «Букмекер Паб» по ул.Луначварского,75 г.Перми.

Изучив доводы жалобы и дополнения к жалобе, заслушав представителей ИФНС по Ленинскому району г.Перми, исследовав материалы дела в полном объеме, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ (в редакции Федерального закона от 22 декабря 2014 года N 430-ФЗ) административным правонарушением является осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (часть 2 статьи 1 данного Закона).

В соответствии с п. 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что при осуществлении контрольно-проверочных мероприятий за соблюдением законодательства по вопросам полноты учета выручки наличных денежных средств, порядка работы с денежной наличностью и порядка введения кассовых операций ИФНС России по Ленинскому району г.Перми установлено, что за период с 25.08.2017 по 18.09.2017 в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г.Пермь, ул.Луначарского, 75, ООО «Букмекер Паб» в нарушение пунктов 2, 4 Указаний Центрального Банка российской Федерации от 11.03.2014 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» осуществлялись расчеты по деятельности организации и выплате выигрышей за счет наличных денежных средств, полученных не с банковского счета организации, а от приема ставок. В соответствии с данными кассовой книги и приходных кассовых ордеров, с 25.08.2017 пополнение кассы ОП ООО «Букмекер Паб» с банковского счета организации не производилось, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", пп. "з" п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года N 441, п. 2, 3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2, 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

В отношении ООО "Букмекер Паб" должностным лицом составлен протокол об административном правонарушении № 5215 от 16 ноября 2017 года, действия ООО "Букмекер Паб" квалифицированы по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Обстоятельства совершения ООО "Букмекер Паб" административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили надлежащую оценку в постановлении судьи на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Вывод судьи о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и виновности ООО "Букмекер Паб" в его совершении является правильным и обоснованным.

Доводы жалобы о том, что ООО "Букмекер Паб" не допущено нарушений Указаний Банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У и от 11 марта 2014 года N 3210-У, необоснованны.

Так, согласно ст. 4 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" деятельность по организации и проведению азартных игр - это деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры. Соответственно прием ставок организатором азартных игр в целях заключения пари между участниками данного вида азартных игр является деятельностью по оказанию услуги.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, мировой судья установил все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, квалифицировав действия ООО "Букмекер Паб" в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Приведенные в жалобе доводы не опровергают выводы мирового судьи о наличии в действиях ООО "Букмекер Паб" состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, основанные на представленных в дело доказательствах и установленных судьей обстоятельствах.

Административное наказание назначено ООО "Букмекер Паб" в пределах, установленных санкцией ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу не нарушены.

При таких обстоятельствах, нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену судебных постановлений и прекращении производства по делу, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.17, 30.18 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

Постановление мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского судебного района г.Перми от 26 января 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО "Букмекер Паб" оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья –                          О.В.Порошин